JEREZ DE GARCIA SALINAS, ZAC.

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1 RESULTADOS L PROCESO AUDITORÍA A: 20

2 Páginas : 1 de 62 ÍNDICE 1. RESUMEN ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO LOS POSTULADOS BÁSICOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 8 RESULTADO L EJERCICIO BANCOS UDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL OBRAS OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES PROGRAMA HABITAT PROGRAMA ESTATAL OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO) PROGRAMA CONVENIO CON GOBIERNO L ESTADO RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 61

3 Páginas : 2 de 62 RESUMEN ACCIONES A PROMOVER TIPO ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 10 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 19 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal 1 Solicitud de Aclaración 19 Subtotal 52 Acciones Preventivas Recomendación 2 29 Recomendación al Desempeño - Subtotal 29 TOTAL 81 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 62 CUMPLIMIENTO LOS POSTULADOS BÁSICOS CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Zacatecas, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, excepto el siguiente: Revelación Suficiente: en virtud que se observaron errores de registro que afectan directamente saldos en el rubro de pasivos en el Estado de Posición Financiera.

5 Páginas : 4 de 62 RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS El municipio de Jerez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 20 por un monto total de $190,155,597.59, los cuales se encuentran conformados por $122,788, de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 72.46%. Además de $41,251, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $26,115, de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida. Resultado AF-02, Observación AF-01 De conformidad con la revisión efectuada a los ingresos, se detectó que el ente auditado no se apega a lo establecido en su Ley de Ingresos, ya que cobra cuotas superiores e inferiores a las establecidas en la misma, según se detalla a continuación: RUBRO Registro Civil Panteones Otros Derechos Otros Derechos CONCEPTO ESTABLECIDAS SEGÚN LEY TARIFAS COBRADO POR EL MUNICIPIO DIFERENCIA MÁS Divorcio Construcción de Monumentos en Panteones. Capillas Anuencia para palea de gallos Rodeo fines lucro con de MENOS 1, ,0.73 1, , , Referente al rubro de Panteones relativos al cobro por concepto de Capillas, el ente auditado manifestó que la diferencia corresponde por el tamaño, ya que no lo especifica, sin embargo se observó que la Ley de Ingresos sólo establece únicamente una cuota o tarifa para su recaudación. Por otra parte se observaron conceptos relacionados con Derechos relativos al trámite del pasaporte ante la Secretaría de Relaciones Exteriores, los cuales no se encuentran contemplados en dicha Ley, cuyo desglose es el siguiente: AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, asimismo se recomienda al H. Ayuntamiento que en cumplimiento a los ordenamientos establecidos en los artículos 12 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, así como los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio, determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no establecidos en el ordenamiento citado, proponiendo nuevamente a la H. Legislatura su inclusión al mismo. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que en el cobro de contribuciones se observe lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio, asimismo que por parte del municipio se determinen tasas y tarifas aplicables a los conceptos no establecidos en el referido ordenamiento, a efecto de que se proponga nuevamente a la H. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento.

6 Páginas : 5 de 62 CONCEPTO Pasaporte vigencia de 3 años Pasaporte vigencia de 6 años Pasaporte vigencia de 10 años IMPORTE Toma Fotográfica De lo anterior el ente auditado exhibió el proyecto de iniciativa de Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal 20, en el cual se incluye los conceptos observados, sin embargo no se encuentran contemplados en la Ley de Ingresos autorizada por la H. Legislatura del Estado. Resultado AF-03, Observación AF-02 El municipio informa recaudación obtenida mediante póliza de ingresos número I00121 de fecha 25 de junio de 20, correspondiente a ingresos propios por un importe de $62, y pago por concepto del Deudor Diverso denominado Tres por Uno por la cantidad de $90,000.00, ingresados según la póliza citada a la cuenta bancaria número de Banorte, S.A. denominada Cuenta Corriente por un importe total de $152,286.23, sin embargo al cotejar el estado de cuenta bancario del mes junio no se detectó el depósito de dichos recursos. Es conveniente mencionar que con base en la conciliación bancaria se encuentran pendientes de depositar por el banco, no obstante no fueron localizados en el mes de julio de 20 y ya no aparecen en la conciliación respectiva a dicho mes. Resultado AF-04, Observación AF-03 De la revisión al rubro de Ingreso, relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 20, se solicitó al municipio la relación de licencias para la operación de expendios de bebidas alcohólicas misma que al ser revisada y analizada se determinaron las siguientes observaciones: 1. Se verificó la existencia de licencias de bebidas alcohólicas cuya revalidación fue en fecha posterior al 30 de marzo de 20, excediendo el periodo legal de tolerancia para solicitar su revalidación, sin que el municipio haya realizado la clausura temporal, contraviniendo así el artículo 107 fracción I de la RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Legislatura su inclusión, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-/ Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal por ingresos registrados en póliza no. I00121 de fecha 25 de junio de 20 por los montos de $62, y $90, que totalizan la cantidad de $152, relativa a la recaudación por concepto de ingresos propios y recuperación de préstamos, la cual no fue depositada en cuentas bancarias. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal. AF-/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un importe de $99, correspondiente a diferencia de la información proporcionada por el área de Alcoholes y lo registrado en la Tesorería Municipal, lo cual se considera como ingresos no depositados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal. Solventa No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

7 Páginas : 6 de 62 Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas. 2. Del análisis al padrón de permisos para venta de vinos y licores se observó que 47 licencias tienen pendiente el pago por concepto de Derechos por renovación del año 20 y de ejercicios anteriores, mismas que continúan vigentes, las cuales no fueron clausuradas como lo establece el artículo 107 fracción I de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, no se omite mencionar que de persistir esta situación derivaría en Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. 3. De igual manera se verificó que el municipio no aplicó las sanciones por concepto de renovación de la licencia cuyo pago se realizó durante los meses de enero, febrero y marzo del ejercicio 20, observándose el incumplimiento a lo establecido en el artículo 95 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, el cual indica que: "La falta de renovación de la licencia, siempre y cuando no exceda del treinta de marzo del año que corresponda se sancionará según el mes de presentación de la solicitud de acuerdo a lo siguiente: I. Enero de 1 a 3 cuotas; II. Febrero: de 4 a 6 cuotas. y III. Marzo de 7 a 10 cuotas". 4. Se observó que el Departamento de Tesorería Municipal informó la cantidad de $1,736, por concepto de revalidación de licencia para la venta, distribución, almacenamiento y consumo de bebidas alcohólicas y el Departamento de Alcoholes un importe de $1,835, por el mismo concepto, determinándose una diferencia por la cantidad de $99, informada de menos en registros contables, la cual representa un 5.42% de la recaudación informada por el último Departamento. Lo anterior denota un inadecuado control administrativo en los registros, así como la falta de conciliación de la información de las áreas involucradas, existiendo además indicios de omisión de ingresos por dicho concepto. 5. Se observó que el municipio realiza incorrectamente el cálculo del 10% adicional para aquellos RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS AF-/ Recomendación Solventa y se le Se recomienda a la Administración dará seguimiento, Municipal, en lo sucesivo efectuar en virtud de que la verificación de la solicitud de acepta la revalidación y pago oportuno de recomendación y se los Derechos por Venta, compromete a tomar Distribución y Almacenaje de las medidas Bebidas Alcohólicas y en caso de correspondientes. que no se realice el pago correspondiente, imponer las sanciones y/o instruir el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 95, 105, 106, 107 y 1 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente. Asimismo se recomienda realice correctamente el cálculo del Derecho relativo 10% adicional para aquellos establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos y en consecuencia del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas, conforme a lo ya señalado. AF-/ Solicitud de Se solventa y se le Intervención del Órgano Interno dará seguimiento. de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado verifique el cumplimiento del pago oportuno de los derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas Alcohólicas y en caso de que no se lleven a cabo, se apliquen las sanciones y/o se instruya el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, asimismo compruebe el correcto cobro del Derecho del

8 Páginas : 7 de 62 establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, establecido en la Ley de Hacienda Municipal en su artículo 47 fracción V, ya que toma como base para su cálculo, el total de los Derechos cobrados por bebidas alcohólicas más el 5% de la UAZ, debiendo considerar únicamente el monto bruto del o los Derechos, cuyo resultado se la aplica el 10% adicional y a la suma de ambos se le calcula el 5% de la UAZ, observándose por lo tanto cobros superiores en su recaudación. RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS 10% adicional relativo a los establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, e informe de los resultados a la Auditoría Superior del Estado.

9 Páginas : 8 de 62 RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS El presupuesto ejercido por el municipio de Jerez, Zacatecas, fue por $176,323, los cuales se encuentran conformados por $101,768, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 24.84%. Además de $19,293, de Obra Pública, $30,000,9.24 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $25,261, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-05, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan enseguida: Resultado AF-06, Observación AF-04 El municipio realizó erogación mediante cheque número de la cuenta bancaria denominada Municipio de Jerez Zacatecas de la Institución bancaria Banorte, de fecha 31 de octubre de 20 por $17,825.00, registrándose contablemente en póliza de egresos número 4378, observándose que el ente auditado no exhibió la documentación comprobatoria que respalde y justifique la erogación realizada. Resultado AF-07, Observación AF-05 Mediante póliza de egresos número 4336 se registra erogación realizada con el cheque número de la cuenta bancaria denominada Municipio de Jerez Zacatecas de la Institución Banorte, expedido en fecha 14 de noviembre de 20 por el orden de $117, por concepto de seguros de vida del personal sindicalizado del municipio, anexando como soporte documental el convenio y/o contrato del Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Estado, Municipios y Organismos Públicos en el cual se establece esta prestación, no exhibiendo fotocopias de las pólizas de seguro de vida que AF-/ Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por la cantidad de $17, relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación, no justificando ni respaldando el gasto realizado. Lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, así como en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-/19-0 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la erogación por la cantidad de $117, por concepto de pago de seguro de vida al personal sindicalizado, presentando a esta Auditoría Superior del Estado copia fotostática de las pólizas de seguro y la comprobación fiscal que respalde y justifique debidamente el gasto realizado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, y 170 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 y 17 fracción X de la Ley Solventa No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

10 Páginas : 9 de 62 permita corroborar los beneficios ni la comprobación fiscal correspondiente, por lo que no se comprueba adecuadamente el gasto realizado. Resultado AF-, Observación AF-06 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos se detectaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, por un importe de $158,254.56, de conformidad con el siguiente desglose: FECHA No. CUENTA 31/03/ No. CHEQUE 371 Subsidios y Transferencias RUBRO OBSERVACIÓN IMPORTE Aportación del municipio para el Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional de enero a abril del 20. El municipio no presentó el convenio con la Secretaría de Finanzas debidamente requisitado que respalde y justifique la erogación realizada. Motivo por el cual se solicita exhibirlo. 42, RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-/ Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal que con relación a las erogaciones descritas en el Resultado que antecede por la cantidad de $158,254.56, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado la documentación comprobatoria mencionada en cada una de las observaciones, a efecto de justificar y comprobar adecuadamente las erogaciones realizadas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. 30/05/ Mercancías Diversas Se observó el pago de la factura número de MEGAVET, S. de R.L. de C.V. por la compra de 10 asuntol de 10 lts en apoyo a productores del campo por $31, pagada con el cheque de la cuenta bancaria denominada Cuenta Corriente. 31, El municipio anexa fotocopia de la factura antes descrita, observándose además que no presenta la comprobación de la recepción de dichos químicos por parte de los beneficiarios. Motivo por el cual se solicita exhibir la comprobación en original y evidencia fehaciente que permita corroborar la recepción de dicho apoyo por parte de los beneficiarios. 14// Servicios de Difusión e Información Se solicita al Ente Auditado justificar el gasto registrado en la póliza de egresos 3173 por concepto de pago por sondeo de opinión ciudadana correspondiente al mes de julio, señalando los beneficios directos que el municipio obtiene por la realización de esta actividad y presentando copia de los resultados obtenidos por el proveedor del servicio. 23, /09/ Honorarios y Comisiones Se revisó la póliza de egresos número 3732 por concepto de pago de honorarios para 62,100.00

11 Páginas : 10 de 62 proyecto de libramiento de la ciudad, sin embargo no presenta autorización de Cabildo para su realización ni el proyecto citado, motivo por el cual se solicita exhibir dicha documentación. RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS TOTAL $158, Resultado AF-09, Observación AF-07 De la revisión a la partida contable Servicio Comercial, Bancario y Gubernamental, se observó erogación por $2,000, que corresponde al pago del préstamo obtenido de la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado para el Patronato de la Feria, pagada con el cheque de la cuenta bancaria de Banorte, observándose que el ente fiscalizado no exhibe el recibo oficial de dicha Dependencia por la recepción de los recursos, presentando únicamente póliza cheque a nombre de dicha Secretaría con firma de recibido el recurso sin sello de la Dependencia, por lo que no se respalda ni justifica debidamente la erogación realizada. Resultado AF-10, Observación AF- De la muestra seleccionada del rubro de egresos, se observó que el municipio realiza afectación del gasto correspondiente a la creación de pasivos, sin embargo no lo respalda con la documentación comprobatoria soporte. Es conveniente mencionar que en proceso de solventación de confronta, el municipio exhibió el respaldo de dichas obligaciones, indicando en su caso el cheque con que fueron cubiertas, motivo por el cual se emiten las siguientes acciones. AF-/ Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la erogación descrita anteriormente por la cantidad de $2,000,000.00, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado el recibo oficial en original emitido por la Secretaría de Finanzas que respalde y justifique la erogación realizada mediante el cheque número AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo se anexe a la documentación que remite a la Auditoría Superior del Estado el soporte documental que respalde y justifique las obligaciones contraídas, tales como: contra recibos, vales, fotocopias de las facturas, etc. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 192 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal anexe a la documentación que remite a la Auditoría Superior del Estado el soporte documental que respalde y Se solventa y se le dará seguimiento.

12 Páginas : 11 de 62 RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS justifique las obligaciones contraídas e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

13 Páginas : 12 de 62 RESULTADO LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO L EJERCICIO El municipio de Jerez, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 20 un Superávit por el orden de $13,832,526.65, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.

14 Páginas : 13 de 62 Resultado AF-11, Sin Observación El municipio de Jerez, Zacatecas, muestra un saldo en Caja por $60, al 31 de diciembre de 20 según su Estado de Posición Financiera, habiéndose verificado que corresponde a dos Fondos Fijos de la Tesorería Municipal, de los cuales se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores y las reposiciones se realizan de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. No detectando observaciones que hacer constar. CUENTAS BALANCE CAJA

15 Páginas : 14 de 62 Es importante señalar que en proceso de solventación de confronta, se presentaron las certificaciones emitidas por las Instituciones Bancarias correspondientes, haciendo constar que las cuentas observadas se encuentran canceladas, sin embargo al corroborar el último informes contable financiero remitido por el ente fiscalizado a esta Auditoría Superior de Fiscalización, el cual corresponde al mes de abril del 2009, se observa que aún se encuentran informadas. CUENTAS BALANCE BANCOS Resultado AF-12, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $23,126, en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 20, integrado en 19 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el Ente Fiscalizado registra correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas y además no detectaron cheques firmados en blanco. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno en el manejo de este rubro, con excepción de la siguiente observación. Resultado AF-13, Observación AF-09 AF-/ Recomendación Dentro de los trabajos de la visita de campo Se recomienda a la Administración se llevó a cabo el inventario de chequeras Municipal realizar las acciones necesarias de las cuentas bancarias del municipio, para que las cuentas bancarias observándose que no se encontraron observadas ya no sean reportadas en la físicamente las relativas a siete cuentas de contabilidad del municipio, en virtud de Banorte y 2 de Banamex, sin embargo que se encuentran canceladas por las fueron informadas en su Cuenta Pública instituciones bancarias correspondientes. Municipal. Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

16 Páginas : 15 de 62 Resultado AF-14, Observación AF-10 El rubro de Deudores Diversos presentó un saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 20 por $3,069,445.38, integrados por $280, (9.14%) de Empleados y $2,788, (90.86%) de Otros Deudores. De la revisión de dicho rubro se determinaron las siguientes observaciones: Se detectaron préstamos personales a ex funcionarios otorgados en el ejercicio 2006, los cuales no han sido recuperados y no se cuenta con documentos mercantiles que permitan su cobro legal por un monto de $47,733.47, mismos que fueron observados en el ejercicio 2007 emitiéndose para tal efecto un Pliego de Observaciones identificado con el número AF-07/19-027, el cual se encuentra en su proceso legal conducente. Es conveniente señalar que el saldo al cierre del ejercicio 20 presenta incremento del % respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior, observándose que un monto considerable corresponde a préstamos internos y/o transferencias de recursos entre las cuentas de Fondo IV y Gasto Corriente, sin haber efectuado las recuperaciones correspondientes, lo que se cita se muestra a continuación: NOMBRE CUENT SUBCUENTAS EN A UDORES DIVERSOS SALDO FONDO IV $ 372, PATRONATO LA FERIA 8, SIMAPAJ 651, ESCUELA SECUNDARÍA RAMÓN LÓPEZ VELAR 250, TOTAL $ 2,2, Asimismo se observaron Deudores Diversos provenientes de ejercicio anteriores por un importe de $22,620.00, los cuales no tuvieron movimientos en el año 20. Resultado AF-15, Observación AF-11 En la revisión documental a la cartera física de Deudores Diversos se observó que existen tres préstamos otorgados CUENTAS BALANCE UDORES DIVERSOS AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes y abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Referente a los adeudos de ejercicios anteriores se recomienda agotar las gestiones de cobro y en su caso se realice la reclasificación correspondiente como cuentas incobrables debidamente justificado, documentado y autorizado por el Cabildo. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que el ente auditado lleve a cabo acciones tendientes a la recuperación del saldo de Deudores Diversos y evite la práctica de otorgar nuevos préstamos, asimismo corroborar que se verifique la autenticidad del saldo de los adeudos de ejercicios anteriores, realizando en su caso la depuración debidamente documentada y autorizada por el Cabildo, informando a la Auditoría Superior del Estado los resultados de su actuación. AF-/ Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento. Solventa

17 Páginas : 16 de 62 durante el ejercicio 20 que no cuentan con el documento mercantil que garantice su recuperación legal, mismos que se detallan a continuación: CUENTA NOMBRE SUBCUENTAS SALDO EN UDORES DIVERSOS MANUEL RIVAS MA. JESÚS BAÑUELOS 0146 RODRÍGUEZ ESCUELA SECUNDARÍA RAMÓN LÓPEZ VELAR $ 1, , , CUENTAS BALANCE UDORES DIVERSOS exhibir ante esta Auditoría Superior del Estado, copia de los 3 documentos mercantiles que totalizan la cantidad de $253, relativos a adeudos que carecen de dicho documento y cuya descripción se incluye en el resultado que antecede. Lo anterior con fundamento en el artículo 74 fracción IV, 93 fracción IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. TOTAL $ 253, Resultado AF-16, Observación AF-12 Mediante la póliza de egresos número 2976 de fecha 21 de julio de 20 se registró erogación realizada con el cheque de la cuenta bancaria número denominada Municipio de Jerez Zacatecas de Institución bancaria Banorte, por concepto de un préstamo a la Asociación Ganadera de Jerez por la cantidad de $500,000.00, registrándolo en la subcuenta de Deudores Diversos De la revisión y análisis del Deudor Diverso Asociación Ganadera Local registrado en la subcuenta citada, se observó que el ente auditado informa que ya fue reintegrado dicho recurso a la Tesorería Municipal en fecha 15 de diciembre de 20, mediante póliza de ingresos número 243 de fecha 15 de diciembre de 20 e ingresado a la cuenta bancaria número de la Institución bancaria Banorte, según los registros contables proporcionados por el mismo, sin embargo no se detectó el depósito bancario en el estado de cuenta del mes de diciembre de 20. AF-/ Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por registro de ingresos de la Administración Municipal por la cantidad de $500, por concepto de recuperación de préstamos que no fueron depositados en cuentas bancarias. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio. Solventa

18 Páginas : 17 de 62 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 20 fue por $28,741,385.30, el cual incluye un monto de $134, de incorporaciones omitidas en el ejercicio Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $6,645,846.35, de las cuales $2,699, (40.62%) se realizaron con Recursos Propios, $3,923, (59.03%) con Recursos Federales y $23, (0.35%) con Recursos de Otros Programas. Resultado PF-01, Observación PF-01 En el ejercicio 20, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $3 923,178.92, provenientes de la aplicación de recursos del Fondo III por un monto de $5,215.91, correspondiente a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y vehículos y equipo terrestre y de Fondo IV por la cantidad de $3 414, relativos a la adquisición mobiliario y equipo de comunicación, equipo de cómputo y comunicación, vehículos y equipo de administración; los bienes del Fondo III fueron incorporados al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio. Siendo conveniente mencionar que no fueron incorporados del Fondo IV la adquisición de circuito cerrado por $211,893.82, refrigeradores y estufas por $29,996.00, licuadoras y batidoras por $6,223.25, parrilla $12,154.35, horno por $20,996.20, sillas secretariales por $3, y módulos por $20, Además de una impresora por $1, y 5 equipos de cómputo por $36, Asimismo tampoco fue incorporada la adquisición de mobiliario para la Casa de Seguridad Pública por $493,051.00, 4 cámaras de filmación por $16,265.60, bicicletas y radios por $249, y aportación del CESP por $537, para la adquisición de 6 patrullas. Resultado AF-17, Observación AF-13 Derivado de la revisión de los bienes muebles adquiridos con Recursos Propios durante el ejercicio 20, se observó que no fueron localizados físicamente en las instalaciones del municipio activos fijos por la cantidad de $7,289.78, los cuales se detallan a continuación: FECHA ADQUISICION 12-febrero febrero febrero- 20 No. PÓLIZA No. CHEQUE E E E CTA. REGISTRO SCRIPCION L BIEN SILLA BAFLE 3601 MEZCLADORA SONIDO No. FACTURA RECIBO EGRESOS NÚMERO PROVEEDOR C. ALEJANDRO LA TORRE ARGUELLES BAFLES CARLOS BAFLES CARLOS IMPORTE , , PF-/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con recursos federales por un importe de $1 640, y cuya descripción se incluye en el resultado que antecede, sean incorporadas en el Activo Fijo e incrementadas en el Patrimonio del municipio, elaborando los correspondientes vales de resguardo. AF-/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $7, relativo a los activos fijos que no fueron ubicados físicamente y cuya descripción se incluye en el resultado que antecede. Lo anterior con fundamento en los artículos 78, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

19 Páginas : 18 de 62 TOTAL $ 7, CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO Resultado AF-18, Observación AF-14 Del análisis realizado a la partida 5000, Bienes Muebles, se observó que el municipio adquirió un terreno con un valor de $55, el 27 de junio del 20, el cual fue pagado mediante la expedición del cheque 38120, sin embargo no ha sido incorporado al Activo ni al Patrimonio del municipio. AF-/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $55,000.00, relativos a la adquisición de un terreno realizada con fecha 27 de junio de 20 mediante la expedición del cheque número 38120, asimismo se deberá incluir en el inventario de bienes del municipio. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

20 Páginas : 19 de 62 Resultado AF-19, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 20 ascendió a un importe de $11,224,272.76, del cual $3,705, corresponde a Deuda Pública a Corto Plazo, $270, a Proveedores, $1,284, a Acreedores Diversos, $2,273, a Impuestos y Retenciones por Pagar y $3,689, a Deuda Pública a Largo Plazo. De lo anterior se observó una disminución del 12.55% en relación al saldo del cierre del ejercicio anterior. Resultado AF-20, Observación AF-15 Derivado de la revisión a la cuenta de Proveedores, se observó que existen saldos provenientes de ejercicios anteriores que no tuvieron movimiento durante el ejercicio sujeto a revisión, situación similar se observa en la cuenta de Acreedores Diversos. Resultado AF-22, Observación AF-16 De la revisión al pasivo informado por el municipio de Jerez, Zacatecas se observaron saldos en subcuentas de Impuestos y Retenciones por Pagar que no fueron enterados a la instancia o institución CUENTAS BALANCE UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Proveedores y Acreedores Diversos con el fin de realizar la programación de su pago, o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente la situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en el sentido de que el ente auditado efectúe la circularización de saldos con sus Proveedores y Acreedores Diversos, a fin de que se programe su pago, o en su caso, se realice la depuración correspondiente con la debida autorización de Cabildo, lo anterior con el fin de que dichas cuentas reflejen en el estado financiero la situación real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programe y lleve a cabo el pago de los recursos captados por impuestos y retenciones a las Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no documentación presentó ni

21 Páginas : 20 de 62 correspondiente, cuyo desglose es el siguiente: C u e n t a Nombre de Cuenta Saldo M O V I M E N T O S Saldo Inicial Incrementos Amortizaciones Final I.M.S.S. 1,188, ,124, , CUOTAS SUTSEMOP , , , PRESTACIONES SOCIALES , , , CREDITO FISCAL ,256, ,256, RETENCION 5% UAZ 4, , , , IVA ARRENDAMIENTO , , ISR ARRENDAMIENTO , , IVA HONORARIOS , , ISR HONORARIOS , , TOTAL $1,193, $ 2,040, $ 1,349, $1,884, Resultado AF-23, Observación AF-17 En la revisión al rubro Acreedores Diversos se observó que el municipio informa la subcuenta Tesorería - Ptmo. Programas, que presenta al 31 de diciembre de 20 un saldo negativo por $50, Resultado AF-24, Observación AF-18 Mediante póliza de ingresos número 40 de fecha 29 de febrero de 20 se registró un ingreso por la cantidad de $2,000, por concepto de préstamo de Gobierno del Estado, afectando contablemente la cuenta de ingresos y de Bancos, sin embargo se omitió el registro de la provisión del pasivo por el crédito obtenido. CUENTAS BALANCE UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) instituciones y/o instancias manifestó conformidad al correspondientes, esto en virtud de respecto a la que son recursos que no recomendación realizada. corresponden al municipio, además Se reitera la de ser una obligación enterarlos. Lo Recomendación y se le anterior de acuerdo a lo establecido dará seguimiento. en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-/ Solicitud de Se solventa y se le dará Intervención del Órgano Interno seguimiento. de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación de que se lleve a cabo el entero de los impuestos y retenciones a las instituciones e instancias correspondientes, e informe de los resultados a la Auditoria Superior del Estado. AF-/ Solicitud de Solventa Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la situación que guarda de la cuenta de Acreedores Diversos la subcuenta Tesorería Ptmo. Programas, por un importe de $50,393.82, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado la documentación que aclare el origen del saldo negativo que registra, así como las pólizas de corrección, en su caso. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracción I, 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-/ Recomendación Subsiste y por lo tanto Se recomienda a la Administración no solventa, en virtud de Municipal, realizar el registro que la Entidad Fiscalizada contable correspondiente al no presentó préstamo obtenido con Gobierno de documentación ni Estado por la cantidad de manifestó conformidad al $2,000, durante el ejercicio respecto a la 20, con el fin de reflejar la recomendación realizada. situación real del Pasivo a Corto Se reitera la

22 Páginas : 21 de 62 Resultado AF-25, Observación AF-19 En fecha 31 de marzo de 20 se registró en la póliza de diario número 29 el concepto de reclasificación de registro erróneo por no corresponder a disposición de Deuda Pública con Banobras por la cantidad de $386, Sin embargo esta subcuenta acreedora es incrementada y no cancelada. Por lo que se realizó acta de declaración al Tesorero Municipal C.P. Sergio Salazar Salazar, manifestando lo siguiente: "No corresponde a un ingreso sino a una doble cancelación de pasivo con Banobras correspondiente al ejercicio Que inicialmente se realizó un ajuste por concepto de saldos negativos de enero a abril del 2007 por $193, registrados en las pólizas de diario número 91 y 213 del 31/07/2007 y 31/12/2007 respectivamente. CUENTAS BALANCE UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) Plazo a cargo del municipio. Asimismo se recomienda que en lo sucesivo se registren oportunamente todas las obligaciones financieras contraídas, observando lo establecido en los artículos 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio, así como lo establecido en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que se efectúe el registro contable correspondiente al préstamo obtenido con Gobierno de Estado por la cantidad de $2,000, durante el ejercicio 20, lo anterior para que dicha cuenta refleje la situación financiera real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los ajustes contables orientados a corregir este error de registro, con el objeto de que el saldo de la cuenta de Deuda Pública a Largo Plazo, refleje la situación financiera real del municipio. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que se efectúe los ajustes contables de Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento.

23 Páginas : 22 de 62 CUENTAS BALANCE UDA PÚBLICA Y AUDOS (PASIVOS) error de registro en el rubro de Deuda Pública a Largo Plazo, lo anterior para que dicha cuenta refleje la situación financiera real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.

24 Páginas : 23 de 62 CUMPLIMIENTO LA LEY INGRESOS, PRESUPUESTO EGRESOS Y ANÁLISIS SVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Jerez, Zacatecas, no realizó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 20. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 20 el municipio recaudó y recibió 32.27% más de lo presupuestado, registrándose aumentos en todas las cuentas con excepción del rubro de Impuestos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 22.65%, registrándose desfases presupuestales en todos los rubros. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el Ingreso recibido y recaudado fue mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio. Resultado AF-26, Observación AF-20 AF-/ Promoción para el acción se promoverá ante El H. Ayuntamiento Constitucional de Jerez, Fincamiento de Responsabilidades las autoridades Zacatecas, presentó en fecha 1 de abril de Administrativas correspondientes según 2009 ante la H. LIX Legislatura del Estado de La Auditoría Superior del Estado sea el caso, siendo estas la Zacatecas, el expediente integrado con el promoverá ante la autoridad competente, Legislatura del Estado o la informe anual de Cuenta Pública Municipal el inicio y trámite del procedimiento Contraloría Interna de correspondiente al ejercicio fiscal 20, con el conducente para que se apliquen una o Gobierno del Estado. propósito de que se efectuara su análisis y más de las sanciones previstas en el revisión, observándose que no se realizó en artículo 44 de la Ley de el tiempo que establece la Ley Orgánica del Responsabilidades de los Servidores Municipio en el artículo 49 fracción XVI, que Públicos del Estado y Municipios de señala como facultades y atribuciones del Zacatecas en vigor, a los miembros del Ayuntamiento:... Rendir a la Legislatura del H. Ayuntamiento de Jerez, Zacatecas, Estado dentro del mes de febrero siguiente a por no haber entregado en tiempo ante la la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública H. LIX Legislatura del Estado de pormenorizada de su manejo hacendario, Zacatecas la Cuenta Pública Municipal para su revisión y fiscalización. del ejercicio 20. Infringiendo así los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio y 5 párrafo 1, fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como el artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Resultado AF-27, Observación AF-21 El H. Ayuntamiento de Jerez, Zacatecas, no presentó a esta Entidad de Fiscalización el Programa Operativo Anual por el ejercicio 20, tal y como lo establece la Ley Orgánica del Municipio en sus artículos 49 fracción XXVII inciso a y 170. de Zacatecas. AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que en lo subsecuente sea presentado en tiempo ante esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual que corresponda, una vez que haya sido aprobado por el H. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la

25 Páginas : 24 de 62 CUMPLIMIENTO LA LEY INGRESOS, PRESUPUESTO EGRESOS Y ANÁLISIS SVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-28, Observación AF-22 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados. Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio, observando lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII inciso a y 170 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile que al inicio de cada ejercicio se elabore y se someta a aprobación del H. Ayuntamiento el Programa Operativo Anual, ya que dicho documento es el que habrá de regir los programas que ejecutará el municipio durante un ejercicio determinado. Adicionalmente verifique que sea remitido dicho documento a la Auditoría Superior del Estado. AF-/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal la implementación del tabulador de sueldos y salarios que muestre las categorías que existen y que homologue de acuerdo a estos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización de Cabildo, por lo que se dará seguimiento en revisiones posteriores. AF-/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique que la Administración Municipal elabore un tabulador de sueldos y salarios que integre los puestos y categorías existentes en el municipio, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento y una vez que dicho tabulador haya sido autorizado se deberá vigilar el apego a este documento. Por lo que deberá informar a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación. Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento.