Análisis de estados financieros. Sesión 1: Reconstrucción y técnicas de análisis de estados financieros

Transcripción

1 Análisis de estados financieros Sesión 1: Reconstrucción y técnicas de análisis de estados financieros

2 Contextualización Toda a la información financiera producida por la contabilidad está integrada por información cuantitativa, la cual se expresa en unidades monetarias y descriptivas que muestran la posición y el desempeño financiero de una entidad a un periodo o fecha determinada que se ve plasmado en diversos informes, conocidos como estados financieros. Su principal objetivo es servir de herramienta al usuario general para la toma de decisiones, así como el establecimiento y la medición del cumplimiento de metas y objetivos de una entidad económica. De aquí surge la importancia de saber comprender e interpretar los estados financieros a través de los diferentes instrumentos y técnicas de análisis que se plantean en la presente unidad.

3 Introducción Para crear un análisis de estado financiero, es importante siempre considerar elementos importantes con los cuales se puede mejorar la información o considerar todas las partes de la misma. Los estados financieros y los análisis siempre han sido una herramienta importante dentro de las empresas, pues ayudan a la toma de decisiones, las cuales muchas veces pueden ser gastos para adquirir elementos importantes o de desarrollo para el crecimiento de la misma industria, si la toma de decisiones no está bien fundamentada en el tipo de análisis se pueden provocar errores y catástrofes en las acciones y entrar en crisis económica por la mala planificación o la información mal redactada o no verificada. En la presente sesión analizaremos esta situación, por lo que no debemos descartar ninguna opción dentro del procedimiento de selección y análisis de información.

4 Normatividad de la Información Financiera Los estados financieros son el medio en que se presenta de manera resumida la información financiera de una entidad económica. A lo largo de los últimos años se ha hecho un esfuerzo enorme para lograr homogenizar la forma en que esta información financiera se presenta para que un estado financiero en México pueda ser entendido por usuarios de cualquier parte del mundo y, sobre todo, para poder permitir que cualquier empresa bien estructurada logre alcanzar niveles de competitividad globales y asegurar su penetración en mercados internacionales.

5 Normatividad de la Información Financiera Hasta hace algunos años, el organismo encargado de emitir la normatividad contable en México era la Comisión de Principios de Contabilidad (cpc) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (imcp). Esta normatividad estaba comprendida en boletines o circulares de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Estas publicaciones no sólo emitían los fundamentos de la contabilidad y la forma de expresión de la información financiera sino que, a la vez, servían de herramienta para la solución de controversias o problemáticas derivadas de la emisión de estados financieros.

6 Normatividad de la Información Financiera En las Normas de Información Financiera (nif) se establecen las medidas de reexpresión, reevaluación e interpretación de la información financiera que sirve de utilidad tanto para emisores como usuarios de dicha información. Las nif se clasifican de la siguiente manera: a) Normas conceptuales, que conforman el llamado Marco Conceptual b) Normas particulares c) Interpretación a las normas particulares d) Orientación a las normas particulares

7 Usuarios de la información financiera Ya se habló de dónde surge la normatividad de la información financiera y de la importancia de cumplirla al momento de emitir cualquier tipo de estado financiero, pero Para quién se hace todo este procedimiento? A quién le interesa la información financiera de una empresa además de sus accionistas? Toda entidad a lo largo de su vida económica interactúa con diferentes actores en distintas fases operativas o administrativas y es necesario mantener una buena relación para poder asegurar la permanencia y rentabilidad de la empresa.

8 Usuarios de la información financiera Los principales usuarios de la información financiera se pueden clasificar en dos grandes grupos: usuarios internos y externos; entre los principales se encuentran: 1. Usuarios internos: Socios o accionistas Administradores Empleados 2. Usuarios externos: Proveedores Acreedores Clientes Gobierno Órganos reguladores

9 Decisiones en los negocios Debido a la gran competencia que existe en los mercados actuales, tanto nacionales como internacionales, es de suma importancia que las empresas cuenten con líderes con una visión global que logren plantear objetivos basados en la interpretación de la información que tienen a su alcance, que sepan analizar cualquier situación y consigan planear alternativas de crecimiento para la empresa ante cualquier contingencia. Qué importancia tiene la información financiera y cuál es su influencia en la toma de decisiones? Por tal motivo, la información financiera de una empresa debe ser útil para la toma de decisiones, sobre todo, en tres grandes procesos de la empresa: Operación Inversión Financiamiento

10 Decisiones en los negocios Tanto las decisiones de inversión, mencionadas en el párrafo anterior, como las de financiamiento van estrechamente relacionadas y manejan información en común ya que para poder invertir cualquier recurso en una empresa es necesario preguntarse: De dónde se van a obtener los recursos necesarios para adquirir los bienes?. Esta información se refleja tanto en los dos estados mencionados anteriormente como en el estado de variaciones en el capital contable, que nos indica si este financiamiento proviene o debe provenir de aportaciones de socios, emisión de obligaciones, prestamos de instituciones financieras o crédito de proveedores.

11 Conclusión El análisis de los estados financieros es un procedimiento que se realiza comúnmente dentro de las empresas y que logra el funcionamiento de la industria, muchos de los análisis deben abarcar elementos distintos pues la diferencia en los medios o las situaciones contempla información de relevancia que puede ser aplicada en determinadas situaciones. Los análisis de estados financieros son una herramienta que no solo utilizan las grandes empresas, en muchas ocasiones estas son aplicadas por las micro, pequeñas y medianas empresas, por lo que se logra una comprensión mayor de los elementos del mercado y se puede generar un crecimiento de la misma.

12 Referencias Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (2006). Normas de Información Financiera. México: impc. Warren, C., Reev, J. y Fess, P. (2005). Contabilidad Financiera. México: Thomson. Zamorano, E. (2008). Análisis Financiero para la Toma de Decisiones en las Empresas. México: impc.

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