TEÚL DE GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC.

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1 RESULTADOS L PROCESO AUDITORÍA A: TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. 211

2 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 1 de 54 ÍNDICE 1. RESUMEN ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO LOS POSTULADOS BÁSICOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 5 RESULTADO L EJERCICIO... 7 BANCOS... 9 UDORES DIVERSOS... 1 ACTIVO FIJO UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)... 4 PROGRAMA PESO X PESO INTEGRACIÓN EXPEDIENTES UNITARIOS PROGRAMAS PMO, FONDO III FONDO IV Y OTROS RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 53

3 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 2 de 54 RESUMEN ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO ACCIÓN Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 8 Promoción del Fincamiento de 2 Responsabilidades Administrativas Informe a la Auditoría Superior de la - Federación Solicitud de Intervención del Órgano 17 Interno de Control 1 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la - Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración 8 Subtotal Acciones Preventivas Recomendación 2 21 Recomendación al Desempeño - 21 TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 3 de 54 INFORME TALLADO: CUMPLIMIENTO LOS POSTULADOS BÁSICOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

5 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 4 de 54 INFORME TALLADO: RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 211 por un monto total de $29,13,354.95, los cuales se encuentran conformados por: $2,272,143.5 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública, así como $1,197,39.45 del Sistema Municipal de Agua Potable con un alcance de revisión de 91.11%. Además de $5,679,136. de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,955,36. de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes: Resultado AF-1, Observación AF-1 Derivado de la Revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio informa contar con 341 contribuyentes morosos, de los cuales 141 corresponden a predios rústicos y 2 a predios urbanos. Es conveniente mencionar que en la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 21, se emitió la acción número AF-1/48-13 Recomendación, la cual fue parcialmente atendida en virtud de que sólo se exhibió dos circulares enviadas a los contribuyentes. AF-11/48-1 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las acciones necesarias que permitan abatir dicho rezago en beneficio del erario público municipal, implementando acciones de cobro coactivo en los casos que así lo ameriten. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones ll y IV, 96 fracción l de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/48-2 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

6 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 5 de 54 INFORME TALLADO: RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA El presupuesto ejercido por el municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, fue por $29,588,938.36, los cuales se encuentran conformados por $15,531, de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 24.68%, además $1,175,493.7 de Agua Potable y Alcantarillado, $3,51,921.9 de Obra Pública, $5,233, de Aportaciones Federales y $4,586,65.12 de Otros Programas. Los resultados de estos últimos tres rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-2, Observación AF-2 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Egresos, específicamente a la cuenta de Maestros Comisionados, se detectó que el ente auditado informó que el Profr. Gabino Flores Flores, prestó sus servicios en la Administración Municipal hasta el día 14 de agosto de 211, verificando que la Secretaría de Finanzas del Estado realizó descuentos del Fondo Único de Participaciones del municipio por la cantidad de $22,79.81 por concepto de la segunda quincena de agosto y de la primer quincena de septiembre, según constancias de Participaciones y relación de descuentos denominado Reporte de Maestros Comisionados a Presidencias, expedido por la Secretaría de Finanzas. Observando que el ente auditado no realizó acción alguna con el propósito recuperar la cantidad descontada indebidamente por la Secretaría de Finanzas del Estado. Resultado AF-3, Observación AF-3 De conformidad a la revisión a los sueldos, dietas y prestaciones de los Funcionarios de primer Nivel del Municipio Teul de González Ortega, Zacatecas, según la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 21 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente y Síndico Municipales por un monto total de $172,958.2, ya que de acuerdo al antes mencionado el monto autorizado sería de $314,685., habiendo percibido $487,643.2, durante el periodo de abril a AF-11/48-3 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, a fin de obtener el reembolso de los descuentos improcedentes vía Participaciones por concepto de Maestros Comisionados, exhibiendo además evidencia de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/48-4 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/48-5 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.C. Marco Aurelio Rivas Flores, Mtra. Esther Cisneros Villegas Gutiérrez y Silvia Leticia Llamas Varela, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 211, como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, por No Solventa y se le dará seguimiento No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas No solventa

7 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 6 de 54 INFORME TALLADO: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR diciembre de 211, como a continuación se detalla: Nombre del Funcionario L.C. Marco Aurelio Rivas Flores Nombre del Funcionario Mtra. Esther Cisneros Villegas Totales Puesto Presidente Municipal Puesto Síndica Municipal Percepciones Nómina Compensación Total Percepciones Total Percibido $ 188, ,56. $ 34,353.2 Total Percibido Percepción según CPELSZ de abril a diciembre 211 $ 188,811. Percepción según CPELSZ de abril a diciembre 211 Diferencia $ 151,542.2 Diferencia Compensación 147, , ,416. $ 487,643.2 $ 314,685. $ 172,958.2 RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75, lo que cita por $172,958.2; en la modalidad de Responsables directos todos los mencionados, para el Presidente y Síndico Municipales, cada uno por el monto improcedente recibido y para la Tesorera por el importe total observado. Asimismo, se designa al Presidente Municipal como Subsidiario por el importe otorgado en exceso a la Síndico Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 16, Tercero, Sexto y Séptimo Transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. LA

8 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 7 de 54 INFORME TALLADO: RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO L EJERCICIO TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA El municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 211 Déficit por el orden de $485,583.41, lo anterior en virtud de que sus ingresos fueron inferiores a los egresos, situación que se explica debido a la existencia de recursos al inicio del ejercicio.

9 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 8 de 54 INFORME TALLADO: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR Resultado AF-4, Sin Observación Derivado del análisis al Estado de Posición Financiera, en específico el rubro de Caja, se observó que el municipio del Teul de González Ortega, Zac., presenta un saldo en Caja al 31 de diciembre de 211 por la cantidad de $6,., el cual corresponde a la Caja General y a 2 fondos fijos del departamento de Tesorería, de los cuales se comprobó su adecuado manejo, ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar gastos mayores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. CUENTAS BALANCE CAJA LA

10 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 9 de 54 INFORME TALLADO: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR Resultado AF-5, Sin Observación El municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, presentó saldo en Bancos por $2,3, al 31 de diciembre de 211 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por 16 cuentas bancarias, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia de la Tesorera Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas en la caja fuerte del municipio. Además se observó que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

11 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 1 de 54 INFORME TALLADO: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR Resultado AF-6, Observación AF-4 El municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, presentó al 31 de diciembre de 211 en la cuenta de Deudores Diversos, un saldo por la cantidad de $292,664., el cual se integra como a continuación se indica: a) $1,. corresponde a un préstamo de administraciones anteriores y del cual, el ente auditado no exhibió evidencia documental de haber efectuado acciones para el reintegro de los recursos o en su caso la cancelación autorizada por el Ayuntamiento. Además de que no cuenta con algún documento mercantil que garantice su recuperación. b) $2,384. que corresponden a errores de registro realizado por administraciones anteriores, de las cuales no se han realizado acciones tendientes a corregir dicha acción. c) $23,28. correspondiente a préstamos a 6 empleados, los cuales fueron otorgados durante el ejercicio fiscal 211 y cuenta con documentos mercantiles que garantizan su recuperación legal, en su caso. d) $167,. correspondiente a adeudos del Sistema Municipal de Agua Potable. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio del Teul de González Ortega, Zac., presentó oficio número 63 de fecha 31 de mayo de 212, suscrito por la C. Norma Patricia Aguilar Serafín, Tesorera Municipal, donde se menciona lo siguiente:.. el día 25 de mayo (de 212) se dió el primer anticipo por la CUENTAS BALANCE UDORES DIVERSOS AF-11/48-6 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar en forma consistente con la recuperación de los préstamos otorgados, asimismo con relación a los Deudores Diversos que provienen de administraciones anteriores, sólo en caso de agotar las acciones de cobro, efectuar la depuración correspondiente, previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo la evidencia documental suficiente para ser considerados como créditos incobrables, asimismo efectuar el análisis y los ajustes contable correspondientes de los deudores diversos originados por errores de registro. Por último se recomienda abstenerse de otorgar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 181, 186, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/48-7 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

12 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 11 de 54 INFORME TALLADO: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR cantidad de $33,249. y en lo sucesivo se estará al pendiente para que se siga cubriendo..., refiriéndose al adeudo que tiene el agua potable con el municipio, adjuntando la ficha de depósito por el importe mencionado. CUENTAS BALANCE UDORES DIVERSOS LA

13 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 12 de 54 INFORME TALLADO: CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 211 fue por $6,746,938.9, en el cual se considera la incorporación de Plantas Solares por $132,24. adquiridas para beneficiarios del poblado de Rosa María, así como $73,18. correspondientes a la duplicidad en la incorporación de un terreno para la Planta Tratadora de Aguas Residuales. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $582,749.63, de las cuales $82,69. (14.8%) se realizaron con Recursos Propios, $455,65.51 (78.19%) con Recursos Federales y $45,3.12 (7.73%) con Recursos de Otros Programas. Resultado PF-1, Observación PF-1. Las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con Recursos Federales durante el ejercicio fiscal 211, fueron por un importe de $455,65.51, de las cuales $21,26.87 corresponden a recursos del Fondo III, consistentes en la adquisición de mobiliario y equipo de administración y equipo de cómputo y comunicación por y $434, correspondientes a recursos del Fondo IV consistente en la adquisición de equipo de cómputo y comunicación y un terreno para la construcción de una Planta Tratadora de Aguas Residuales. Con recursos de Otros Programas se realizaron adquisiciones de mobiliario y equipo de administración y equipo de cómputo y comunicación por un monto de $45,3.12. Cabe mencionar que dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo e incrementadas en el Patrimonio del municipio. Asimismo, el municipio adquirió con recursos del Fondo III plantas solares por $132,24., mismas que fueron entregadas en calidad de apoyo a beneficiarios de la comunidad de Rosa María, las cuales erróneamente fueron incorporadas al Activo Fijo e incrementadas al Patrimonio del municipio. Aunado a lo anterior, se detectó un registro contable duplicado en el Activo Fijo por $73,18., correspondiente a los cheques número 11 por $5,. y número 12 por $23,18.2, expedidos de la cuenta bancaria del Fondo IV número Bancomer, por concepto de pagos por la adquisición de un terreno para la construcción de Planta Tratadora de Aguas Residuales, según pólizas del SACG número E389, E438 y E57. Resultado AF-7, Observación AF-5 Derivado de la revisión de los expedientes de los bienes inmuebles se observó que de los 24 bienes inmuebles propiedad del municipio, 15 cuentan con escrituras e inscritos en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio, observándose 9 inmuebles no cuentan con escrituras y por consecuentemente no se encuentran inscritos en dicho Registro Público de la Propiedad y el Comercio. La relación de dichos bienes PF-11/48-1 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar los registros contables para la desincorporación al Activo Fijo de las plantas solares adquiridas con recursos del Fondo III 211 por un monto de $132,24., mismas que fueron entregadas como apoyo a la población de Rosa María, así como el monto registrado en forma duplicada por la adquisición de un terreno para la construcción de Planta Tratadora de Aguas Residuales, correspondientes a erogaciones realizadas de la cuenta de Fondo IV 211 por un monto de $73,18., con la finalidad de reflejar los saldos reales tanto en el Activo Fijo como en el Patrimonio e inventarios del municipio. PF-11/48-2 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/48-8 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, por conducto de la Síndico Municipal, dar continuidad al aspecto de regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites SOLVENTA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada

14 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 13 de 54 INFORME TALLADO: se detalla a continuación: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR No. SCRIPCIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE 1 Extracción pozo de agua 2 Mercado Municipal 3 Extracción pozo de agua 4 Lote Unidad 5 Predio Rustico 6 Unidad Deportiva, Sistema de Bombeo Manantial los pozos cuates Mercado Municipal Manantial las gradas Calle Benito Juárez Calle Ignácio Allende Unidad Deportiva 7 Oficina de Correos Altos Los Portales Mts2. 2,41.27 Mts Mts2 19, Mts2 255,6 Mts2 3,162 Mts2 No Especificado 8 Lienzo Charro Lienzo Charro Has. 9 Rastro Municipal Rastro Municipal ,55Has. CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 6 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/48-9 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

15 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 14 de 54 INFORME TALLADO: TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR Resultado AF-8, Sin Observación El municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas presentó saldo al 31 de diciembre de 211 en el rubro de Pasivos por la cantidad de $3,744, según el Estado de Posición Financiera, el cual está integrado por $1,637, de Proveedores (43.72%), $2,57, de Acreedores Diversos (54.95%) y $49,78.45 de Impuestos y Retenciones por Pagar (1.33%), observándose un incremento del 4.97% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a dicho rubro no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) LA

16 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 15 de 54 CUMPLIMIENTO LA LEY INGRESOS, PRESUPUESTO EGRESOS Y ANÁLISIS SVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA INFORME TALLADO: NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, presentó dos modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 211, la última de ellas registrada en el acta de Cabildo número 15 de fecha 24 de agosto del año ya referido. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 211, el municipio recaudó y recibió 18.24% más de lo presupuestado observándose decrementos considerables en las cuentas de Derechos y Aprovechamientos, además las cuentas de Deuda Pública y Otros Programas y Ramo 2 no fueron presupuestadas y presentan recaudación; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 2.21%, observándose desfases considerables en las cuentas de Servicios Generales y Ayudas, Subsidios y Transferencias. Cabe señalar que la partida de Otros Programas no fue presupuestada y presenta movimientos. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que el incremento recibido y recaudado en el Ingreso es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio. Resultado AF-9, Observación AF-6 El H. Ayuntamiento Constitucional del Teul de González Ortega, Zacatecas, presentó extemporáneamente el día 5 de marzo de 212, ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 211, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente:... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... AF-11/48-1 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento del Teul de González Ortega, Zacatecas, que en lo subsecuente sea presentada en tiempo y forma ante la H. Legislatura del Estado la Cuenta Pública anual para su fiscalización. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/48-11 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

17 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 16 de 54 INFORME TALLADO: CUMPLIMIENTO LA LEY INGRESOS, PRESUPUESTO EGRESOS Y ANÁLISIS SVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio del Teul de González Ortega, Zacatecas, presentó oficio número 63 de fecha 31 de mayo de 212, suscrito por el L.C. Marco Aurelio Rivas Flores, Presidente Municipal, donde se menciona lo siguiente:.. me permito anexar copia de oficio remitido por la LX Legislatura del Estado de Zacatecas a esta Presidencia Municipal, mediante el cual se nos autoriza 1 días hábiles de prórroga, para la entrega de la Cuenta Pública.... Sin embargo se observó que la entrega del expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 211 fue entregado en fecha posterior al plazo de prorroga dado por la LX Legislatura del Estado. Resultado AF-1, Observación AF-7 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Teul de González Ortega, Zacatecas, se detectó que no contiene el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos, de conformidad a los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en el Periódico Oficial del día 11 de diciembre de 21, que contiene las reformas y adiciones a diversas disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. LA AF-11/48-12 Recomendación Subsiste y por lo tanto no Se recomienda a la Administración solventa, en virtud de que la Municipal, elaborar e implementar un Entidad Fiscalizada no tabulador de Sueldos y Salarios en presentó documentación ni donde se señalen las categorías que manifestó conformidad al existen, así como las percepciones que respecto a la recomendación se asignen a cada una de ellas, así realizada. Se reitera la mismo someterlo ante el H. Recomendación y se le dará Ayuntamiento para su correspondiente seguimiento autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Lo anterior con base a lo establecido en los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 147 fracción V, 17 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, 65 fracción XII, 119 fracción III y 16 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así como 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/48-13 Solicitud de Intervención No se solventa, y se deriva del Órgano Interno de Control en una promoción para el Es necesario que la Contraloría Fincamiento de Municipal, en el ámbito de su Responsabilidades competencia, realice acciones de Administrativas

18 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 17 de 54 INFORME TALLADO: CUMPLIMIENTO LA LEY INGRESOS, PRESUPUESTO EGRESOS Y ANÁLISIS SVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR Resultado AF-11, Observación AF-8 De la revisión practicada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio del Teul de González Ortega, Zacatecas, efectuó erogaciones por concepto de viáticos para funcionarios y empleados sin contar con políticas establecidas y/o tabulador autorizado por el H. Ayuntamiento. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior, existe una observación similar, para lo cual se emitió la acción número AF-1/48-52 consistente en una Recomendación, la cual no fue atendida. verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/48-14 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal implementar un tabulador de viáticos, en el cual se señalen las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 17 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/48-15 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

19 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 18 de 54 INFORME TALLADO: PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR LA Resultado PF-2, Sin Observación El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 211 fue por el orden de $3,214,982., los cuales fueron distribuidos de la siguiente manera: 95.% para Infraestructura Básica de Obras por un importe de $3,54,233., 3.% para Gastos Indirectos por $96,449. y 2.% para Desarrollo Institucional por $64,3.. Al 31 de diciembre del 211 se ejercieron recursos por un monto de $1,47,587.12, que representan el 43.78% del monto total asignado, mismos que fueron revisados documentalmente al 1.% de lo ejercido. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $1,41. derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales al 31 de diciembre de 211 no habían sido ejercidos en su totalidad. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-3, Observación PF-2 PF-11/48-3 Recomendación No solventa, en virtud El municipio de Teúl de González Ortega, Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo de que la Entidad Zac., presenta un subejercicio presupuestal sucesivo en la ejecución de las obras y Fiscalizada no presentó de Fondo III al 31 de diciembre de 211 por acciones del Fondo III, se establezca un documentación ni el orden de $1,87, equivalente al sistema adecuado de control programático y manifestó conformidad al 56.21%, derivado de un desfasamiento en la presupuestal que permita el cumplimiento de respecto a la ejecución de las obras previamente las metas y objetivos del Fondo III, dentro del recomendación realizada programadas, ya que según el Informe de ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, Avance Físico Financiero de diciembre conforme a lo señalado en la Ley Federal de 211, se aprobó la ejecución de 22 obras Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y y/o acciones, de las cuales 5 se su Reglamento, Presupuesto de Egresos encontraban sin iniciar y 11 en proceso de Municipal, Estatal y Federal y la Ley de ejecución, reflejando un deficiente control Coordinación Fiscal. programático y presupuestal, al no realizar PF-11/48-4 Solicitud de Intervención del No Solventa y se le las obras y acciones dentro del ejercicio Órgano Interno de Control dará seguimiento para el que fueron programadas, no Es necesario que la Contraloría Municipal, en el Subsiste y por lo tanto logrando cumplir con las metas y objetivos ámbito de su competencia, realice acciones de no solventa, en virtud de del Fondo, y por consecuencia incumpliendo verificación tendientes al cumplimiento de los que la Entidad a lo establecido en los artículos 1, 2, 45 y 54 aspectos recomendados en el punto que Fiscalizada no presentó de la Ley Federal del Presupuesto y antecede, e informe de los resultados documentación ni Responsabilidad Hacendaria y 2, 42 y 223 obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. manifestó conformidad al

20 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 19 de 54 INFORME TALLADO: PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR de su Reglamento, Presupuesto de Egresos Municipal, Estatal y Federal y la Ley de Coordinación Fiscal. Cabe señalar que a la fecha de revisión 31 de marzo de 212, el municipio no exhibió los expedientes unitarios de 12 obras y/o acciones programadas, que comprueben la ejecución y término de las mismas. Resultado PF-4, Observación PF-3 Derivado de la revisión efectuada a los recursos aprobados para Fondo III 211, se observó falta de coordinación entre las áreas de Tesorería y Desarrollo Económico y Social en relación a la conciliación de cifras y flujo de información y documentación, lo que conlleva a que se presenten diferencias entre las cifras reportadas en el Informe de Avance Físico Financiero y el Informe Contable Financiero, lo cual limita al municipio para contar con información confiable y oportuna para la toma de decisiones, así como para el cumplimiento en tiempo y forma en la entrega de documentación ante la Auditoría Superior de Estado. Resultado PF-5, Observación PF-4 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) de la cuenta bancaria del Fondo III 211 no de BBVA Bancomer S.A., se detectaron erogaciones por un monto de $1,986, de las cuales el municipio no presentó las pólizas de cheque ni la documentación comprobatoria respectiva que justifique su aplicación, en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III. En su caso los expedientes unitarios con la documentación técnica y PF-11/48-5 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado fortalecer la coordinación de actividades entre las áreas de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en lo específico para la conciliación de cifras y flujo de información y documentación, a fin de evitar diferencias en el Informe de Avance Físico Financiero y el Informe Contable Financiero. Lo anterior, conlleva que el municipio pueda contar con información confiable y oportuna para la toma de decisiones, así como para el cumplimiento en tiempo y forma en la entrega de documentación ante la Auditoría Superior del Estado. PF-11/48-6 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado PF-11/48-7 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $1,986, a los CC. L.C. Marco Aurelio Rivas Flores, Ing. Noé Pinales Pinales y C. Silvia L. Llamas Varela, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 211 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorera Municipal respectivamente, como Responsable Subsidiario el primero y Directos los últimos citados, relativo a erogaciones de la cuenta bancaria del Fondo III 211 no de LA respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

21 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 2 de 54 INFORME TALLADO: PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR social, que compruebe documentalmente la ejecución y término de las mismas, como se detalla enseguida: FECHA 11/3/211 1 NÚMERO CHEQUE MONTO $ 6,3. 16/3/ ,. 18/3/ ,9. 25/3/ ,3. 1/4/ ,3. 7/4/ , /4/ ,9. 15/4/ ,8. 16/4/ ,. 2/5/ , /5/ , /5/ , /5/ , /5/ ,. 8/8/ ,652. 8/8/ , /8/ , /8/ , /9/211 Transferencia Bancaria 41,795. 7/1/ , /1/ , /1/ , /1/ , /1/ , /1/ ,5. 2/1/ , /1/ ,1. 31/1/ ,4. 31/1/ ,. 28/11/ ,38. 1/12/ , TOTAL $ 1,986, BBVA Bancomer S.A., de las cuales el municipio no exhibió las pólizas cheque ni la documentación comprobatoria que justifique su aplicación, en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III ó en su caso expedientes unitarios con la documentación técnica y social, que compruebe documentalmente la ejecución y término de las mismas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones III y V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 179, 182 y 186 y 185 de la Ley Orgánica del Municipio; 36 segundo párafo, 38, 39 y 43 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas; 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. LA Resultado PF-6, Observación PF-5 Con base el seguimiento del flujo de efectivo del Fondo III, ejercicio fiscal 211 de la PF-11/48-8 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de obras y acciones programadas a Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad

22 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 21 de 54 INFORME TALLADO: PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR cuenta bancaria no de BBVA Bancomer S.A., se detectó que el municipio operó en la misma cuenta bancaria recursos por concepto de Aportación de Beneficiarios de obras, sin que hubiera realizado la apertura de una cuenta bancaria específica para el manejo de dichos recursos a fin de transparentar la correcta aplicación de los mismos. Resultado PF-7, Observación PF-6 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) de la cuenta bancaria del Fondo III 21 no de BBVA Bancomer S.A., se detectaron erogaciones por $139,418.35, de las cuales el municipio no presentó las pólizas de cheque ni la documentación comprobatoria respectiva que justifique su aplicación, en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III. En su caso los expedientes unitarios con la documentación técnica y social, que compruebe documentalmente la ejecución y realizarse con recursos del Fondo III, en las que se acuerde la participación económica de los beneficiarios, se realicen dichas aportaciones en una cuenta bancaria aperturada específicamente para tal efecto y por ejercicio fiscal; igualmente que la Tesorería Municipal realice los registros contables por el ingreso y expida el recibo oficial correspondiente, con el objetivo de transparentar los movimientos realizados y la correcta aplicación de los mismos. Asimismo, se recomienda aplicar la aportación de los beneficiarios, en forma clara y transparente en la ejecución de cada una de las obras y/o acciones que dieron origen a las mismas, integrando en los expedientes unitarios respectivos, la documentación financiera que se genere. En caso de remantes, se deberán destinar en los rubros autorizados conforme a lo señalado en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, por el Consejo de Desarrollo Municipal,. PF-11/48-9 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. PF-11/48-1 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $139, a los CC. L.C. Marco Aurelio Rivas Flores, Ing. Noé Pinales Pinales y C. Silvia L. Llamas Varela, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 211 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorera Municipal respectivamente, como Responsable Subsidiario el primero y Directos los dos últimos citados, relativo a erogaciones de la cuenta bancaria del Fondo III 21 no de BBVA Bancomer S.A. de las cuales el municipio no exhibió las pólizas LA Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Se solventa

23 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 22 de 54 INFORME TALLADO: PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR término de las mismas, como se detalla enseguida: FECHA CHEQUE PÓLIZA/BENEFICIARIO MONTO 31/1/ /2/ /3/ /3/ /3/ /4/ /4/ /5/ /5/ /6/ /1/ /1/ /1/ /1/ /11/ /12/ TOTAL E18 / RIGOBERTO RIVAS LUNA $ 16, E154 / RAMON IBAÑEZ NUÑEZ 3,3. E183 / GABRIEL ZAPATA RIVERA 5,. E193 / GABRIEL ZAPATA RIVERA 3,75. E212 / ARMANDO MURO CORTES 3,654. E27 / GABRIEL ZAPATA RIVERA 2,5. E291 / GABRIEL ZAPATA RIVERA 8,1. E36 / J. GUADALUPE MUÑOZ 5,. FLORES E341 / GABRIEL ZAPATA RIVERA 7,5. E45 / GABRIEL ZAPATA RIVERA 7,5. E577 / NICOLAS IBARRA RAMIREZ 1,5. E582 / CIRILO CERVANTES VARELA 9,628. E596 / RIGOBERTO RIVAS LUNA 5, E632 / RIGOBERTO RIVAS LUNA 9, E649 / NORMA ANGELICA LA 3, TORRE COLON E743 / BANLIO MARIN LLAMAS 2,46. $ 139, Resultado PF-8, Observación PF-7 Derivado de la revisión a la Balanza de Comprobación del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) se detectó que el municipio presentó subejercicio presupuestal por un monto de $188,212.48, correspondiente a las cuentas bancarias del Fondo III de los ejercicios fiscales 28, 29 y 21, de la cuenta bancaria del Fondo IV del ejercicio fiscal 29 y de la cuenta bancarias de COPROVI del ejercicio fiscal 28, con saldos al 31 de diciembre de 211, lo que refleja un inadecuado control programático y presupuestal al no realizar las obras y/o acciones dentro del ejercicio fiscal para el que fueron programadas, no logrando cumplir con las metas y objetivos del Fondo y por consecuencia el incumplimiento con lo establecido en los artículos 1, 2, 45 y 54 de cheque ni la documentación comprobatoria que justifique su aplicación, en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III ó en su caso expedientes unitarios con la documentación técnica y social, que compruebe documentalmente la ejecución y término de las mismas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones III y V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 179, 182 y 186 y 185 de la Ley Orgánica del Municipio; 36 segundo párrafo, 38, 39 y 43 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas; 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. PF-11/48-11 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y aplicación de recursos del Fondo III, Fondo IV y de Otros Programas, se establezca un sistema de control adecuado que permita el cumplimiento de las metas y objetivos realizando la totalidad de las obras y acciones, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizadas, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Presupuesto de Egresos Federal, Estatal y Municipal. Asimismo, respecto a los saldos pendientes de ejercer de años anteriores por un monto de $188,212.48, se recomienda someter al Consejo de Desarrollo Municipal para Fondo III y al Cabildo para Fondo IV y COPROVI, la autorización para el ejercicio de estos recursos LA No Solventa y se le dará seguimiento

24 RESULTADO L PROCESO AUDITORÍA TEÚL GONZÁLEZ ORTEGA, ZAC. Páginas : 23 de 54 INFORME TALLADO: PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) TERMINACIÓN LA ENTIDAD FISCALIZACIÓN SUPERIOR la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 2, 42 y 223 de su Reglamento, así como a los Presupuestos de Egresos Federal, Estatal y Municipal. Enseguida se presenta relación de las cuentas bancarias antes mencionadas: NO CUENTA L SACG NOMBRE LA CUENTA CTA FONDO III 29 SALDO $ 24, CTA FONDO IV 29 2, en los rubros autorizados, de conformidad con la legislación aplicable. PF-11/48-12 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento CTA FONDO III 21 79, CTA FONDO III 28 35, CTA COPROVI 28 28,379.7 TOTAL $ 188, No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Resultado PF-9, Observación PF-8 Con recursos del Fondo III, se aprobó la ejecución de la obra no. FI485 por $18,., denominada Rehabilitación de Drenaje y Construcción de Alcantarilla en la Cabecera Municipal, para la cual se expidió de la cuenta bancaria número Bancomer, el cheque número 48 de fecha 21 de junio de 211 a favor del C. Juan José Hernández Rodríguez por $5,48., sin que el municipio exhiba la documentación comprobatoria correspondiente que justifique la erogación realizada. PF-11/48-13 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $5,48. a los CC. L.C. Marco Aurelio Rivas Flores, Ing. Noé Pinales Pinales y C. Silvia L. Llamas Varela, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 211 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorera Municipal respectivamente, como Responsables Subsidiario el primero y Directos los últimos citados, relativo al cheque número 48 de fecha 21 de junio de 211 a favor del C. Juan José Hernández Rodríguez expedido de la cuenta bancaria del Fondo III 211 no de BBVA Bancomer S.A., de las que no fue presentada la documentación comprobatoria que justifique y respalde la aplicación de dichos recursos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones III y X, y 185 de la Ley Orgánica del Municipio; 7 segundo párrafo, 36, 38, 39 y 43 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas; 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Se solventa