AUDITORIA CONCEPTOS GENERALES

Transcripción

1 AUDITORIA CONCEPTOS GENERALES

2 CONCEPTOS: AUDITORÍA ES UNA REVISIÓN ANALITICA DEL CONTROL INTERNO Y DELOS REGISTROS CONTABLES DE UNA EMPRESA, CON BASE EN UNA SERIE DE PRUEBAS SELECTIVAS, CON OBJETO DEEMITIR SU OPINIÓN DE ACUERDO A LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE SE AUDITAN.

3 CONCEPTOS: REVISIÓN ANALITICA CONSISTE EN EL ESTUDIO DE RELACIONES Y TENDENCIAS SIGNIFICATIVAS QUE SE DESPRENDEN PRINCIPALMENTE DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y NO FINANCIERA. ES UN COMPLEMENTO DEL ESTUDIO DE RELACIONES Y TENDENCIAS SIGNIFICATIVAS SE DEBEN INVESTIGAR LAS VARIACIONES Y PARTIDAS POCO USUALES.

4 CONCEPTOS: CONTROL INTERNO ES UN CONJUNTO DE ÁREAS FUNCIONALES EN UNA EMPRESA Y DE ACCIONES ESPECIALIZADAS EN LA COMUNICACIÓN Y EL CONTROL EN EL INTERIOR DE LA EMPRESA. EL SISTEMA DE GESTIÓN POR INTERMEDIO DE LAS ACTIVIDADES, AFECTA A TODAS LAS PARTES DE LA EMPRESA A TRAVÉS DEL FLUJO DE EFECTIVO. LA EFECTIVIDAD DE UNA EMPRESA SE ESTABLECE EN LA RELACIÓN ENTRE LA SALIDA DE LOS PRODUCTOS O SERVICIOS Y LA ENTRADA DE LOS RECURSOS NECESARIOS PARA SU PRODUCCIÓN.

5 CONCEPTOS: ENTRE LAS RESPONSABILIDADES DE LA GERENCIA ESTÁN: CONTROLAR LA EFECTIVIDAD DE LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS. REGULAR EL EQUILIBRIO ENTRE LA EFICACIA Y LA EFICIENCIA EN LA EMPRESA. OTROS ASPECTOS DEL DESARROLLO DE LA EMPRESA, COMO CRECIMIENTO, RENTABILIDAD Y LÍQUIDOS ACUOSOS DIFÍCILMENTE DETECTABLES POR SIMPLE OBSERVACIÓN.

6 CONCEPTOS: PRUEBAS SELECTIVAS ES UN PROCESO MEDIANTE EL CUAL SE TOMA DECISIONES SOBRE LOS OBJETIVOS Y METAS QUE SE DEBE ALCANZAR EN UNA DETERMINADA ACTIVIDAD Y EN UN DETERMINADO TIEMPO. POR LO TANTO ES UN PLAN DE ACCIÓN DETALLADO Y CUANTIFICADO.

7 CONCEPTOS: RAZONABILIDAD ES LA CONSIDERACIÓN DE UNA IDEA COMO ALGO QUE RESULTA VÁLIDO PARA LA RAZÓN. LA RAZONABILIDAD DE UNA IDEA O ARGUMENTO ES EL LÍMITE RACIONAL POR EL CUAL ES ACEPTABLE O NO PARA LA RAZÓN HUMANA. DENTRO DE LOS LÍMITES RACIONALES, LOS ARGUMENTOS SON VÁLIDOS DESDE EL PUNTO DE VISTO LÓGICO Y MÁS ALLÁ DE ESOS LÍMITES LOS ARGUMENTOS PIERDEN SU RAZONABILIDAD.

8 CONCEPTOS: OPINIÓN ES UN JUICIO QUE SE FORMA SOBRE ALGO CUESTIONABLE.

9 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Recabar los elementos de juicio en que basar su opinión sobre si los procedimientos aplicados y los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la empresa.

10 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Recabar los elementos de juicio necesarios para poder basar su opinión sobre un área, situación o cuenta que haya presentado controversia.

11 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Prevenir futuros errores indicando por separado las críticas sobre el control interno de la empresa, y la organización de ésta, así como recomendaciones que se desprendan de la revisión.

12 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Sí se diera el caso localizar fraudes.

13 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA: Interna A. Por la persona que lo práctica. Externa De Balance B. Por su alcance e intensidad. C. Por la fecha que se va a efectuar. Especiales y Parciales Iniciales Periódicas

14 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA: Interna es aquella que se práctica dentro de la empresa y que la llevan a cabo personas que son empleados de la empresa. A. Por la persona que lo práctica. Externa es aquella que realiza personal independiente que no tiene nada que ver con la empresa.

15 B. Por su alcance e intensidad. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA: De Balance es aquella que se revisa y se comprueban todas las partidas del activo, pasivo y capital en forma detallada de acuerdo con el criterio del auditor. Especiales y Parciales es la que se práctica no para dictaminar sobre toda la empresa, sino solo sobre un departamento, una función, etc

16 C. Por la fecha que se va a efectuar. CLASIFICACION DE LA AUDITORIA: Iniciales son aquellas que se realizan en una empresa por primera vez, y que ya han venido operando desde hace tiempo. Periódicas es aquella que se realiza de tiempo en tiempo en una empresa de acuerdo a sus necesidades.