RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

Transcripción

1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 41 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 5 RESULTADO DEL EJERCICIO... 8 BANCOS DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES FONDO III Y IV, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRAS SEGUIMIENTO A DENUNCIAS RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 40

3 Páginas : 2 de 41 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO DE ACCIÓN Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 2 Promoción del Fincamiento de 2 Responsabilidades Administrativas Informe a la Auditoría Superior de la - Federación Solicitud de Intervención del Órgano 11 Interno de Control 1 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la 1 Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración 5 Subtotal Acciones Preventivas Recomendación 2 15 Recomendación al Desempeño - 15 TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 41 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

5 Páginas : 4 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $117,337,695.48, los cuales se encuentran conformados por $62,043, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 81.77%. Además de $5,680, de Agua Potable y Alcantarillado, $26,490, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $23,123, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos tres rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública-Revisión Física. El resultado obtenido de la revisión a Ingresos es el siguiente: Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, motivo por el cual no hay observación que hacer constar.

6 Páginas : 5 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El presupuesto ejercido por el municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, fue por $114,486,307.94, los cuales se encuentran conformados por $48,935, de Gasto Corriente, con un alcance de revisión de 18.68%. Además de $5,750, de Agua Potable y Alcantarillado, $9,490, de Obra Pública, $24,792, de Aportaciones Federales y $25, 517, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos tres rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-02, Observación AF-01 AF-11/ Pliego Derivado de la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los de Observaciones funcionarios, de conformidad con las reformas a la Constitución Política del Esta Auditoría Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en el Decreto número 75 publicado Superior del Estado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de formulará Pliego de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones Observaciones a los otorgadas a los C.C. Marco Antonio López Martínez e Ing. Rodrigo Orozco C.C. Marco Antonio Mayorga, Presidente y Síndico Municipales, respectivamente por un importe López Martínez, Ing. total de $523,080.03, ya que de acuerdo a dicho Decreto el monto Rodrigo Orozco autorizado sería de $544, habiendo percibido un total de Mayorga y C.P. $1,067, durante el periodo de abril a diciembre de 2011, tal y como se Rosalba Castañeda detalla a continuación: NOMBRE DEL FUNCIONARIO C. Marco López Martínez Ing. Rodrigo Orozco Mayorga PUESTO PRESIDENTE MUNICIPAL SÍNDICO MUNICIPAL PERCEPCIONES PERCEPCIÓN ANUAL AGUINALDO / PRIMA VAC. Y OTRAS PRESTACIONES TOTAL PERCIBIDO NÓMINA 423, , , COMPENSACIÓN 157, , SUBTOTAL 580, , , COMPENSACIÓN 144, , , DESC. PARTICIPACIONES 201, , , SUBTOTAL 345, , , PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ABRIL A DIC 326, DIFERENCIA 348, , , TOTALES $1,067, $544, $523, Cabe hacer mención que en periodo de solventación de observaciones, el ente auditado exhibió oficio número 173/2012, sin fecha, suscrito por el C. Marco Antonio López Martínez, Presidente Municipal, en el que manifiesta: no debe perderse de vista que el artículo 116 de la Constitución Federal en su fracción II cuarto párrafo, únicamente faculta a las legislaturas locales para aprobar anualmente los presupuestos de egresos de los Estados y no así los presupuestos de egresos municipales, pues como ya lo señalamos, de conformidad con el penúltimo párrafo de la fracción IV del artículo 115 constitucional, los Ayuntamientos son los competentes para aprobar sus presupuestos de egresos sin intervención alguna de las Orozco, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales respectivamente, por el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75, lo que se cita por $523,080.03; en la modalidad de Responsables directos todos los mencionados, para el Presidente y Síndico Municipales, cada No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

7 Páginas : 6 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA legislaturas locales. uno por el monto improcedente recibido Tomando en cuenta todo lo anterior, la base VI del artículo 127 y para la Tesorera por constitucional, debe entenderse en el sentido de que si los presupuestos de el importe total egresos municipales están fuera del ámbito de la competencia de las observado. Asimismo Legislaturas locales, entonces, el artículo 127 constitucional tiene una el Presidente aplicación directa a los ayuntamientos... Municipal como Subsidiario por el Permitir que las legislaturas locales regulen, en materia de sueldos, los importe otorgado en topes para los servidores públicos municipales, sería permitir una exceso al Síndico intromisión en la libre administración hacendaria de los Municipios para la Municipal. Lo anterior aplicación de sus presupuestos. con fundamento en artículos 93 fracción Así, las únicas competencias que en esta materia conservan las legislaturas IV, 96 fracción I y locales, son las relativas a sancionar penal y administrativamente las 186 de la Ley conductas que impliquen el incumplimiento o la elusión por simulación de lo Orgánica del establecido en el propio artículo 127 constitucional, pues toda sanción debe Municipio, 160, estar prevista en la Ley. Tercero, Sexto y Séptimo Transitorios No obstante lo argumentado, la observación subsiste, en virtud de que el de la Constitución artículo Tercero Transitorio del Decreto 75 que contiene las Reformas y Política del Estado Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Libre y Soberano de Zacatecas, señala:...las remuneraciones de los Zacatecas y 39 de la servidores públicos que en el actual ejercicio sean superiores a la máxima Ley de Fiscalización establecida en el presente Decreto, deberán ser ajustadas o disminuidas en Superior del Estado los presupuestos de egresos correspondientes al ejercicio fiscal del año de Zacatecas. siguiente a aquél en que haya entrado en vigor...", por lo tanto el municipio AF-11/ Esta acción se debería haber efectuado los ajustes correspondiente para el ejercicio Promoción para el promoverá ante Ejercicio de la las autoridades Asimismo al 7 de mayo de 2012, fecha en que se levantó el acta de Facultad de correspondientes Confronta al municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, no existe Comprobación según sea el resolución alguna por parte del Poder Judicial Federal que haya declarado la Fiscal caso, siendo este inconstitucionalidad del decreto número 75 del Periódico Oficial del Esta Auditoría el Sistema de Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, cuyas Superior del Estado Administración disposiciones se encuentran vigentes. comunicará a las Tributaria (SAT) autoridades del Además es conveniente mencionar que el artículo 4 de la Ley Orgánica del Sistema de de Municipio del Estado de Zacatecas indica que los Municipios y sus Administración Ayuntamientos se regirán por lo establecido en la Constitución Política de Tributaria (SAT), el los Estados Unidos Mexicanos, en la Constitución Política del Estado y aspecto observado al demás disposiciones. Asimismo la Constitución Política del Estado Libre y municipio de Soberano del Estado de Zacatecas, señala en el artículo 64 que toda Tlaltenango de resolución de la Legislatura tendrá el carácter de ley, decreto o acuerdo y en Sánchez Román su artículo 119 establece: El Ayuntamiento es el órgano supremo de Zacatecas, con Gobierno del Municipio. Está investido de personalidad jurídica y plena relación a los capacidad para manejar su patrimonio. Tiene las facultades y obligaciones ingresos percibidos siguientes:

8 Páginas : 7 de 41 I. Cumplir y hacer cumplir las leyes, decretos y disposiciones federales, estatales y municipales.... Por lo que la autonomía del municipio es permisible dentro del marco legal aplicable. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS por el C. Presidente Municipal por el orden de $675,044.34, relativos al periodo del 1 de abril al 31 de diciembre del ejercicio 2011, de conformidad al artículo 117 fracción III inciso e) de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. LA ACCIÓN PROMOVIDA

9 Páginas : 8 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2011 un Superávit por el orden de $2,851, , en virtud de que sus ingresos fueron superiores a los egresos.

10 Páginas : 9 de 41 Resultado AF-03, Sin Observación El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, presentó un saldo en Caja por $20, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera. Dicho importe corresponde a un Fondo Fijo de la Tesorería Municipal, del cual se comprobó su adecuado manejo, ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, así mismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles y se encuentra soportado con su respectivo pagaré que salvaguarda los recursos del mismo. Derivado de la revisión no se determinaron observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE CAJA LA

11 Páginas : 10 de 41 Resultado AF-04, Sin Observación El saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2011 fue de $3,673,460.06, según su Estado de Posición Financiera, integrado en 16 cuentas bancarias a nombre del municipio, en las Instituciones Bancarias Banorte y BBVA Bancomer. De la revisión efectuada a este rubro se apreció que el ente fiscalizado tiene un adecuado control, ya que expide los cheques en orden numérico y cronológico, anexa su soporte documental, en caso de existir cheques cancelados agrega el original a la documentación comprobatoria, no se detectaron cheques firmados en blanco y se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno, no existiendo observaciones que hacer constar. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

12 Páginas : 11 de 41 Resultado AF-05, Observación AF-02 El municipio muestra un saldo en su Estado de Posición Financiera en la cuenta de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2011 por $1,499,212.78, integrados por los rubros de Empleados de Base por $36, (2.46%) y Otros Deudores por $1,462, (97.54%). Del análisis al rubro de Deudores Diversos, se determinaron los siguientes resultados: 1. Los Deudores Diversos denominados Sistema de Agua Potable y Alcantarillado con un adeudo de $200, y Programa 3X1 por $598,565.04, se observó que el primero cuenta con un pagaré por el mismo importe, con fecha de vencimiento 31 de junio de 2012 y del segundo se verificó que está en proceso de recuperación, ya que su saldo al 30 de abril de 2012 asciende a $2, Los adeudos de los C. Juan Valentín Loma Villarreal y C. Rodrigo Suárez Ortega, por importes de $4, y $1,400.00, no se encuentran respaldados con algún documento mercantil, además de que al 18 de abril de 2012, fecha de la visita al municipio, no reflejaron ninguna afectación contable. En Oficio de solventación número 35, de fecha 01 de mayo de 2012, se menciona que por estos dos deudores se había iniciado proceso legal para su recuperación, sin embargo no se presenta evidencia de tal situación. 3. De igual manera del deudor denominado Patronato de la Feria Regional, se informó al 31 de diciembre de 2011 un adeudo de CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Marco Antonio López Martínez y C.P. Rosalba Castañeda Orozco, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorera Municipales, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, por la cantidad de $6,150.00, correspondiente a préstamos otorgados a los C.C. Juan Valentín Loma Villarreal y Rodrigo Suárez Ortega por las cantidades de $4, y $14, respectivamente ya que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que permita efectuar su recuperación legal, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directa la segunda. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar con las acciones para la recuperación de los préstamos otorgados, así como iniciar a la brevedad posible con la exigibilidad legal de aquellos que se encuentra vencidos. Asimismo se recomienda abstenerse de otorgar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, LA No Solventa Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de

13 Páginas : 12 de 41 $330,000.00, del cual se pudo verificar que el 30 de enero de 2012 se realizó un pago por $197,200.00, además de exhibir pagaré por $2, con fecha de vencimiento el 31 de diciembre de 2012, asimismo se presentó un segundo pagaré por los restantes $130, con fecha de vencimiento 15 de enero de 2012 y firmado por el C. Miguel Ángel Varela Pinedo, el cual no ha sido recuperado. Resultado AF-06, Observación AF-03 Dentro de la revisión al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el saldo por $313,731.74, del deudor Ricardo Javier Dávila Morales (Patronato de la Feria), no presentó movimiento contable alguno durante el ejercicio en revisión, dicho saldo corresponde a ejercicios anteriores. El ente auditado presentó oficio de solventación, en el cual se exhibió un dictamen respecto de la documentación comprobatoria exhibida correspondiente a ingresos y egresos, del cual se hizo uso para ratificar el resultado contable dentro de la averiguación número 69/I/09 de fecha 02 de febrero de 2012, observándose que el municipio realizó acciones para su recuperación legal del importe mencionado. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal dar seguimiento a la denuncia interpuesta en contra del deudor diverso Ricardo Javier Dávila Morales, con el propósito recuperar el monto de $313,731.74, presentando a esta Auditoría Superior del Estado evidencia documental de las acciones realizadas para la atención de la misma, así como copia de la resolución legal cuando la autoridad competente la emita. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción II, 170, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación ante esta Auditoría Superior del Estado LA Responsabilidades Administrativas Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

14 Páginas : 13 de 41 Resultado AF-07, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $30,170,361.03, en el cual se consideran incorporaciones por $134, pendientes del ejercicio Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $2,496,824.84, de las cuales $137, (5.51%) se realizaron con Recursos Propios y $2,359, (94.49%) con Recursos Federales, es conveniente señalar que de dicho monto no fue incorporado al Activo Fijo y Patrimonio del municipio la cantidad de $6, de bienes adquiridos con recursos del Fondo IV, situación que se plasma en el Resultado siguiente. Resultado PF-01, Observación PF-01 En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $2,359,333.73, de los cuales $167, provienen del Fondo III y $2,192, derivados del Fondo IV, recursos aplicados en la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo, vehículos, equipo de defensa para Seguridad Pública y bienes inmuebles, entre otros. Cabe señalar que un importe $6, de recursos del Fondo IV, no fue incorporado al Activo Fijo ni al Patrimonio del municipio. Resultado AF-08, Observación AF-04 Derivado de la revisión a la documentación presentada por el municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, se observó que de un total de 68 inmuebles, 1 no cuenta con el documento legal que acredite que es propiedad del municipio y 10 no se han inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, según el detalle siguiente: CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $6,434.00, correspondiente a recursos del Fondo IV aplicados en la compra de armas, considerando lo anterior en el inventario con sus respectivos vales de resguardo, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que a través de la Sindicatura Municipal y de acuerdo con lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica de Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, realice los trámites para la escrituración e inscripción de los bienes inmuebles antes descritos, acatando lo señalado en el artículo 78 fracción V de la citada Ley, que faculta al Síndico Municipal para tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, con relación a la Ley del Patrimonio LA SOLVENTA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

15 Páginas : 14 de 41 No. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN UBICACIÓN CUENTA CON ESCRITURAS? SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD? SI NO SI NO 1 ESCUELA SANTO NIÑO RANCHO LA SAUCEDA X X 2 ESCUELA SECUNDARIA TÉCNICA NO. 21 AL SUROESTE DE ESTA CIUDAD X X 3 TELESECUNDARIA RANCHO SANTA GERTRUDIS X X 4 FRACCIONAMIENTO SANTO SANTIAGO RANCHO LOS SEDANOS X X 5 CASA DE SALUD RANCHO DE VILLARREALES X X 6 ÁREA VERDE FRACCIONAMIENTO LAS CONCHAS CALLE CARACOL X X 7 CAMPO DE AVIACIÓN RANCHO DE CABALLEROS X X 8 CAMPOS DE AVIACIÓN RANCHO LA MORA X X 9 RESERVA TERRITORIAL RANCHO DE GUADALUPE X X 10 RESERVA TERRITORIAL RANCHO LOS SEDANOS X X CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO del Estado y Municipios de Zacatecas en su artículo 60. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

16 Páginas : 15 de 41 Resultado AF-09, Sin Observación El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas presentó un saldo al 31 de diciembre de 2011 en el rubro de Pasivos por la cantidad de $1,750, según el Estado de Posición Financiera, el cual está integrado por $1,280, (73.16%) de Acreedores Diversos, $113, (6.49%) de Impuestos y Retenciones por Pagar, y $356, (20.35%) correspondiente al pasivo del Sistema Municipal de Agua Potable de Tlalltenango, observándose un decremento del 75.14% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión al rubro de pasivos no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) LA

17 Páginas : 16 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, presentó dos modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011, incluida la última en acta de Cabildo no. 37 de fecha 29 de diciembre del año ya referido. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 26.08% más de lo presupuestado, observándose el único decremento en la cuenta de Agua Potable y Alcantarillado; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 23.01%, observándose el único desfase en la partida de Otros Programas y Ramo 20. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, no obstante el incremento en lo recibido y recaudado es mayor al sobreejercicio presentado en los egresos, situación conveniente para el municipio. Resultado AF-10, Observación AF-05 AF-11/ Recomendación No solventa, en virtud de que Derivado de la comparación de la nómina de Se recomienda la Administración la Entidad Fiscalizada no diciembre de 2011 contra la Cédula de Municipal, afiliar a algún régimen de presentó documentación ni Determinación de Cuotas Obrero-Patronales seguridad social a todas las personas manifestó conformidad al del mismo mes, del municipio de Tlaltenango con las que tenga relación laboral y respecto a la recomendación de Sánchez Román, Zacatecas, se detectó solamente a ellas. Lo anterior con realizada que existen 60 trabajadores que no se fundamento en el artículo 49 fracción XX, encuentran afiliados a ningún régimen de 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la seguridad social. Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de Resultado AF-11, Observación AF-06 Derivado de la revisión a los expedientes de personal del municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, se verificó que dentro de la plantilla de personal se relaciona a los C.C. Felipe y Ramiro González Martínez, con los puestos de jefe de departamento de mecánicos y como operador de maquinaria pesada, respectivamente, de los cuales se corroboró que son hermanos del Ing. José González Martínez, Secretario de la Ley del Seguro Social AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

18 Páginas : 17 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Gobierno Municipal. Por lo que se realizaron los procedimientos de auditoría correspondientes, determinándose que el Secretario de Gobierno Municipal intervino para su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en su fracción XXVII, que señala que los servidores públicos deben de: "Abstenerse de incurrir en nepotismo, que consiste en conceder empleo, cargo o comisión remunerados, a su cónyuge, parientes consanguíneos en línea recta, sin límite de grado; y en línea colateral, así como por afinidad, hasta el segundo grado, y parientes por adopción", así como la fracción XVI que reza: "Excusarse de intervenir en cualquier forma en la atención, tramitación o resolución de asuntos en los que tenga interés personal, familiar o de negocios, incluyendo aquellos de los que pueda resultar algún beneficio para él, su cónyuge o parientes en los tipos y grados considerados por esta ley como nepotismo; o para terceros con los que tenga relaciones profesionales, laborales o de negocios...". El municipio presentó en proceso de solventación de confronta, oficio número 23/2012, de fecha 30 de abril de 2012, suscrito por el C. Marco Antonio López Martínez, Presidente Municipal, en el cual manifiesta lo siguiente: No es facultad del Secretario de Gobierno Municipal conceder empleo a ningún empleado de ningún nivel de la Administración Pública Municipal, ya que ésta es una atribución directa del Ayuntamiento el artículo 74 de la Ley Orgánica del Municipio, como ejecutor de las determinaciones del H. Ayuntamiento, el que suscribe es quien ha definido las contrataciones realizadas en este periodo de gobierno Si el Secretario de Gobierno Zacatecas en vigor, a los C.C. Marco Antonio López Martínez e Ing. José González Martínez, en su carácter de Presidente y Secretario de Gobierno Municipales, por conceder empleo a los C.C. Felipe y Ramiro González Martínez, hermanos del Secretario de Gobierno Municipal, ya que existe Nepotismo en virtud del parentesco consanguíneo en primer grado, así como por no excusarse de intervenir en cualquier forma en la atención, tramitación o resolución de asuntos en los que tenga interés personal, familiar o laboral. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III, 92 fracción XIV y 5 fracciones XVI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, establecer lineamientos y políticas debidamente autorizadas por el Cabildo para la contratación del personal, implementando exámenes de conocimientos y aptitudes, entrevistas, evaluaciones, reglamentos u otros mecanismos que transparenten y respalden la contratación del personal de nuevo ingreso. Lo anterior con base en lo establecido en los artículos 92 fracción XIV, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

19 Páginas : 18 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Superior del Estado. tomara la decisión de conceder empleo a cualquier empleo (sic) de la Administración Municipal estaría incurriendo en una violación de la Ley al ejercer facultades o atribuciones que no le corresponden hasta la fecha el Secretario de Gobierno Municipal no ha decidido sobra la contracción de ninguna persona. Reitero que el Secretario de Gobierno no concedió empleo a sus hermanos, que tal decisión (sic) fue del que suscribe". Además adjunta evidencia de la contratación de los C.C. Felipe y Ramiro González, tales como copias certificadas de los Contratos Individuales de Trabajo por Tiempo Determinado firmados por dichas personas y por el Ing. Rodrigo Orozco Mayorga, en su carácter de representante legal y Síndico del Municipio, así como copias de memorándums suscritos por el C. Presidente Municipal dirigidos al Secretario de Gobierno Municipal Ing. José González Martínez, en el cual se le solicita dar de alta en lista de raya a los involucrados. Aún y cuando el ente auditado presenta aclaración en la que se señala que el Secretario de Gobierno Municipal Ing. José González Martínez, no intervino en la contratación de los CC. Felipe y Ramiro González Martínez, hermanos del funcionario citado y que la decisión fue tomada por el Presidente Municipal C. Marco Antonio López Martínez, se pudo constatar que el C. Secretario de Gobierno Municipal lleva a cabo la contratación de los trabajadores del municipio, omitiendo presentar ante el Cabildo las propuestas del personal de nuevo ingreso, incumpliendo así con sus obligaciones establecidas en la Ley Orgánica del Municipio, lo anterior quedó asentado en actas de declaración del personal actuante de esta Auditoría Superior del Estado. LA

20 Páginas : 19 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Ahora bien, el C. Presidente Municipal manifiesta es quien ha definido las contrataciones realizadas en la Administración , como lo plasma en el oficio 0023/2012 y es quien tomó la decisión de la contratación de las personas involucradas en la observación, aludiendo que es una facultad general otorgada en el artículo 74 y como ejecutor de las determinaciones del Cabildo, sin embargo el ente auditado no exhibió ningún acuerdo del H. Ayuntamiento que lo mandate o instruya se realice la contratación de las personas mencionadas. Aunado a lo anterior, se indica que la decisión fue tomada con alto sentido de responsabilidad conociendo de la capacidad de los empleados, pero se observa el hecho que el ente auditado no tiene establecidos lineamientos y políticas debidamente autorizadas por el Cabildo para la contratación del personal, detectándose que carece de implementación de exámenes de conocimientos y aptitudes, entrevistas por escrito, evaluaciones, reglamentos u otros mecanismos que transparenten y respalden la contratación del personal de nuevo ingreso, con excepción del personal del Departamento de Seguridad Pública. Por último es conveniente mencionar que el H. Ayuntamiento es quien está facultado para contratar al personal en forma colegiada, facultad que por sí sólo no la tiene establecida el Presidente Municipal, motivo por el cual se concluye que no se exhibió evidencia fehaciente que permita verificar que el H. Ayuntamiento autorizó la contratación de las personas descritas. El monto de las percepciones recibidas en el ejercicio 2011 por dichas personas, ascendió a la cantidad de $172,251.19, iniciando la relación laboral en la Presidencia Municipal el LA

21 Páginas : 20 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE C. Felipe González Martínez el día 22 de marzo de 2011 y el C. Mario González Martínez el 25 de abril del mismo año, según memorándums de fechas 7 de abril y 4 de mayo de 2011, suscritos por el Ing. José González Martínez, Secretario del Ayuntamiento. Resultado AF-12, Observación AF-07 Derivado de la revisión al Parque Vehicular, se verificó que varios vehículos no cuentan con logotipo actualizado ni póliza de seguro. Aunado a lo anterior, se observó que dos vehículos cuentan con placas relativas a Policía Preventiva, identificadas con los números y , observándose incongruencia entre los Departamentos asignados y las placas que corresponden a vehículos de uso exclusivo de seguridad pública, mismos que se detallan a continuación: 1. Vehículo Ford, modelo 2003, color blanco, número de serie 3FEEF17W43MB43426, asignada al Departamento de Desarrollo Social. 2. Vehículo Ford, modelo 2003, color blanco, número de serie 3FTEF17W03MB43424, asignada al Departamento de Obras Públicas. El ente auditado presentó oficio de solventación de confronta, en el cual menciona que dichos vehículos se encuentran asignados temporalmente a esos Departamentos debido a las necesidades de los mismos ya que no son funcionales en Seguridad Pública por sus condiciones físicas y modelos, asentando que aún está pendiente la realización del trámite ante el Consejo Estatal de Seguridad Pública para regularizar tal situación. LA AF-11/ Recomendación Subsiste y por lo tanto no Se recomienda a la Administración solventa, en virtud de que la Municipal, asignar a cada vehículo el Entidad Fiscalizada no logotipo y número económico que presentó documentación ni permitan su fácil ubicación e manifestó conformidad al identificación, asimismo adquirir póliza respecto a la recomendación de seguro cuando menos para aquellos realizada. Se reitera la que representen mayor riesgo de Recomendación y se le dará siniestro. También se recomienda seguimiento. realizar las acciones necesarias para que los vehículos oficiales porten las placas de conformidad con la actividad que desarrollan, lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención No se solventa, y se deriva del Órgano Interno de Control en una promoción para el Es necesario que la Contraloría Fincamiento de Municipal, en el ámbito de su Responsabilidades competencia, realice acciones de Administrativas. verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado.

22 Páginas : 21 de 41 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) LA El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $15,882, y fue distribuido de la siguiente manera: $15,088, para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.00%, $476, a Gastos Indirectos, constituyendo el 3.00% y $317, para Desarrollo Institucional con un 2.00%. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados al 82.47% y revisados documentalmente el % de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2011, se recibió un monto de $6, derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican: Resultado PF-02, Observación PF-02 De los recursos del Fondo III el municipio aprobó a través del Consejo de Desarrollo Municipal, la ejecución de dos obras: Reforestación en la Sierra de Morones en fecha 1 de agosto de 2011 y Aportación municipal al Programa de Fondos Concurrentes con la Comisión Nacional Forestal el 6 de junio de 2011, mismas que aún y considerando que son proyectos productivos rurales a largo plazo y de beneficio ecológico para la población en general, se considera que no son procedentes para realizarse con recursos federales del Fondo III, en virtud de que no tienen beneficio directo, ni de abatimiento de servicios básicos para personas que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema; incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 182 de la Ley Orgánica del Municipio y 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Resultado PF-03, Observación PF-03 Con recursos del Fondo III, se aprobó la obra Aportación municipal al Programa de Fondos Concurrentes con la Comisión Nacional Forestal (CONAFOR), para la cual en fecha 30 de diciembre de 2011 se PF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre, del 01 de enero al 5 de julio y del 06 de julio al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal y Directores de Desarrollo Económico, C. Marco Antonio López Martínez, Ing. Mario Rodríguez Jara e Ing. José Guadalupe Castillo Campos, respectivamente; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal al programar, autorizar y ejecutar con recursos del Fondo III obras no previstas en la misma, ya que no corresponden a inversiones que beneficien directamente a sectores de población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema. PF-11/ Solicitud de Aclaración Se solicita el Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración exhiba ante la Auditoría Superior del Estado, respecto del convenio celebrado entre la Comisión Nacional Forestal (CONAFOR) y el municipio de Tlaltenango, Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

23 Páginas : 22 de 41 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) expidió el cheque número 668 a favor de Nacional Financiera SNC por $573,000.00, mismo que fue depositado en la cuenta del beneficiario el día 6 de enero de Exhiben además el convenio de colaboración de fecha 28 de octubre de 2011, celebrado entre la Comisión Nacional Forestal y el municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zac., cuyo objeto es integrar recursos financieros para promover mecanismos locales de pago por Servicios Ambientales a través de Fondos Concurrentes en una superficie de 3,000 hectáreas por un periodo de 5 años, integrado por un monto total de $5,577,550.00, con aportaciones pagaderas anualmente, que derivarán en aportación municipal total de $2,865, y de la CONAFOR por $2,712, Asimismo, se exhibió el convenio de adhesión de fecha 28 de octubre de 2011 para el otorgamiento de pago por Servicios Ambientales, suscrito por la CONAFOR, representantes del municipio de Tlaltenango y por los representantes de los proveedores de Servicios Ambientales de las comunidades: Tlaltenango, Tocatic y Cicacalco, C. Celedonio Ruíz Valenzuela, C. Francisco Javier Gordo Ramos y C. Mauricio Arenas García, en su carácter de Presidente, Secretario y Tesorero del Comisariado de bienes comunales respectivamente. Es conveniente señalar que la entidad ejecutora es la CONAFOR, no obstante es facultad y obligación del municipio, dar seguimiento a las acciones realizadas para transparentar los recursos aportados, por lo que se hace necesario contar con evidencia documental en fotocopia relativa a la aplicación de los recursos aportados, que para el año 2011, lo fue por parte del municipio de $573,000.00, y de la CONAFOR por $542,510.00, para el pago a evidencia documental en fotocopia relativa a la aplicación de los recursos aportados que para el año 2011 fue por parte del municipio $573, y de la CONAFOR por $542,510.00, relativos al pago de proveedores de servicios ambientales, pago de asistencia técnica, pago para la realización de actividades de conservación y mejoramiento de los servicios ambientales y/o por verificación y monitoreo, a fin de transparentar la aplicación de los recursos. LA

24 Páginas : 23 de 41 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) proveedores de Servicios Ambientales, pago de asistencia técnica, pago para la realización de actividades de conservación y mejoramiento de los servicios ambientales y/o por verificación y monitoreo, según el artículo 15 del anexo 1 "lineamientos". Al respecto, el municipio exhibió oficio número 0321 de fecha 2 de mayo de 2012, suscrito por el Ing. José Guadalupe Castillo Campos, Director de Desarrollo Económico; en el que menciona: "se informa que la parte de la aportación de la CONAFOR, por depositarse en fechas cercanas se tuvo que retrasar el inicio de aplicación de recursos para prestadores de servicios ambientales y que actualmente se está ejecutando este programa, se informa que se estará haciendo entrega en próximas fechas ya que se hayan ejecutado los recursos al 100% de las partes que aportaron al ejercicio fiscal 2011". Resultado PF-04, Observación PF-04 Del presupuesto del Fondo III 2011 asignado al municipio por $15,882,328.00, se ejerció al cierre del año el 82.47% de los recursos derivado de un desfasamiento en la ejecución de las obras, ya que según el Informe de Avance Físico Financiero al 31 de diciembre de 2011 se aprobó la ejecución de 61 obras y acciones, de las cuales a esa fecha, 5 se encontraban en proceso de ejecución y 4 sin iniciar. Con base en lo anterior se observa la no conclusión de las obras y acciones dentro del ejercicio para el que fueron programadas, en afectación al cumplimiento de las metas y objetivos del Fondo y lo establecido en los artículos 1, 2, 45 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 2, 42 y 223 de su Reglamento, Presupuesto de Egresos Municipal, Estatal y Federal y la Ley de Coordinación Fiscal. Resultado PF-05, Observación PF-05 Se exhibieron las Actas de Consejo de PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo en la ejecución de obras y acciones del Fondo III, se establezca un sistema de control programático y presupuestal adecuado que permita la aplicación oportuna de los recursos en las obras y acciones autorizadas, con la finalidad de que se cumplan las metas y los objetivos del Fondo dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron aprobados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como a los Presupuestos de Egresos Federal, Estatal y Municipal. PF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que para LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. SOLVENTA

25 Páginas : 24 de 41 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Desarrollo Municipal en las cuales se aprobaron las obras y/o acciones a realizar con recursos del Fondo III 2011, dichas actas contienen la descripción de las obras y/o acciones, así como su ubicación; sin embargo, no se indican los montos asignados para cada una de éstas, lo que conlleva falta de control presupuestal en la asignación de recursos para las obras y/o acciones del Fondo III, incumpliendo con lo señalado el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, 89 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 63, 64 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas. Resultado PF-06, Observación PF-06 Derivado del análisis al auxiliar de Bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) de la cuenta bancaria número del Fondo III, se detectaron depósitos por concepto de aportación de beneficiarios, no aperturando una cuenta bancaria específica e independiente para dicho concepto y por ejercicio fiscal, a efecto de llevar un mejor control de los recursos y de transparentar el manejo de los mismos, lo anterior en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 9 fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación efectos del proceso de Programación y Presupuestación de las obras y acciones del Fondo III, éstas deben ser aprobados por el Consejo de Desarrollo Municipal, detallando en las actas correspondientes, los nombres de las obras y/o acciones, ubicación e importes de cada una de éstas, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 89 de la Ley Orgánica del Municipio y 63, 64 y 65 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Zacatecas. PF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de aportaciones de beneficiarios de las obras y acciones de Fondo III, se aperture una cuenta específica y por ejercicio fiscal en la que se manejen exclusivamente dichas aportaciones, evitando la mezcla de los mismos con los Recursos Federales de dicho Fondo, lo anterior a efecto de transparentar los movimientos realizados y la correcta aplicación de los recursos, dando cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 9 fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación 2011 PF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado LA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas