RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 62 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 6 RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS CUENTAS BALANCE... Error! Marcador no definido. DEUDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)... Error! Marcador no definido. PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)... Error! Marcador no definido. RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 61

3 Páginas : 2 de 62 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 19 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 9 Informe a la Auditoría Superior de la Federación - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 13 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Solicitud de Aclaración - Subtotal 41 Acciones Preventivas Recomendación 2 17 Recomendación al Desempeño - Subtotal 17 TOTAL 58 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 62 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de El Salvador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Revelación Suficiente y Base en Devengado: En virtud de que existió omisión en el registro de pasivos derivados de adeudos con el DIF Estatal, por lo que los estados financieros no presentan la situación financiera real del municipio, lo anterior se encuentra contenido en el Resultado AF-13 y Observación AF-10, emitiéndose la acción a promover AF- 11/

5 Páginas : 4 de 62 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de El Salvador, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $20,088, los cuales se encuentran conformados por $13,451, de Ingresos Propios y Participaciones, con un alcance de revisión del 98.13%. Además de $6,489, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $147, de Otros Programas. Los resultados de estos dos resultados se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública-Revisión Física. Resultado AF-01, Observación AF-01 Derivado a la revisión al rubro de Ingresos, específicamente a la recaudación por concepto de Impuesto Predial, se verificó que durante el ejercicio 2011 el padrón de contribuyentes refleja la cantidad de 504 contribuyentes morosos, de los cuales 398 corresponde a predios urbanos y 106 a predios rústicos, a lo que el ente auditado no exhibió evidencia documental de haber llevado a cabo acciones tendientes a revertir dicha situación. Hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte integrante del acta de confronta de fecha 7 de septiembre de 2012 y acta final de fecha 20 de septiembre de AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González, M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, J. Isabel Ochoa Lucio, Mario Martínez Rodríguez, Ma. Guadalupe García Puente, Agustín Homero Trejo Zamora, Citaly Maldonado García, Gonzalo Alvarado Bustos, Eliborio Pérez Mendoza, Ana María Capetillo Medrano, J. Santos Macías Escobedo y Ma. Dolores Guevara Fermín, Presidente, Síndico, Tesorero y Regidores Municipales, durante el período el periodo del 1º de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, por contar con 504 contribuyentes morosos del impuesto predial y no haber mostrado evidencia de las gestiones de cobro. Lo anterior con fundamento en Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

6 Páginas : 5 de 62 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III, IX y XXI, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas y al artículo 5 numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas. LA ACCIÓN PROMOVIDA

7 Páginas : 6 de 62 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA El presupuesto ejercido por el municipio de El Salvador, Zacatecas, fue por el orden de $18,890, los cuales se integraron por: $11,323, de Gasto Corriente, con un alcance de revisión de 31.91%, $212, de Obra Pública, $7,117, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $236, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de 7 de septiembre de 2012 y acta final de fecha 20 de septiembre de Resultado AF-02, Observación AF-02 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y No solventa, por lo tanto se deriva en la prestaciones de los funcionarios de primer nivel, lo señalado en el Decreto número 75 que contiene las Reformas y Adiciones a Promoción Fincamiento de de Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial Responsabilidades Resarcitorias. del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2011, Suplemento 99, que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Lic. Javier Escobedo Ávila en su carácter de Presidente Municipal, por un monto de $54,245.25, ya que de acuerdo a dicho Decreto el monto autorizado sería de $188,811.00, habiendo percibido un importe por un total de $243, por el periodo de abril a diciembre de El detalle de lo mencionado se presenta a continuación: Nombre del Funcionario Lic. Javier Escobedo Ávila Puesto Presidente Municipal Percepciones Total Percibido Percepción según CPELSZ de abril a diciembre 2011 Diferencia Nómina $243, $188, $54, AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, M.V.Z. Miguel Coronado Gámez y Lic. Ma. Teresa Rocha González, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Tesorero y Síndico Municipales, respectivamente, por la cantidad de $54,245.25, relativo a sueldos y percepciones pagadas de más, según lo señala el decreto No. 75 referente a las Reformas y Adiciones a diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas vigente a partir del ejercicio 2011, en la modalidad de Responsables Directos los dos primeros funcionarios y el último funcionario Subsidiario, el primero por el monto improcedente recibido de manera personal, el segundo por el mismo importe en virtud de no haber rechazado las erogaciones observadas que se consideran lesivas para el erario público municipal y el tercero por no haber vigilado el manejo y aplicación de los recursos. Lo anterior con

8 Páginas : 7 de 62 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones VIII y XII, 75 primer párrafo, fracción I, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículos 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99 y los artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila y LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

9 Páginas : 8 de 62 Resultado AF-03, Observación AF-03 Del análisis realizado al rubro de egresos, se observó que el H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, no integra dentro del soporte documental la póliza cheque correspondiente, dificultando con ello la identificación del beneficiario del mismo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracciones IV y V, 96, primer párrafo, fracciones I y XV, 169, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorero Municipales, por no acatar lo señalado en el Decreto número 75 que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, Suplemento 99; de conformidad con lo dispuesto en el artículo 5, numeral 1, primer párrafo, fracciones III, IV y XVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Acción a Promover AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo subsecuente incluir además de la póliza de egresos y soporte documental respectivo, la póliza cheque, a efecto de identificar plenamente al beneficiario del mismo. Todo lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracciones IV y V, 96, primer párrafo, fracciones I y XV, 169, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del LA No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

10 Páginas : 9 de 62 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento Responsabilidades Administrativas. de

11 Páginas : 10 de 62 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de El Salvador, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2011 un Superávit por el orden de $1,198,279.75, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.

12 Páginas : 11 de 62 Resultado AF-04, Sin Observación Del análisis efectuado al rubro de Caja, se observó que el municipio de El Salvador, Zacatecas, presenta un saldo en Caja por $2, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera. Así mismo se corroboró que el municipio dejó de utilizar el fondo fijo por considerarlo inoperante, la recaudación diaria no se deposita en cuentas bancarias sino que ingresa directamente al rubro de Caja, debido a que el importe que se recauda diariamente oscila alrededor de los $ diarios, además la Institución bancaria más cercana se encuentra en el Municipio de Concepción del Oro, Zac., aproximadamente a 100 kilómetros de distancia de la cabecera municipal, además se observó que el ente auditado tiene un adecuado control interno en el rubro de Caja correspondientes a los ingresos recaudos y de sus egresos realizados, por lo que no existen observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE CAJA LA

13 Páginas : 12 de 62 Resultado AF-05, Sin Observación El municipio de El Salvador, Zacatecas, presentó saldo en Bancos por $2,011, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por 9 cuentas bancarias, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia del Tesorero Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas en la caja fuerte del municipio. Además se observó que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

14 Páginas : 13 de 62 Resultado AF-06, Observación AF-04 El municipio de El Salvador Zacatecas, presentó al 31 de diciembre de 2011 en la cuenta de Deudores Diversos, un saldo por $1,149,585.91, de los cuales $1,045, corresponde a préstamos internos y $104, a registros erróneos, debido a que dentro de la cuenta denominada Municipio de El Salvador, existen pólizas de registro que corresponden a pago de proveedores, así como registro y pago de pasivos. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los ajustes contables necesarios con el fin de corregir los errores de registros detectados, presentado evidencia documental de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado, con el fin de reflejar la situación real de dicho rubro, asimismo se recomienda efectuar las acciones tendientes a recuperar el saldo de Deudores Diversos por concepto de préstamos internos, o en su caso, la depuración debidamente documentada y autorizada por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII y X, 78 primer párrafo fracción I, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo, fracción II, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96, primer párrafo, fracciones I y II, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable en el Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se solventa y se le dará seguimiento.

15 Páginas : 14 de 62 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $4 800, Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $228,785.96, las cuales se realizaron en su totalidad con Recursos Federales, faltando de incorporar la cantidad de $188, al Activo Fijo y Patrimonio del Municipio. Resultado PF-01, Observación 01 En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con Recursos Federales por un monto total de $228,785.96, provenientes de la aplicación de recursos de Fondo III por la cantidad de $113, que corresponden a la adquisición de cámaras digítales, mobiliario, un multifuncional y equipo de cómputo; de recursos de Fondo IV por la cantidad de $115, que corresponde a la adquisición de equipo de comunicación y un vehículo, verificados físicamente en el Municipio. Ahora bien, cabe señalar que de los bienes adquiridos y señalados con antelación solamente la cantidad de $40, fue incorporada al Activo Fijo e incrementada en el Patrimonio del Municipio. Resultado AF-07, Observación AF-05 De la revisión practicada a los activos fijos propiedad del municipio de El Salvador, Zacatecas, en el ejercicio 2011, se observó que cuenta con 11 bienes inmuebles, de los cuales solamente 5 PF-11/ Recomendación Por lo anteriormente expuesto, se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación de la adquisición de bienes como parte de su Activo Fijo así como el incremento al Patrimonio del Municipio por la cantidad de $188,189.96, misma cantidad que se compone por la adquisición de 4 cámaras digítales, 17 sillas de vinil, 1 escritorio ejecutivo, 3 grabadoras, 6 impresoras y 1 equipo de cómputo de escritorio con multifuncional todos adquiridos con recursos del Fondo III por la cantidad total de $73,189.96; 10 radios portátiles, 1 radio base con fuente de poder y una camioneta cabina y media estos adquiridos con recursos del Fondo IV por un total de $115,000.00, mismos activos fijos que deben ser considerados como parte integrante del inventario del municipio, incluyendo los vales de resguardo respectivos, a efecto de salvaguardar los bienes propiedad del municipio. AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes

16 Páginas : 15 de 62 cuentan con escritura, sin embargo no se encuentran inscritos ante el Registro Público de la Propiedad y Comercio, 6 no están escriturados y en consecuencia tampoco están inscritos ante dicho Registro. Cuyo desglose es el siguiente: No. DESCRIPCIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE PROPIEDAD QUE COLINDA CON MIGUEL CRUZ VAZQUEZ, AL LADO NORESTE Y COLINDA CON LA PROPIEDAD DEL SR. CALLE ADELAIDO HERRERA CENTENARIO, SÁNCHEZ AL LADO TANQUE SURESTE Y COLINDA NUEVO. CON LA PROPIEDAD DEL SR. ADELAIDO, AL SURESTE Y COLINDA CON LA CALLE CENTENARIO AL LADO NOROESTE. TERRENO AL PONIENTE CON CALLE CUAUHTEMOC, AL NORTE CON SOLAR DE SALIDA TERESO ROCHA, AL SALTILLO ORIENTE CON SOLAR COAHUILA DE MAGDALENO OTERO Y AL SUR CON CALLE XOCHITL. TERRENO AL NORTE, SUR, ORIENTE Y SALIDA AL PONIENTE COLINDA PEÑUELO CON EL C. GIOLBERTO MALDONADO. TERRENO QUE AL NORTE COLINDA CON LA CALLE RAFAEL MALDONADO, AL SUR CALLE HIDALGO CON LA SRA. SUSANA ENTRE RAFAEL DE ZAPATA, AL MALDONADO Y ORIENTE CON LA XICOTENCATL CALLE ANAHUAC Y AL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO. TERRENO QUE COLINDA CON LA SRA. MARÍA DOLORES VARELA, AL SUR CON EL SR. ISABEL ALVARADO, AL CALLE HIDALGO ORIENTE CON AMBROSIO ALVARADO Y AL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO. TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON LA CALLE GUERRERO, AL SUR CON EL SR. JESÚS CALLE MARTÍNEZ, AL OESTE GUERRERO Y 20 CON UN TERRENO DEL DE NOVIEMBRE MUNICIPIO Y AL PONIENTE CON LA CALLE 20 DE NOVIEMBRE MTS 100 MTS 100 MTS 1968 MTS 550 MTS 2500 MTS CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González y Rolando Maldonado Amador, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Secretario de Gobierno Municipales, respectivamente, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión, por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles, en relación con la propiedad de los mismos, así como por no atender la recomendación AF-10/ realizada en el ejercicio Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V y X 78, primer párrafo, fracción V, y 92, primer párrafo, fracción XVII, de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable a Estado de Zacatecas y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de LA según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

17 Páginas : 16 de TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON EL SR. REYES RODRÍGUEZ, AL SUR CON EL EDIFICIO DE LA LOGIA AMAZONICA, AL ORIENTE CON LA CALLE HIDALGO Y AL PONIENTE CON EL SR. REYES RODRÍGUEZ. TERRENO QUE COLINDA AL PONIENTE CON LA CALLE CUAUHTÉMOC, POR EL LADO NORTE CON EL SR. TERESO ROCHA, POR EL ORIENTE CON EL SR. MAGDALENO OTERO Y POR EL SUR POR LA CALLE XOCHITL. TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON EL SR. REYES RODRÍGUEZ, AL ORIENTE CON LA PROPIEDAD DE ALEJANDRO LUMBRERAS, AL ORIENTE CON LA CALLE ANAHUAC Y NAL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO. TERRENO UBICADO EN LA ACEDA DEL ORIENTE Y NORTE EN LAS CALLES JUAREZ Y GONZALEZ ORTEGA. TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON LA SRA. RAQUEL ALVARADO MDO., AL ORIENTE CON CALLE ANAHUAC, AL SUR CON CALLE SIMÓN BOLIVAR Y AL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO. CALLE HIDALGO ENTRE GUERRERO Y ZARAGOZA CALLE CUAUHTÉMOC ESQ. CON XOCHITL CALLE HIDALGO ESQ. CON GUERRERO CALLE GONZALEZ ORTEGA CALLE HIDALGO ENTRE CALLES SIMÓN E INDEPENDENCIA 124 MTS 1512 MTS 720 MTS 380 MTS 2400 MTS CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO Zacatecas y 5 numeral 1 primer párrafo fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. LA Cabe hacer mención que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior se efectuó la acción a promover AF-10/ consistente en una Recomendación, misma que no fue atendida en su totalidad, por lo que se determina reincidencia por parte del Ente Fiscalizado.

18 Páginas : 17 de 62 Resultado AF-08, Sin Observación El municipio de El Salvador, Zacatecas presentó saldo al 31 de diciembre de 2011 en el rubro de Pasivos por la cantidad de $1,922, según el Estado de Posición Financiera, el cual está integrado por: $19, de Proveedores, $1,890, de Acreedores Diversos y $11, de Impuestos y Retenciones por Pagar, observándose un incremento del 3.04% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) LA

19 Páginas : 18 de 62 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del año 2011 del municipio de El Salvador, Zacatecas, asimismo se examinó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de El Salvador, Zacatecas, no presentó modificación alguna al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011 el Municipio recaudó y recibió 8.34% menos de lo presupuestado, observándose decrementos en todas las cuentas con excepción de la de Productos, Participaciones y Aportaciones Federales; asimismo existe un subejercicio en el presupuesto de Egresos del 13.81%, registrándose desfases en las cuentas de Materiales y Suministros, Servicios Generales, Ayudas, Subsidios y Transferencias y Aportaciones Federales. Con base a lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el ahorro presentado en los egresos es mayor al decremento recibido y recaudado en los ingresos situación conveniente para el municipio. Resultado AF-09, Observación AF-06 El H. Ayuntamiento Constitucional de El Salvador, Zacatecas, presentó extemporáneamente el día 11 de abril de 2012, ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se presentó oportunamente, es decir el 15 de febrero de 2012, tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo que señala los siguiente:... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, como miembros del H. Ayuntamiento Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González, M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, J. Isabel Ochoa Lucio, Mario Martínez Rodríguez, Ma. Guadalupe García Puente, Agustín Homero Trejo Zamora, Citaly Maldonado García, Gonzalo Alvarado Bustos, Eliborio Pérez Mendoza, Ana María Capetillo Medrano, J. Santos Macías Escobedo y Ma. Dolores Guevara Fermín, Presidente, Síndico, Tesorero y Regidores Municipales de El Salvador, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

20 Páginas : 19 de 62 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-10, Observación AF-07 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de El Salvador, Zacatecas, se detectó que no incluye el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad a los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, Suplemento 99, que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos. H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio Infringiendo así los artículos 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 29, 49 primer párrafo, fracción XVI y 96 primer párrafo, fracción XV de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas y 5 numeral 1, primer párrafo fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los artículos 7 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un Tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H. Ayuntamiento para su correspondiente autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así como adjuntarlo al Presupuesto de Egresos del ejercicio que corresponda. Lo anterior con fundamento en los artículos 49, primer párrafo, fracción XVI, penúltimo párrafo, 147, primer párrafo, fracción V, 170 y 194 de la Ley Orgánica del municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 65 primer párrafo fracción XII, 119 primer párrafo fracción III y 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades

21 Páginas : 20 de 62 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-11, Observación AF-08 De la revisión practicada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio de El Salvador, Zacatecas, efectuó erogaciones por concepto de viáticos para funcionarios y empleados sin contar con políticas establecidas y/o tabulador autorizado por el H. Ayuntamiento. Resultado AF-12, Observación AF-09 Derivado de la solicitud de información requerida al municipio de El Salvador, Zac., específicamente al punto donde se solicita al ente auditado presentar, Liquidación de las cuotas obrero-patronales emitidas por el competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo fracciones I, III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA Administrativas. AF-11/ Recomendación No solventa, en virtud de que Se recomienda a la Administración la Entidad Fiscalizada no Municipal implementar un tabulador de presentó documentación ni viáticos, en el cual se señalen las cuotas manifestó conformidad al de viáticos pernoctables y no respecto a la recomendación pernoctables para el municipio, para el realizada. estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 primer párrafo, XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención No se solventa, y se deriva del Órgano Interno de Control en una promoción para el Es necesario que la Contraloría Fincamiento de Municipal, en el ámbito de su Responsabilidades competencia, realice acciones de Administrativas. verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Promoción para el Esta acción se promoverá Fincamiento de Responsabilidades ante las autoridades Administrativas correspondientes según Esta Auditoría Superior del Estado sea el caso, siendo estas la promoverá ante las autoridades Legislatura del Estado o la competentes, el inicio y trámite del Contraloría Interna de

22 Páginas : 21 de 62 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Instituto Mexicano del Seguro Social correspondiente al mes de Diciembre de 2011, con su respectiva orden de pago, se observó que el municipio no realiza pago alguno por este concepto, en virtud de que no se encuentra inscrito ante dicho Instituto ningún trabajador de la Administración Municipal. Cabe señalar que situación similar se observó en la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2010, para lo que se emitió la acción número AF-10/11-013, consistente en una recomendación, misma que no fue atendida. procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, a los C.C. Lic. Javier Escobedo Ávila, Presidente Municipal y MV.Z. Miguel Coronado Gámez, Tesorero Municipal, por no haber afiliado a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral, así como por no atender la recomendación AF-10/ realizada en el ejercicio fiscal Infringiendo así el artículo 49, primer párrafo, fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 12, primer párrafo, fracción I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social y 5 numeral 1, primer párrafo fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral, ya sean de base, contrato o eventuales. Lo anterior con fundamento a lo establecido en el artículo 49, primer párrafo, fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 12, primer párrafo, fracción I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de LA Gobierno del Estado. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

23 Páginas : 22 de 62 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-13, Observación AF-10 Con motivo de los trabajos de fiscalización relativos a la revisión a la Cuenta Pública Municipal del H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, se solicitó a la Administración Municipal mediante oficio PL /2012 de fecha 16 de agosto de 2012, presentar ante este Órgano de Fiscalización Superior la siguiente información: DIF Municipal Escrito en donde se solicita indicar el saldo de adeudos al cierre del ejercicio 2011 con el DIF Estatal, además la relación de pagos realizados a la mencionada dependencia correspondiente al ejercicio Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio número 14/MCG/2012 de fecha 13 de septiembre de 2012, suscrito por el M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, ex Tesorero Municipal, en el que señala: " A la fecha también fue solicitada nuevamente la información por el departamento de Tesorería a el DIF Municipal el cual solamente se brindó un oficio; en el que se indica el adeudo que se tiene con el DIF Estatal al cierre del ejercicio 2011, cabe aclarar que por parte del departamento de Tesorería no se había tomado las medidas necesarias por desconocimiento de esta información...", se adjunta el oficio señalado en su dicho, sin embargo se observó que el ente auditado no exhibió evidencia del registro de la obligación al DIF Estatal por el orden $111, verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo fracciones III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, registrar en el rubro de Pasivo el adeudo contraído con el DIF Estatal a la fecha, respaldado con un Estado de Adeudo emitido por el propio DIF del Estado, además exhibir evidencia de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Revelación Suficiente y Base en Devengado. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

24 Páginas : 23 de 62 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) LA El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a la cantidad de $5 377, y fue distribuido de la siguiente manera: la cantidad de $5 108, se aplicó para Infraestructura Básica de Obras misma que representa el 95.00% del total del presupuesto, la cantidad de $161, se aplicó para Gastos Indirectos que representa el 3.00% y la cantidad de $107, se aplicó para Desarrollo Institucional que representa el 2.00% del total del presupuesto. Cabe señalar que al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 86.73% y fueron revisados documentalmente al %. Es importante señalar que además de los recursos ya mencionados, en el ejercicio 2011 se recibió un importe de $2, que corresponde a los Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales no han sido aplicados a la fecha de la revisión. Ahora bien, la revisión documental al ejercicio en la aplicación de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-02, Observación PF-02 De la obra denominada Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Centenario de la Comunidad de Tanque Nuevo, aprobada por un importe de $352,275.00, se expidió de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, el cheque número 191 de fecha 26/07/2011 a nombre de Francisco Herrera Chantaca, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80, por concepto de pago de mano de obra en la pavimentación de calle Centenario, amparado con nóminas por el citado concepto como soporte documental por la cantidad de $57,750.00, existiendo un faltante en documentación comprobatoria por $22, que justifique la erogación realizada. Cabe destacar que la obra antes citada se encuentra con un avance físico del 40%, según Informe Físico Financiero de Fondo III al 31 de diciembre de Así mismo, cabe señalar que el expediente unitario contiene la totalidad de la información técnica, social y financiera. PF-11/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $22,250.00, por la expedición del cheque número 191 de fecha 26/07/2011 a nombre de Francisco Herrera Chantaca, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80,000.00, de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justifique su destino y aplicación en la obra Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Centenario de la Comunidad de Tanque Nuevo. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

25 Páginas : 24 de 62 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Resultado PF-03, Observación PF-03 De la obra denominada Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Cuauhtémoc de la Cabecera Municipal, aprobada por un importe de $380,817.00, se expidió de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, el cheque número 193 de fecha 01/09/2011 a nombre de Mariano Pérez Jasso, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80, por concepto de pago de mano de obra en la pavimentación de calle Cuauhtémoc, amparado con nóminas por el citado concepto como soporte documental por la cantidad de $55,225.00, existiendo un faltante en documentación comprobatoria por $24, que justifique la erogación realizada. Cabe destacar que la obra antes citada se encuentra con un avance físico del 72%, según Informe Físico Financiero de Fondo III al 31 de diciembre de Así mismo, cabe señalar que el expediente unitario contiene la totalidad de la información técnica, social y financiera. Resultado PF-04, Observación PF-04 El municipio realizó Aportación al Programa Peso por Peso en convenio con la Secretaría de Obras Públicas, por la cantidad de $390,000.00, expidiendo de la cuenta bancaria número de la y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. PF-11/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $24,775.00, por la expedición del cheque número 193 de fecha 01/09/2011 a nombre de Mariano Pérez Jasso, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80,000.00, de la cuenta bancaria número de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justifique su destino y aplicación en la obra Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Cuauhtémoc de la Cabecera Municipal. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. PF-11/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $390,000.00, por la expedición del cheque número 166 de fecha 14/07/2011 a nombre de la Secretaría de Finanzas por la cantidad de LA No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias. No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

26 Páginas : 25 de 62 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III $390,000.00, de la cuenta bancaria número 2011 abierta a nombre del municipio de El de la Institución Financiera HSBC Salvador, el cheque número 166 de fecha S.A. señalada con antelación correspondiente 14/07/2011 a nombre de la Secretaría de al Fondo III, en virtud de que el municipio no Finanzas por la cantidad de $390, exhibió la totalidad de la documentación amparado con el recibo oficial número comprobatoria respectiva que justificara su expedido por la citada Secretaría destino y aplicación en el Programa convenido, por el mismo importe, sin embargo, acorde no evidenciando la aplicación de las 400 con el convenio celebrado entre la toneladas de cemento gris convenidas en el Secretaría de Obras Públicas y el H. que se indicara: el nombre de las obras a Ayuntamiento de El Salvador, no presentó el pavimentar, la cantidad de material a aplicar y programa de aplicación de las 400 el avance físico de las mismas, con los toneladas de cemento gris convenidas en el nombres y las firmas de los funcionarios que se indicara: nombre de las obras a responsables de la ejecución del programa, pavimentar, cantidad de material a aplicar y anexando además, las remisiones carta porte el avance físico de las mismas, con nombre de la cantidad de material entregado por el y firma de los funcionarios responsables de proveedor, señalando el nombre y la firma de la la ejecución del programa, entre otros. persona del almacén que recibió el mismo, de Así mismo, se debió integrar al expediente igual forma debió presentar el proceso de las remisiones carta porte de la cantidad de ejecución como: las bitácoras de obra, los material entregado por el proveedor, números generadores, las metas reales señalando el nombre y la firma de la alcanzadas, la validación y/o dictamen de persona del almacén que recibió el mismo, factibilidad, los reportes fotográficos y las actas de igual forma debió presentar el proceso de de entrega recepción que demostraran ejecución como: las bitácoras de obra, los documentalmente la ejecución y término de las números generadores, las metas reales obras realizadas, además de lo ya citado debió alcanzadas, la validación y/o dictamen de presentar la solicitud elaborada por parte de los factibilidad, los reportes fotográficos y las beneficiarios de la obra por la cantidad de actas de entrega recepción que cemento utilizado, así como los vales por la demostraran documentalmente la ejecución entrega de material del almacén al encargado y término de las obras realizadas, además de las obras, lo anterior con base a la cláusula de lo ya citado debió presentar la solicitud novena de dicho convenio. elaborada por parte de los beneficiarios de la obra por la cantidad de cemento utilizado, Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier así como los vales por la entrega de Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez material del almacén al encargado de las y Barbarito García Escobedo, quienes se obras, lo anterior con base a la cláusula desempeñaron durante el período del 1º de novena de dicho convenio. enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la LA