INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE MINERAL DE LA

Transcripción

1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE MINERAL DE LA REFORMA, HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio 8 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles 8 4. Situación de la deuda pública 9 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas 9 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Recursos Propios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 14

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio, en su caso incluidos los recursos de ejercicios anteriores, pagados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Universo $ 2,277, Muestra $ 310, Representatividad 13.65% Total $ 2,277, $ 310, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Universo $ 2,277, Muestra $ 673, Representatividad 29.57% Total $ 2,277, $ 673, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Control Interno Registros Contables y Presupuestales Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Destino u orientación de los recursos Transparencia en el ejercicio de los recursos Página 5 de 15

6 La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos A través del Presupuesto de Ingresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo; estimó que recaudaría durante el ejercicio 2016, un total de $ 3,267, como se detalla a continuación: Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo Ingresos 2016 Fuente del Ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Recursos Propios Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otros $1,168, $504, $504, $504, % Ingresos por venta de bienes $2,098, $1,772, $1,772, $1,772, % Total $3,267, $2,277, $2,277, $2,277, % Fuente: Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, Balanza de comprobación del mes de diciembre 2016 Los recursos recaudados por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, suman un total de $2,277, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $2,277, Fuente: Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, Balanza de comprobación del mes de diciembre Página 6 de 15

7 Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015, Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Recursos Propios Resultado del Ejercicio 2012 $100, Resultado del Ejercicio 2013 $444, Resultado del Ejercicio 2014 $592, Resultado del Ejercicio 2015 $420, Total $1,557, Fuente: Balanzas de Comprobación del mes de diciembre Los importes reflejados en la tabla, se derivan de los diferentes momentos contables que estipulan los acuerdos del CONAC. 2.2 Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo; aplicó los recursos propios, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto Aprobado Modificado Recursos Propios Gasto Corriente Devengado Pagado Avance Página 7 de 15

8 Materiales y suministros $2,057, $1,799, $1,777, $1,777, % Servicios generales $586, $395, $374, $374, % Total del Gasto Corriente $2,644, $2,194, $2,152, $2,152, % Gasto de Capital Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otros Servicios $465, $308, $275, $275, % Bienes muebles, inmuebles e intangibles $158, $10, $10, $10, % Total del Gasto de Capital $623, $319, $286, $286, % Total $3,267, $2,514, $2,438, $2,438, % Fuente: Estado Analítico de Egreso, Presupuesto de Egresos y Balanza de Comprobación del mes de diciembre 2016 Las erogaciones registradas suman un total de $2,438, lo que representa un 97.00% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $2, 514, Fuente: Estado Analítico de Egreso, Presupuesto de Egresos y Balanza de Comprobación del mes de diciembre Recursos de ejercicios anteriores aplicados La entidad fiscalizada no reflejó recursos de ejercicios anteriores devengados. 2.3 Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $2,277, contra los egresos devengados por $2,438, se aprecia, que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo; reflejó déficit por $161, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo; sumaban la cantidad de $1,136,006.05; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $1,146,592.01, así mismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad gubernamental, la entidad realizo altas en los registros contables de bienes muebles adquiridos durante el ejercicio 2016, por $10, Página 8 de 15

9 4. Situación de la deuda pública El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo; durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Recursos Propios Áreas revisadas Dirección General, Áreas Administrativa y Financiera Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Origen de recursos 2.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 2.2 Transferencia de recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 3. Registros contables y presupuestales 3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. Página 9 de 15

10 3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 4. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 4.1 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 5. Destino u orientación de los recursos 5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 6. Transparencia en el ejercicio de los recursos 6.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable. 7. Eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas programadas 7.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada ejerció con eficacia y oportunidad los recursos públicos, además de comprobar el cumplimiento en la realización de las obras y acciones de la muestra de auditoría, identificando en su caso las variaciones, causas y efectos Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción De la evaluación al control interno, se detectaron las siguientes debilidades: Ambiente de Control: No se cuenta con un procedimiento establecido a seguir en caso de posibles actos contrarios a la ética y conducta institucional. Evaluación de Riesgos: No se han realizado evaluaciones de riesgos a cada uno de los procesos que contribuyen al cumplimiento del objetivo de la Entidad. Actividades de Control: No se cuenta con un programa de control interno formalmente establecido en cada uno de los procesos que den soporte y coadyuven al cumplimiento del objetivo de la Entidad. La Entidad no cuenta con los mecanismos necesarios para implementar las medidas de control y supervisión que les permita minimizar o subsanar errores en los registros. Página 10 de 15

11 que les permita minimizar o subsanar errores en los registros. Información y Comunicación: Incumplimiento a los acuerdos en materia de armonización contable y difusión de información pública. El Organismo no cuenta con una página institucional por Internet propia que cuente con todos los campos que determina la Ley de Transparencia y la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Los titulares de área no han establecido líneas de comunicación necesaria con el personal a su cargo, para el cumplimiento de sus actividades. Supervisión: La Entidad no cuenta con lineamientos y mecanismos para que los responsables de los procesos de control interno, comuniquen los resultados de las evaluaciones del mismo y las deficiencias detectadas para su seguimiento. No se cuenta con un mecanismo de control que permita medir o verificar el cumplimiento de calidad en las actividades de las áreas observando el marco normativo. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el Control Interno del Organismo presenta deficiencias es su implementación y seguimiento; en incumplimiento a los artículos 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 19, 20 de la Ley Estatal de Agua y Alcantarillado y 88 y de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Origen de recursos 2.1 Recaudación Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada ingreso la totalidad de sus recursos recaudados, mismos que fueron ingresados como recursos públicos. Se relaciona con el procedimiento Transferencia de recursos Resultado núm. 3 sin observación La Entidad Fiscalizada abrió seis cuentas bancarias para la recaudación, control y manejo de lo recursos de la fuente de financiamiento. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Página 11 de 15

12 Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada realizo los registros en su contabilidad de la totalidad de los ingresos percibidos. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Resultado núm. 5 con observaciones y acciones Observación núm. 1 En la partida de Cuota Mensual de Recuperación CAICM, se observó la falta de documentación comprobatoria y justificativa por $85,064.81; en incumplimiento a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 85, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 85, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Observación núm. 2 La partida: Gastos de Orden Social y Cultural, se observó la falta de documentación comprobatoria y justificativa por $11,977.99, en incumplimiento a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 11, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 11, Página 12 de 15

13 Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado núm. 6 sin observación Las partidas: Material de Limpieza, Productos alimenticios para personas, Combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados adquiridos como materia prima y Gastos de orden social y cultural, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa que cumple con la normatividad vigente. Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 7 sin observación La Entidad fiscalizada, cumple con las disposiciones normativas y técnicas emitidas en materia de armonización contable. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 8 sin observación La Entidad Fiscalizada aplicó los recursos conforme a los capítulos, partidas, conceptos y montos contenidos en su presupuesto de conformidad con la normatividad vigente. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 9 sin observación La Entidad dio cumplimiento a la difusión de sus actividades e información financiera y pública de conformidad con la normatividad aplicable. Se relaciona con el procedimiento Eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas programadas Resultado núm. 10 sin observación Al cierre del ejercicio la Entidad Fiscalizada aplicó % de los recursos disponibles. Se relaciona con el procedimiento Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. 8. Resumen de observaciones y acciones promovidas 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Página 13 de 15

14 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (1): Deficiencias en el control interno. 8.2 Observaciones con impacto económico Monto total observado: Monto aclarado o justificado: Monto vigente: $ 97, $ 0.00 $ 97, Núm. de incidencias 2 Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 97, Monto aclarado o justificado $ 0.00 Monto vigente $ 97, Total $ 97, $ 0.00 $ 97, Se determinaron probables recuperaciones por $97,042.78, las cuales corresponden al monto vigente y no necesariamente implican daños o perjuicios al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello. 8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 3 observaciones, que generaron 3 acciones, de las cuales corresponden: 2 a Pliegos de Observaciones y 1 a Pliegos de Recomendaciones. 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Con Salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones $97, Asimismo, el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Mineral de la Reforma, Hidalgo, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Página 14 de 15

15 errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Página 15 de 15