MANUAL DE USUARIO DATOS DEL CPR (CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO)

Transcripción

1 DATOS DEL CPR (CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO) Mismo procedimiento que en Datos del contribuyente

2 DECLARACIONES Y PAGOS ANTERIORES Permite consultar las declaraciones y pagos que se han efectuado con anterioridad, siendo únicamente de carácter informativo.

3 En caso de que no se encuentre iniciada una sesión, el sistema desplegara la siguiente pantalla solicitando las credenciales para poder comunicarse al servidor

4 Proporcionada la información se desplegara la siguiente ventana. Seleccionar el Año del Ejercicio y presionar el botón de Consultar Se desplegara una lista con todos los archivos relacionados a los pagos y declaraciones relacionadas al RFC del usuario firmado.

5 VALIDAR Permite verificar si la información del dictamen está completa o se requiere mayor información.

6 Una vez que se captura la información, se procede a validar los datos mínimos por cada Anexo.

7 Al finalizar la validación, se desplegara un archivo con los campos o datos faltantes según las reglas de cada anexo. (REPORTE DE ERRORES)

8 Si no se encontró ningún faltante se desplegara una imagen indicando que la validación ha finalizado satisfactoriamente.

9 VISUALIZAR DICTAMEN Permite abrir un archivo con extensión.sb1x, lo que indicaría que ya ha sido firmado digitalmente.

10 Se desplegara una pantalla donde solicitara la ruta y el archivo con extensión.sb1x para abrir.

11 Después Abrir se desplegara la información del documento de solo lectura.

12 FIRMA DIGITAL Para firmar digitalmente el Dictamen, resultando archivo con extensión.sb1x, el cual solo podrá ser abierto desde la opción Visualizar Dictamen.

13 Inicia la validación del dictamen Si no se encontró ningún detalle se desplegara la siguiente pantalla.

14 Ingresar: a) Llave Privada: Archivo.key del usuario (Contribuyente o CPR). b) Garantía/Certificado: Archivo.cer del usuario que está proporcionando la llave privada. c) Contraseña: Clave del usuario. d) Guardar en: Ruta donde se guardara el Dictamen Firmado.

15 Al presionar el botón de Firmar el sistema ejecutara el proceso correspondiente mostrando: Al finalizar, el archivo con extensión.sb1x esta listo para incluir la segunda firma.

16 2ª FIRMA DIGITAL Permite firmar digitalmente el Dictamen por segunda vez, resultando archivo con extensión.sb2x, que será el archivo a enviar al SAT.

17 Aparecerá pantalla solicitando la 2ª Firma.

18 Solicita los siguientes datos: a) Llave Privada: Archivo.key del usuario (Contribuyente o CPR). b) Garantía/Certificado: Archivo.cer del usuario que está proporcionando la llave privada. c) Contraseña: Del usuario. d) Guardar en: Ruta en la que se guardara el Dictamen Firmado.

19 Al presionar Firmar se ejecuta el proceso y y presenta: Al finalizar, el archivo con extensión.sb2x podrá ser tomado para ser enviado por internet.

20 ENVIAR Para transmitir el archivo con extensión.sb2x, que es el que cuenta con las 2 firmas digitales.

21 Cuando no se tenga iniciada la sesión, el sistema solicitará las credenciales para poder comunicarse con el servidor.

22 Al iniciar la sesión, se desplegara la ventana Envío

23 Ingresar: a) Dictamen (*.SB2X): Ruta y nombre del archivo con extensión.sb2x que cuenta con las 2 firmas digitales. b) Actualizar Correo: Si se quiere. c) Enviar: Dar clic, se muestra la siguiente pantalla.

24 Una vez presionado el botón de Enviar se procesara y desplegara la pantalla de acuse de recibido.

25 PREPARAR Y FIRMAR. Permite realizar de forma continua el proceso de: 1ª y 2ª Firma Digital.

26 Empezará con la validación de la información del Dictamen.

27 Solicitará información del Contribuyente como del Contador.

28 Al apretar el botón de Firmar y Enviar se procede a efectuar las firmas y transmitir el archivo con extensión.sb2x, mostrando la siguiente pantalla.

29 INICIAR SESION Autentifica las credenciales Del menú principal seleccionar Iniciar Sesión

30 Abre la ventana para agregar las firmas electronicas

31 Ingresar los siguientes datos: a) RFC del usuario (Contribuyente o Contador). b) Contraseña de Clave Privada del usuario. c) Clave Privada Archivo.key del usuario d) Certificado Archivo.cer del usuario que se está firmando.

32 Clic en confirmar y en la barra de menú aparece el identificador del usuario

33 ACERCA DE SIPRED Permite desplegar la información referente al sistema SIPRED, con información como: Nombre del sistema, versión, y advertencia. Para acceder del menú principal seleccionar Acerca de SIPRED.

34 Muestra la siguiente pantalla:

35 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: La Hoja de Trabajo son plantillas de Dictámenes o Información alternativa generadas a partir de las plantillas originales y vigentes para el SIPRED cliente, con la excepción de que no tienen las reglas de operaciones/validaciones y si tienen la funcionalidad de insertar índices agregados y notas, donde así esté configurado en el original. Pueden exportar datos hacia plantillas SIPRED, validando que la información corresponda a los índices en cuestión: Copiado y Pegado con validación de índices/notas.

36 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Las hojas de trabajo son prácticamente libros de Excel al que se le pueden agregar nuevas hojas de Excel sin restricciones a la hoja de trabajo que pueden contener fórmulas, macros y funcionalidades de Excel avanzadas sin restricciones. Se permitir agregar y eliminar índices agregados y notas de un documento SIPRED o SIPIAD destino con base en un documento origen. Para transferir información de una Hoja de trabajo a un documento SIPRED o SIPIAD, es necesario abrirlo en otra instancia de Excel.

37 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Seleccionar en el Menú principal

38 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Menú de la hoja de trabajo Opciones: Nuevo. Abrir. Guardar. Transferir. Convertir Dictamen Exportar HT a Excel. Iniciar Sesión Acerca de Hoja de Trabajo

39 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Para capturar seleccionar del Menú Nuevo

40 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Aparecen los siguientes mensajes

41 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Guardar como, para nombrar el archivo y dar ruta de guardado

42 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Solicita: Ejercicio fiscal, tipo (Sipred o Sipiad), dar click en crear

43 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Soló se desplegarán los anexos numéricos

44 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Opción abrir para modificar la hoja de trabajo

45 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Se despliega la pantalla con opción de abrir una hoja de trabajo nueva (*.xsht).

46 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Al seleccionar el archivo a abrir se despliega la hoja de trabajo lista para efectuar modificaciones al terminar seleccionar guardar

47 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Seleccionar guardar

48 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Pantalla para guardar archivos *.xsht.

49 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Pantalla para guardar archivos si se quiere crear archivo nuevo Guardar Como

50 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Pantalla para guardar archivos *.xsht. Nueva ruta

51 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Transferir Existen los siguientes tipos de transferencia de información Estructura del Anexo: Solo transfiere la estructura y no los datos del anexo, es decir, si en la hoja de trabajo se insertaron Índices Agregados o Notas, estos se crearan también en su documento al que le realizara la transferencia.

52 Transferir MANUAL DE USUARIO OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Existen los siguientes tipos de transferencia de información Datos de Anexo: Solo transfiere los datos de todo el anexo, pero no la estructura, en caso de que la estructura no sea igual, los datos no se transferirán, por lo que primero deberá de transferir la estructura o insertar manualmente los índices y notas a su documento.

53 Transferir MANUAL DE USUARIO OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Existen los siguientes tipos de transferencia de información Estructura y Datos del Anexo: Trasfiere tanto la estructura como los datos de todo el anexo. Datos de la Selección: Transfiere solo los datos de las celdas seleccionadas, la estructura del anexo deberá coincidir con su documento.

54 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Pantalla Transferir

55 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Pantalla Transferir Confirmación de copiado

56 OPERACIÓN DE LA OPCIÓN HOJA DE TRABAJO: Pantalla Transferir Seleccionar documento distinto Deberá estar posicionado en el mismo anexo y tipo de documento desde el cual se realizo la transferencia. Se realizaran las validaciones de los datos, en caso de que un tipo de dato no corresponda con el destino, se mostrara el error y restablecerá la información anterior.

57 CONVERTIR DICTAMEN (DICTAMEN 2011 EN ADELANTE) Permite convertir un Dictamen del ejercicio seleccionado al ejercicio siguiente siempre y cuando cuente con los archivos de conversión correspondientes. Pasos para convertir un dictamen: 1. Abrir la hoja de trabajo del dictamen del ejercicio actual. 2. Seleccionar la opción "Convertir Dictamen"

58 CONVERTIR DICTAMEN (DICTAMEN 2011 EN ADELANTE) En caso de que no se encuentre iniciada una sesión, el sistema desplegara la pantalla de autenticar al usuario solicitando las credenciales para poder comunicarse al servidor. 4. Una vez seleccionada la opción, desplegará la siguiente ventana.

59 CONVERTIR DICTAMEN (DICTAMEN 2011 EN ADELANTE) 5. En la ventana aparece por default el ejercicio fiscal y tipo de dictamen del archivo que se encuentra actualmente abierto. 6. Presiona el botón que se encuentra delante de la leyenda Ubicación del archivo donde se van a tomar los datos. 7. Este botón despliega un browser para que busques dentro de tus unidades locales el dictamen del ejercicio anterior.

60 CONVERTIR DICTAMEN (DICTAMEN 2011 EN ADELANTE) 8. Una ves seleccionada dar clic en abrir, despliega la siguiente pantalla

61 CONVERTIR DICTAMEN (DICTAMEN 2011 EN ADELANTE) 9. Seleccionar OK y se procede a la conversión mostrando el avance

62 CONVERTIR DICTAMEN (DICTAMEN 2011 EN ADELANTE) 10. Abre sesión de Excel con la nueva hoja convertida al nuevo formato

63 EXPORTAR HT A EXCEL 1. dar clic en la opción "Exportar HT a Excel"

64 2. Establecer nombre y ruta EXPORTAR HT A EXCEL

65 EXPORTAR HT A EXCEL 3. Al presionar el botón de Guardar, el documento será almacenado en la nueva ruta con el nombre establecido ya como un Excel sin restricciones. 4. Se mostrara el mensaje de confirmación de la exportación y preguntara si desea abrir el archivo: Se abrirá el sistema

66 HT INICIAR SESIÓN 3. Para acceder a esta opción seleccione del menú principal Iniciar Sesión 4. Si la información que proporciono no es correcta el sistema le mostrará un mensaje como el de la siguiente figura:

67 HT INICIAR SESIÓN 5. Si proporciono la información correctamente sel desplegara el identificador del usuario que se firmó

68 ACERCA DE LA HT Esta opción de la hoja de trabajo le permite desplegar la información referente al sistema HT, con información como: Nombre del sistema, versión, y advertencia. Para acceder a esta opción seleccione del menú principal Acerca de Hoja de Trabajo

69 Se mostrará la siguiente pantalla ACERCA DE LA HT

70 3. CONSIDERACIONES IMPORTANTES Si ya tiene instalada alguna versión de SIPRED previa a 2012, NO debe de ser desinstalada del equipo para que pueda continuar viendo sus dictámenes de ejercicios anteriores ya capturados.

71 4. KIT DE INSTALACIÓN Se compone de lo siguiente: Ejecutable de instalación. Manual de instalación. Manual de usuario. Índices con información mínima e información sin signos. Instructivo de características para la presentación del dictamen. Instructivo para la integración y presentación del dictamen

72 5. GENERALIDADES A. Nombre del archivo a enviar Formado por 26 caracteres (Incluyendo extensión) Extensión SB2x B. La información se integra de: DATOS FIJOS INFORMACION DEL DICTAMEN

73 5.B DATOS FIJOS DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO DATOS GENERALES

74 5. DATOS GENERALES Anexos: 1.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA. 2.- ESTADO DE RESULTADOS. 3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. 4.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 5.- INTEGRACION ANALITICA DE VTAS O ING NETOS. 6.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. 7.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.

75 5. DATOS GENERALES Anexos: 8.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS. 9.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR DECLARATORIA RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y MENSUALES DEFINITIVOS CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS ENTRE LO CALCULADO POR AUDITORIA Y EL CONTRIBUYENTE.

76 5. DATOS GENERALES Anexos: 13.- BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIO, ARREN E INTERESES OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRAN RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES) DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RELACION DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA L.I.D.E.) RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

77 5. DATOS GENERALES Anexos: 19.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. (CUFIN) 23.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. (CUFINRE) 24.- OPS FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CTAS Y DOCS POR COBRAR Y POR PAGAR EN M E PRÉSTAMOS DEL EXTRANJERO.

78 5. DATOS GENERALES Anexos: 27.- INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOC Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES ACREDITAMIENTO DE CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IETU CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

79 5. DATOS GENERALES Anexos: 32.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INVERSIONES Y TERRENOS DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PTU DE LAS EMPRESAS DE ART. 16 DE LA LEY DEL ISR DATOS INFORMATIVOS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

80 5. DATOS GENERALES Anexos: CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL. CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

81 6. GENERALIDADES PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN DEBERÁN ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVÍO EN EL SISTEMA SIPRED 2011 EN LOS FORMATOS DE LOS ANEXOS NO SE PUEDEN AGREGAR: COLUMNAS ÍNDICES ( SALVO EN LOS CONCEPTOS DENOMINADOS OTROS ) SE PUEDEN AGREGAR NOTAS

82 6. GENERALIDADES NOTAS SE PUEDEN INCLUIR EN: EN LOS ESTADOS FINANCIEROS EN LAS RELACIONES CONCILIACIONES PARA INCLUIR UNA NOTA, POSICIONARSE EN LA COLUMNA ÍNDICE, LA REFERENCIA VA EN LA COLUMNA DENMINADA "CONCEPTO LAS NOTAS INSERTADAS SE REFLEJAN TAMBIEN AL CALCE DEL ANEXO 4.1 "NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS" COMO LISTA DE NOTAS".

83 6. GENERALIDADES DATOS A PROPORCIONAR EN LOS ANEXOS LOS QUE NO APLICAN SE PUEDEN DEJAR EN BLANCO O SE PUEDEN ANOTAR CEROS. FÓRMULAS SE PUEDE UTILIZAR CUALQUIER FÓRMULA O SUMATORIA QUE ESTÉ INCLUIDA EN EL SIPRED 2011, ES DECIR, NO ACEPTA INCLUIR OTRAS FÓRMULAS.

84 6. GENERALIDADES INFORMACIÓN CON MÍNIMO DE 100 CARACTERES NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. DECLARATORIA. OPINIÓN. INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE. INFORMACIÓN ADICIONAL.

85 6. GENERALIDADES ANEXO DE INFORMACIÓN ADICIONAL SI DEBE PROPORCIONAR INFORMACIÓN ADICIONAL A LOS ANEXOS ESTABLECIDOS O INFORMACIÓN NO REFLEJADA LOS MISMOS. INCLUIR LA INFORMACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 79 Y 80 DEL RCFF, RELATIVA A ESCISIÓN Y FUSIÓN DE SOCIEDADES, RESPECTIVAMENTE.

86 6. GENERALIDADES CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS Configuración windows Verificar Formato: Español (México) Símbolo decimal: punto (.) Separador de miles: coma (,) Símbolo de moneda: peso ($) Separador de fechas: diagonal (/) Formato de hora: hh:mm:ss Formato de fecha: dd/mm/aaaa

87 6. GENERALIDADES CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS Signos negativos Cuentas acreedoras con saldo deudor Cuentas deudoras con saldo acreedor

88 6. GENERALIDADES Cuando existan diferencias determinadas por el CPR, revelarlas en: ANEXO 10 - Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o racaudadór. ANEXO 11 Relación de pagos provisionales y pagos mensuales definitivos. ANEXO 18 relación de contribuciones por pagar. ANEXO 14 Operaciones con residentes en el extranjero. ANEXO 16 Determinación mensual del impuesto a los depósitos en efectivo. Informe sobre la situación fiscal del contribuyente.

89 6. GENERALIDADES DATOS DE IDENTIFICACIÓN Del contribuyente y del Del CPR Mediante la fiel, de la página del SAT Los datos se pueden modificar manualmente

90 6. GENERALIDADES PREGUNTAS RELACIONADAS CON EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Las respuestas son a cargo del contribuyente El CPR las validará El contribuyente debe realizar el autodiagnostico Incluir en el Informe sobre la Revisión de la Situación fiscal del contribuyente, cualquier omisión o incumplimiento

91 6. GENERALIDADES Estado de resultados Primero se deben llenar: Anexo 5 Integración analítica de ventas o ingresos Anexo 6 Costo de lo vendido Anexo 7 Análisis comparativo de las subcuentas de gastos Anexo 8 Análisis comparativo de las subcuentas de otros gastos Anexo 9 Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento

92 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador: La columna Contribuciones a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente Deberá ser igual a los impuestos efectivamente pagados, o a los saldos a favor presentados en la Declaración Anual

93 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador: No llenar las columnas base gravable tasa, tarifa o cuota

94 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador: Otros ingresos manifestados por persona física Ingresos no provenientes de actividad empresarial El CPR Podrá manifestar en el Informe sobre la Situación Fiscal del Contribuyente, que no dictaminó dichos ingresos

95 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador: Contribuciones de las que es recaudador en los términos de la Ley del IDE Para personas diferentes de las Instituciones del Sistema Financiero que tengan la obligación para recaudar

96 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador: Compensaciones efectuadas y Devoluciones obtenidas Las efectuadas u obtenidas en el ejercicio

97 6. GENERALIDADES Relación de pagos provisionales y pagos mensuales definitivos CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA HECHO PP EN CANTIDADES INFERIORES A LAS QUE DEBIÓ HABER REALIZADO: PAGARÁ ACTUALIZACIÓN Y RECARGOS DESDE EL MES EN QUE DEBIÓ HACER EL PAGO HASTA LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL. INFORMARÁ ESTA CIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE LAS DIFERENCIAS SERAN LAS PENDIENTES DE PAGO A LA FECHA DE ENVÍO DEL DICTAMEN. LA INFORMACIÓN RELATIVA A LOS PP EFECTUADOS POR EL CONTRIBUYENTE, SE PUEDE CONSULTAR EN LA PÁGINA DEL SAT

98 6. GENERALIDADES Determinación de pagos provisionales y pagos mensuales definitivos cuando existan diferencias SOLO SE LLENARÁ SI EXISTEN DIFERENCIAS A CARGO A LA FECHA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN, Y ÚNICAMENTE POR LOS PERIODOS EN LOS QUE HUBIERE.

99 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones por pagar CONTRIBUCIONES PENDIENTES DE PAGO AL CIERRE DEL EJERCICIO. POR TIPO DE CONTRIBUCION IDENTIFICÁNDOLA POR: MES O PERIODO DE CAUSACIÓN, INDICAR EL IMPORTE POR PAGAR DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES SI ESTAN EN LITIGIO EL CPR DEBERÁ MANIFESTAR EN EL INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE: LAS RETENCIONES DE ISR NO PAGADAS A LA FECHA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN, SEÑALANDO: LA BASE. EL PERIODO. EL CONCEPTO DE PAGO. DESCRIPCIÓN A DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN QUE APLICÓ.

100 6. GENERALIDADES Relación de contribuciones por pagar EL CPR QUEDA RELEVADO DE MANIFESTAR LAS BASES DE RETENCIONES, SI SE CONSIDERARON NO DEDUCIBLES, DEBIENDO PRECISARLO EN EL INFORME CONTRIBUCIONES NO CAUSADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO SE DEBERÁN REFLEJAR A PARTIR DEL ÍNDICE : ESPECIFICAR CONCEPTO Y PERIODO AL QUE CORRESPONDE

101 6. GENERALIDADES Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Solo se llena si: Se amortizaron pérdidas ó Si hay fusión o escisión Cufin y Cufinre Solo se llena completo si: Se distribuyeron u obtuvieron dividendos De lo contrario, Únicamente se llenará la columna del ejercicio 2011

102 6. GENERALIDADES Otros Revisión de comprobantes

103 6. GENERALIDADES Informe sobre la situación fiscal del contribuyente DECLARACIÓN BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD DE QUE LOS BIENES O SERVICIOS FUERON EFECTIVAMENTE ADQUIRIDOS U OTORGADOS a) DESCRIPCIÓN DE MUESTREO ELEGIDO. b) FÓRMULAS Y CÁLCULOS EMPLEADOS. c) EVALUACIÓN DE RESULTADOS. d) CLASIFICACIÓN DE ERRORES. e) INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS.

104 6. GENERALIDADES Informe sobre la situación fiscal del contribuyente III. VERIFICÓ EL CÁLCULO Y ENTERO DE LAS CONTRIBUCIONES. IV. REVISIÓN DE CONCILIACIONES. V. REVISIÓN DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS. VI. DETERMINACIÓN DE PTU. VII. PRUEBAS SELECTIVAS DE COSTO DE VENTAS Y GASTOS. VIII. ESTÍMULOS FISCALES. IX. RESPONSABLE SOLIDARIO POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES REALIZADAS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. X. FLUCTUACIÓN CAMBIARIA. XI. PARTES RELACIONADAS. XII. OBLIGACIONES DE PARTES RELACIONADAS. XIII. ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. XIV. CRITERIOS NO VILCULATIVOS. XV. NOMBRE DEL CPR.

105 Por su Asistencia:!Muchas Gracias!