JIMÉNEZ DEL TEUL, ZAC.

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2009

2 Páginas : 1 de 44 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 5 RESULTADO DEL EJERCICIO... 7 BANCOS... 9 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO CUENTAS BALANCE DEUDA PUBLICA Y ADEUDOS ( PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 43

3 Páginas : 2 de 44 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 12 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 4 Informe a la Auditoría Superior de la Federación - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 18 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Solicitud de Aclaración 3 Subtotal 37 Acciones Preventivas Recomendación 2 21 Recomendación al Desempeño - Subtotal 21 TOTAL 58 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 44 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Jiménez del Téul, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

5 Páginas : 4 de 44 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Jiménez del Téul, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $28,619,860.72, los cuales se encuentran conformados por $12,920, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 97.61%. Además de $8,609, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $7,090, de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes: Resultado AF-1, Sin Observación Derivado del examen practicado al rubro de ingresos se verificó que el municipio informó adecuadamente el capítulo en mención, corroborándose que lo registrado por el municipio en pólizas coincide con lo informado en la cuenta pública mensual del mes en revisión, asimismo se confirmó que la recaudación diaria fue depositada en cuenta bancaria propiedad del municipio, para lo cual éste denota tener un adecuado control en el manejo de dicho rubro, asimismo se corroboró que el ente fiscalizado no deposita en Instituciones bancarias la recaudación diaria a mas tardar el día hábil siguiente a su recepción, encontrándose hasta 14 días de desfase, no omitiendo señalar para tal caso que no se cuenta con este tipo de instituciones en el municipio, cabe mencionar que una característica de este Ayuntamiento es que la institución bancaria más cercana se encuentra aproximadamente a 88 kilómetros de la cabecera municipal, no habiendo observaciones de orden relevante que hacer constar.

6 Páginas : 5 de 44 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA El presupuesto ejercido por el municipio de Jiménez del Téul, Zacatecas, fue por $28,342, los cuales se encuentran conformados por $12,101, de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 31.73%. Además de $1,002, de Obra Pública, $8,147, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $7,090, de Otros Programas Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes: Resultado AF-2, Observación AF-1 Al realizar la revisión de la muestra seleccionada del rubro de egresos, se observó que el ente fiscalizado realizó erogaciones que se comprueban con documentación que no cumplen con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, por conceptos de adquisición de bienes muebles. Cabe señalar que derivado del proceso de solventación el municipio presentó el Oficio número 31/2010 suscrito por el Prof. Juan Manuel Medellín Echevarría, Tesorero Municipal, en fecha 12 de abril de 2010, mediante el cual se plasma lo siguiente: "En lo subsecuente se vigilará que se cumpla con la normatividad vigente para la adquisición de bienes muebles". Sin embargo el municipio no presenta evidencia de vigilar el estricto apego a los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación respecto de los gastos realizados en general. Resultado AF-3, Observación AF-2 Derivado del análisis efectuado al rubro de egresos se verificó que dentro del soporte documental presentado por el municipio, éste no presenta la póliza de cheque correspondiente a cada gasto efectuado, observándose para tal caso aún cuando fue presentada documentación comprobatoria de la erogación, faltan elementos para considerar que el egreso ha quedado plenamente comprobado, cabe señalar que la póliza de cheque se considera solamente como un documento de carácter administrativo no existiendo daño a la hacienda pública. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar sus adquisiciones o contratar sus servicios con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así mismo alentar, en su caso, a los proveedores y prestadores de servicios del municipio a tramitar su inscripción en el Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo subsecuente, presentar dentro del soporte documental de cada erogación efectuada la póliza de cheque correspondiente, que facilite la rendición y transparencia en la aplicación de recursos públicos. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

7 Páginas : 6 de 44 Asimismo, dentro del proceso de solventación el municipio presentó el Oficio número 32/2010 suscrito por el Prof. Juan Manuel Medellín Echevarría, Tesorero Municipal, en fecha 12 de abril de 2010, señalando que: "Se realizará de la manera que se recomienda". Para lo cual el municipio si bien manifiesta acatar la recomendación efectuada por éste Órgano de Fiscalización Superior, éste no presenta evidencia que justifique su dicho. Cabe señalar que el municipio argumentó verbalmente que no se enviaban con la documentación comprobatoria, únicamente las pólizas de egresos emitida por el Sistema Automático de Contabilidad Gubernamental (SACG), facturas, vales, notas, etc., ya que no se nos solicitaban las pólizas de cheque, estos vales quedan en la copia de la glosa que se queda en el municipio, situación que se corroboró en la auditoría de campo. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA

8 Páginas : 7 de 44 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Jiménez del Téul, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2009 un superávit por el orden de $277,689.75, en virtud de que sus Ingresos fueron superiores a sus Egresos.

9 Páginas : 8 de 44 Resultado AF-4, Sin Observación El municipio no presentó saldo en el rubro de Caja al 31 de diciembre de 2009 en su Estado de Posición Financiera, debido a que el municipio cerró la caja recaudadora y el fondo fijo para el periodo vacacional decembrino, cabe señalar que para el ejercicio 2010 fueron aperturadas dichas cuentas contables, caja y fondo fijo, que al ser revisadas se verificó que se tiene implementado un adecuado control interno en las mismas, no existiendo observación alguna que hacer constar, es importante señalar que el municipio tiene establecido un fondo fijo de caja para afrontar sus gastos menores por el orden de $12, CUENTAS BALANCE CAJA LA

10 Páginas : 9 de 44 CUENTAS BALANCE BANCOS Resultado AF-5, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $995, al 31 de diciembre de 2009, integrado en 4 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el municipio realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas; cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave, sin detectar observaciones que hacer constar en este rubro, salvo las mencionadas a continuación: Resultado AF-6, Observación AF-3 AF-09/ Recomendación Derivado del análisis a la cuenta 1102 Bancos, se determinó que la cuenta bancaria número a nombre del municipio de Jiménez del Teul de la institución bancaria BANORTE y con número de Sucursal 0832 en el municipio de Sombrerete, Zac., fue abierta en el año 2008 por personal de enlace de la Secretaría de Desarrollo Agropecuario (SEDAGRO) del municipio y según oficio sin número de fecha 10 de marzo de 2010 emitido por la citada institución bancaria dicha cuenta se encuentra bajo las bancaria. siguientes firmas mancomunadas: El entonces Secretario de Desarrollo Agropecuario, Ing. Daniel Octavio Fajardo Ortiz, Presidente Municipal, C. Ramón Ramírez de los Santos, Síndico Municipal, Prof. Noel Herrera Guzmán y Tesorero Municipal, Prof. Juan Manuel Medellín Echeverría. Cabe señalar que mediante oficio número 019/2009 de fecha 16 de marzo de 2010 suscrito por el Prof. Juan Manuel Medellín Echeverría, Tesorero Municipal, se menciona que: " las chequeras nunca estuvieron en posesión de la Administración Se recomienda a la Administración Municipal, llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación que prevalece con respecto a la información de la cuenta bancaria número a nombre del municipio de Jiménez del Teul de la institución bancaria BANORTE y con número de Sucursal 0832 en el municipio de Sombrerete, Zac., es decir informando esta cuenta bancaria dentro del análisis del activo del municipio o en su caso la cancelación de la multicitada cuenta AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

11 Páginas : 10 de 44 de la misma manera la apertura, los depósitos y la utilización de los mismos nunca fueron determinados ni utilizados por nosotros...", mencionando además que dicha cuenta no tiene saldo o movimientos algunos". Para lo cual se observa que el municipio posee una cuenta bancaria que no fue informada a la Auditoría Superior del Estado en la Cuenta Pública. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

12 Páginas : 11 de 44 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA Resultado AF-7, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $7 485,530.43, el cual incluye un monto de $10, de incorporaciones y $10, de desincorporaciones omitidas en el ejercicio Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $513,617.31, de las cuales $117, (22.89%) se realizaron con Recursos Propios y $396, (77.11%) con Recursos Federales. Resultado AF-8, Observación AF-4 AF-09/ Recomendación Derivado de la revisión física de los bienes muebles e Se recomienda al Ente auditado inmuebles adquiridos durante el periodo del 1 de enero que, en todas las erogaciones al 31 de diciembre de 2009, se detectó que dichos bienes relativas a la adquisición de bienes se encuentran físicamente en propiedad del municipio, muebles se elaboren los presentó sin embargo no se cuenta con los resguardos resguardos, debidamente documentación correspondientes así como tampoco se encuentran requisitados y autorizados por los inventariados. funcionarios correspondientes, en donde se indiquen los responsables de los mismos, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio. Además se asigne un número de inventario a cada bien mueble, lo anterior para identificar a los mismos y contar con un control adecuado de ellos, solicitando se exhiba evidencia documental de las acciones correctivas llevadas a cabo. Resultado AF-9, Observación AF-5 Al realizar la revisión física al parque vehicular, se observó que existen varios vehículos que se encuentran inservibles y en mal estado, para lo cual no se ha realizado la baja correspondiente en el inventario del municipio; de igual manera se verificó que el pago del AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Por lo anteriormente expuesto, se recomienda nuevamente a la Administración Municipal que realice la baja de los vehículos inservibles presentando para tal caso el acta de Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni

13 Páginas : 12 de 44 Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, del parque vehicular propiedad del municipio correspondiente al ejercicio 2010 no se ha realizado a la fecha de la visita de campo. Asimismo se determinó que sólo 3 vehículos cuentan con póliza de seguro y que además los usuarios de tales bienes cuenten con licencia de manejo, observándose la falta las mismas por parte de los choferes, de igual manera carecen de aseguramiento vehicular, no se cuenta con resguardos individuales para los responsables del uso del bien, misma situación que fue observada dentro del análisis efectuado a la cuenta pública municipal 2008 emitiéndose para tal caso la recomendación número AF-08/ Resultado AF-10, Observación AF-6 Al realizar la inspección física del parque vehicular propiedad del municipio, se observó que de ningún vehículo oficial se ha realizado la integración de un expediente, en el cual contenga lo siguiente: Factura o título de propiedad de cada vehículo, póliza de seguro (para aquellos que representen mayor riesgo de siniestro), resguardo, tenencia actualizada, copia de la licencia de conducir del (los) responsable(s) y fotografía de cada unidad, situación similar fue observada dentro del análisis efectuado a la cuenta pública municipal 2008 emitiéndose la recomendación número AF-08/ CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO cabildo correspondiente, además de cumplir con el pago del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos procedente, de igual manera, verificar que los usuarios o choferes de los vehículos propiedad del municipio cuenten con su respectiva licencia de manejo, asimismo asegurar los vehículos oficiales así como la elaboración de resguardos individuales para los responsables de cada uno de los bienes. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Por lo anteriormente expuesto se reitera la recomendación a la Administración Municipal integrar el expediente de cada una de sus unidades vehiculares propiedad del ente auditado, que contengan la documentación que permitan su mejor control y resguardo, así como su acreditación de la propiedad legal a nombre del municipio. Lo anterior con fundamento en el artículo 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 Ley Orgánica del Municipio. LA manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

14 Páginas : 13 de 44 Resultado AF-11, Observación AF-7 Mediante la revisión de los Activos Fijos propiedad del municipio, se determinó que 8 de los bienes inmuebles no cuentan con escrituras y/o no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, cabe señalar que derivado de la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal 2008 se emitió la acción número AF- 08/ recomendación, por situaciones similares. Dichos bienes se listan a continuación: No UBICACIÓN UTILIZACIÓN QUE SE LE DA AL INMUEBLE SE ENCUENTRA UBICADO EN EL CAMINO DE JIMÉNEZ, AL "NUEVO PANTEON" RANCHO DEL MADROÑO EN ESTE MUNICIPIO. SE ENCUENTRA UBICADO EN LA CALLE INSURGENTES (AHORA, CALLE "JARDÍN DE NIÑOS " RAFAEL CORONEL) DEL MUNICIPIO DE JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS. SE ENCUENTRA "CLÍNICA" UBICADO EN LA CALLE SUPERFICIE 9, MTS. CUADRADOS MTS. CUADRADOS MTS. CUADRADOS CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se reitera la recomendación a la Administración Municipal, de continuar con las acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que los inmuebles sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

15 Páginas : 14 de FRANCISCO VILLA DE ESTA CABECERA MUNICIPAL, DE JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS SE ENCUENTRA UBICADO AL SURESTE DE MTS, LA CABECERA "RASTRO" CUADRADOS MUNICIPAL, JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS SE ENCUENTRA UBICADO EN CALLE TOMA DE ZACATECAS S/N; DE ESTA CABECERA MUNICIPAL, JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS SE ENCUENTRA UBICADO EN LA CALLE GENARO CODINA AHORA CALLE FRANCISCO GARCÍA SALINAS DEL MUNICIPIO DE JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS SE ENCUENTRA UBICADO EN CALLE MORELOS # 22 DEL MUNICIPIO DE JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS SE ENCUENTRA UBICADO EN CALLE ÁNGEL ESPARZA DE ESTE "PUENTE CALLE TOMA DE ZACATECAS POR ESC. SEC. PEDRO CORONEL" (PREDIO URBANO) "PUENTE" "PALACIO MUNICIPAL" "CALLE DE PASO PEATONAL Y VEHICULAR" MTS. CUADRADOS MTS 812 MTS. CUADRADOS MTS. CUADRADOS CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA

16 Páginas : 15 de 44 MUNICIPIO DE JIMÉNEZ DEL TÉUL, ZACATECAS CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA Resultado PF-01, Sin Observación. En el ejercicio 2009, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $396,052.52, de los cuales $72, provienen de recursos de Fondo III correspondientes a equipo de cómputo y $323, con recursos del Fondo IV, correspondiente a mobiliario de oficina, equipo de cómputo, equipo de comunicación, esposas, gases lacrimógenos, fornituras, cinturones y equipo de transporte. Las cuales fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del Municipio.

17 Páginas : 16 de 44 Resultado AF-12, Sin Observación El saldo de sus adeudos al 31 de diciembre de 2009 en su Estado de Posición Financiera es de $1,150,057.95, el cual se integra por 70.83% a la obligación financiera a corto plazo contraída con la Secretaría de Finanzas relativo a adelanto del Fondo Único de Participaciones y 29.17% de Impuestos y Retenciones por Pagar. Cabe mencionar que en este rubro registró un decremento del 22.19% respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior, asimismo es importante señalar que el citado monto se debe al adeudo con el Instituto Mexicano del Seguro Social, para lo cual el municipio realizó convenio de reconocimiento de adeudo y autorización de prórroga para el pago en parcialidades de créditos fiscales relativos a las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, de guarderías y prestaciones sociales, mismo que se le está dando cumplimiento. Resultado AF-13, Observación AF- 8 Derivado del análisis efectuado al rubro de Deuda Pública a Corto Plazo se corroboró que el municipio contrajo obligaciones, con la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, por un monto de $800,000.00, cerrando el ejercicio en revisión con un saldo de $814,565.38, para lo cual se observa que el municipio presenta un importe de $14, que no tuvo afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a revisión. CUENTAS BALANCE DEUDA PUBLICA Y ADEUDOS ( PASIVOS) AF-09/ Recomendación Por lo anterior expuesto se recomienda al municipio realice ante la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas, la confirmación respecto del adeudo en mención y efectúe dentro de sus posibilidades el pago correspondiente, o en su caso, la cancelación procedente, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

18 Páginas : 17 de 44 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio. El municipio de Jiménez del Teul, Zacatecas, no realizó modificaciones a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009 el municipio recaudó y recibió 26.60% más de lo presupuestado, presentándose incrementos en todas las cuentas, con excepción de Impuestos, Derechos, Productos y Agua Potable y Alcantarillado; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 25.37%, registrándose desfases presupuestales en los rubros de Materiales y Suministros, Obras Públicas y Otros Programas y Ramo 20, observándose además que el rubro de Deuda Pública fue presupuestado tanto en ingresos como en egresos y no presentó movimiento. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el Ingreso recibido y recaudado fue mayor al sobreejercicio presentando en los Egresos, situación conveniente para el municipio. Resultado AF-13, Observación AF- 8 AF-09/ Recomendación Derivado del análisis efectuado al rubro de Por lo anterior expuesto se recomienda solventa, en virtud de que la Deuda Pública a Corto Plazo se corroboró al municipio realice ante la Secretaría de Entidad Fiscalizada no que el municipio contrajo obligaciones, con la Finanzas del Estado de Zacatecas, la presentó documentación ni Secretaría de Finanzas del Estado de confirmación respecto del adeudo en manifestó conformidad al Zacatecas, por un monto de $800,000.00, mención y efectúe dentro de sus respecto a la recomendación cerrando el ejercicio en revisión con un saldo posibilidades el pago correspondiente, o realizada. Se reitera la de $814,565.38, para lo cual se observa que en su caso, la cancelación procedente, Recomendación y se le dará el municipio presenta un importe de exhibiendo a este Ente Superior de seguimiento. $14, que no tuvo afectaciones Fiscalización la evidencia documental de contables durante el ejercicio sujeto a las acciones realizadas. revisión. Resultado AF-14, Observación AF-9 El Ente Fiscalizado no presentó el Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2009, tal y como lo establece la Ley Orgánica del Municipio en sus artículos 49 fracción XXVII inciso a, 99 fracción I y 170. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Motivo por el cual se recomienda a la Administración Municipal, que en lo subsecuente sea presentado en tiempo ante esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual que corresponda, una vez que haya sido solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la

19 Páginas : 18 de 44 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE aprobado por el H. Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio, observando lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII inciso a), 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio. LA Recomendación y se le dará seguimiento.

20 Páginas : 19 de 44 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-15, Observación AF-10 Derivado del análisis efectuado a la cuenta Viáticos, se observó que no cuentan con Pliego de Comisión, ni un tabulador de viáticos que señale tarifas pernoctables y no pernoctables, de acuerdo a los lugares donde deberá realizarse la comisión. Así mismo no cuentan con políticas otorgamiento. establecidas para su Resultado AF-17, Observación AF-12 Derivado del examen practicado a la Cuenta Pública Municipal 2009 se verificó que el Municipio omitió requisitar en la totalidad de los campos en el llenado de las pólizas en general, específicamente descartó el llenado del denominado: "Concepto por Movimiento". AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda al ente auditado implementar con la debida autorización del Cabildo políticas para el pago y comprobación de viáticos, estableciendo un tabulador que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como los requisitos para la comprobación y otorgamiento. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Motivo por el cual se recomienda al ente auditado, requisitar la totalidad de los campos en el llenado de las pólizas en general. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su LA solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

21 Páginas : 20 de 44 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-18, Observación AF-13 Mediante la revisión efectuada al departamento de Oficialía Mayor del municipio, se detectó que el ente auditado no cuenta con contratos individuales o colectivos de trabajo ni con políticas de contratación de personal. competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las acciones necesarias para que se elaboren los contratos de trabajo correspondientes y se establezcan políticas de contratación de personal. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX y 78 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 20 y 24 de la Ley Federal del Trabajo. LA solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

22 Páginas : 21 de 44 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-19, Observación AF-14 De la revisión efectuada al Control Interno implementado por el municipio, específicamente sobre el pago de sueldos, se corroboró que no se tienen establecidos controles para el cómputo de los días laborados por los trabajadores. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Por tal motivo se solicita a la Administración Municipal implementar adecuados controles para el correcto conteo de los días laborados, con el fin de proporcionar cifras exactas respecto de la cuantificación de los mismos y certeza en el pago de éstos. LA solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

23 Páginas : 22 de 44 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

24 Páginas : 23 de 44 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) LA El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 asciende a $6 723,077.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: $6 386, (95.00%) para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, $201, (3.00%) para Gastos Indirectos y $134, (2.00%) para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el % de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibió un monto de $8, derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-02, Observación PF-01. PF-09/ Solicitud de Aclaración No se solventa, y se Dentro de la aplicación de recursos Se solicita al Ente Fiscalizado presentar ante la deriva en una promoción provenientes del Fondo III, el municipio Auditoría Superior del Estado, generadores de para el Fincamiento de aprobó la ejecución de dos obras por obra que garantice que los trabajos realizados Responsabilidades contrato por un monto de $560,070.00, de y metas alcanzadas se ejecutaron conforme a Administrativas. las cuales el municipio presentó los las especificaciones técnicas de los proyectos, expedientes unitarios respectivos, estipuladas en los contratos de obra conteniendo documentación técnica, social respectivos, de los recursos ejercidos por un y financiera. Sin embargo no anexan monto de $560, Asimismo recabar de la generadores de obra, desconociéndose los obra número acta de entrega trabajos realizados y metas alcanzadas, recepción que compruebe documentalmente la faltando además de la obra número ejecución y término de la misma y reporte acta de entrega recepción que fotográfico relativo a la obra número , compruebe documentalmente la ejecución y para su integración a los expedientes unitarios término de la misma y reporte fotográfico de las mismas. relativo a la obra número , las cuales al 31 de diciembre de 2009, según Informe Físico Financiero se encuentran concluidas, mismas que se detallan a continuación: No. De Obr a Descripción de la Obra Ampliación de perforación de pozo profundo para agua potable. Construcción de techo en patio de la presidencia municipal. Total Importe aprobad o $ 350, , $ 560, Resultado PF-03, Observación PF-02. Obra número denominada PF-09/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Solventa

25 Páginas : 24 de 44 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Construcción de Guardaganados en varias localidades del municipio aprobada por $182,020.00, para la cual el municipio expidió de la cuenta bancaria número Banorte el cheque número 58 de fecha 13 de noviembre de 2009 a nombre del proveedor C. Ma. Alicia Mier Partida por $182,020.00, soportado con la factura número A de dicho proveedor por $164, y factura número 170 de Gabriela Patricia Piña Reyes por $9,137.90, ambas por concepto de materiales para construcción, faltando soporte documental por $8, Cabe señalar que el municipio exhibe una lista de raya por $8, por concepto de pago de mano de obra, sin embargo el proveedor beneficiario del cheque manifestó vía telefónica que el giro de la empresa es la venta de materiales y que los trabajos amparados por dicha nómina no fueron ejecutados por ellos, además dicha lista de raya es de cuatro personas, de las cuales dos de ellas con categoría de peón son personas mayores de 75 años una de ellas mujer, determinándose que la lista de raya no se justifica como soporte del cheque, porque se expide para adquisición de materiales para construcción. Resultado PF-04, Observación PF-03. El municipio aprobó y ejerció recursos del Fondo III por $1 982, relativas a la ejecución de cuatro obras que fueron autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal, las cuales se consideran como improcedentes, ya que no se trata de infraestructura básica que beneficie a sectores de su población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, infringiendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, mismas que se enlistan a continuación: No. De Obra Descripción de la Obra Importe aprobado Pliego de Observaciones por un monto de $8,000.25, relativo al importe del cheque número 58 expedido de la cuenta bancaria número Banorte por $182,020.00, del cual el municipio exhibió documentación comprobatoria por $174,019.75, faltando soporte documental por $8,000.25, que de claridad y transparencia de los recursos ejercidos. PF-09/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Ramón Ramírez de los Santos y Profr. Juan José Arena Rivera, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber incumplido con las LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

26 Páginas : 25 de Total PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Construcción de techo en cancha de usos múltiples, en Sauces de Abajo. Construcción de segunda etapa de capilla, en Luis Moya. Construcción de techo en patio de la presidencia municipal, en Jiménez del Teul. Construcción de segunda etapa de techo en cancha de usos múltiples escuela primaria "Ignacio Zaragoza", en Jiménez del Teul. $ 938, , , , $ 1 982, obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejecutar con recursos del Fondo III obras y acciones no previstos en la misma. LA Resultado PF-05, Observación PF-04. De los recursos del Fondo III se aprobaron y ejercieron recursos por $4'592,322.00, que representan el 68.30% del techo financiero, destinados para la realización de 11 obras, mismas que fueron ejecutadas por contrato, mediante el procedimiento de Asignación Directa, de las cuales se exhibieron los expedientes unitarios respectivos, con documentación técnica, social y financiera, sin embargo, el municipio no presentó la siguiente documentación: Documentos en que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, suscrito por los Funcionarios Municipales y avalado por el Contralor Municipal. PF-09/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en obras aprobadas para realizarse con Recursos Federales del Fondo III, ejecutadas por contrato mediante Asignación Directa se elabore documento de asignación suscrito por funcionarios municipales, que incluya al Contralor Municipal, en el que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio. Asimismo, se soliciten fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecuten en los tiempos y conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos. Lo anterior con apego a la normativa ya descrita con anterioridad. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

27 Páginas : 26 de 44 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Resultado PF-06, Observación PF-05. Obra número denominada Construcción de muro de contención en Centro de Salud, en Jiménez del Teul, de la cual de la cuenta bancaria de Fondo III número de Banorte se expidió el cheque número 54 de fecha 14 de noviembre de 2009 a nombre del proveedor Andrés Herrera Rosales por $170,140.00, soportado con facturas de dicho proveedor por $69, y de otros proveedores por $71,368.65, faltando soporte documental por $29,338.27, como se indica: FACTURA PROVEEDOR IMPORTE 893 $ 10, , Andrés Herrera Rosales (proveedor) 937 6, , , subtotal 69, Gabriela Patricia Piña Reyes 7, , Distribuidora AMASA S.A. de C.V , subtotal 63, Total $ 140, Aunado a lo anterior a fin de corroborar la veracidad de las operaciones económicas realizadas con dicho proveedor se procedió PF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. PF-09/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $29,338.27, relativo al importe del cheque número 54 expedido de la cuenta bancaria número Banorte por $170,140.00, del cual el municipio exhibió documentación comprobatoria por $140,801.73, faltando soporte documental por $29,338.27, que dé claridad y transparencia de los recursos ejercidos, de la obra denominada Construcción de muro de contención en Centro de Salud, en Jiménez del Teul. PF-09/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Ramón Ramírez de los Santos, Profr. Juan Manuel Medellín Echeverría y Profr. Juan José Arena Rivera, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber expedido cheque a nombre de un proveedor y confirmándose que no fue entregado a este por un monto de $170,140.00, así como con las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 fracciones II, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos LA Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Solventa Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

28 Páginas : 27 de 44 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) a realizar constancia de declaración al C. Andrés Herrera Rosales, el cual manifestó no haber recibo el cheque número 54, indicando que además la póliza cheque no contiene su firma de recibido, no obstante, señala que el monto de las facturas le fueron pagadas en efectivo. Resultado PF-07, Observación PF-06. De la cuenta bancaria de Fondo III número de Banorte se expidieron cheques a nombre de Cuauhtémoc Castañeda Castañeda, gerente general de la empresa Distribuidora AMASA, S.A. de C.V. por un importe de $203,380.00, soportados con facturas de dicho proveedor y listas de raya por concepto de mano de obra por el mismo importe, con lo cual el municipio realizó un manejo presupuestal administrativo y fiscal inadecuado, al no expedir los cheques por el monto de las facturas a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios, o en su caso de los contratistas. Lo anterior, a efecto de transparentar el ejercicio de los recursos. Aunado a lo anterior a fin de corroborar la veracidad de las operaciones económicas realizadas con dicho proveedor se procedió a realizar constancia de declaración a la C. P. Patricia Núñez Esparza, Contadora General de la empresa AMASA S.A. de C.V., la cual confirmó que todos los cheques que estaban expedidos a nombre del C. Cuauhtémoc Castañeda Castañeda Gerente General de AMASA si fueron recibidos por la empresa, firmados por el Gerente con sello de la empresa y registrados en la contabilidad de ésta, mismos que se enlistan a continuación: del Estado y Municipios de Zacatecas. PF-09/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado establecer un control administrativo y presupuestal adecuado que permita la expedición de cheques de la cuenta bancaria del Fondo III, en forma nominativa a nombre del proveedor, prestador del servicio o contratista, conforme a lo señalado en las disposiciones fiscales y administrativas vigentes. Lo anterior, con independencia de la modalidad de ejecución de las obras. PF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Relación de cheques expedidos a nombre del C. Cuauhtémoc Castañeda Castañeda, gerente general de la empresa Distribuidora AMASA, S.A. de C.V.