INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LA ZONA METROPOLITANA DEL VALLE DE MÉXICO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LA ZONA METROPOLITANA DEL VALLE DE MÉXICO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio 9 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles 9 4. Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Recursos Estatales: Ramo 17 Educación Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ramo 11 Educación Pública Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Recursos Propios, Recursos Estatales y Recursos Federales Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 22

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 de la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. La Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México tiene por objeto Impartir educación profesional técnica a nivel postsecundaria y cursos de capacitación y actualización técnica para formar personas que contribuyan al desarrollo social, económico, científico, cultural y humanístico del estado y de acuerdo a los requerimientos y necesidades del sector productivo y de la superación del individuo; contribuir al desarrollo regional, estatal y nacional y generar, rescatar, preservar y difundir la cultura regional, estatal y nacional. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Universo $ 1,729, Muestra $ 1,701, Representatividad 98.39% Recursos Estatales: Ramo 17 Educación $ 9,115, $ 9,115, % Ramo 11 Educación Pública $ 9,115, $ 9,115, % Total $ 19,961, $ 19,933, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios, Recursos Estatales y Recursos Federales Universo $ 19,961, Muestra $ 6,420, Representatividad 32.17% Página 5 de 23

6 Total $ 19,961, $ 6,420, % Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores $2,435, $1,127, a/ 46.31% Total $2,435, $1,127, % a/ Corresponde a Fondo de reserva de Programas especiales Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Cuentas Por Cobrar $ 104, $ 104, % Cuentas Por Pagar $ 1,869, $ 1,869, % Adquisiciones $ 1,077, $ 1,077, % Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ 1,659, $ 1,659, % Total $ 4,710, $ 4,710, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos - Análisis de la Información Financiera -Bienes muebles, Inmuebles e Intangibles - Transparencia en el Ejercicio de los Recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos de la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos a la Universidad Tecnológica de la Zona Página 6 de 23

7 Metropolitana del Valle de México, por un total de $19,887, como se detallan a continuación: Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México Ingresos 2016 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Ingresos por la venta de bienes y servicios (Recursos Propios) Derechos $1,465, $1,701, $1,701, $1,701, % Productos $189, $21, $21, $21, % Aprovechamientos $1, $1, $6, $6, % Total Recursos Propios $1,656, $1,724, $1,729, $1,729, % Recursos Estatales Ramo 17 Educación Participaciones y Aportaciones $9,115, $9,115, $9,115, $9,115, % Total Recursos Estatales $9,115, $9,115, $9,115, $9,115, % Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública Participaciones y Aportaciones $9,115, $9,115, $9,115, $9,115, % Total Recursos Federales $9,115, $9,115, $9,115, $9,115, % Total $19,887, $19,956, $19,961, $19,961, % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Los recursos recaudados por la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos por venta de bienes y servicios, recursos estatales Ramo 17 Educación y recursos federales Ramo 11 Educación Pública suman un total de $19,961,036.00, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $19,956, Fuente: Cuenta Pública Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015, y cuenta Pública Página 7 de 23

8 2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Recursos de Ejercicios Anteriores $4,304, Resultado del Ejercicio 2014 $3,251, Resultado del Ejercicio 2015 $1,053, Fondo de Reserva $13,943, Fondo de Reserva $6,665, Fondo de Reserva Programas Especiales $7,277, Total $18,247, Fuente: Informe de Cuenta Pública, Balanza de comprobación al 31 de diciembre de Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México, aplicó los ingresos por venta de bienes y servicios, aportaciones estatales ramo 17 Educación y participaciones federales Ramo 11 Educación Pública en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Ingresos por la venta de bienes y servicios (Recursos Propios) Servicios Personales $332, $332, $332, $332, % Materiales y Suministros $230, $248, $248, $248, % Servicios Generales $633, $792, $487, $487, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $50, $52, $52, $52, % Total Recursos Propios $1,246, $1,426, $1,121, $1,121, % Recursos Estatales Ramo 17 Educación Servicios Personales $6,963, $6,963, $5,379, $5,379, % Materiales y Suministros $507, $511, $509, $509, % Servicios Generales $1,632, $1,628, $1,344, $1,344, % Total Recursos Estatales $9,103, $9,103, $7,233, $7,233, % Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública Servicios Personales $6,963, $6,963, $5,379, $5,379, % Materiales y Suministros $507, $508, $506, $506, % Servicios Generales $1,632, $1,631, $1,344, $1,344, % Total Recursos Federales $9,103, $9,103, $7,230, $7,230, % Total Gasto Corriente $19,452, $19,632, $15,584, $15,584, % Gasto de Capital Ingresos por la venta de bienes y servicios (Recursos Propios) Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $230, $230, $117, $117, % Total Recursos Propios $230, $230, $117, $117, % Recursos Estatales Ramo 17 Educación Página 8 de 23

9 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $12, $12, $6, $6, % Total Estatales $12, $12, $6, $6, % Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $12, $1, $6, $6, % Total Recursos Federales $12, $1, $6, $6, % Total Gasto de Capital $255, $244, $131, $131, % Gran Total $19,707, $19,876, $15,715, $15,715, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Egresos Presupuestales. Las erogaciones registradas suman un total de $15,715, lo que representa un 79.07% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $19,876, Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Concepto Importe Fondo de Reserva Fondo de Reserva $52, Fondo de Reserva Programas Especiales $2,382, Total $2,435, Fuente: Informe de Cuenta Pública, Balanza de comprobación al 31 de diciembre de Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $19,961,036.00, contra los egresos devengados por $15,715, se aprecia que la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México, reflejó un Superávit por $4,245, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México sumaban la cantidad de $2,449,724.65, al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $2,051,874.94; de lo cual, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $1,254,066.40, de igual forma se realizó una reclasificación por -$7, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó el reconocimiento de depreciaciones por $1,659, Página 9 de 23

10 las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó el reconocimiento de depreciaciones por $1,659, Situación de la deuda pública La Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Rectoria y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 4. Destino u orientación de los recursos Página 10 de 23

11 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 5.3 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos. 5.4 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas. 6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 6.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden. 6.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico. 6.3 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación y mantenimiento. 7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 7.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 7.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 7.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando la existencia física de una muestra. Página 11 de 23

12 8. Transparencia en el ejercicio de los recursos 8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción Derivado del seguimiento a la evaluación del Control Interno referente al ejercicio inmediato anterior así como a las acciones realizadas para la atención de las recomendaciones emitidas, los resultados más relevantes arrojaron fortalezas y debilidades, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de control Fortalezas: La Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México cuenta con dictamen de estados financieros correspondientes al ejercicio Debilidades: El personal de la Entidad Fiscalizada no porta la credencial de identificación que acredite que forma parte de la estructura; La Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México no cuenta con Manuales de Organización y Procedimientos autorizado por la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia en el Gasto Público; La Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México no cuenta con su Estatuto Orgánico autorizado por la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia en el Gasto Público. b) Actividades de control Debilidades: La Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México no cuenta con las firmas de quién elaboró, revisó y autorizó en las pólizas, así como la requisición de bienes y servicios por parte del departamento de recursos financieros; Se detectaron en pólizas que en la leyenda del concepto de los gastos no corresponden a la afectación de la partida que presenta los movimientos; La Entidad Fiscalizada tiene cuentas por cobrar que por motivos extraordinarios no podrán ser cobrados y no se han realizado las gestiones correspondientes para la depuración de cuentas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Página 12 de 23

13 en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; y normas primera párrafo segundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones I inciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Estatal. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada ejerció los recursos en apego a los capítulos, partidas, conceptos y políticas para el ejercicio fiscal 2016, sin presentar sobregiros presupuestales en cada una de sus Fuentes de Financiamiento. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 con observación y acción La Entidad Fiscalizada presentó inconsistencias entre las cifras del Presupuesto de ingresos modificado y el Presupuesto de egresos modificado; en incumplimiento a los artículos 44, 52 y 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 5, fracción II, inciso b, 20 y 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada generó de manera oportuna la conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables, toda vez que es de observancia obligatoria para los entes públicos. Se relaciona con el procedimiento 2.3 Página 13 de 23

14 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 sin observación La Entidad Fiscalizada presentó Informe de Cuenta Pública 2016, la cual cumple con la estructura que dispone el Consejo Nacional de Armonización Contable, así mismo, se verificó que el uso de su sistema contable cumple con las especificaciones necesarias para la operación contable de la Entidad. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió Recursos Propios, Recursos estatales Ramo 17: Educación y Federales Ramo 11: Educación Pública, los cuales fueron aplicados a los fines previstos en 9 proyectos, indicando la inversión autorizada y ejercida, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en cuadro inferior. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/Acciones Programadas Alcanzadas Administración Central $18,239, $14,647, $14,647, $3,591, % Realización de Mantenimiento Preventivo y Correctivo $570, $355, $355, $214, % Materiales Didácticos Adquiridos o Desarrollados $122, $122, $122, $ % Gestión de Vinculación $263, $206, $206, $57, % Actividades de Difusión Institucional $461, $397, $397, $64, % Capacitación y Actualización de Servidores Públicos, Directivos y $0.00 $0.00 $0.00 $ % 5 5 Administrativos. Realización de Actividades Culturales y Deportivas $115, $76, $76, $39, % Capacitación y Actualización del Personal Docente $16, $15, $15, $ % Evaluación Educativa $98, $52, $52, $46, % Totales $19,887, $15,874, $15,874, $4,013, % Fuente: Cuenta Pública Página 14 de 23

15 5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 con observación justificada La Entidad Fiscalizada presentó diferencias en las cifras reportadas entre la Balanza de Comprobación del 1 de enero al 31 de diciembre 2016 respecto al Estado Analítico de ingresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y el Estado Analítico del presupuesto de Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre 2016, detonando inconsistencias y falta de confiabilidad en las cifras reportadas en los formatos mencionado, en incumplimiento a los artículos 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad del Estado de Hidalgo; 2 fracción VII y 8 fracción I de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo; 8 fracción XXI del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo y Guía para la Integración del Informe de Avance de Gestión financiera y Cuenta Pública para el ejercicio fiscal Se relaciona con el Procedimiento 5.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 8 con observaciones y acciones Observación núm. 1 La Entidad Fiscalizada tiene registrado un importe pendiente de recuperar durante el ejercicio fiscal 2016 en la cuenta Deudores Diversos por $76,049.50, por concepto de gastos por comprobar, sin embargo no existe algún antecedente de acciones emprendidas por la Entidad para el cobro o recuperación de este recurso, en incumplimiento a los artículos 34 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 fracciones VII y XV, 21 fracción IV de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo y 47 fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos Para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 Página 15 de 23

16 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos Monto observado $ 76, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 76, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Observación núm. 2 justificada La Entidad Fiscalizada tiene registrado un importe pendiente de recuperar durante el ejercicio fiscal 2016 en la cuenta Deudores Diversos por $28,046.82, por concepto de gastos por comprobar, sin embargo durante los trabajos de auditoría, la Entidad Fiscalizada presentó dos fichas de depósitos bancarios una por $28, y la otra por $46.82 en donde se refleja el pago en su totalidad, sin embargo la Entidad omite el registro contable, por lo que no existe evidencia de que la recuperación del recurso haya ingresado en la cuenta bancaria, en incumplimiento a los artículos 15 fracción VII, XV, 21 fracción IV de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo y 47 fracciones III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Concepto Inconsistencias en los registros contables y/o presupuestales Monto observado $ 28, Monto justificado $ 28, Monto vigente $ 0.00 Resultado núm. 9 sin observación La Entidad Fiscalizada mantiene soportados, justificados y conciliados la cuenta contable de Retenciones y Contribuciones al cierre del ejercicio 2016 el pago y entero de impuestos de I.S.R. por sueldos y salarios, I.S.R. por servicios profesionales e Impuesto sobre nómina y otros que se deriven. Se relaciona con el procedimiento 5.3 Resultado núm. 10 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones de la cuenta Recursos de ejercicios anteriores, Concentradora 2016 Fondo de reserva, de lo cual se verificó que los pagos efectuados con dichas cuentas está debidamente Página 16 de 23

17 La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones de la cuenta Recursos de ejercicios anteriores, Concentradora 2016 Fondo de reserva, de lo cual se verificó que los pagos efectuados con dichas cuentas está debidamente autorizados por su junta de gobierno y por la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 11 sin observación La Entidad Fiscalizada presenta la creación del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, además de que cuenta con las integración y funciones correspondientes de sus integrantes, cuyo objetivo será coadyuvar a la transparencia de los procedimientos de adquisiciones, arrendamientos y servicios, en estricto apego a las disposiciones legales. Se relaciona con el procedimiento 6.1 Resultado núm. 12 con observación y acción La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales, de la que no se presentó el contrato de prestación de servicios con diversos ponentes para la impartición de cursos de inglés sabatinos, elaboración de estudios de factibilidad de los programas educativos técnico superior universitario y análisis situacional del trabajo de los programas educativos de técnico superior universitario, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 Ley General de Contabilidad Gubernamental, 45 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 81 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Se relaciona con el Procedimiento 6.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 13 sin observación La Entidad fiscalizada realizó adquisición de un vehículo adquirido durante el ejercicio fiscal 2016, el cual se encuentran en condiciones apropiadas de funcionamiento, mismo que cuentan con el resguardo y número de inventario correspondiente. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 14 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó la adquisición de bienes en el ejercicio 2016, los cuales cuentan con su debido reguardado y están registrados a favor de la Entidad. Se relaciona con el procedimiento 7.1 Resultado núm. 15 sin observación Página 17 de 23

18 La Entidad realizó el cálculo y registro la depreciación y amortización acumulada de los bienes. Se relaciona con el procedimiento 7.2 Resultado núm. 16 sin observación La Entidad Fiscalizada cuenta con un inventario actualizado, que las cifras que la entidad presenta son consistentes con las reflejadas en su contabilidad, de igual forma se constató mediante inspección física la existencia de dichos bienes. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 17 con observación justificada La Entidad Fiscalizada no cuenta con una página de internet propia, unicamente se encuentra registrada en la página de Transparencia de Gobierno del Estado, en incumplimiento a los artículos 51 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 22 y 75 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 8.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en el Periódico Oficial Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada se apegó a los montos establecidos en el tabulador de cuotas y tarifas autorizadas para la recaudación de los ingresos para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Página 18 de 23

19 La Entidad Fiscalizada se apegó a los montos establecidos en el tabulador de cuotas y tarifas autorizadas para la recaudación de los ingresos para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Recursos Estatales: Ramo 17 Educación Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad las ministraciones Estatales los cuales cuentan con documentación que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento Ramo 11 Educación Pública Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad la ministración de Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública, los cuales cuentan con documentación que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona Página 19 de 23

20 La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad la ministración de Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública, los cuales cuentan con documentación que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento Recursos Propios, Recursos Estatales y Recursos Federales Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2. Gasto de operación 2.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 3. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de: Combustibles, lubricantes y aditivos, Vestuario y uniformes, Telefonía celular, Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados, Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales, Reparación y mantenimiento de equipo de transporte, Viáticos en el país, Becas y otras ayudas para programas de capacitación, Equipo de cómputo y de tecnologías de la información y Otros mobiliarios y equipos de administración, en las cuales se constató que se encuentran debidamente registradas en la contabilidad y respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, misma que reúne los requisitos legales, fiscales y administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 1.1 Resultado núm. 2 con observación justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Productos alimenticios para personas, Servicios de Capacitación, Pasajes aéreos y Viáticos en el extranjero, en las cuales la Entidad omite presentar Página 20 de 23

21 La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Productos alimenticios para personas, Servicios de Capacitación, Pasajes aéreos y Viáticos en el extranjero, en las cuales la Entidad omite presentar documentación justificativa que evidencie las erogaciones realizadas por $233,210.95, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; 47 fracciones III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referente a Importancia Relativa y Valuación. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Concepto Falta de documentación justificativa de las erogaciones Monto observado $ 233, Monto justificado $ 233, Monto vigente $ Gasto de operación Resultado núm. 3 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la cuenta Sueldos base al personal permanente, donde se verificó que los pagos realizados estuvieron apegados al tabulador de sueldos y salarios y las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó el pago de primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año en el mes de agosto de acuerdo con la parte proporcional que le correspondía a cada trabajador, en apego a los tabuladores de sueldos autorizado. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 5 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó en el ejercicio 2016 la adquisición de cuatro vehículos mediante el proceso de adjudicación directa, apegándose a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y sujetándose a las formalidades de la mencionada ley. Se relaciona con el procedimiento Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. 8. Resumen de observaciones y acciones promovidas 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Página 21 de 23

22 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (5), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Diferencias de registros contra Cuenta Pública; Falta de difusión y/o actualización de la información pública; Inconsistencias en los registros contables y/o presupuestales e Incumplimiento a la formalización de contratos, convenios o pedidos. 8.2 Observaciones con impacto económico Monto total observado: Monto aclarado o justificado: Monto vigente: $ 337, $ 261, $ 76, Núm. de incidencias 1 Concepto Falta de documentación justificativa de las erogaciones Monto observado $ 233, Monto aclarado o justificado $ 233, Monto vigente $ Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos $ 76, $ 0.00 $ 76, Inconsistencias en los registros contables y/o presupuestales $ 28, $ 28, $ Total $ 337, $ 261, $ 76, Se determinaron probables recuperaciones por $337,307.27, de los cuales $261, fueron justificadas y $76, corresponden al monto vigente, las cuales no necesariamente implican daños o perjuicios al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello. 8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 8 observaciones, que generaron 4 acciones, de las cuales corresponden: 1 a Pliegos de Observaciones y 3 a Pliegos de Recomendaciones. 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Con Salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México cumplió parcialmente con las Página 22 de 23

23 La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, en virtud de los resultados con observación que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que se refieren principalmente a: Falta de documentación justificativa de las erogaciones $233,210.95; Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos $76, e Inconsistencias en los registros contables y/o presupuestales $28, Asimismo, la Universidad Tecnológica de la Zona Metropolitana del Valle de México, tuvo errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Derivado de los hallazgos detectados durante la auditoría practicada a esta Entidad Fiscalizada, en relación a la contratación de la prestación de servicios realizada con el Grupo Empresarial Estrategia S.A. de C.V., se determinó solicitar la intervención de la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Hidalgo, mediante oficio número: ASEH/DAS/DGASP/3550/2017 de fecha 11 de diciembre de 2017, para que en uso de las atribuciones que le confiere la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Hidalgo y demás normatividad aplicable, realice las indagatorias correspondientes y de ser procedente, finque las responsabilidades que en derecho proceda por el incumplimiento a los procedimientos de contratación que marca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Página 23 de 23