GENERAL ENRIQUE ESTRADA, ZAC.

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 72 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 6 RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS CUENTAS BALANCE... Error! Marcador no definido. DEUDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)... Error! Marcador no definido. PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)... Error! Marcador no definido. RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 71

3 Páginas : 2 de 72 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 11 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 17 Informe a la Auditoría Superior de la Federación 2 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 19 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Solicitud de Aclaración - Subtotal 49 Acciones Preventivas Recomendación 2 17 Recomendación al Desempeño - Subtotal 17 TOTAL 66 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 72 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado no contabilizó transferencias electrónicas por un importe de $375,000.00, reflejadas en la cuenta bancaria de gasto corriente a la cuenta del Fondo III en calidad de préstamo, por lo que se omitió registrar el derecho a favor de la tesorería municipal y por ende, la obligación a cargo al rubro de programas federales, no informando la situación financiera real de los rubros de Deudores y Acreedores Diversos.

5 Páginas : 4 de 72 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $23,672,631.40, los cuales se encuentran conformados por $14,926, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 93.03%. Además de $856, de Agua Potable y Alcantarillado, $4,880, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,008, de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes: Resultado AF-01, Observación AF-01 AF-11/ Promoción para el Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que Fincamiento de durante el ejercicio 2011 el padrón de contribuyentes morosos refleja la cantidad de 976, de los cuales 667 corresponden al Impuesto Urbano y 309 al Impuesto Rustico. El ente auditado exhibió cartas invitación a pagar a los contribuyentes, sin embargo no se presentó evidencia documental que permita corroborar la disminución de la cartera vencida ni de las acciones de cobro coactivo realizados en aquellos casos que así lo ameriten. Hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 23 de agosto de 2012 y acta final de fecha 30 de agosto de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Nora Lizeth Martínez Martínez, Fabiola Flores López, Alma Delia Aguilar Martínez, María Guadalupe Reyes Silva, Lidia Esquivel Hernández, Mauricio Carrillo Falcón, Eren del Real Félix, Domingo Flores Leyva, Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, Felipe de Jesús Flores Rodríguez y Alicia Escoto Peralta, Presidente, Síndico, Tesorero y Regidores Municipales, durante el período el periodo del 1º de enero de 2011 al 31 de diciembre de Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracción VI, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 fracciones II y IV, 96 el primer párrafo las fracciones I, III, IX y XXI y 80 primer párrafo fracción II de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas y al artículo 5 número 1, primer párrafo, fracción Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

6 Páginas : 5 de 72 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

7 Páginas : 6 de 72 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA El presupuesto ejercido por el municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, fue por $27,555, los cuales se encuentran conformados por $13,325, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 34.19%. Además de $903, de Agua Potable y Alcantarillado, $1,873, de Obra Pública, $4,730, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $6,721, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6- Obra Pública.- Revisión Física. Se verificó que los egresos contabilizados en los Estados Financieros del municipio se refirieran a operaciones efectivamente realizadas, asimismo se constató que las erogaciones efectuadas contaran con su respectivo soporte documental y se encontraran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones correspondieran a actividades propias del municipio. Resultado AF-02, Observación AF-02 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se detectó erogación registrada mediante póliza de egresos no. E00526 de fecha 13 de mayo de 2011, relativo a la expedición del cheque no por el importe de $148,439.18, a favor de Ismael Torres Ávila, por concepto de gastos de la feria, exhibiendo como soporte documental copias de dos contratos de prestación de servicios de los artistas "Adán Romero" y "Conjunto Río Grande" que amparan un importe de $89,999.99, sin embargo no se anexó documentación comprobatoria fiscal ni reporte fotográfico de los eventos realizados, además no se adjunta prueba fehaciente de la recepción de los recursos por parte de los beneficiarios y/o representantes, así como las identificaciones oficiales de los mismos. Del importe restante por el orden de $58,439.19, el municipio presentó evidencia documental del reintegro de dichos recursos a las cuentas bancarias del municipio. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz De Santiago, L.S.C. Fabiola Flores López, Nora Lizeth Martínez Martínez y C. Ismael Torres Ávila, quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero del 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Tesorera y Síndico Municipales, así como Presidente del Comité de la Feria 2011 del municipio de General Enrique Estrada del Estado de Zacatecas respectivamente, por la cantidad de $89, relativa a erogación con cargo al Presupuesto de egresos que no presentan soporte documental que justifique y compruebe el gasto realizado, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los tres últimos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VIII y X, XII, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 184, 185, 186 y 187 No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

8 Páginas : 7 de 72 Resultado AF-03, Observación AF-03 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos generados durante el ejercicio sujeto de revisión, se detectó que el municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, realizó cuatro erogaciones por montos no relevantes con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con las disposiciones fiscales aplicables en el ejercicio revisado en materia de comprobación de las erogaciones en todo el territorio nacional las que se prevén en los artículos 29 y 29- A del Código Fiscal de la Federación, toda vez que presenta notas de remisión, por lo tanto no fueron emitidos documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, conforme se prevé en el artículo 29 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio revisado, con los requisitos previstos en el artículo 29-A primer párrafo, fracciones I, II, VIII, y IX del Código Fiscal de la Federación. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 42 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 número 1 primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar sus adquisiciones o contratar sus servicios con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así mismo alentar, en su caso, a los proveedores y prestadores de servicios del municipio a tramitar su inscripción en el Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en con las disposiciones fiscales aplicables en el ejercicio revisado en materia de comprobación de las erogaciones en el ámbito federa las que se prevén en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 74 primer párrafo fracciones III, V, VIII y X, XII, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II y 186 de la Ley Orgánica del Municipio LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

9 Páginas : 8 de 72 Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de la subcuenta Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo, se verificó que el municipio registró erogaciones por compra de llantas, refacciones y accesorios diversos para los vehículos oficiales del municipio, observándose que no cuenta con bitácoras que permita mantener un adecuado control interno y contribuir a la transparencia de los gastos realizados por concepto de mantenimiento y compra de refacciones. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control. Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar bitácoras que le permitan mantener un adecuado control interno de las refacciones y servicios proporcionados a sus unidades vehiculares, con el objeto de optimizar, justificar y transparentar los recursos erogados por los conceptos mencionados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones V y X, 78 primer párrafo fracción V, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la LA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades

10 Páginas : 9 de 72 Resultado AF-05, Observación AF-05 De conformidad a la revisión a los sueldos, dietas y prestaciones de los Funcionarios de primer Nivel del Municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, lo señalado en el Decreto número 75 que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2011, Suplemento 99, que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente y Síndico Municipales por un monto de $220,507.00, ya que de acuerdo a dicho Decreto el monto autorizado sería de $314,685.00, habiendo percibido $535,192.00, durante el periodo de abril de 2011 a diciembre de 2011, tal y como se detalla a continuación: NOMBRE DEL FUNCION ARIO LIC. JORGE LUIS ORTIZ DE SANTIAGO LIC. NORA LIZETH MARTINEZ MARTÍNEZ PUESTO PRESIDEN TE MUNICIPA L SÍNDICO MUNICIPA L PERCEPCI ÓN VÍA NÓMINA $ 263, AGUINALD O / PRIMA VAC. Y OTRAS PRESTACI ONES $ 66, , , TOTAL PERCIBI DO $ 329, , PERCEPCI ÓN SEGÚN CPELSZ DEL PERIODO DE ABRIL A DIC. $ 188, , DIFERE NCIA $ 140, , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, por la cantidad de $220,507.00, relativa a sueldos y prestaciones pagadas de más según lo señalado en el decreto número 75 que contiene las reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2011, Suplemento 99, en la modalidad de Responsables LA Administrativas. No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

11 Páginas : 10 de 72 TOTALES $ 427, $ 108, $ 535, $ 314, $ 220, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Directos todos los mencionados; para el Presidente y Síndico Municipales, cada uno por el monto improcedente recibido de manera personal y para el tercero por el importe total observado. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones VIII y XII, 75 primer párrafo, fracción I, 78 primer párrafo, fracción I, 93 fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, artículos 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99 y los artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

12 Páginas : 11 de 72 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, por no acatar lo señalado en el decreto número 75 que contiene las reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2011, Suplemento 99; de conformidad con lo dispuesto en el articulo 5 número 1 primer párrafo, fracciones III, IV y XVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. LA

13 Páginas : 12 de 72 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2011 un Déficit de $3,882,674.52, en virtud de que sus ingresos fueron inferiores a sus egresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio.

14 Páginas : 13 de 72 Resultado AF-06, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2011 asciende a $12,341.07, el cual corresponde a dos fondos fijos, ubicados en los departamentos de tesorería y agua potable, mismos que al ser revisados se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, de lo anterior no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE CAJA LA

15 Páginas : 14 de 72 CUENTAS BALANCE BANCOS LA Resultado AF-07, Sin Observación El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, muestra un saldo en la cuenta de Bancos por el importe de $1,534, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por nueve cuentas bancarias a nombre del mismo, habiéndose verificado además que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, los cheques son expedidos en orden cronológico y de manera consecutiva, además de firmar los cheques de manera mancomunada; cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave, no detectando cheques firmados en blanco. De la revisión efectuada se detectó la siguiente observación. Resultado AF-08, Observación AF-06 AF-11/ Promoción para el Esta acción se promoverá Del análisis realizado a los estados de Fincamiento de Responsabilidades ante las autoridades cuenta bancarios de los meses de enero a Administrativas correspondientes según diciembre 2011 y al auxiliar de bancos del La Auditoría Superior del Estado, sea el caso, siendo estas la Sistema Automatizado de Contabilidad promoverá ante las autoridades Legislatura del Estado o la Gubernamental (SACG) por el mismo competentes, el inicio y trámite del Contraloría Interna de periodo, se detectó que se realizaron procedimiento conducente para que se Gobierno del Estado. transferencias por un importe de apliquen una o más de las sanciones $375, de la cuenta bancaria del previstas en el artículo 44 de la Ley de Fondo III a la cuenta número Responsabilidades de los Servidores del Programa 3X1 para Migrantes mismas Públicos del Estado y Municipio de que fueron reintegradas de la cuenta Zacatecas, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz bancaria número de gasto de Santiago, L.S.C. Fabiola Flores López y corriente observándose que la cuenta se y C. Priv. Fernando López Aguilar quienes maneja sólo como traspaso y no se registra se desempañaron durante el periodo el adeudo acción que entorpece el sujeto a revisión como Presidente cumplimiento de los objetivos proyectados Municipal, Tesorera Municipal y Director en los programas de Infraestructura social de Desarrollo Económico y Social del municipio al haber dado incumplimiento respectivamente, por haber autorizado a lo establecido en los artículos 9 primer transferencias bancarias entre cuentas párrafo fracción III del Presupuesto de municipales, acciones que no permitieron Egresos de la Federación para el Ejercicio dar cumplimiento a la programación y Fiscal 2011, 33 primer párrafo inciso a) y 49 objetivos de las obras y/o acciones tercer párrafo fracción II de la Ley de aprobadas en el citado Fondo III, no Coordinación Fiscal y 9 fracción III del observando lo establecido en los artículos Presupuesto de Egresos de la Federación 33 y 49 fracción II de la Ley de para el ejercicio fiscal Coordinación Fiscal y 9 fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2011, 119 primer

16 Páginas : 15 de 72 CUENTAS BALANCE BANCOS párrafo fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano del Estado de Zacatecas,74 primer párrafo, fracciones III, VIII, y XII, 75 primer párrafo, fracción I y 182 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 5 número 1 primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

17 Páginas : 16 de 72 Resultado AF-09, Observación AF- 07 El municipio muestra un saldo en su Estado de Posición Financiera en la cuenta de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2011 de $334,972.90, el cual se encuentra conformado por Empleados de Base por $41, (12.45%) y Otros Deudores por $293, (87.55%). De la revisión efectuada a este rubro se determinaron las siguientes observaciones: De la revisión efectuada al rubro de Deudores Diversos se verificó que el ente auditado informa un adeudo por $95, que corresponde a préstamos otorgados al Patronato de la Feria, los cuales no presentaron amortización contable durante el ejercicio sujeto a revisión. El importe anteriormente señalado se detalla a continuación: CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, proceder a la recuperación inmediata del saldo de la cuenta de Deudores Diversos; asimismo referente a los préstamos por concepto de anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con apego a los artículos 93 primer párrafo fracción III, 96 primer párrafo fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control PATRONATO DE LA FERIA $ 87, PATRONATO DE LA FERIA , PATRONATO DE LA FERIA , TOTAL $ 95, Es importante señalar que en solventación de confronta el municipio señaló mediante oficio número 058, lo siguiente: No, omito mencionar que una vez que se agotaron las instancias para recuperar los préstamos

18 Páginas : 17 de 72 otorgados durante la administración anterior ya que no se tiene documentos mercantiles que lo amparen, se propuso en junta de Cabildo no. 61 de fecha 14 de Agosto de la Depuración de Cuentas ya que estas deudas se clasifican en Créditos incobrables misma que es Autorizada, las pólizas contables que reflejan dicho movimiento no se presentan ya que la captura en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental debe realizarse en el mes correspondiente y la captura va en el mes de Julio. ", anexando acta de Cabildo no. 61 de fecha 14 de agosto de 2012, en la que en su punto número tres se aprueba por unanimidad la depuración de la cuenta de Deudores Diversos por el importe de $95,474.44, por considerarse créditos incobrables y por falta de documentos mercantiles que los respalden, sin embargo no se exhibió documentos que avalen las gestiones realizadas para la recuperación de los mismos, la cual respalde y justifique que corresponden a préstamos incobrables. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS LA De la revisión al rubro de Deudores diversos se verificó que el municipio realizó aportaciones al Presidente del comité de la Feria Regional 2011 para gastos de la misma, por un importe de $522,208.19, registrando como deudor diverso en la cuenta contable Ismael Torres Ávila por el importe ya señalado, las erogaciones antes descritas se detallan en la siguiente tabla: FECHA NO. CHEQUE IMPORTE 15/03/ $ 3, /04/ , /04/ , /04/ , /04/ ,000.00

19 Páginas : 18 de 72 CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS LA 29/04/ , /05/ , /05/ , /05/ , /05/ , /05/ , /05/ , /05/ , /05/ , /05/ , /06/ , /06/ , /07/ , /08/ , /10/ , TOTAL $ 522, De lo anterior se detectó la disminución del saldo del deudor Ismael Torres Ávila por el orden de $522,208.19, mediante póliza de diario número 108 de fecha 31 de octubre 2011 afectando la subcuenta Gastos de Ceremonia y Orden Social, por lo que se le solicitó al ente auditado la documentación comprobatoria que respalde y justifique los gastos efectuados. Es importante señalar que en el proceso de solventación de confronta el municipio presentó soporte documental por la cantidad de $228,410.96, sin embargo del importe restante por el monto de $293,797.23, se anexaron únicamente diversos contratos de prestaciones de servicios e identificaciones de los beneficiarios, faltando de presentar la comprobación fiscal y evidencia fotográfica que respalden y justifiquen la totalidad de las erogaciones realizadas, además no se presentó la autorización del H. Ayuntamiento para realizar dichas aportaciones.

20 Páginas : 19 de 72 De la revisión efectuada al rubro de Deudores Diversos se verificó que la entidad realiza préstamos personales a empleados a manera de anticipo de sueldos, mismos que son descontados de forma quincenal, observándose que la mayoría de éstos no son recuperados en su totalidad dentro del ejercicio en que se otorgaron. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS LA

21 Páginas : 20 de 72 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $8,138, Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $270,632.45, de las cuales $107, (39.70%) se realizaron con Recursos Propios, $158, (58.49%) con Recursos Federales y $4, (1.81%) correspondientes al DIF, es conveniente señalar que no se incorporó al Activo Fijo y Patrimonio del Municipio el importe de $4,999.99, relativo a adquisiciones realizadas con Recursos Federales. Resultado PF-01, Observación PF-01 Las adquisiciones realizadas durante el ejercicio fiscal 2011 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe de $158,294.99, provenientes de la aplicación de recursos del Fondo III por $15, y de Fondo IV $142,300.00, adquisiciones que consistieron en: mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación, vehículos y equipo terrestre, y otras adquisiciones. Es conveniente señalar que de los bienes ya citados no fueron incorporados al Activo Fijo, ni tampoco incrementados en el Patrimonio del Municipio 2 cámaras fotográficas que suman el importe de $4,999.99, adquiridas dentro de la vertiente de Gastos Indirectos. Resultado AF-10, Observación AF-08 Al realizar la revisión física al parque vehicular se observó que existen varios vehículos que se encuentran inservibles y en mal estado, para lo cual no se ha realizado la baja respectiva en el inventario del municipio, asimismo ninguna de las unidades se encuentran aseguradas. Es importante señalar que en solventación de confronta el municipio señaló mediante oficio número 060, lo siguiente: el mes de Julio se dio la baja de 2 vehículos y el H. Cuerpo de Cabildo autorizo en el Acta no. 61 de fecha 1 de Agosto que se da un plazo al 28 de Septiembre para poner en venta los vehículos en mal estado y con ello depurar el parque vehicular, respecto al aseguramiento de las unidades, el Municipio no cuenta con solvencia financiera para realizarlo pero se procurara en lo sucesivo asegurar por lo menos las Unidades que son más PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $4, correspondiente a bienes adquiridos con recursos del Fondo III, que consisten en: 2 cámaras fotográficas, debiendo ser considerados en el inventario del municipio. Lo anterior en cumplimiento a lo establecido en los artículos 74 primer párrafo fracción XXIII, 78 primer párrafo fracción V, 92 primer párrafo fracción XVII, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 155, 156 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que realice la baja correspondiente de los vehículos inservibles previa autorización del H. Ayuntamiento, observando en todo momento la normatividad vigente de la materia para tal efecto, asimismo integrar un expediente derivado del proceso de la enajenaciones de bienes Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

22 Páginas : 21 de 72 utilizadas." Aún y cuando el ente auditado exhibió acta de Cabildo no. 61 de fecha 14 de agosto del 2012, donde se le da un plazo al 28 de septiembre del mismo año para poner en venta los vehículos en mal estado y con ello depurar el parque vehicular, aunado a lo anterior se adjunta acta circunstanciada de la baja de dos Retroexcavadoras en el ejercicio 2012, firmada por el Secretario, Síndico y Contralora Municipales, sin embargo se observó el ente auditado no exhibió evidencia documental que permita corroborar el cumplimiento a lo establecido en los artículos 28 primer párrafo fracción II y 31 primer párrafo de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, por lo que esta Auditoría Superior del Estado se reserva su facultad de fiscalización respecto a la observancia de la normatividad antes mencionada, así como de los ingresos que se obtenga de la enajenación de los bienes considerados como chatarra, lo antes señalado atendiendo al principio de anualidad previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Resultado AF-11, Observación AF-09 Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, se detectaron 5 que no cuentan con el título de propiedad a nombre del ente fiscalizado y 6 que no han sido inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio incluyendo los CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA muebles que se efectúen. También se recomienda asegurar cuando menos los vehículos que representan mayor riesgo. Lo anterior en cumplimiento a lo establecido en los artículos 74 primer párrafo fracción XXIII, 78 primer párrafo fracción V, 92 primer párrafo fracción XVII, 155, 156 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 28 primer párrafo fracción II y 31 primer párrafo de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Fincamiento Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las No se solventa, y se deriva en una promoción para el Responsabilidades Administrativas. de Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la

23 Páginas : 22 de 72 anteriores, los cuales se enlistan a continuación: No. DESCRIPCIÓN UTILIZACIÓN Y/O 1 INST. AUDITORIO MPAL. Y DIF MPAL. 2 CLÍNICA DEL IMSS, SALA DE VELACIÓN, C. DE COMPUTO 3 CANCHAS DE BASQUET BOL 4 COLEGIO DE BACHILLERES 5 CANCHAS DE BASE BALL 6 RECAUDACIÓN DE RENTAS, SALA DE CABILDOS UBICACIÓN CUENTA CON ESCRITURAS? SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD? SI NO SI NO CALLE AZUCENA, COL. JARDÍN X X C. ALDAMA X X C. NARDOS COL. JARDÍN X X C. NARDOS X X COL. JARDÍN C. NARDOS X X COL. JARDÍN C. ALDAMA X X Cabe hacer mención que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior se efectuó la acción a promover AF-10/ consistente en una Recomendación, misma que no fue atendida en su totalidad, por lo que se determina reincidencia por parte del Ente Fiscalizado. CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA autoridades competentes, Legislatura del el inicio y trámite del Estado o la procedimiento conducente Contraloría Interna para que se apliquen una o de Gobierno del más de las sanciones Estado. previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz De Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, LEM. Arturo Caldera Aguilar, Alma Delia Aguilar Martínez, María Guadalupe Reyes Silva, Lidia Esquivel Hernández, Mauricio Carrillo Falcón, Eren del Real Félix, Domingo Flores Leyva, Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, Felipe de Jesús Flores Rodríguez y Alicia Escoto Peralta, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico, Secretario de Gobierno y Regidores Municipales, respectivamente, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión, por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles, en relación con la propiedad de los mismos, así como por no atender la recomendación AF-10/ realizada en el ejercicio anterior. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 primer párrafo fracción V, 92

24 Páginas : 23 de 72 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO primer párrafo fracciones XI y XVII y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas y 5 número 1 fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. LA

25 Páginas : 24 de 72 Resultado AF-12, Sin observación El saldo de los pasivos del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, reflejado en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 es por un importe de $ 1,435,539.90, mismo que se integra por Proveedores $287,746.27(20.04%), Acreedores Diversos $1,147, (79.95%) e Impuestos y Retenciones por Pagar $2.17 (0.01%), el cual representa un incremento con relación al saldo del ejercicio anterior del %. De la revisión efectuada a este rubro no se determinaron observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) LA

26 Páginas : 25 de 72 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El Municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, no presentó modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011 el Municipio recaudó y recibió 23.60% más de lo presupuestado, observándose incrementos en todas las cuentas con excepción de la de Impuestos, Derechos y Productos, además la cuenta de Otros Programas y Ramo 20 refleja recaudación y no fue presupuestada; asimismo existe un sobrejercicio en el presupuesto de Egresos del 43.87%, registrándose desfases en todas las cuentas excepto en la de Servicios Personales, Materiales y Suministros, Bienes Muebles e Inmuebles y Aportaciones Federales. Con base a lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, además de que el incremento recaudado en los ingresos es menor al sobrejercicio presentado en los egresos situación no conveniente para el municipio. Resultado AF-13, Observación AF-10 El H. Ayuntamiento del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, presentó en fecha 30 de marzo de 2011 ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el plazo tiempo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala:... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, como miembros del H. Ayuntamiento Lic. Jorge Luis Ortiz De Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, Alma Delia Aguilar Martínez, María Guadalupe Reyes Silva, Lidia Esquivel Hernández, Mauricio Carrillo Falcón, Eren del Real Félix, Domingo Flores Leyva, Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, Felipe de Jesús Flores Rodríguez y Alicia Escoto Peralta, Presidente, Síndico y Regidores Municipales de General Enrique Estrada, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

27 Páginas : 26 de 72 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-14, Observación AF-11 De la revisión del capítulo 1000 Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la Nómina, Plantilla de personal y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), de lo que se determinó lo siguiente: No. 15 trabajadores que se encuentra en Plantilla de Personal y listas de raya, sin embargo no se encuentran inscritos a algún régimen de Seguridad Social, mismos que se detallan en la siguiente tabla: RELACIÓN DE PERSONAL QUE SE ENCONTRÓ EN PLANTILLA DE PERSONAL Y NO ASÍ EN IMSS PUESTOS 1 ALBERTO MIRANDA CARRILLO AUXILIAR DE CORREOS 2 EVELIA TORRES ÁVILA AUXILIAR DE SECRETARIA 3 PAULO MARTÍNEZ MAGALLANES AUXILIAR OBRAS PUBLICAS 4 JUAN MONTOYA ZAPATA AUXILIAR DE LIMPIEZA MANUEL DE JESÚS DÍAZ AGUILAR GABRIELA HERNÁNDEZ CASTAÑÓN ADRIANA CAROLINA TREJO DELGADO ILLIANA MACIEL SAUCEDO MARTÍNEZ AUXILIAR DE LIMPIEZA ASISTENTE DIF INSTRUCTOR DIF INSTRUCTOR DIF 9 NALLELY ARROYO RUIZ INSTRUCTOR DIF 10 MARTHA SUSANA DE LUNA RIVERA INSTRUCTOR DIF 11 HORTENCIA ALONSO FLORES DIRECTOR DE INSTITUTO 12 ASCENCION CAMARENA RODRÍGUEZ DIRECTOR DE INSTITUTO Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2011, infringiendo así los artículos 49 primer párrafo, fracción XVI cuarto párrafo de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas; 5 número 1 fracciones I y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y 7 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral, ya sean de base, contrato o eventuales. Lo anterior con fundamento a lo establecido en el artículo 49 primer párrafo fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 primer párrafo fracción I y 15 primer párrafo fracción I de la Ley del Seguro Social. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

28 Páginas : 27 de 72 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA 13 DOMINGO FLORES FLORES CRONISTA Resultado AF-15, Observación AF-12 De la revisión realizada a la cuenta de Servicios Personales, se observó que el Municipio no cumple con las disposiciones fiscales en materia de sueldos y salarios al no realizar las retenciones contenidas en la Ley, según se pudo observar en sus registros contables al no existir registro de pago o adeudos al respecto, así como en las nóminas presentadas por el ente auditado. AF-11/ Recomendación Subsiste y por lo tanto no Se recomienda a la Administración solventa, en virtud de que la Municipal, realizar el cálculo, retención y Entidad Fiscalizada no entero del Impuesto Sobre la Renta presentó documentación ni correspondiente a los Sueldos, Salarios y manifestó conformidad al Conceptos Asimilables, así como del respecto a la recomendación Subsidio para el Empleo, tal como lo realizada. marcan los artículos 102, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así mismo cumplir con la obligación de presentar las declaraciones informativas respecto del ya citado impuesto. Lo anterior de conformidad con el artículo 74 primer párrafo fracción III, 92 primer párrafo fracción XI, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención No se solventa, y se deriva del Órgano Interno de Control en una promoción para el Es necesario que la Contraloría Fincamiento de Municipal, en el ámbito de su Responsabilidades competencia, realice las acciones de Administrativas. verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

29 Páginas : 28 de 72 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) LA El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $2,282,155.00, y fue distribuido de la siguiente manera: la cantidad de $2,168, se destinó para Infraestructura Básica de Obras que representa el 95.00% del total del presupuesto, la cantidad de $68, se distribuyó para Gastos Indirectos lo cual constituye el 3.00% del presupuesto y por último el 2.00% restante se destinó para Desarrollo Institucional por la cantidad $45, Al 31 de diciembre de 2011 los recursos fueron aplicados en un 91.30%, mismos recursos aplicados y ejercidos del Fondo III fueron revisados documentalmente al %. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el año 2011, se recibió un monto de $ derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión Resultado PF-02, Observación PF-02 Con recursos del Fondo III y dentro del rubro de Gastos Indirectos, se realizaron erogaciones por concepto de combustible, de las cuales se exhibió el soporte documental correspondiente, no obstante, se omitió presentar bitácoras y vales de combustible en los que se indiquen las características de los vehículos y/o maquinaria oficial en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la comisión, con nombre y firma de la persona que recibe y autorizadas por los funcionarios municipales responsables. Resultado PF-03, Observación PF-03 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del Rubro de Gastos Indirectos se realizaron erogaciones por la cantidad de $19, por concepto de contratación de servicio y/o asistencia técnica para realizar el informe de PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de combustible con recursos del Fondo III, además de la documentación comprobatoria correspondiente del gasto, elaboren e integren al expediente unitario respectivo, bitácoras de consumo y vales por el suministro del combustible, en los que se indiquen las características de los vehículos y/o maquinaria oficial en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la comisión, con nombre y firma de la persona que recibe y autorizadas por los funcionarios municipales responsables, con el fin de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos en actividades propias del municipio. PF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas. PF-11/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $19,000.00, relativo al cheque número 29 de fecha 03 de octubre de 2011 expedido de la cuenta bancaria número al haber No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.