INSTITUTO UNIVERSITARIO NACIONAL DEL ARTE

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1 UAI - IUNA INSTITUTO UNIVERSITARIO NACIONAL DEL ARTE CUMPLIMIENTO CIRCULAR Nº 1/2003 SGN

2 ÍNDICE DE CONTENIDO Apartado Nº Pag. 1. Objeto y Objetivos 3 2. Alcance y Metodología de Trabajo 3 3. Procedimientos Aplicados 4 4. Limitaciones al Alcance de las Tareas 6 5. Comentarios, Observaciones y Recomendaciones Decreto Nº 894/01 Incompatibilidad entre el cobro de un haber 7 previsional y la percepción de una remuneración por cargo en la función pública 5.2 Decreto Nº 172/02 y sus modificatorias Establécese la 7 retribución que por todo concepto perciben los funcionarios que desempeñen cargos políticos 5.3 Decisión Administrativa Nº 104/01 Control del cumplimiento de 8 las prestaciones por parte del personal 6. Descargo del Auditado 8 7. Opinión del Auditor 9 2

3 1. OBJETO y OBJETIVOS 1.1. Objeto de la Auditoría Las tareas se efectuaron en cumplimiento de lo previsto en el planeamiento del IUNA para el año 2006 aprobado por Res. Nº 62/05, Apartado 7, Proyecto Nº 9 Cumplimiento Circular Nº 1/2003 SGN. El operativo de auditoría tuvo por objeto verificar el cumplimiento del Dec. Nº 894/01, Dec. Nº 172/02 y sus modificatorias y la decisión Adm. Nº 104/01, en el ámbito del IUNA Objetivos Entre los objetivos del operativo, se enumeran los siguientes: Relevar el circuito administrativo y controles que emplea la Dirección de Recursos Humanos con respecto al cumplimiento de la Decisión Adm. Nº 104/01 y los Decretos Ns. 894/01 y 172/02 y sus modificatorias. Verificar el grado de cumplimiento de los citados decretos y disposiciones con respecto a la totalidad de los agentes que integran el IUNA. 2. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO 2.1. Alcance El presente trabajo fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental establecidas por la SIGEN en su Res. SGN N 152/02 y la normativa y/o reglamentos internos que a continuación se describen: Dec. Nº 894/01 Incompatibilidad entre el cobro de un haber previsional y la percepción de remuneración por cargo en la función pública, 3

4 Decreto Nº 172/02 modif. por el Decreto Nº 685/04 Establécese la retribución mensual que por todo concepto percibirá el Presidente de la Nación a partir del 01 de junio de 2004 y la Decisión Administrativa Nº 104/01 Control del cumplimiento de las prestaciones por parte del personal. En tal sentido, las actividades y tareas a desarrollar se vincularon al cumplimiento de los citados decretos y disposiciones en el ámbito del IUNA. Asimismo, las actividades de campo se iniciaron el 02/11/06 y finalizaron el 27/11/ Metodología de trabajo Los componentes verificados y analizados fueron los siguientes: Verificación de los procedimientos, controles y seguimiento que emplea la Dirección de Recursos Humanos con respecto al cumplimiento de los Dec. Nº s: 894/01 y 172/02 y sus modif. y la Decisión Adm. Nº 104/01. Evaluación del grado de cumplimiento de la citada normativa en el ámbito del IUNA. 3. PROCEDIMIENTOS APLICADOS 3.1. Se requirió por nota a al sector Liquidaciones de sueldos y haberes dependiente de la Secretaría Económico-Financiero la nómina y su retribución salarial de la totalidad de los agentes que integra el IUNA. 4

5 3.2. Se requirió por nota al Director de Recursos Humanos con respecto a la Decisión Administrativa Nº 104/01, lo siguiente: 1. Informar si los responsables de cada Unidad Académica certifican con carácter de declaración jurada, la efectiva prestación de servicios de cada uno de los agentes pertenecientes a su unidad, tal como lo establece el art 1) de la Decisión Administrativa Nº 104/ Adjuntar el listado que contenga como mínimo lo siguiente: Nombre y Apellido del/los certificante/s, Cargo, Unidad Académica en la cual desempeña funciones. A su vez, adjuntar copia como ejemplo del mes de septiembre del año 2006, de la nota que envía cada Unidad Académica a dicha Dirección, certificando los servicios prestados por los agentes dependientes de cada una de ellas. 3. Describir brevemente los procedimientos que realiza dicha Dirección con respecto al cumplimiento de dicha disposición, como ser: fecha de recepción de documentación, controles realizados, etc. Con respecto al Decreto Nº 894/01, se solicito: 4. Informar si existen agentes pertenecientes al IUNA que a su vez perciben un haber previsional. Adjuntar un listado de los mismos que contenga como mínimo lo siguiente: Nombre y Apellido, Nº Legajo, Cargo, Unidad Académica en la cual presta servicios, tipo de haber previsional que perciben, importe, etc. 5. Informar los procedimientos y controles que realiza dicha Dirección con respecto al cumplimiento del Decreto 894/01. 5

6 4. LIMITACIONES AL ALCANCE DE LAS TAREAS No se pudieron realizar las siguientes tareas: 4.1. Constatar si los responsables de cada Unidad Académica certifican con carácter de declaración jurada, la efectiva prestación de servicios de cada uno de los agentes pertenecientes a su unidad, tal como lo establece el art 1) de la Decisión Administrativa Nº 104/ Relevar los procedimientos que realiza la Dirección de Recursos Humanos con respecto al cumplimiento de dicha disposición, como ser: fecha de recepción de documentación, controles realizados, etc Relevar la existencia de agentes pertenecientes al IUNA que a su vez perciben un haber previsional Relevar los procedimientos y controles que realiza la Dirección de Recursos Humanos con respecto al cumplimiento del Decreto 894/01. La causa de estas limitaciones se origina en la falta de respuesta de la Dirección de Recursos Humanos respecto a la información y/o documentación solicitada por nota Nº 192/06 de fecha 02/11/06 y reiterada por nota Nº 210/06 de fecha 20/11/ COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES En este apartado se exponen los principales comentarios, observaciones y recomendaciones surgidos del relevamiento efectuado de acuerdo al siguiente detalle: Decreto Nº 894/01 Incompatibilidad entre el cobro de un haber previsional y la percepción de una remuneración por cargo en la función pública. 6

7 Decreto Nº 172/02 y sus modificatorias Establécese la retribución que por todo concepto perciben los funcionarios que desempeñen cargos políticos. Decisión Administrativa Nº 104/01 Control del cumplimiento de las prestaciones por parte del personal Decreto Nº 894/01 Incompatibilidad entre el cobro de un haber previsional y la percepción de una remuneración por cargo en la función pública Comentarios: No se remitió la información solicitada (ver apartado 4. Limitaciones al alcance). A su vez es importante recordar que durante el presente año se han emitido informes de auditoria de Recursos Humanos efectuadas en distintas Unidades Académicas. En tal sentido, se constató la ausencia en algunos legajos seleccionados de la DDJJ de Beneficiarios que establece el art. 12) y 13) de la Ley y en algunos casos también se constató incompleto el item 8 (percepción de pasividades) en las DDJJ de cargos. Dicha situación no posibilita conocer la situación previsional de los agentes, desconociendo si los mismos perciben algún tipo de beneficio o haber jubilatorio, lo que evidencia una debilidad en los controles para el cumplimiento del decreto respectivo Decreto Nº 172/02 y sus modificatorias Establécese la retribución que por todo concepto perciben los funcionarios que desempeñen cargos políticos Comentarios: Según el listado que se extrajo del sistema SIU PAMPA la remuneración neta de los agentes que integran el IUNA en ningún caso supera el tope de $ que establece el Decreto Nº 685/04. En tal sentido, el IUNA cumple con lo establecido en el citado decreto. 7

8 5.3. Decisión Administrativa Nº 104/01 Control del cumplimiento de las prestaciones por parte del personal Comentarios: No se remitió la información solicitada (ver apartado 4. Limitaciones al alcance). A su vez es importante recordar que durante el presente año se han emitido informes de auditoria de Recursos Humanos efectuadas en distintas Unidades Académicas. En tal sentido, en algunas Unidades Académicas, se constató la ausencia de la respectiva certificación de servicios prestados, la cual debería estar confeccionada y firmada por un responsable de cada Unidad Académica designado a tal efecto. Dicha situación, no posibilita garantizar o avalar si los agentes prestaron efectivamente sus servicios, lo que evidencia una debilidad en los controles para el cumplimiento del decreto respectivo. 6. DESCARGO DEL AUDITADO Como procedimiento habitual, esta Auditoría recaba la opinión del auditado con relación a las observaciones efectuadas en los informes emitidos oportunamente. En este caso, dadas las características de la materia auditada y atento a los sectores involucrados, la opinión será emitida por el Ente auditado, con posterioridad a la evaluación del contenido del presente Informe. Los descargos pueden ser efectuados dentro del término de 30 días hábiles de emitido el informe de auditoría interna. Los mismos serán analizados y comentados por la UAI-IUNA e informados al Auditado. 8

9 Esta opinión del auditado, junto a los comentarios sobre los mismos que realice la UAI, serán además informados a la Sra. Rectora y a la SIGEN por resultar destinatarios del presente informe. 7. OPINIÓN DEL AUDITOR En función a los objetos y objetivos establecidos, a las aclaraciones previas, al alcance del trabajo empleado, a los procedimientos de auditoría aplicados, a las limitaciones al alcance y a los hallazgos o comentarios realizados, a continuación se mencionan las principales conclusiones, fortalezas y debilidades que hemos arribado, respecto al cumplimiento de los Decretos Nºs 894/01, 172/02 y sus modificatorias y la Decisión Administrativa Nº 104/01: Me abstengo de emitir opinión sobre el cumplimiento del Decreto Nº 894/01 y la Decisión Administrativa Nº 104/01, debido a las limitaciones expuestas en el punto 4. del presente. No obstante y de acuerdo a los comentarios efectuados en el punto 5.1 y 5.3., se puede presumir que existe un débil control respecto al cumplimiento de las normativas citadas. Por otra parte el IUNA cumple con lo dispuesto en el Decreto Nº 172/02 y sus modificatorias dado que ninguna remuneración neta supera el tope previsto por el citado decreto. Buenos Aires, 30 de noviembre de