, México, Instituto de Investigaciones Dr. José Ma. Luis Mora, 1994, 178 p.

Transcripción

1 K l e in, Hebert S., Las finanzas americanas del imperio español, , México, Instituto de Investigaciones Dr. José Ma. Luis Mora, 1994, 178 p. Desde la publicación de las cartas cuentas de la Real Caja de México por TePaske y Palomo, hace ya dos décadas, el tema de las finanzas imperiales en América ha despertado el interés de varios investigadores, como John J. TePaske, Herbert S. Klein, Barbier, Bath, Richard Gamer, Carlos Marichal y Matilde Souto, entre otros. Cada cual ha analizado las cuentas con diferentes metas, Klein, Barbier, TePaske y Gamer, por ejemplo han empleado los datos de las cartas cuentas para estimar el comportamiento de los diferentes sectores de la economía del Perú y de México en la época colonial. Bath, en cambio, realizó un trabajo de presentación de cifras agregadas para la Real Hacienda Española en América, esto con el objeto de precisar el peso de cada provincia en lo que podríamos llamar el total de los ingresos fiscales hispanoamericanos. Marichal y Souto han estudiado la relación económica fiscal entre la Nueva España y las posesiones españolas en el Caribe, acentuando la importancia de dichos situados. El libro que reseñamos representa uno de los últimos esfuerzos por conocer el comportamiento de las finanzas reales (ingresos y egresos) y algo de la economía a partir de la estadística fiscal de tres provincias españolas en América: El Virreinato del Perú, la Audiencia de Charcas o Alto Perú y el Virreinato de la Nueva España. Esto lo lleva a cabo el autor dividiendo su ensayo en seis grandes apartados, inicia con una sugerente introducción al tema de las finanzas reales hispanoamericanas ( Historia fiscal colonial ), pues esboza un panorama general de la historia fiscal a partir de determinar el desarrollo de su estructura entre los siglo xvi y xvm, para ello reseña las obras hasta ahora escritas en relación al tema a tratar. Asimismo, en este apartado Klein analiza las posibilidades y limitaciones de las fuentes utilizadas para un ensayo y expone la justificación metodológica de su investigación. Los tres siguientes apartados están dedicados al análisis estadístico de las cartas-cuenta, pero antes de reseñarlos cabe advertir que el autor siguió una estructura semejante de análisis en cada uno de ellos. En cada capítulo hay una introducción cuya parte medular es un perfil demográfico y un esbozo del desarrollo de la administración fiscal en

2 el virreinato del Perú, en la audiencia de Charcas y en el virreinato de la Nueva España, respectivamente. Después Klein desglosa los ingresos presentando cifras agregadas (promedios anuales de los ingresos por década) a partir de seis bloques: a) total de ingresos, b) aquellos provenientes de la actividad minera, c) los originados por la actividad mercantil, d) los estancos, e) el tributo y f) los eventuales o extraordinarios. Cabe señalar que en cada grupo observamos el comportamiento individual de las distintas tesorerías que conformaban el sistema fiscal de la provincia respectiva. Además de establecer cuál de los sectores económicos era el más importante en la estructura de los ingresos, la presentación ofrecida por Klein permite al investigador tener una idea aproximada sobre los comportamientos regionales de las finanzas de la Corona y de la economía. El siguiente segmento de cada uno de los capítulos el autor lo dedica a reflexionar en tomo al gasto, aquí el agolpamiento es en tres rubros; a) total de gastos, b) gastos de administración y c) gastos de guerra (en donde incluye, además del fínanciamiento del ejército y armada, los situados); con esta presentación de los egresos el autor distingue el peso específico de cada uno de ellos y su comportamiento en el período, asimismo observa los traslados, cuando existen, de una tesorería general a otra. Como veremos, con base en esta estructura expositiva Klein realiza un estudio comparativo muy sugerente. La presentación de los datos estadísticos inicia en el segundo capítulo, ahí el autor analiza las finanzas reales del virreinato del Perú ( ). En este apartado destaca el comportamiento irregular del ingreso total del virreinato peruano, cuyo curso en términos generales fue, con altas y bajas no muy pronunciadas, con una tendencia al alza en el largo plazo. En cuanto a su estructura vemos que su base principal fueron los ingresos provenientes de los gravámenes al comercio, en segundo término los impuestos a la minería, en seguida los tributos y en último lugar los estancos; asimismo hace hincapié en el bajo endeudamiento, pues el gasto estaba supeditado sólo a los ingresos ordinarios. De los gastos tenemos que los de guerra eran los más importantes, jugando un papel significativo los situados, en ese sentido los envíos a España fueron incrementados, al igual los costos de administración. En el análisis regional la tesorería más importante del virreinato es la de Lima. De la situación económica del virreinato, Klein deduce un estan

3 camiento en la actividad minera y la salida de plata por concepto de situados a Buenos Aires. En contraposición el movimiento comercial fue importante, en tanto el número de la población indígena estable. El siguiente capítulo esta dedicado a la audiencia de Charcas o Alto Perú ( ), aquí apreciamos que la tendencia de los ingresos y la estructura de la carga impositiva es semejante a la del virreinato del Perú; en este sentido los impuestos mercantiles y mineros son los más significativos, aunque en este caso los tributos, sin dejar de ocupar una posición secundaria, tienen una participación mayor en el total del ingreso. Asimismo, los ingresos extraordinarios tampoco fueron empleados en grandes cantidades. En cuanto a los gastos, el rubro de guerra ocupó, a diferencia del virreinato peruano, un lugar secundario, descollando en este ramo los situados a Lima y Río de la Plata, gracias a sus excedentes. En lo referente a los costos de la administración observamos que su participación en el gasto global es superior en relación a los del virreinato del Perú. El saldo del desglose regional expresa la centralización de las operaciones fiscales en la tesorería de Potosí. De su economía las cifras fiscales dejan entrever un desarrollo irregular de los sectores minero y mercantil, caracterizada por una recuperación moderada en el siglo xvm; y con una población indígena numerosa y estable. En el capítulo cuatro tenemos al virreinato de la Nueva España, cuyo total de ingresos fue de menos a más, duplicando sus cifras a fines del siglo xvm y principios del siglo xix. Al igual que en los casos anteriores, los impuestos más importantes fueron los relacionados con la minería y el consumo, así como los estancos (específicamente el monopolio del tabaco). A diferencia de las tesorerías peruanas, los tributos tuvieron una participación marginal, en cambio un elemento significativo fue el recurso de los ingresos extraordinarios (principalmente préstamos de toda índole), sobre todo a partir de 1780, pues determinó las oscilaciones de los ingresos. En los egresos el ramo de guerra destacó al igual que en los dos ejemplos anteriores, pero de forma impresionante a partir del reinado de Carlos m, destacando en este rubro los situados al Caribe y al interior los de la frontera norte; la participación de los gastos de administración no fue significativa. En presentación regional de los datos tenemos que sobresalen dos tesorerías: la de México y la de Veracruz, en ambas eran centralizados los ingresos y egresos; la primera por ser la general del virreinato y la segunda por ser la salida de

4 los caudales hacia el Caribe y España. Otro aspecto relevante es la dependencia de algunas tesorerías con respecto a otras, circunstancia que vimos en el caso de las tesorerías peruanas. En lo referente a la economía, además de resaltar los impuestos al comercio y la producción minera, la actividad empresarial del Estado fue de las más importantes, en tanto la población indígena se incrementó, pero de forma paulatina. El quinto capítulo es un balance de lo ya expuesto, aquí Klein presenta semejanzas y diferencias del comportamiento contable de las tres tesorerías españolas más importantes de América. Distingue, entre otros aspectos, el papel de los impuestos a la actividad comercial y minería en las tres regiones, que mantenían una consonancia con la tendencia de crecimiento del total de los ingresos. En los estancos los comportamientos diferentes, subrayando el papel del monopolio del tabaco en el virreinato novohispano. Por otra parte, el tributo que jugó un papel sobresaliente en ambas provincias del Perú, no así en la Nueva España. En cuanto a los ingresos extraordinarios ( impuestos especiales de guerra ), vemos fueron importantes en la Nueva España. Por otra parte, con respecto a las tendencias generales del gasto, Klein llama la atención sobre el endeudamiento de que fue objeto la real hacienda novohispana; así como la importancia de los gastos de guerra, sobre todo en ambos virreinatos, mientras los gastos administrativos resultaron de mayor peso en Charcas (entre ellos los situados a Lima y Río de la Plata, destinados a sostener la estructura de gobierno). En el largo plazo, los montos de los situados y las remisiones a España fueron mayores los de la Nueva España que los remitidos desde sudamérica. Cabe señalar que, con base en lo anterior, este apartado concluye con un análisis de las economías de las tres provincias. Por último, tenemos un capítulo de conclusiones y posibles líneas de investigación. Este segmento inicia con un balance de las limitaciones y posibilidades de las cartas-cuentas; continúa con una exposición de la utilidad de los distintos rubros para conocer un aspecto de la economía colonial española en América: los tributos con fuente para la demografía indígena y los gravámenes comerciales proporcionan datos de la dinámica interna del comercio y del intercambio mercantil hacia el exterior; los estancos manifiestan el desarrollo de las empresas del Estado. De las líneas de investigación Klein menciona la importancia de estudiar la permanencia de la estructura fiscal virreinal en el perío

5 do independiente. Finalmente subraya las limitaciones de trabajar con cifras agregadas, por ello, con el objeto de conocer con exactitud los montos verdaderos de ingreso y egreso, recomienda consultar los libros de las tesorerías de la Real Hacienda. Cabe señalar que en su ensayo Klein emplea los últimos avances historiográficos para compararlos con sus resultados analíticos, de lo cual resulta que algunas tesis tradicionales se confirman y otras quedan en duda; en ese sentido este tipo de estudios son importantes porque amplían el espectro de análisis de la historia virreinal en México. Otro tema que quiero destacar es el problema de las fuentes. Como lo ha mencionado Klein, la fuente principal de este ensayo son las llamadas cartas-cuentas de las Tesorerías Reales del Perú y Nueva España, advirtiendo que Aunque la interpretación de las cuentas puede presentar problemas, las prácticas de contabilidad [...] ofrecen alguna garantía de que esas cuentas son una fuente privilegiada de información fiscal relativamente exacta y coherente, (pp ) Este tipo de documentación, al igual que otra semejante de otros países, se distingue por presentar cifras agregadas; circunstancia que sesga los análisis, pues no permiten precisar los ingresos y gastos efectivos. Cabe mencionar que sin este dato perdemos la oportunidad de conocer con exactitud el desequilibrio entre los ingresos y los gastos, elemento que a su vez permitiría enteramos del monto de los adeudos destinados a equilibrar las cuentas. Pero esto es sólo un aspecto de los problemas y las posibilidades que ofrecen los registros contables de la Real Hacienda Española. Por ello, en una de las aclaraciones de Klein al presentar su análisis de los ingresos de la Real Hacienda de la Nueva España, destaca que emplea una definición personal de ingreso total que excluye lo que yo (y otros investigadores) hemos considerado se trata de sumas contabilizadas en forma doble. Con base en ese principio, Klein resta a la renta bruta aquellos ingresos que no fueron recaudados, como por ejemplo: existencia del año anterior, depósitos, deudas para cobrar y la categoría de Real Hacienda en común (p. 28). Es de lamentar que el autor no presente un listado de los rubros que consideró para elaborar los distintos cuadros presentados como lo hizo en su

6 articulo publicado en Historia Mexicana en 1985; pues no sabemos cuáles entran es sus diferentes categorías utilizadas (impuestos a la minerías, al comercio, ingresos especiales y misceláneos). No obstante el problema planteado, que se resolverá al consultar los libros manuales, Klein confía en que las tendencias generales que él presenta no están muy alejadas de la realidad. Aspecto que ponemos en duda en el caso finanzas reales del virreinato novohispano, pues en las cifras agregadas que presenta incluye los ingresos extraordinarios, lo cuales, a partir de 1780, desvirtúan el comportamiento de los ingresos auténticos, es decir, aquellos provenientes de los distintos ramos y rentas ordinarias de la Real Hacienda. En mi concepto, estos últimos se estancaron y no crecieron, por ello la Corona recurrió a los préstamos como una forma de cubrir sus compromisos más apremiantes. No obstante lo anterior, estamos de acuerdo con Klein en que los datos presentados por él y TePaske ofrecen cierta garantía de que son una fuente privilegiada de información fiscal relativamente exacta y coherente (pp ). En cuanto al porqué presenta sus resultados en cálculos de promedio de ingresos y gastos, dice: [...] a largo plazo hay una tendencia al ajuste entre el nivel de los ingresos de los diversos impuestos y los cambios de nivel del producto económico, (p. 21) Más adelante Klein explica ampliamente el porqué de su técnica: En este libro he utilizado el método del promedio y tanto por los datos que faltaban como por los problemas de huecos entre los cambios en la economía y los cambios en la recaudación de impuestos, he adoptado esta cifra promedio para construir el cálculo correspondiente a una década, utilizando información correspondiente a uno o más años existentes de esa cifra estimada, (p. 25) Aclarando que: [...] mis cifras del ingreso total correspondiente a una década, utilizando información correspondiente a los virreinatos en conjunto o las cajas o ramos individuales, no son ingresos totales que se obtendrían agregando simplemente los totales de cada tesorería. De hecho, dadas las lagunas en la información, esto sería imposible de obtener para todas las haciendas en todos los años. (p. 25)

7 Cabría agregar que al presentar las cifras año por año en ocasiones detectamos un alza o un descenso muy pronunciado que para explicarlo requerimos de mayor tiempo, pues necesitamos recurrir a documentos de la época. En ese sentido Klein explica que: [...] había la costumbre de acumular dinero en ramos individuales a lo largo de muchos años para después gastarlo todo en un año, aunque el ingreso de ese año fuera el mínimo, (p. 23) O bien: [...] la corona solía permitir que sus funcionarios tomaran dinero prestado de esos fondos acumulados y lo asignaran a otros ramos donde el ingreso era demasiado bajo para los gastos requeridos, (p. 23). Como observamos, este tipo de ensayos son muy sugerentes, pues dan pie a desarrollar estudios más detallados, como por ejemplo la relación entre las diferentes reales cajas novohispanas, sobre todo los casos de dependencia; o bien, la importancia del gasto de guerra en las Provincias Internas, entre otros temas. Carlos Rodríguez Venegas IÍH-UNAM V o n W o b e s e r, Gisela, El crédito eclesiástico en la Nueva España siglo x v iii, México, Universidad Nacional Autónoma de México, 1994, 245 p. El trabajo aquí reseñado representa, en cierta forma, una conclusión a una serie de trabajos anteriores de Gisela Von Wobeser.1 Por otra parte, es la primera investigación en su género que intenta una visión de conjunto del crédito eclesiástico en la Nueva España durante el siglo x v iii aunque centra su investigación en el arzobispado de México y sólo de manera tangencial ofrece ejemplos de la práctica crediticia en otros obispados. El objetivo del estudio, como la autora lo señala, [...] es introducir al lector en el tema y orientarlo sobre el origen del capital, las opciones de inversión con que contaban las instituciones eclesiásticas, los mecanismos mediante los cuales invertían el capital, el análisis de los prin-