NORIA DE ANGELES, ZAC.

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 53 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 8 RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS DEUDORES DIVERSOS ANTICIPOS A PROVEEDORES ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) PROVEEDORES PROVEEDORES APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) RECURSOS PROPIOS PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS REVISIÓN FÍSICA A LA OBRA PÚBLICA OBRA PÚBLICA - REVISIÓN FÍSICA PROGRAMAS FEDERALES RAMO GENERAL FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FONDO III) PROGRAMA PESO POR PESO RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 52

3 Páginas : 2 de 53 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO DE ACCIÓN Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 12 Promoción del Fincamiento de - Administrativas Informe a la Auditoría Superior de la - Federación Solicitud de Intervención del Órgano 30 Interno de Control 1 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la 2 Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Subtotal Acciones Preventivas Recomendación 2 32 Recomendación al Desempeño 32 TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 53 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Base en Devengado: en virtud de que no lleva a cabo de manera oportuna el registro de pasivos, situación que puede ser corroborada con la operación de la póliza de egresos E01357 en la cual se registra el pago de combustible por $222, suministrado en los meses de julio a octubre, sin haber realizado la creación del pasivo correspondiente.

5 Páginas : 4 de 53 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $43,336,331.71, los cuales se encuentran conformados por $25,801, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión del 98.52%. Además de $16,598, de Aportaciones Federales y $936, de Otros Programas cuyos resultados se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública-Revisión Física. Resultado AF-01, Observación AF-01 De la revisión al rubro de Ingresos del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se observó que el ente auditado no deposita oportunamente la recaudación diaria en sus cuentas bancarias, ya que de la muestra seleccionada correspondiente al mes de febrero de 2011, se detectaron desfases hasta por 29 días. Resultado AF-02, Observación AF-02 De la revisión al rubro de Ingresos, se observó que el municipio cobra cuotas superiores a las establecidas en su Ley de Ingresos, así mismo se detectaron cobros por conceptos que no están contenidos en dicho ordenamiento legal. Lo anterior se detalla a continuación: CONCEPTO DETERMINADO SEGÚN LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO COBRADO POR EL MUNICIPIO DIFERENCIA DE MÁS PORCENTAJE AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, establecer medidas de control interno para el depósito oportuno de los ingresos recaudados a las cuentas bancarias del ente auditado, tomando en consideración la distancia existente entre el municipio y las instituciones bancarias. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, así mismo se recomienda al H. Ayuntamiento que en No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación

6 Páginas : 5 de 53 CUOTAS SUPERIORES ACTA DE NACIMIENTO PAGO DE CARTA DE IDENTIDAD REGISTRO DE NACIMIENTO % % % CONCEPTOS NO CONTEMPLADOS EN LA LEY DE INGRESOS MUNICIPAL 2011 PAGO DE REFRENDO DE FIERRO DE HERRAR PAGO DE CAMIÓN DE ARENA GRANDE PAGO DE REGISTRO DE SEÑAL DE SANGRE , Resultado AF-03, Observación AF-03 De la revisión practicada al rubro de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectó que el ente auditado utiliza como base gravable para su cobro el valor de avalúo en todos los casos, incumpliendo con el precepto legal señalado en el artículo 31 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA realizada cumplimiento a la normatividad, determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos del Municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Fincamiento Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Entidad Administración Municipal, Fiscalizada realizar el cálculo del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles aplicando la manifestó tasa del 2% sobre el valor conformidad que resulte más alto entre: el declarado por las partes, el catastral con que se encuentre registrado el inmueble o el consignado con el avalúo. Lo anterior con fundamento en los artículos 4 de la Ley de Ingresos del Municipio, 31 de la Ley de Hacienda Municipal del No se solventa, y se deriva en una promoción para el de Administrativas No solventa, en virtud de que la no presentó documentación ni al respecto a la recomendación realizada.

7 Páginas : 6 de 53 Resultado AF-04, Observación AF-04 De la revisión efectuada al Impuesto Predial recaudado por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se detectó diferencia de $7,405.32, entre lo informado por el Departamento de Catastro por $724, y lo contabilizado por la Tesorería Municipal por $732,262.49, la cual no representa un daño a la hacienda pública, pero sí denota falta de conciliación y control interno. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Estado de Zacatecas, 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, así como 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV y 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar conciliación periódica entre el Departamento de Catastro y la Tesorería Municipal, respecto de la información generada con relación al cobro del Impuesto Predial a fin de que la información emitida por los mismos sea coincidente y corresponda a la realidad del municipio, así mismo, en caso de existir diferencias, integrar la justificación de las mismas en los registros contables realizados por el municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. AF-11/ Solicitud de No se solventa, y

8 Páginas : 7 de 53 Resultado AF-05, Observación AF-05 Derivado de la Revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con 877 contribuyentes morosos, de los cuales 190 corresponden a predios rústicos y 687 a predios urbanos. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial para beneficio del erario municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, fracciones ll y IV y 96, fracción l de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA ACCIÓN PROMOVIDA se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

9 Páginas : 8 de 53 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El presupuesto ejercido por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, fue por un monto total de $42,641, el cual se encuentra conformado por $23,750, de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 37.47%, además de $1,830, de Obra Pública, $1,195, de Otros Programas y $15,865, de Aportaciones Federales. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-06, Observación AF-06 De la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos correspondientes al rubro Ayudas, que presentan documentación comprobatoria incompleta al no incluir en el soporte la solicitud de apoyo de los beneficiarios. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para efectos de control interno, transparencia y rendición de cuentas con relación a Ayudas otorgadas, presentar además de las pólizas de registro ó comprobante de transferencia bancaria, recibo debidamente firmado por el beneficiario y copia fotostática de identificación oficial, anexando la solicitud de apoyo de las erogaciones realizadas por dicho concepto, así mismo cuando se trate de montos considerables adjuntar la justificación de la aplicación de los recursos y la comprobación fiscal que en su caso sea necesaria. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Resultado AF-07, Observación AF-07 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Promoción para el Ejercicio de la Facultad de No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidad es Administrativas. Esta acción se promoverá ante

10 Páginas : 9 de 53 egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación por el orden total de $100, El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación: No. 1 FECHA 26/Dic/1 1 No. PÓLIZ A E No. CHEQU E 1751 BENEFICIARI O DEL CHEQUE C.JOSÉ GUADALUPE GALLEGOS RUBRO O ASPECT O 4100 AYUDAS OBSERVACIONE S IMPORTE OBSERVAD O El ente auditado emitió el cheque número 1751 de fecha 26 de diciembre de 2011 al C. José Guadalupe Gallegos Carranza por concepto de ayuda al Patronato de la Feria, observándose que realizó erogaciones por concepto de presentación de artistas, de las que únicamente anexa como soporte documental contrato de prestación de servicios con las Lluvias del Norte por $40, , representado por la C. María del Refugio Ramírez Figueroa, El Niño y su Banda por $20, representado por la C. Yesenia López Anaya, Show de Picardía Mexicana por $12, representado por el C. Enrique Ricardo Ramírez Hinojosa y Luz y Sonido Latino por $28, representado por el Profr. Sigifredo de Lira Rivera, faltando factura con requisitos fiscales que justifique la erogación realizada. TOTAL $100, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, con relación a los prestadores de servicios que no presentaron documentación que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29- A del Código Fiscal de la Federación, los cuales se relacionan a continuación: NOMBRE SERVICI O MONTO Prestació n de servicios C. María del del grupo $ Refugio Ramírez musical 40, Figueroa las "Lluvias del Norte" Prestació n de servicios C. Yesenia del grupo López Anaya musical 20, "El Niño y su Banda" Prestació C. Enrique n de Ricardo Ramírez servicios Hinojosa del (Representacion "Show de 12, es Artísticas Picardía Paloma) Mexicana " Profr. Sigifredo de Lira Rivera Prestació n de servicios 28, de "Luz y Sonido Latino" TOTAL $100, DOMICILI O Juan de Tolosa 304-A INT. 1 Fresnillo Zacatecas Juan de Tolosa 304-A INT. 1 Fresnillo Zacatecas c. Pino No. 9, Colonia Centro, Pinos Zacatecas. C. García Salinas No. 204 Colonia Centro, Loreto Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA las autoridades correspondiente s según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT) Resultado AF-08, Observación AF-08 AF-11/ Pliego de Se solventa

11 Páginas : 10 de 53 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se detectó que el municipio realizó erogaciones de forma duplicada, por un importe de $6, Lo ya citado se describe a continuación: No. FECHA No. PÓLIZA 1 15/Dic/11 D00149 No. CHEQUE Transferencia electrónica BENEFICIARIO DEL CHEQUE C. DELIA MARÍA ESCOBAR GOMÉZ RUBRO O ASPECTO DIETAS OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO El ente auditado en la póliza de Diario D00149 del 15/12/2011 registró erogación por el pago de dieta del mes de diciembre a la Regidora Delia María Escobedo Gómez, soportado con documento de transferencia por la cantidad de $ 6, pesos a la cuenta de la ya mencionada, la aplicación referida la llevo a cabo la institución bancaria el día 19 del ya citado mes, el concepto indicado en la referida póliza de diario es: pago de dieta. Así mismo en póliza de Egresos número E01604 de fecha 15/12/2011 existe erogación de recursos vía $ 6, transferencia bancaria y expedición de cheque 1664 a nombre del Tesorero Municipal, y como parte integrante de la documentación comprobatoria soporte incluyen recibos números 4513 y 4514, debidamente suscritos por la Regidora Delia María Escobedo Gómez avalando la recepción de recursos por $6, pesos en cada uno de ellos, es conveniente señalar que ambos recibos presentan en el concepto la mención de que corresponden a la segunda quincena de Diciembre de RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Eleazar Alonso Hernández, Delia María Escobar Gómez y Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra, quienes se desempeñaron como Presidente, Regidora y Tesorero Municipales durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, respectivamente, por un importe de $6, por concepto de duplicidad en el pago de dieta a la C. Regidora, relativo a una quincena del mes de diciembre de 2011, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás mencionados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA SUBTOTAL $ 6, Resultado AF-09, Observación AF-09 AF-11/ Pliego de No Solventa

12 Páginas : 11 de 53 De conformidad con la revisión a los sueldos, dietas y prestaciones de los funcionarios de primer nivel del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, según la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente y Síndico Municipales por un monto total de $133,634.61, ya que de acuerdo a lo antes mencionado, el monto autorizado sería de $544,320.00, habiendo percibido $677,954.61, durante el periodo de abril a diciembre de 2011, como a continuación se detalla: NOMBRE DEL FUNCIONARIO C. ELEAZAR ALONSO HERNÁNDEZ C. RAMIRO PRECIADO CASTILLO PUESTO PRESIDENTE MUNICIPAL SÍNDICO MUNICIPAL TOTALES TOTAL PERCEPCIONES SEGÚN NÓMINA $ 415, PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ABRIL- DICIEMBRE DIFERENCIA $ 326, $ 88, , , , $ 677, $ 544, $ 133, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Eleazar Alonso Hernández, Ramiro Preciado Castillo y Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra, quienes se desempeñaron, como Presidente, Síndico y Tesorero Municipales respectivamente durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, por el excedente en las percepciones otorgadas a los dos primeros, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75, lo que se cita por $133,634.61; en la modalidad de Responsables Directos todos los mencionados, para el Presidente y Síndico Municipales, cada uno por el monto improcedente recibido de manera personal y para el Tesorero por el importe total observado, asimismo el Presidente Municipal como subsidiario por el importe otorgado en exceso al Síndico Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, Artículos 160, Tercero, Sexto y Séptimo transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT), el aspecto observado al municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, con relación a los ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondiente s según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración

13 Páginas : 12 de 53 Resultado AF-10 Observación AF-10 Derivado de la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se verificó que el ente auditado incumple con el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Base en Devengado en virtud de que no es consistente con el registro de pasivos, situación observada en la operación de la póliza de E01357 de fecha 09/11/2011 donde se registra por el orden de $222, pago de combustible suministrado en los meses de julio a octubre, sin haber realizado la creación de los pasivos correspondientes. Resultado AF-11 Observación AF-11 De la revisión efectuada a la cuenta Maestros Comisionados, se observó que la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, efectuó descuentos Vía Participaciones en los meses de enero y marzo de 2011 correspondientes al maestro Pablo López Lozano por $22,687.84, quien se desempeñó hasta el 15 de septiembre de 2010 como Síndico Municipal de la Administración , siendo por lo tanto descuentos improcedentes. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ingresos percibidos por el C. Presidente Municipal por el orden de $415,514.61, relativos al periodo del 1 de abril al 31 de diciembre del ejercicio 2011, para efecto de lo establecido en artículo 117 fracción III inciso e) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en cumplimiento al Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Base en Devengado, realizar el registro contable de sus pasivos en el momento que los conozca. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, a fin de obtener el reembolso de los descuentos improcedentes vía Participaciones realizados por concepto de Maestros ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Tributaria (SAT) Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidad es Administrativas Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó

14 Páginas : 13 de 53 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Comisionados, con relación al C. Pablo López Lozano, Síndico de la Administración , exhibiendo evidencia de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidad es Administrativas.

15 Páginas : 14 de 53 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2011 Superávit de $694,344.46, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.

16 Páginas : 15 de 53 Resultado AF-12, Sin Observación El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó saldo en Caja por $21, al 31 de diciembre de 2011, según su Estado de Posición Financiera, el cual corresponde al Fondo Fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, motivo por el cual no hubo observaciones que hacer constar. CUENTAS BALANCE CAJA LA

17 Páginas : 16 de 53 Resultado AF-13, Sin observación El saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2011 fue de $2,294,413.83, según su Estado de Posición Financiera, integrado en 5 cuentas bancarias a nombre del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, en la institución bancaria Banorte. Habiéndose verificado que el ente fiscalizado expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, no se detectaron cheques firmados en blanco y se encontraron las chequeras debidamente resguardadas en caja fuerte, no habiendo observaciones que hacer constar. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

18 Páginas : 17 de 53 Resultado AF-14, Observación AF-12 El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2011 presentó un monto pendiente de cobro por $1,208,877.69, mismo que representa un incremento del 4.21% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, integrado en su totalidad por Otros Deudores. Del análisis practicado a la información presentada por el municipio, respecto a este rubro, se detectó lo siguiente: 1.- Préstamos a empleados otorgados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré que permita efectuar su recuperación por $46,704.84, según se detalla a continuación: CUENTA NOMBRE SALDO RAMIRO PRECIADO CASTILLO $13, ALEJANDRO DELGADO 17, EFRÉN RODRIGUEZ BOCANEGRA JOSÉ MANUEL REYES RAMÍREZ 2, RUBÉN DELGADILLO GALLEGOS 1, ELEAZAR ALONSO 9, JAVIER SAUCEDO SAUCEDO 2, TOTAL $46, Se observaron préstamos de ejercicios anteriores por $1,147, que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, como se detalla enseguida: CUENTA NOMBRE SALDO SANDRA CASTILLO MARTINEZ $ 17, GONZALO HERNANDEZ RODRIGUEZ 10, ADOLFO MARTINEZ MTZ. 91, CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Eleazar Alonso Hernández y Profr. Efrén Rodríguez Bocanegra, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente y Tesorero Municipales, por un monto de $46, correspondiente a préstamos personales que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar con la recuperación del saldo de Deudores Diversos, asimismo abstenerse de otorgar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. También se recomienda realizar acciones con el propósito de efectuar el reintegro del préstamo entre cuentas propias de municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 181, 186, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al LA No Solventa No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

19 Páginas : 18 de HONORATO MORALES 12, MAURO BERNAL MTZ. 921, OSCAR DELGADO 5, CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA DIEGO HDEZ RODRIGUEZ JUAN ALBERTO ROQUE ALVARADO 2, , CUENTA NOMBRE SALDO ROSARIO SILVA VALLEJO MIGUEL ANGEL GARCIA GRO. HECTOR SOTO RANGEL ANTONIO REYES HERRADA HERMENEGILDO DIAZ SAUCEDO EMILIANO DE LA ROSA JORGE CRUZ AGUILAR MANUEL MARQUEZ 8, , , , , , , PROGRAMA CARRETERO IMPUESTO PREDIAL 1, FONDO IV. TOTAL $1,147, Se detectaron préstamos internos a Fondo III por $9,

20 Páginas : 19 de 53 Resultado AF-15, Observación AF-13 El saldo de Anticipos a Proveedores en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $15, De la revisión efectuada se observó que existen saldos que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, los cuales provienen de ejercicios anteriores, registrados a nombre de los proveedores locales: Pedro López (Servicio Torres) por un importe de $3,700.70, Materiales Rodríguez Báez por $8,924.43, Materiales San Diego por $93.43 y Refaccionaria Gabriela por $2,505.98, sumando un total de $15, CUENTAS BALANCE ANTICIPOS A PROVEEDORES AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal confirmar la autenticidad del saldo de Anticipo a Proveedores, efectuando en caso de ser procedente la cancelación de los mismos previa autorización de Cabildo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 181, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 5 fracciones I y XX de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No solventa En virtud de que el ente auditado no presentó documentación o comprobación alguna para ser valorada y en su caso solventar esta observación. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

21 Páginas : 20 de 53 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $8,463,019.89, el cual incluye $38, correspondiente a incorporaciones del ejercicio Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $284,016.56, de las cuales $59, (21.10%) se realizaron con Recursos Propios y $224, (78.90%) con Recursos Federales. Resultado PF-01, Sin Observación En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $224,081.78, de los cuales $129, provienen de recursos de Fondo III correspondientes a mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y $95, del Fondo IV correspondiendo a vehículos y equipo terrestre (camioneta); es conveniente señalar que dichas adquisiciones fueron incorporadas en su totalidad al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio. Resultado AF-16, Observación AF-14 De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios por $59,934.78, las más relevante es la compra de un terreno para la construcción de una escuela. De la revisión física practicada se corroboró que cuentan con su soporte documental y están al servicio de las actividades propias del ente auditado; sin embargo se desprenden las siguientes observaciones: De la Inspección física al Inventario de Bienes Muebles adquiridos en el ejercicio 2011, se observó que no se encuentra actualizado, así mismo éstos no se encuentran etiquetados con el número de inventario correspondiente que permita su fácil identificación. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, etiquetar y actualizar el inventario de bienes muebles, siendo obligación de la Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales de manera conjunta con la Secretaría de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 78 fracción V, 92, fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica Municipio. AF-11/ Solicitud Intervención del de del Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el

22 Páginas : 21 de 53 Resultado AF-17, Observación AF-15 Del análisis practicado a la información presentada por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, respecto al Activo Fijo propiedad del ente, se observó que de un total de 20 bienes inmuebles, 15 no cuentan con la Escritura Pública, así mismo ninguno se encuentra inscrito ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, según el detalle siguiente: No. CLAVE CATASTRAL 1 SIN CLAVE CATASTRAL DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN PANTEÓN DE REAL DE ÁNGELES SUPERFICIE 1,400 M2 CUENTA CON ESCRITURAS? SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD? SI NO SI NO AUDITORIO MUNICIPAL 800,00 M2 X X OFICINAS NUEVAS DE LA ,47 M2 PRESIDENCIA. X X 4 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 3950,00 M2 X X EXCINE 460,61 M2 X X 6 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 6,000,00 M2 X X D.I.F. MUNICIPAL 641,50 M2 X X PALACIO MUNICIPAL 2,539,21 M2 X X 9 SIN CLAVE CATASTRAL UNIDAD DEPORTIVA 122,500,00 M2 X X 10 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 3,000,00 M2 X X 11 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 5,625,00 M2 X X 12 SIN CLAVE CATASTRAL PANTEÓN 4,380,00 M2 X X BAÑOS PÚBLICOS 78,54 M2 X X CASA DE LA CULTURA 220,85 M2 X X NUEVO D.I.F. 6,316,84 M2 X X LECHERÍA LICONSA 78,15 M2 X X X X Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que a través de la Sindicatura, realice las acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que éstos sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Lo anterior con fundamento en artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA Fincamiento Administrativas de No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada

23 Páginas : 22 de OFICINA 24,90 M2 X X 18 SIN CLAVE CATASTRAL PARQUE DE BEIS-BOL 30,000,00 M2 X X ANTENA REPETIDORA M2 X X 20 SIN CLAVE CATASTRAL CANCHA DE BASQUET-BOL M2 X X CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Fincamiento Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Administrativas de

24 Páginas : 23 de 53 Resultado AF-18, Sin Observación El saldo en el rubro de pasivo al 31 de diciembre de 2011 ascendió a $921, según su Estado de Posición Financiera el cual está integrado por 12.31% de Proveedores, 71.43% Acreedores Diversos, 16.04% de Impuestos y Retenciones por Pagar y 0.22% de Sueldos y Prestaciones por Pagar; el cual representa un decremento del 66.43% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, mismo que se explica principalmente por el desendeudamiento neto con Acreedores Diversos. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) LA

25 Páginas : 24 de 53 Resultado AF-19, Observación AF-16 El saldo en el rubro de Proveedores al 31 de diciembre de 2011, ascendió a $113, según su Estado de Posición Financiera, el cual representa un decremento del 46.63% respecto al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro se detectaron saldos provenientes de ejercicios anteriores que no presentaron movimiento alguno durante el ejercicio sujeto a revisión por un total de $85, CUENTAS BALANCE PROVEEDORES AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Proveedores para programar su pago, o en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el H. Ayuntamiento, a fin de que su Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior en cumplimiento con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

26 Páginas : 25 de 53 Resultado AF-20, Observación AF-17 El saldo en el rubro de Acreedores Diversos fue por $658, según su Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre del 2011, el cual representa un decremento de 72.96% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro, se observó que el ente auditado no realizó amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión en seis subcuentas por un total de $533, CUENTAS BALANCE PROVEEDORES AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Acreedores Diversos para programar su pago, o en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el H. Ayuntamiento a fin de que su Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior en cumplimiento con lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

27 Páginas : 26 de 53 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó muestralmente los recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio no se apegó a su Ley de Ingresos en virtud de que cobró cuotas superiores a las establecidas en dicha Ley, así mismo recaudó recursos por conceptos no considerados en dicho ordenamiento legal, lo cual se encuentra observado en el apartado de Ingresos de este Informe de Resultados. El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, realizó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011, siendo aprobada el día 28 de noviembre de 2011 según consta en acta de Cabildo de la misma fecha. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 16.01% más de lo presupuestado observándose incrementos en todas sus cuentas excepto en Impuestos, Derechos, Agua Potable y Alcantarillado y Deuda Pública, observándose que ésta última fue presupuestada y no tuvo movimientos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 14.15%, registrándose desfases presupuestales en todas sus cuentas excepto en Servicios Personales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el incremento en los Ingresos recibidos y recaudados, fue mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio. Resultado AF-21, Observación AF-18 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó en fecha 9 de marzo de 2012 ante la LX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se entregó oportunamente en incumplimiento a lo establecido en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente:... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el H. Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... AF-11/ Recomendación No solventa, en virtud de que Se recomienda a la Administración la Entidad Fiscalizada no Municipal, en lo sucesivo efectuar la presentó documentación ni integración de su Cuenta Pública anual manifestó conformidad al en tiempo y forma, entregándola respecto a la recomendación oportunamente a la H. Legislatura del realizada Estado, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 121, segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, artículo 5 fracción I de la Ley de de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención No se solventa, y se deriva del Órgano Interno de Control en una promoción para el Es necesario que la Contraloría Fincamiento de Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de Administrativas verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

28 Páginas : 27 de 53 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-22, Observación AF-19 De la revisión efectuada a la información presentada por el municipio de Noria de Ángeles, Zac., respecto al rubro de Almacenaje, Venta y Distribución de Bebidas Alcohólicas, se observó el cobro por la expedición de 3 licencias para venta de cerveza en botella cerrada por un monto conjunto de $6,965.58, mediante recibo oficial de ingresos número 1276 de fecha 10 de febrero de 2011, mismas que no cuentan con la anuencia de la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas ni la aprobación del H. Ayuntamiento. Es importante señalar que en oficio número E-19, documentación presentada como solventación de Acta Confronta, el ente auditado manifiesta: "..serán anuladas a la brevedad..", sin embargo no presentó evidencia documental que respalde su dicho. Es conveniente mencionar que se observó que el Estado por conducto de la Secretaría de Finanzas, no recaudó la cantidad de $850.50, por la no expedición de las anuencias correspondientes a las 3 licencias. Resultado AF-23, Observación AF-20 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se detectó que no contiene el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad en los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en el Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar acciones orientadas a la verificación de los expedientes de licencias de bebidas alcohólicas, respecto a la expedición de nuevas licencias de funcionamiento para instalar y operar establecimientos dedicados al almacenaje, distribución, venta y consumo de bebidas alcohólicas otorgadas en el ejercicio 2011, las cuales deberán contar con la autorización de Cabildo y la anuencia expedida por parte de la Secretaría de Finanzas, en observancia de la Ley de la materia, respecto de la ya emitida, realizar las acciones conducentes para regularizar la situación legal de las mismas, ya que de origen, sin la anuencia de la Secretaría de Finanzas se determinan nulas, lo anterior en términos de lo previsto en el Capítulo II de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H. Ayuntamiento para su correspondiente autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.