Departamento Auditoría Técnica Por: René Roberto Cabrera S. Jennifer Carolina Torres

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1 GOBilRNO DI- la REPOBIICA DE HONDURAS INSTI IUTO NACIONAL DI CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL, AREAS PROTEGIDAS Y VIDA SIIVLSTRE AUDITORIA TECNICA INDUSTRIA "MADERAS EMANUEL" REGION FORESTAL DE COMAYAGUA UBICACIÓN: BOULEVARD 4T0 CENTENARIO, FRENTE BANCO ATLÁNTIDA COMAYAGUA Departamento Auditoría Técnica Por: René Roberto Cabrera S. Jennifer Carolina Torres Comayagüeia M.D.C Agosto 2016

2 Capítulo I ISL CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL. GOBIfcKNO Üf AREAS PROTEGIDAS Y ViDA SILVESTRE RtfOBUCA Of HONDURAS Información Introductoria A) Objetivos de la Auditoria a) Objetivo General Proporcionar a la Dirección Ejecutiva, Sub Direcciones, Departamentos Técnicos Normativos y Regionales del ICF en el país, los insumes necesarios como resultado de la ejecutoria de auditorías técnicas que nos posibilite bajo una sistematización de acciones el adecentamiento de la ley Forestal vigentes, leyes ambientales y demás afines, aplicabilidad correcta de la Norma, procedentes y por ende la sostenibilidad del recurso Forestal, áreas Protegidas y la Vida Silvestre. b) Objetivos Específicos Brindar información correcta y oportuna sobre datos de gabinete y la realidad en campo. Dar a conocer los hallazgos más importantes, conclusiones, recomendaciones y planes de acción para el seguimiento sistemáticos de cumplimiento. Que se tomen las acciones correctivas para cada una de las recomendaciones en el tiempo adecuado. B) Alcances de la Auditoria La auditoria comprendió la revisión de las operaciones industriales, registros y documentación de respaldo presentada por el personal técnico y administrativo de la empresa. Capitulo II Resumen Ejecutivo Se ejecutó auditoría técnica a la industria "Maderas Emanuel", Ubicada en el Boulevard 4to. Centenario, frente Banco Atlántida en Comayagua, Departamento de Comayagua. Registro I.C.F. No. 979 Permiso Municipal: No vigente Licencia Ambiental: No Renovación Permiso de operaciones I.C.F.: vigente Utilización formato oficial de I.C.F. para informes: Bien Periodo auditado: mayo a julio

3 RtI'ÚBUCA DE EEüNDURAS DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL AREAS PROTEUIELAS Y VIDA SILVESTRE Resultado pies tablares: -Inventario inicial = - Entradas = - Ventas = -Inventario teórico= -Inventario físico = -Diferencial = 75, P.T. 745, P.T. 752, P.T. 66, P.T. 65, P.T. 299,95 P.T. CAPITULO Antecedentes La base legal para la auditoría técnica industriales, está contemplado en el Artículo V de la Ley Forestal vigente, decreto , que establece: "articulo 96- Transformación de productos forestales", "Artículo 97-Productos Forestales en las negociaciones de convenios de integración y libre comercio" "Articulo 98- Registro de industrias y equipos forestales". "Articulo loo-notlficacion de cambio en las industrias y personal calificado", "Articulo 101- Uso de especias No Tradicionales y de la industrialización. Capítulo II de la comercialización y transporte". "Artículo 102-Comercializacion de la madera proveniente de bosques naturales y artificiales" "Artículo 103-Transporte de Productos o Sub Productos Forestales" Asimismo conforme el acuerdo Ejecutivo No , en lo que se refiere al Título V (Industrialización, comercialización y transporte al capítulo II (Industrialización), Capitulo III (Comercialización) y capitulo IV (Transporte). De acuerdo al o enunciado, el técnico auditor deberá velar porque haya un fiel cumplimiento de la Ley forestal Vigente, reglamento, normas y procedimientos para garantizar un uso racional de los recursos forestales del país, consecuentemente un manejo sostenible, siendo determinante para ello el compromiso y actitud mental positiva que posea el personal a quien sea asignado dicha responsabilidad. 3

4 CAPITULO IV GOBIERM) DE LA RLI'OBEICA DE ftünduras DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL. AREAS PROTEGIDAS Y VIDA SILVESTRE Introducción El gobierno de Honduras ha suscrito con la Unión Europea el Convenio No. CRIS DCI-ALA/2012/023/510 en fecha 2 de octubre 2013, denominado EUROFOR, mismo que esta articulado al programa de apoyo presupuestario al sector forestal (PAPSFCR) y CLIFCR (Adaptación al Cambio Climático). Honduras a través de ICF y para lograr ser beneficiario de dicho convenio, deberá cumplir en forma adecuada con ocho indicadores de cumplimiento y nueve condiciones generales para liberación de tramos. Es así que para ir dando cumplimiento a lo indicado el área de Auditoría Técnica deberá dar inicio al proceso y en el presente caso el indicador Numero 1 indica: "Proporción de cumplimiento de las industrias de las maderas, según auditorias técnicas realizadas." De tal manera se ha hecho una selección de Industria Forestal Nacional, empresas en cuya ejecutoria se verificará en un período de cuatro (4) años, las variaciones positivas que deberán registrarse en lo que corresponde a su operatividad global. El informe presente, se refiere a la industria denominada "Maderas Emanuel" CAPITULO V Metodología Aspectos Generales: Siguiendo la metodología y formas dadas en los manuales oficiales de ejecución de Auditorias Técnicas que posee ICF y para obtener los resultados esperados se procedió de la siguiente manera: 1. Elección de la empresa industrial que se auditaría. 2. Preparación vía planificación de los materiales y documentación requerida para la actividad incluyendo la logística apropiada para ello. 3. inducción pormenorizada para la Jefatura y personal Técnico de la Región Forestal de Comayagua sobre el tema y enfoque a desarrollar 4. Presentación oficial del personal auditor ante la Gerencia de la Empresa aludida. 5. Verificación de la información a obtener contentivo en: a. Informes mensuales de producción b. Libraos de entradas y salidas de madera Facturas de entradas y salida de madera. c. Origen materia prima. d. Inventarios físicos. 4

5 GOBKRNÜ l)t REPliBtICA DE ftunuuras DE CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL. AREAS PROTEGIDAS Y VIDA SILVESTRE e. Permisos correspondientes: Autorización municipal Licénciamiento Ambiental Permisos de Operación ICF Medidas de seguridad y de mitigación ambiental f. Tabla de Evaluación CAPITULO VI Resultados Registro en I.C.F. : Bien Permiso de operaciones I.C.F.: Al día Permiso municipal: Vigente Licencia Ambiental: Renovación Informes mensuales : Bien Libros entradas y salidas: Bien Facturación: Bien Origen materia prima : Ver detalles en informes mensuales Balance ingresos y ventas: Bien Periodo analizado: Mayo 2015 a julio 2016 Resultados en pies tablares -Inventario inicial = -Entradas = -Ventas -Inventario teórico -Inventario físico -Diferencial 75, P.T. 745, P.T. 752, P.T. 66, P.T. 65, P.T P.T. "«Mil 0-'

6 ÜOBIfKNO Uf la REI'ÜBUCA DE HONDURAS DE CONSERVACIÓN V DESARROLLO FORESTAL. AREAS PROTEGIDAS Y VEDA SILVESTRE CAPITULO VII Conclusiones: 1. Muy buen manejo administrativo. 2. Disminución ostensible en demanda de madera. 3. Superadas las expectativas en la auditoria No. 1 en relación a dificultades en facturación como exigencias de la D.E.I. Recomendaciones: 1. I.C.F. y demás Instituciones afines en el Gobierno deberían motivar y propiciar el mejoramiento en el desarrollo industrial forestal vía incentivos fiscales Plan de Acción TEMA - Auditoria técnica a empresariado privado^ año vía programas especiales Sistemáticamente PERIODO 6

7 GOBItRNO DE LA REPUBLICA DE HONDURAS DE CONSERVACION Y DESARROLLO FORESTAL. ÁREAS PROTEGIDAS YViDA SILVESTRE No. Aspectos Evaluados Calificación 1 Licencia de operaciones 2 Licencia o auditoría ambiental too VOO 3 Cumplimiento medidas de mitigación (00 4 Permiso municipal 5 Libro de entradas y salidas 6 Presentación de informes mensuales en formato oficial 7 Diferencial inventarios (teórico vs. físico en m^ y Pt') (00 loo (oo loo Sub-total Total