INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE ACAXOCHITLÁN, HIDALGO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE ACAXOCHITLÁN, HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Recursos Propios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 34

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del municipio de Acaxochitlán, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de Acaxochitlán, Hidalgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio, en su caso incluidos los recursos de ejercicios anteriores pagados durante el ejercicio fiscal Alcance Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Fondo General de Participaciones Fondo de Fomento Municipal Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Ingresos Universo $ 3,233, $ 30,863, $ 15,050, $ 41,009, / 2/ 3/ Muestra $ 1,201, $ 30,863, $ 15,050, $ 41,009, a/ Representatividad 37.18% % % % Total 1/ Incluye participaciones extraordinarias por $6,465, / Incluye participaciones extraordinarias por $565, / Incluye aportaciones extraordinarias por $206, $ 90,157, $ 88,125, % a/ Incluye revisión de Impuestos sobre el patrimonio del mes de enero, febrero y diciembre por $794, y Derechos por prestación de servicios del mes de marzo y diciembre por $407, Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Universo $ 3,233, Muestra $ 589, Representatividad 18.23% Página 5 de 34

6 Fondo General de Participaciones $ 24,397, $ 2,981, % Fondo de Fomento Municipal $ 13,082, $ 3,494, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ 40,803, $ 12,034, a/ 29.49% Total a/ Incluye la inspección física de 12 obras por $12,034, $ 81,516, $ 19,099, % Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $13,569, $4,648, a/ 34.26% Total $13,569, $4,648, % a/ Incluye la inspección física de 6 obras correspondiente al ejercicio 2015 por $4,648, Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $ 431, $ 431, % Conciliaciones Bancarias $ 1,598, $ 1,598, a/b/ c/d/ e/f/g / % Total $ 2,030, $ 2,030, % a/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $487, correspondiente al Fondo Único de Participaciones Operación 2013, aplicado en los meses de enero a septiembre 2016; b/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $150, correspondiente al Fondo Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 2015, aplicado en los meses de enero a septiembre 2016; c/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $232, correspondiente al Fondo de Fiscalización 2015, aplicado en los meses de enero a septiembre 2016; d/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $102, correspondiente al Fondo Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Tabaco 2015, aplicado en los meses de enero a septiembre 2016; e/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $140, correspondiente al Fondo Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Gasolina 2015, aplicado en los meses de enero a septiembre 2016; f/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $228, correspondiente al Fondo General de Participaciones 2015, aplicado en los meses de enero a septiembre 2016; g/ Incluye revisión del saldo al 31 de diciembre de 2015 en estado de cuenta bancario por $256, correspondiente a Beneficiarios 2015, aplicado en los meses de enero a septiembre Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Página 6 de 34

7 De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el municipio de Acaxochitlán, Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos A través del Periódico Oficial del Estado, de fecha 31 de diciembre de 2015, se publicó la Ley de ingresos del municipio de Acaxochitlán, Hidalgo, donde se estimó que recaudaría durante el ejercicio 2016, un total de $3,806,126.00; respecto a las Participaciones y Aportaciones Federales, el Gobierno del Estado publicó en el Periódico Oficial del Estado, los montos a distribuir a los Municipios del Estado, de los cuales este municipio tuvo una asignación de $104,114,057.00, como se detalla a continuación: Municipio de Acaxochitlán, Hidalgo Ingresos 2016 Fuente del Ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Recursos Propios Impuestos $1,051, $1,051, $1,507, $1,507, % Derechos $1,860, $1,860, $1,351, $1,351, % Productos $158, $158, $70, $70, % Aprovechamientos $736, $736, $304, $304, % Total Recursos Propios $3,806, $3,806, $3,233, $3,233, % Fondo General de Participaciones Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $24,397, $24,397, $24,397, $24,397, % Participaciones Extraordinarias $0.00 $0.00 $6,465, $6,465, N/A Total Fondo General de Participaciones $24,397, $24,397, $30,863, $30,863, % Fondo de Fomento Municipal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $14,485, $14,485, $14,485, $14,485, % Participaciones Extraordinarias $0.00 $0.00 $565, $565, N/A Total Fondo de Fomento Municipal $14,485, $14,485, $15,050, $15,050, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $1,381, $1,381, $1,381, $1,381, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $86, $86, N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) $1,381, $1,381, $1,467, $1,467, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $391, $391, $391, $391, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $316, $316, N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios $391, $391, $708, $708, % Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $193, $193, $193, $193, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $86, $86, N/A Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $193, $193, $279, $279, % Página 7 de 34

8 Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $52, $52, $52, $52, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $5.39 $5.39 N/A Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $52, $52, $52, $52, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $104, $104, $104, $104, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $407, $407, N/A Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $104, $104, $512, $512, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $40,803, $40,803, $40,803, $40,803, % Aportaciones Extraordinarias $0.00 $0.00 $206, $206, N/A Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $40,803, $40,803, $41,009, $41,009, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $22,303, $22,303, $22,303, $22,303, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $1, $1, N/A Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $22,303, $22,303, $22,305, $22,305, % Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $8,904, $8,904, N/A Total Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal $0.00 $0.00 $8,904, $8,904, N/A Programa de Empleo Temporal Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $600, $600, N/A Total Programa de Empleo Temporal $0.00 $0.00 $600, $600, N/A Programa Piso Firme Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $1,051, $1,051, N/A Total Programa Piso Firme $0.00 $0.00 $1,051, $1,051, N/A Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $1,661, $1,661, N/A Total Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias $0.00 $0.00 $1,661, $1,661, N/A Total $107,920, $107,920, $127,699, $127,699, % Fuente: Balanzas de Comprobación de los meses de enero a diciembre 2016 y Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Los recursos recaudados por el municipio de Acaxochitlán, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, aportaciones estatales y aportaciones federales, suman un total de $127,699,813.02, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $107,920, Página 8 de 34

9 Fuente: Cuenta Pública 2016 Página 9 de 34

10 Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015, y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Ejercicio 2012 Recursos Propios $504, Fondo Único de Participaciones de Operación $68, Fondo Único de Participaciones de Inversión $0.00 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito $23, Federal Recursos Extraordinarios $253, Total de Ejercicio 2012 $851, Ejercicio 2013 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $284, Programa de Desarrollo de Zonas Prioritarias $1,880, Total de Ejercicio 2013 $2,164, Ejercicio 2014 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $166, Programa Pavimentación $1, Fondo de Contingencias Económicas $ Programa Salud $24, Programa Desarrollo Social $ Total de Ejercicio 2014 $193, Ejercicio 2015 Recursos Propios -$942, Fondo General de Participaciones -$1,185, Fondo de Fomento Municipal $149, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $21,311, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito -$508, Federal Página 10 de 34

11 Federal Fondo de Fiscalización y Recaudación $161, Fondo de Compensación $45, Fondo de Pavimentación y Espacios Deportivos $145, Fondo de Infraestructura Deportiva $3, Fondo de Cultura -$ Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias -$3,114, Programa 3x1 para Migrantes -$215, Fondo de Contingencias Económicas -$2,288, Total de Ejercicio 2015 $13,561, Total $16,769, Fuente: Balanza de comprobación de enero NOTA: La cuenta contable de Resultado del Ejercicio denominada de ejercicios anteriores, de acurdo a los criterios de registro establecidos por el CONAC, Refleja saldos que no solo corresponde a recurso pendiente de aplicar. 2.2 Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el municipio de Acaxochitlán, Hidalgo aplicó los recursos propios, asignaciones estatales y asignaciones federales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Municipio de Acaxochitlán, Hidalgo Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto Aprobado Modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Recursos Propios Servicios Personales $210, $260, $252, $252, % Materiales y Suministros $348, $935, $706, $706, % Servicios Generales $1,895, $1,666, $917, $917, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $1,153, $813, $914, $914, % Total Recursos Propios $3,606, $3,675, $2,790, $2,790, % Fondo General de Participaciones Servicios Personales $16,282, $17,547, $22,212, $22,212, % Materiales y Suministros $740, $1,562, $677, $677, % Servicios Generales $1,333, $3,500, $3,634, $3,634, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $5,513, $1,748, $4,055, $4,055, % Total Fondo General de Participaciones $23,869, $24,357, $30,580, $30,580, % Fondo de Fomento Municipal Servicios Personales $10,716, $8,127, $6,659, $6,659, % Materiales y Suministros $1,050, $770, $2,055, $2,055, % Servicios Generales $2,509, $3,105, $3,801, $3,801, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $595, $1,055, $1,210, $1,210, % Total Fondo de Fomento Municipal $14,870, $13,058, $13,727, $13,727, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) Servicios Personales $0.00 $145, $111, $111, % Materiales y Suministros $160, $436, $477, $477, % Servicios Generales $420, $881, $585, $585, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $310, $247, $247, % Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) $580, $1,773, $1,421, $1,421, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Página 11 de 34

12 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Servicios Personales $0.00 $0.00 $34, $34, N/A Materiales y Suministros $0.00 $0.00 $163, $163, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $153, $153, N/A Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $0.00 $25, $25, N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios $0.00 $0.00 $377, $377, N/A Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Materiales y Suministros $81, $48, $77, $77, % Servicios Generales $126, $147, $105, $105, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $50, $70, $70, % Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $207, $245, $253, $253, % Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Materiales y Suministros $0.00 $0.00 $12, $12, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $34, $34, N/A Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $0.00 $0.00 $46, $46, N/A Fondo de Fiscalización y Recaudación Materiales y Suministros $118, $0.00 $35, $35, N/A Servicios Generales $0.00 $201, $162, $162, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $103, $157, $157, % Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $118, $304, $355, $355, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Obligaciones Financieras $0.00 $0.00 $4,837, $4,837, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $4,837, $4,837, N/A Seguridad Pública $21,080, $22,253, $14,453, $14,453, % Servicios Personales $14,979, $15,066, $11,971, $11,971, % Materiales y Suministros $1,765, $1,531, $1,830, $1,830, % Servicios Generales $4,331, $5,656, $651, $651, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $5, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Pago de Derechos y Aprovechamientos $0.00 $0.00 $494, $494, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $494, $494, N/A Otras Prioridades $0.00 $0.00 $2,265, $2,265, N/A Servicios Personales $0.00 $0.00 $1,543, $1,543, N/A Materiales y Suministros $0.00 $0.00 $277, $277, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $444, $444, N/A Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito $21,080, $22,253, $22,050, $22,050, % Federal Fondo de Compensación Servicios Generales $1,270, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Fondo de Compensación $1,270, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $0.00 $1,660, $1,660, N/A Total Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias $0.00 $0.00 $1,660, $1,660, N/A Total Gasto Corriente $65,604, $65,668, $73,266, $73,266, % Gasto de Capital Recursos Propios Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $100, $0.00 $69, $69, N/A Página 12 de 34

13 Inversión Pública $0.00 $30, $30, $30, % Total Recursos Propios $100, $30, $99, $99, % Fondo General de Participaciones Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $40, $5, $5, % Total Fondo General de Participaciones $0.00 $40, $5, $5, % Fondo de Fomento Municipal Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $60, $0.00 $220, $220, N/A Inversión Pública $0.00 $24, $24, $24, % Total Fondo de Fomento Municipal $60, $24, $245, $245, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $0.00 $36, $36, N/A Inversión Pública $669, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) $669, $0.00 $36, $36, N/A Fondo de Fiscalización y Recaudación Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $300, $0.00 $75, $75, N/A Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $300, $0.00 $75, $75, N/A Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Inversión Pública $38,169, $40,803, $0.00 $ % Agua Potable $0.00 $0.00 $2,883, $2,883, N/A Urbanización $0.00 $0.00 $4,284, $4,284, N/A Electrificación rural y de colonias pobres $0.00 $0.00 $1,754, $1,754, N/A Infraestructura Básica del Sector Salud $0.00 $0.00 $1,832, $1,832, N/A Infraestructura Básica del Sector Educativo $0.00 $0.00 $13,686, $13,686, N/A Mejoramiento de vivienda $0.00 $0.00 $6,868, $6,868, N/A Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $38,169, $40,803, $31,309, $31,309, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Seguridad Pública $150, $50, $24, $24, % Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $150, $50, $24, $24, % Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $150, $50, $24, $24, % Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Inversión Pública $0.00 $0.00 $7,861, $7,861, N/A Total Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal $0.00 $0.00 $7,861, $7,861, N/A Programa de Empleo Temporal Inversión Pública $0.00 $0.00 $600, $600, N/A Total Programa de Empleo Temporal $0.00 $0.00 $600, $600, N/A Programa Piso Firme Inversión Pública $0.00 $0.00 $1,051, $1,051, N/A Total Programa Piso Firme $0.00 $0.00 $1,051, $1,051, N/A Total Gasto de Capital $39,449, $40,947, $41,308, $41,308, % Gran Total $105,054, $106,616, $114,574, $114,574, % Fuente: Balanza de comprobación, Estado Analítico de Egresos Presupuestales, Presupuesto de Egresos Modificado. Las erogaciones registradas suman un total de $114,574,625.84, lo que representa un % en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $106,616, Página 13 de 34

14 Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados La entidad Fiscalizada aplicó recursos de ejercicios anteriores en diferentes capítulos, como se detalla a continuación: Concepto Importe Página 14 de 34

15 Ejercicio 2012 Recursos Propios Servicios Generales $504, Fondo Único de Participaciones de Operación Materiales y suministros $68, Fondo Único de Participaciones de Inversión Materiales y suministros $ Fondo de Fiscalización Materiales y suministros $253, Total Ejercicio 2012 $827, Ejercicio 2013 Programa de Desarrollo de Zonas Prioritarias $1,880, Fondo Único de Participaciones Operación $487, Total Ejercicio 2013 $2,367, Ejercicio 2015 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $13,569, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $150, Fondo de Fiscalización $232, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios $102, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel) $140, Fondo General de Participaciones $228, Beneficiarios $256, Total Ejercicio 2015 $14,680, Total $17,875, Fuente: Balanza de comprobación de enero Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $127,699,813.02, contra los egresos devengados por $114,574,625.84, se aprecia que el municipio de Acaxochitlán, Hidalgo, reflejó un superávit por $13,125, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de Acaxochitlán, Hidalgo sumaban la cantidad de $15,491,002.93; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $15,436,856.42; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $69, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó reclasificaciones por $123,346.51, por concepto de bajas. 4. Situación de la deuda pública El municipio de Acaxochitlán, Hidalgo, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. Página 15 de 34

16 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Tesorería y Contraloría Interna Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2.2 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.3 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 4. Análisis de la información financiera 4.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 5. Transparencia en el ejercicio de los recursos 5.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable. Página 16 de 34

17 6.1.3 Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción Del cuestionario al contralor interno, se obtuvieron los siguientes resultados de la evaluación del sistema de control interno: Ambiente de Control: El municipio no cuenta con un sistema de información integral; Contraloría interna no se apoya en el Código de Ética; no realiza encuestas de clima organizacional; la estructura orgánica del municipio no define autoridad, responsabilidad y segregación de funciones. Administración de Riesgos: El municipio no cuenta con formatos que le permitan evaluar el cumplimiento de metas y objetivos por área; no presenta reportes por área de los casos identificados que hayan presentado problemas; y no evalúa el desempeño del personal. Actividades de Control: El municipio no cuenta con indicadores de desempeño; no realiza comparativos contables-presupuestales; no cuenta con un control para el área de tesorería para el registro de las erogaciones; y no revisa las causas que originaron las observaciones por parte de las instancias fiscalizadoras. Información y Comunicación: El municipio no cuenta con canales de comunicación apropiados entre los titulares de área; y no cuenta con acuerdos de Control Interno. Supervisión: El municipio no realiza evaluaciones periódicas y la supervisión no es permanentes. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo concluyó que el municipio tiene un sistema de control interno deficiente; en incumplimiento a los artículos 3, 53, 56, 60 fracción I incisos a), c), h), V) y bb), 98 fracciones XI, XIII y XIV, 104 fracciones IV, IX, XII y XVII, 105 y 106 fracción II de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 con observación y acción Existen erogaciones sin soporte por $1,598,324.32, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Página 17 de 34

18 Cuantificación monetaria de la observación Concepto Falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 1,598, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 1,598, Pliego de Observaciones Resultado núm. 3 con observación y acción El municipio no se ajustó a los capítulos, partidas, montos y políticas financieras contenidas en el Presupuesto de Egresos 2016, en incumplimiento a los artículos 56 de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo fracción f) y 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 4 con observación y acción Los ingresos autorizados no son consistentes con en el Presupuesto de Egresos 2016, en incumplimiento al artículo 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.3 Pliego de Recomendaciones 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 con observación y acción Página 18 de 34

19 El municipio no cumplió con las obligaciones previstas en materia de armonización contable, en incumplimiento a los artículos 16, 17, 33, 37, 38 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 6 con observación y acción La información contable presentada por el municipio no fue estructurada y presentada en su totalidad, conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en incumplimiento a los artículos 44, 46 fracción I, 52 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 Pliego de Recomendaciones 4. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 con observación y acción Los estados financieros del municipio y la información emanada de la contabilidad no se ajustaron a los criterios de utilidad, confiabilidad y comparación, en incumplimiento a los artículos 22, 44 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental referente a Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 4.1 Pliego de Recomendaciones Página 19 de 34

20 5. Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 8 con observación y acción El municipio no mantiene disponible a través de su página de internet la información que en materia de transparencia se considera pública, en incumplimiento a los artículos 69 y 70 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1 Pliego de Recomendaciones 6.2 Recursos Propios Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en el Periódico Oficial. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Destino u orientación de los recursos 3.1 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables. Página 20 de 34

21 4. Gasto de operación 4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 5. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 5.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 5.2 Verificar que las entradas y salidas registradas en el almacén sean consistentes con el valor de adquisición y que se cuente con la documentación comprobatoria y justificativa de las operaciones realizadas Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación En el concepto de Impuesto Predial, los recursos se percibieron de acuerdo a los montos y tarifas autorizados. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación En las partidas "Festividades Públicas", "Apoyo a Comunidades" y "Apoyo a Educación", las erogaciones se encuentran debidamente registradas en la contabilidad y están respaldadas con documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 con observación y acción En la partida "Adquisición de combustibles y lubricantes vehículos y equipos terrestres", se observó falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones por $91,636.34, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 34 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo párrafo IV; 146 párrafo primero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 56 fracción I inciso f), 60 fracción I inciso f), 67 párrafo segundo, 69 último párrafo, 94 fracción IX inciso e) y 104 fracciones III y XII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Página 21 de 34

22 Cuantificación monetaria de la observación Concepto Falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 91, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 91, Pliego de Observaciones 3. Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 4 sin observación El municipio reportó un recurso sin devengar al cierre del ejercicio 2016, el cual se encuentra en bancos. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado núm. 5 sin observación En la partida "Liquidación a Personas", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 6 sin observación En la partida "Adquisición de Fotocopiadora", las erogaciones están respaldadas con documentación comprobatoria y justificativa, y los bienes están debidamente resguardados y/o registrados a favor del municipio. Se relaciona con el procedimiento 5.1 Resultado núm. 7 sin observación De la partida "Adquisición de Fotocopiadora", las erogaciones realizadas se encuentran en las entradas y salidas registradas en el almacén. Se relaciona con el procedimiento Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados Página 22 de 34

23 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Destino u orientación de los recursos 3.1 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables. 4. Gasto de operación 4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Resultado núm. 1 sin observación El municipio utilizó una cuenta bancaria específica para la captación, administración, manejo y aplicación de los recursos del Fondo. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación En las partidas "Reparación y mantenimiento de equipo transporte", "Arrendamiento de Bienes", "Apoyo a comunidades" y "Adquisición de mobiliario y equipo", las erogaciones realizadas se encuentran debidamente registradas en la contabilidad y respaldadas con documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Página 23 de 34

24 3. Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 3 sin observación El municipio reportó un recurso sin devengar al cierre del ejercicio 2016, el cual se encuentra en bancos. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado núm. 4 sin observación En la partida "Sueldo Dietas H.", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Resultado núm. 5 sin observación En la partida "Liquidaciones", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados, y cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Destino u orientación de los recursos 3.1 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones Página 24 de 34

25 pago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables. 4. Gasto de operación 4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Resultado núm. 1 sin observación El municipio utilizó una cuenta bancaria específica para la captación, administración, manejo y aplicación de los recursos del Fondo. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación En las partidas "Combustibles y lubricantes", "Reparación y mantenimiento de vehículos", "Ayudas a educación", "Ayudas sociales a personas de bajos recursos económicos" y "Ayudas Funerales", las erogaciones se encuentran debidamente registradas en la contabilidad y respaldadas con documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 3 sin observación El municipio reportó un recurso sin devengar al cierre del ejercicio 2016, el cual se encuentra en bancos. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado núm. 4 sin observación En la partida "Sueldo a Presidencia", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Resultado núm. 5 sin observación En la partida "Sueldo H. Asamblea", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Página 25 de 34

26 En la partida "Sueldo H. Asamblea", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Resultado núm. 6 sin observación En la partida "Liquidación a Personas", las erogaciones se realizaron en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados y cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa. Se relaciona con el procedimiento Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Tesorería y Dirección de Obras Públicas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Transferencia de recursos 1.1 Verificar que el ente fiscalizado recibió la totalidad de los recursos asignados del FISMDF en una cuenta bancaria específica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros del ejercicio fiscal 2016; asimismo, comprobar que no transfirió recursos a otras cuentas bancarias sin atender a los objetivos del fondo. 2. Registros contables y documentación soporte 2.1 Comprobar que el ente fiscalizado registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos del FISMDF; asimismo, que se dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual debe cumplir con los requisitos fiscales y estar cancelada con la leyenda de operado e identificada con el nombre del fondo. 3. Destino de los recursos 3.1 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y que se destinaron al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a la población en pobreza extrema; a las localidades con alto o muy alto nivel de rezago social y a las Zonas de Atención Prioritaria, conforme a lo establecido en la normativa aplicable. 3.2 Constatar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se ejercieron en los rubros y en el porcentaje establecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. 4. Transparencia del ejercicio de los recursos 4.1 Verificar que el ente fiscalizado informó trimestralmente a la SHCP sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo mediante el Sistema de Formato Único; asimismo, comprobar la calidad de la información contenida en el cuarto trimestre en los Formatos de Gestión de Proyectos y de Avance Financiero, y constar que los informes fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión. Página 26 de 34

27 Financiero, y constar que los informes fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión. 4.2 Verificar que el ente auditado hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. 5. Obras y acciones sociales 5.1 Obra pública Verificar el cumplimiento normativo de los procesos de adjudicación y constatar que las obras están amparadas en un contrato debidamente formalizado Constatar que las obras ejecutadas con recursos del fondo cumplieron con los plazos de ejecución, están concluidas, operan adecuadamente y se ejecutaron conforme a lo contratado 5.2 Adquisiciones, arrendamientos y servicios Verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo, verificar la asignación, existencia y adecuado funcionamiento de los bienes adquiridos y que los bienes adquiridos cuenten con los resguardos correspondientes. 6. Desarrollo institucional 6.1 Comprobar que el ente fiscalizado, destinó hasta un 2.0% del total de los recursos asignados del FISMDF para la realización de un programa de Desarrollo Institucional y constatar que dicho programa está convenido con el Ejecutivo Federal a través de la SEDESOL y el Gobierno de la entidad federativa a que pertenece, con base en la normativa aplicable. 7. Gastos indirectos 7.1 Comprobar que el ente auditado destinó hasta un 3.0% de los recursos asignados del FISMDF para ser aplicados como gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realicen, así como para la realización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos del fondo. 8. Cumplimiento de objetivos y metas 8.1 Analizar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de los objetivos planteados en la política pública Resultados y acciones promovidas 1. Transferencia de recursos Resultado núm. 1 sin observación Página 27 de 34