BIBLIOTECA DE LEGISLACIÓN

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1 BIBLIOTECA DE LEGISLACIÓN INSTITUTO EUROPEO DE ASESORÍA FISCAL Descargado desde la Biblioteca de Legislación de INEAF

2 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág I. DISPOSICIONES GENERALES MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 5451 Corrección de erratas de la Orden HAP/864/2013, de 14 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática. Advertidas erratas en los anexos de la Orden HAP/864/2013, de 14 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática, publicada en el «Boletín Oficial del Estado» número 120, de fecha 20 de mayo de 2013, páginas a 37182, se transcriben a continuación íntegros y debidamente rectificados los citados anexos:

3 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Identifi cación Agencia Tributaria Teléfono: ANEXO I Formato electrónico Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa (si no dispone de etiquetas identifi cativas, consigne sus datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del ). Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) Declaración relativa al período impositivo comprendido desde EL AL Página Ejercicio... Tipo ejercicio... C.N.A.E. actividad principal... Apellidos y nombre o razón social Teléfono 1 Teléfono 2 Caracteres de la declaración: Tipo de entidad Marque con una "X" el o los que procedan Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fi scal Título II Ley 49/ Entidad parcialmente exenta... Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter fi nanciero Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria... Comunidades titulares de montes vecinales en mano común... Entidad de tenencia de valores extranjeros... Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas... Regímenes aplicables Incentivos empresa de reducida dimensión (cap. XII, tít. VII L.I.S.)... Entidad ZEC Agrupación europea de interés económico... Cooperativa protegida Entidades sometidas a la normativa foral Regímenes especiales de normativa foral Régimen entid. navieras en función del tonelaje Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales Régimen especial Canarias... Régimen especial minería Régimen especial hidrocarburos Otros caracteres Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo Opción art b) L.I.S Inclusión en base imp. rentas positivas art. 107 L.I.S Entidad inactiva Opción art L.I.S Base imponible negativa o cero Sociedad dominante de grupo fi scal Transmisión elementos patrimoniales arts d) y 84.1 L.I.S Sociedad dependiente de grupo fi scal Opción art R.I.S Se ha acogido a la revalorización de activos Ley 16/ Opción art R.I.S Entidad aseguradora... Entidades de capital-riesgo... Cooperativa especialmente protegida Sociedad de desarrollo industrial regional Resto cooperativas Sociedad de garantía recíproca o de reafi anzamiento. 036 Establecimiento permanente Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre Gran empresa Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social Entidad de crédito Fondos o activos de titulización Entidad dedicada al arrend. de viviendas... Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el extranjero con presencia en territorio español... SOCIMI Entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (excepto SOCIMI)... Otros regímenes especiales... Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio)... Obligación información art. 15 R.I.S.... Obligación información art. 45 R.I.S.... Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art Ley 19/1994)... Rég. fi scal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/) Estados de cuentas (*) Balance y ECPN: Mod. normal 050 Pérdidas y ganancias : Mod. normal 053 Mod. abreviado 051 Mod. abreviado 054 Mod. PYMES 052 Mod. PYMES 055 Estados de cuentas de Instituciones de inversión colectiva (*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025, 036 ó 058 de caracteres (tipo de entidad) Personal asalariado Consigne la cifra media del ejercicio Personal fi jo 041 Personal no fi jo 042 Sólo para entidades que hayan marcado las claves 009 ó 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Número de grupo fi scal Declaración complementaria Nº de justifi cante de la declaración anterior 040 Sólo para entidades que hayan marcado la clave 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): de la sociedad dominante Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante D. en su calidad de Secretario del Consejo de Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo fi rmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración. Las declaraciones del I.R.N.R. (establec. permanentes y ent. en rég. de atribución de rentas constituídas en el extranjero con presencia en territorio español) se fi rmarán por el declarante o representante. Fecha (sólo declaraciones del IRNR): Firma Declaración de los representantes legales de la entidad La(s) persona(s) abajo identifi cadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable. En testimonio de lo cual fi rma(n) la presente declaración en, a de de Por poder, D. Fecha poder Notaría Por poder, D. Fecha poder Notaría Por poder, D. Fecha poder Notaría Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad sufi ciente, con indicación de sus datos de identifi cación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectifi cación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebidamente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación defi nitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refi ere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).

4 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág A. Relación de administradores Apellidos y nombre o razón social Página 2 A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identifi cación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Código F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fi scal Provincial B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado (*). Datos de la participada: Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª (ó equivalente al del país de residencia, si no tiene en España)... Nombre o razón social... Código provincia /país... Datos en los registros de la declarante: Porcentaje de participación (%, con 2 decimales)... Valor nominal total de la participación... Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación... Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado (*)... (*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fi n de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió el dividendo. Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable: (Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los euros, incluyendo por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio) a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio (**)... b) Corrección fi scal (art LIS) del resultado del ejercicio, derivado de la corrección valorativa anterior [(+) = aumento; (-) = disminución]... c) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b)... d) Saldo de correcciones fi scales (art LIS) pendientes a fi n de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras]... (**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado. Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general). Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos opuestos a los indicados. Datos adicionales de la participada: (Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada) Capital... Reservas y otras partidas de fondos propios... Otras partidas del patrimonio neto (+,-)... Resultado del último ejercicio (+,-)... B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado. Código RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip. Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado... Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales... En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.

5 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Balance: Activo (I) Apellidos y nombre o razón social Página 3 Activo ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) Inmovilizado intangible (N, A, P) Desarrollo (N) Concesiones (N) Patentes, licencias, marcas y similares (N)... Fondo de comercio (N, A, P) Aplicaciones informáticas (N) Investigación (N) Otro inmovilizado intangible (N) Resto (A, P) Inmovilizado material (N, A, P) Terrenos y construcciones (N) Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) Inmovilizado en curso y anticipos (N) Inversiones inmobiliarias (N, A, P) Terrenos (N) Construcciones (N) Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a empresas (N) Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos fi nancieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P) Inversiones financieras a largo plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a terceros (N) Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos fi nancieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P) Activos por impuesto diferido (N, A, P)... Deudores comerciales no corrientes (N, A, P)... ACTIVO CORRIENTE (N, A, P)... Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A)... Existencias (N, A, P)... Comerciales (N) Materias primas y otros aprovisionamientos (N)... Productos en curso (N) De ciclo largo de producción (N) De ciclo corto de producción (N) Productos terminados (N) De ciclo largo de producción (N) De ciclo corto de producción (N) Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) Anticipos a proveedores (N) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

6 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Balance: Activo (II) Apellidos y nombre o razón social Página 4 Activo (cont.) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P)... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P) Clientes empresas del grupo y asociadas (N) Deudores varios (N) Personal (N)... Activos por impuesto corriente (N) Otros créditos con las Administraciones Públicas (N) Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) Otros deudores (A, P) Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P)... Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a empresas (N) Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos fi nancieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P)... Inversiones financieras a corto plazo (N, A, P) Instrumentos de patrimonio (N, A, P) Créditos a empresas (N) Valores representativos de deuda (N) Derivados (N) Otros activos fi nancieros (N) Otras inversiones (N) Resto (A, P) Periodificaciones a corto plazo (N, A, P) Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P) Tesorería (N)... Otros activos líquidos equivalentes (N) TOTAL ACTIVO (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

7 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Balance: Patrimonio neto y pasivo (I) Página 5 Patrimonio neto y pasivo PATRIMONIO NETO (N, A, P)... Fondos propios (N, A, P)... Capital (N, A, P)... Capital escriturado (N, A, P) (Capital no exigido) (N, A, P) Prima de emisión (N, A, P)... Reservas (N, A, P)... Legal y estatutarias (N) Otras reservas (N) (Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P)... Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P)... Remanente (N) (Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) Otras aportaciones de socios (N, A, P) Resultado del ejercicio (N, A, P) (Dividendo a cuenta) (N, A, P) Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A)... Ajustes por cambios de valor (N, A) Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) Operaciones de cobertura (N) Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) Diferencia de conversión (N) Otros (N)... Ajustes en patrimonio neto (P)... Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P)... PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P)... Provisiones a largo plazo (N, A, P)... Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) Actuaciones medioambientales (N)... Provisiones por reestructuración (N) Otras provisiones (N) Deudas a largo plazo (N, A, P)... Obligaciones y otros valores negociables (N) Deudas con entidades de crédito (N, A, P) Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) Derivados (N)... Otros pasivos fi nancieros (N) Otras deudas a largo plazo (A, P) Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) Periodificaciones a largo plazo (N, A, P) Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P)... Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

8 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Balance: Patrimonio neto y pasivo (II) Página 6 Patrimonio neto y pasivo (cont.) PASIVO CORRIENTE (N, A, P)... Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A)... Provisiones a corto plazo (N, A, P)... Deudas a corto plazo (N, A, P)... Obligaciones y otros valores negociables (N) Deudas con entidades de crédito (N, A, P) Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) Derivados (N) Otros pasivos fi nancieros (N) Otras deudas a corto plazo (A, P)... Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P)... Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P)... Proveedores (N, A, P) Proveedores a largo plazo (N, A, P) Proveedores a corto plazo (N, A, P) Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N)... Acreedores varios (N) Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) Pasivos por impuesto corriente (N) Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) Anticipos de clientes (N)... Otros acreedores (A, P) Periodificaciones a corto plazo (N, A, P) Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

9 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Cuenta de pérdidas y ganancias (I) Página 7 Operaciones continuadas Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P)... Ventas (N) Prestaciones de servicios (N) Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P) Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P)... Aprovisionamientos (N, A, P) Consumo de mercaderías (N) Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N)... Trabajos realizados por otras empresas (N) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) Otros ingresos de explotación (N, A, P) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P)... Ingresos por arrendamientos (N, A, P) Resto (N, A, P) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) Gastos de personal (N, A, P)... Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) Indemnizaciones (N, A, P) Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida (N, A, P) Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) Otros gastos sociales (N, A, P) Provisiones (N, A)... Otros gastos de explotación (N, A, P)... Servicios exteriores (N) Tributos (N) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) Otros gastos de gestión corriente (N) Amortización del inmovilizado (N, A, P)... Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras (N, A, P)... Excesos de provisiones (N, A, P)... Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P)... Deterioro y pérdidas (N, A, P) Deterioros (N, A, P) Reversión de deterioros (N, A, P) Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P)... Benefi cios (N, A, P) Pérdidas (N, A, P)... Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A)... Otros resultados (N, A, P)... RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) xxx Ingresos financieros (N, A, P) De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) En terceros (N, A, P) De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros (N, A, P) De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) De terceros (N, A, P) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

10 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Cuenta de pérdidas y ganancias (II) Página 8 Operaciones continuadas (cont.) Gastos financieros (N, A, P) Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) Por deudas con terceros (N, A, P)... Por actualización de provisiones (N, A, P) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (N, A, P) Cartera de negociación y otros (N)... Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta (N) Diferencias de cambio (N, A, P)... Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros (N, A, P) Deterioros y pérdidas (N, A, P) Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) Deterioros, otras empresas (N, A, P) Reversión de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) Benefi cios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) Benefi cios, otras empresas (N, A, P) Pérdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P)... Pérdidas, otras empresas (N, A, P) Otros ingresos y gastos de carácter financiero (N, A, P) Incorporación al activo de gastos fi nancieros (N, A, P) Ingresos fi nancieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) Resto de ingresos y gastos (N, A, P) RESULTADO FINANCIERO (N, A, P)... RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P)... Impuestos sobre beneficios (N, A, P)... RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) Operaciones interrumpidas RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N)... RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

11 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Estado de cambios en el patrimonio neto (I): Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio Página 9 Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto Por valoración de instrumentos financieros (N, A)... Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) Otros ingresos / gastos (N)... Por coberturas de flujos de efectivo (N, A)... Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A)... Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A)... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A)... Diferencias de conversión (N, A)... Efecto impositivo (N, A)... Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias Por valoración de instrumentos financieros (N, A) Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) Otros ingresos / gastos (N)... Por coberturas de flujos de efectivo (N, A)... Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A)... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A)... Diferencias de conversión (N, A)... Efecto impositivo (N, A)... Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A)... TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil

12 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Estado de cambios en el patrimonio neto (II): estado total de cambios en el patrimonio neto Página 10 CAPITAL (N, A, P) (Acciones y participac. Resultados de Prima de emisión Reservas en patrimonio propias) ejercicios anteriores Otras aportaciones de Escriturado (No exigido) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) socios (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P)... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P)... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P)... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A)... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P)... Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P)... Ingresos fi scales a distribuir en varios ejercicios (P)... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P)... Operaciones con socios o propietarios (N, A, P)... Aumentos de capital (N, A, P)... (-) Reducciones de capital (N, A, P)... Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N)... (-) Distribución de dividendos (N)... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N)... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N)... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P)... Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil

13 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Estado de cambios en el patrimonio neto (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Página 11 Otros instrumentos de Subvenciones Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio neto Ajustes por cambios Ajustes en donaciones y legados Total (N, A, P) (N, A, P) (N, A) de valor (N, A) patrimonio neto (P) recibidos (N, A, P) (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P)... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P)... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P)... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A)... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P)... Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P)... Ingresos fi scales a distribuir en varios ejercicios (P)... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P)... Operaciones con socios o propietarios (N, A, P)... Aumentos de capital (N, A, P)... (-) Reducciones de capital (N, A, P)... Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N)... (-) Distribución de dividendos (N)... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N)... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N)... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P)... Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) (N) normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil

14 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Liquidación (I) Apellidos y nombre o razón social Página 12 Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Aumentos Disminuciones Correcciones por Impuesto sobre Sociedades... Aumentos Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) Aumentos Disminuciones Diferencias entre amortización contable y fi scal (arts y 11.4 L.I.S.) Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art c) L.I.S.)... Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art d) L.I.S.)... Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 6/2010) Libertad de amortización sin matenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 13/2010) Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 11.2, a), b) y e) L.I.S.)... Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (arts. 109 y 110 L.I.S.)... Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.)... Cesión de bienes con opción de compra (art L.I.S.)... Arrendamiento fi nanciero: régimen especial (art. 115 L.I.S.) Pérdidas por deterioro no justifi cadas de valor de fondos editoriales, fonográfi cos y audiovisuales (art L.I.S.) Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores (art L.I.S.)... Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 112 L.I.S.)... Pérdidas por deterioro de valor de part. en entidades no cotizadas y emp. grupo (art L.I.S.).. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art L.I.S.)... Adquisición de participaciones en entidades no residentes (art L.I.S.) (*)... Deducción del fondo de comercio (art L.I.S.)... Deducción del intangible de vida útil indefi nida (art L.I.S.) Provisiones y gastos por pensiones (arts. 13.3, 14.1.f) y 19.5 L.I.S.) Otras provisiones no deducibles fi scalmente (art. 13 L.I.S.)... Gastos por donativos y liberalidades (art e) L.I.S.)... Operaciones realizadas con paraísos fi scales (arts y 14.1.g) L.I.S.) Gastos fi nancieros derivados de deudas con entidades del grupo (art h)) Otros gastos no deducibles (arts c) y d) L.I.S.) Revalorizaciones contables (art L.I.S.)... Aplicación del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.)... Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art L.I.S.) Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria (art L.I.S.) Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc. (art L.I.S.) Errores contables (art L.I.S.) Operaciones a plazos (art L.I.S.) Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art L.I.S.) Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.)... Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos fi nancieros (art. 20 L.I.S.) Reinversión de benefi cios extraordinarios (D. T. 3ª L.I.S.) Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión (art. 42 L.I.S.) Exención por doble imposición internacional (arts. 21 y 22 L.I.S.) Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 L.I.S.) Obra benéfi co-social de las cajas de ahorro (art. 24 L.I.S.) Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (capítulo II, título VII L.I.S.) Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII L.I.S.) Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VIII, título VII L.I.S.) Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 106 L.I.S.) Régimen fi scal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIV, título VII L.I.S.) Transparencia fi scal internacional (art. 107 L.I.S.) (*) Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07 (pueden consultarse instrucciones).

15 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Liquidación (II) Apellidos y nombre o razón social Página 13 Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (cont.) (excluida la corrección por I.S.) Aumentos (cont.) Disminuciones (cont.) Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XV, título VII L.I.S.) Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fi nes lucrativos Régimen fi scal entidades sin fi nes lucrativos (Ley 49/2002) Montes vecinales en mano común (capítulo XVI del título VII L.I.S.)... Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVII del título VII L.I.S.) Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)... Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial (D. A. 4ª L.I.S.) Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 LIRNR) Correcciones específi cas de entidades sometidas a la normativa foral Régimen fi scal Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el mercado inmobiliario: Rentas exentas (art. 9 Ley 11/2009)... Integración de rentas socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) Integración bases salida régimen SOCIMI (art. 12 Ley 11/2009) Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 8% (D.A. 15ª L.I.S.) Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 10% (D.A. 17ª L.I.S.)... Exención transmisión bienes inmuebles (D.A. 16ª L.I.S.) Impuesto extranjero sobre los benefi cios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (art LIS) Impuesto extranjero soportado por el sujeto pasivo, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art LIS) Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias 417 (excluida la corrección por I.S.) (desglose en página 18) Base imponible Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial Base imponible antes de compensación de bases imponibles negativas Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) Base imponible Sólo sociedades cooperativas Resultados cooperativos... Resultados extracooperativos Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES Socios residentes Socios no residentes Sólo entidades ZEC Base imponible a tipo de gravamen especial Sólo SOCIMIS Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general... Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo especial... Parte de la base imponible de períodos anteriores que tributa este período al tipo especial... Parte de la base imponible del período impositivo que no tributa en este período impositivo (Benefi cios no distribuidos). Tipo de gravamen Tipo de gravamen Sólo sociedades cooperativas Cuota íntegra previa Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 20) Cuota íntegra Cuota íntegra

16 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Liquidación (III) Apellidos y nombre o razón social Página 14 Bonifi caciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva Bonifi cación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) Bonifi caciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (art. 34 L.I.S.) Bonifi cación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) Bonifi caciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) Bonifi caciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII L.I.S.) Otras bonifi caciones... Deducciones por doble imposición (desglose en página 15) y deducciones socios SOCIMI: D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.)... Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.)... D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) Transparencia fi scal internacional (art L.I.S.)... D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) Bonifi caciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994)... Cuota íntegra ajustada positiva Otras deducciones. Cuota líquida positiva Apoyo fi scal a la inversión y otras deducciones Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. (desglose en página 16)... Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. (desglose en página 17) Deducción donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 17) Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (desglose en página 16) Deducciones específi cas de las entidades sometidas a normativa foral... Cuota líquida positiva Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (sólo para períodos impositivos que fi nalicen a partir de 31/12/)... Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Estado D. Forales / Navarra (totales) (desglose en pág. 24) Pagos fraccionados. Cuota diferencial 1 er pago fraccionado... 2º pago fraccionado... 3 er pago fraccionado... Cuota diferencial Líquido a ingresar o a devolver Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores... Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI... Intereses de demora... Importe ingreso / devolución efectuada de la declaración originaria... Líquido a ingresar o a devolver

17 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Detalle de la compensación de bases imponibles negativas Página 15 Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año Compensación de base año (*) Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros Total (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro período impositivo iniciado también en, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado. D.I. interna ejerc. anteriores: D.I. interna : Deducciones doble imposición interna D.I. interna /13 D.I. interna /14 D.I. interna /15 D.I. interna /16 D.I. interna /17 D.I. interna /18 D.I. interna /19 D.I. interna (*) /20 Total Límite Deducción Tipo gravamen Deducción aplicada Deducción pendiente. año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros Tipo de gravamen Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) /20 Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) /20 Plusvalías fuente interna (art L.I.S.) / Total (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones) Deducciones doble imposición internacional Límite Deducción Tipo gravamen Deducción aplicada Deducción pendiente. D.I. internac. ejerc. anteriores: año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional / D.I. internacional (*) / Total Tipo de gravamen D.I. internacional : Impuesto soportado por el sujeto pasivo (art. 31 L.I.S.) /23 Dividendos y participaciones en benefi cios (art. 32 L.I.S.) /23 Total (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en (consultar instrucciones)

18 Núm. 124 Viernes 24 de mayo de 2013 Sec. I. Pág Apellidos y nombre o razón social Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 Deducción art. 36 ter Ley 43/ /18 Deducción art. 36 ter Ley 43/ /19 Deducción art. 36 ter Ley 43/ /20 Deducción art. 42 L.I.S /21 Deducción art. 42 L.I.S % 2021/22 Deducción art. 42 L.I.S /23 Deducción art. 42 L.I.S /24 Deducción art. 42 L.I.S /25 Deducción art. 42 L.I.S /26 Deducción art. 42 L.I.S /27 Deducción art. 42 L.I.S /28 Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S.... (*) Pueden consultarse instrucciones Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. Página 16 Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año (*) Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros : Periodifi cación : Periodifi cación : Periodifi cación : Periodifi cación... 25% : Periodifi cación... : Periodifi cación Total deducciones disposición transitoria octava L.I.S Límite conjunto Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducciones Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) Inversiones previstas en las Inversiones previstas en las letras A, B y D (1º) del art. letras C y D (2º a 6º) del art. Importe de la dotación 27.4 Ley 19/ Ley 19/1994 Pendiente de materializar RIC Dotación y materializaciones efectuadas en RIC Dotación y materializaciones efectuadas en RIC Dotación y materializaciones efectuadas en Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en Deducciones inversión en Canarias. Ley 20/ RIC Dotación y materializaciones efectuadas en RIC. Dotación y materializaciones efectuadas en Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Activos fi jos (Ley 20/1991) / Activos fi jos (Ley 20/1991) / Activos fi jos (Ley 20/1991) Activos fi jos (Ley 20/1991) % 2014/ / Activos fi jos (Ley 20/1991) / Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /13 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /14 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /15 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /16 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /17 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) / 90% 2017/18 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /19 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /20 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /21 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /22 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /23 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /24 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /25 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /26 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) /27 (*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991)... 60% 2027/28 (*) Activos fi jos (Ley 20/1991)... 50% 2017/ Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991) (*) Pueden consultarse instrucciones