INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TULANCINGO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TULANCINGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio 9 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Recursos Estatales Ramo 17 Educación y Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 21

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 de la Universidad Tecnológica de Tulancingo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. La Universidad Tecnológica de Tulancingo tiene por objeto formar técnicos superiores universitarios, aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas, con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos; desarrollar e impartir programas educativos de buena calidad, para la formación tecnológica, así como las estrategias que le permitan atender las necesidades de la entidad y contribuyan a garantizar el acceso de la población al servicio educativo; coadyuvar a la preparación técnica de los trabajadores para su mejoramiento económico y social; establecer una red de vinculación efectiva, con los sectores productivos de carácter público, privado y social que coadyuve al desarrollo regional sustentable a través de la aplicación y transferencia del conocimiento tecnológico a la generación de bienes y servicios. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ramo 11 Educación Pública Universo $ 21,209, Muestra $ 21,209, Representatividad % Recursos Estatales: Ramo 17 Educación $ 21,209, $ 20,986, % Total $ 42,419, $ 42,196, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Página 5 de 22

6 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios $ 11,588, $ 2,967, % Recursos Estatales Ramo 17 Educación y Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública $ 42,419, $ 13,231, % Total $ 54,007, $ 16,199, % Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Cuentas Por Pagar Universo $ 7,457, Muestra $ 1,536, Representatividad 20.61% Cuentas Por Cobrar $ 8,698, $ 252, % Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $ 66,093, $ 1,145, % Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ 4,608, $ 108, % Baja de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $ 2,356, $ 2,356, % Total $ 89,214, $ 5,399, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos - Análisis de la Información Financiera - Transparencia en el ejercicio de los recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que la Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos a la Universidad Tecnológica de Tulancingo, por un total de $49,740,983.02, como se detallan a continuación: Página 6 de 22

7 Universidad Tecnológica de Tulancingo Ingresos 2016 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Ingresos Propios Derechos $7,244, $9,902, $9,894, $9,894, % Productos $47, $47, $40, $40, % Aprovechamientos $29, $1,652, $1,652, $1,652, % Total Ingresos Propios $7,321, $11,601, $11,588, $11,588, % Recursos Estatales Ramo 17: Educación Recursos Estatales Ramo 17: Educación $21,209, $21,209, $21,209, $20,986, % Total Recursos Estatales Ramo 17: Educación $21,209, $21,209, $21,209, $20,986, % Recursos Federales Ramo 11: Educación Pública Recursos Federales Ramo 11: Educación Pública $21,209, $21,209, $21,209, $21,209, % Total Recursos Federales Ramo 11: Educación Pública $21,209, $21,209, $21,209, $21,209, % Otros Ingresos Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) $0.00 $4,634, $4,634, $4,634, % Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa (PFCE) $0.00 $2,604, $2,604, $2,604, % CONACYT Apoyo a Madres Mexicanas $0.00 $318, $318, $318, % Programa para el Desarrollo Profesional Docente (PRODEP) $0.00 $197, $197, $197, % Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) $0.00 $29,402, $29,402, $29,402, % Programa de Apoyo al Desarrollo de la Educación Superior (PADES) $0.00 $489, $489, $489, % BECAS UNIVERSIA $0.00 $36, $36, $36, % Consejo de Ciencia, Tecnología e Innovación de Hidalgo (CITNOVA) $0.00 $57, $57, $57, % Total Otros Ingresos $0.00 $37,740, $37,740, $37,740, % Total $49,740, $91,762, $91,748, $91,524, % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre de Los recursos recaudados por la Universidad Tecnológica de Tulancingo, durante el ejercicio revisado, relativos a los recursos propios, aportaciones estatales y federales y otros ingresos, suman un total de $91,524,856.12, lo cual representó un avance del 99.98% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $91,762, Fuente: Cuenta Pública Página 7 de 22

8 Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015, y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores como se detallan a continuación: Concepto Importe Resultado de Ejercicios Anteriores Ejercicio 2010 $218, Ejercicio 2011 $25, Ejercicio 2012 $70, Ejercicio 2013 $36, Ejercicio 2014 $189, Ejercicio 2015 $2,605, Total de Resultado de Ejercicios Anteriores $3,145, Reservas Fondo de Previsión $225, Total de Reservas $225, Convenio ISSSTE Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) $25,717, Total Convenio ISSSTE $25,717, Total $29,088, Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Balanza de Comprobación del 01/ene./2016 al 31/dic./ Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, la Universidad Tecnológica de Tulancingo, aplicó los recursos propios, aportaciones estatales y federales, así como de otros ingresos, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Universidad Tecnológica de Tulancingo Egresos 2016 Página 8 de 22

9 Concepto Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Servicios Personales $38,065, $38,928, $37,752, $37,752, % Materiales y Suministros $2,127, $3,242, $3,171, $2,814, % Servicios Generales $9,066, $45,336, $40,493, $39,389, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $275, $3,180, $1,129, $1,129, % Total de Gasto Corriente $49,534, $90,688, $82,547, $81,086, % Gasto Capital Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $206, $1,073, $1,015, $801, % Gasto de Capital $206, $1,073, $1,015, $801, % Gran Total $49,740, $91,762, $83,562, $81,888, % Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre de Las erogaciones registradas suman un total de $83,562,821.61, lo que representa un 91.06% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $91,762, Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Concepto Importe Convenio ISSSTE Servicios Generales $25,717, Total $25,717, Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Balanza de Comprobación del 01/ene./2016 al 31/dic./ Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $91,524,856.11, contra los egresos devengados por $83,562,821.61, se aprecia que la Universidad Tecnológica de Tulancingo, reflejó un superávit por $7,962, Página 9 de 22

10 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Universidad Tecnológica de Tulancingo sumaban la cantidad de $69,644,819.32; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $66,093,779.93; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registró una disminución por $2,356,365.31, en virtud de la baja de diversos bienes muebles inservibles; por otro lado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $1,145,104.34, e intangibles por $20, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó la cancelación de depreciaciones de bienes por $2,248,466.39; así como el reconocimiento de la depreciación de bienes muebles por $4,349, y amortización de bienes intangibles por $259, Situación de la deuda pública La Universidad Tecnológica de Tulancingo, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. Página 10 de 22

11 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 4. Destino u orientación de los recursos 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 5.3 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos. 6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 6.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 6.2 Constatar que la baja o desincorporación de bienes se realizó conforme a lo establecido en la normatividad vigente. 6.3 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 7. Transparencia en el ejercicio de los recursos 7.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas Página 11 de 22

12 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción La evaluación del control interno, derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, arrojó fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control Fortalezas: La Entidad cuenta con un Manual de Organización, el cual fue validado por la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público. Debilidades: El Manual de Procedimientos se encuentra en proceso de elaboración dado que la Entidad sigue atendiendo las recomendaciones emitidas por la Comisión Interna de Seguimiento y Cumplimiento de las Medidas de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público, para su revisión y posterior validación. El Estatuto Orgánico no se encuentra publicado debido a que está en proceso de actualización para considerar lenguaje incluyente. b) Evaluación de Riesgos Fortalezas: La Entidad realizó evaluaciones de riesgos a los procesos que dan soporte y coadyuvan al desarrollo de las actividades de la Entidad. c) Actividades de Control Debilidades: No mantienen una adecuada integración de las pólizas contables y presupuestales generadas, en virtud de que no se encuentran ordenadas conforme a un folio numérico consecutivo que permita su identificación de manera ágil. d) Información y Comunicación Fortalezas: El Órgano de Gobierno de la Entidad sesionó de manera periódica durante el ejercicio fiscal 2016, por lo que a fecha de auditoria se encuentran autorizadas las modificaciones a los presupuestos de ingresos y egresos 2016 así como al Programa Operativo Anual e) Supervisión Fortalezas: Página 12 de 22

13 Fortalezas: Se realizaron evaluaciones de Control Interno, con las cuales se puede analizar la forma en que están operando, detectando áreas de oportunidad, que apoyen el desarrollo de las actividades dentro de la Entidad. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; y normas primera párrafo segundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones I inciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Estatal. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad fiscalizada ajustó sus erogaciones a los capítulos, partidas y montos aprobados, sin presentar sobregiros presupuestales. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 sin observación La Entidad Fiscalizada presenta información financiera presupuestal reportada en el Informe de Cuenta Pública 2016, en la cual se constató que la asignación presupuestal modificada de ingresos es consistente con la asignación presupuestal modificada de egresos, reflejando un control presupuestal confiable apegado a criterios de utilidad, confiabilidad y comparación. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó periódicamente dentro de las Notas de Desglose la Conciliación Contable Presupuestal de Ingresos y Egresos aclarando e integrando cualquier diferencia. Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 con observación justificada Página 13 de 22

14 La Entidad Fiscalizada presenta inconsistencias en las cifras referentes al momento contable del modificado de los ingresos y egresos en la Cuenta Pública 2016, Estado analítico del ejercicio del presupuesto de ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos ambos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; en incumplimiento a los artículos 1, 2, 7, 19 fracción IV, 22, 34, 37 y 38 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado D.2 Momentos del Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los Ingresos y los Egresos del capítulo II Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción de Información Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 4. Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió recursos propios y las asignaciones estatales, federales y otros ingresos, fueron orientados a los fines previstos en los 22 proyectos contenidos en el Programa Operativo Anual, indicando la inversión autorizada modificada, devengada y pagada del programa, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 4.1 Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones Programadas Alcanzadas Becas $701, $678, $678, $22, % Vinculación $94, $94, $94, $ % Extensión $310, $310, $301, $8, % Servicio Social $31, $31, $31, $ % Adecuación curricular $230, $230, $227, $2, % Materiales Didácticos $128, $128, $106, $21, % Evaluación del Desempeño Escolar $1,895, $1,895, $1,300, $595, % 2,160 2,160 Atención Compensatoria $36, $36, $36, $ % 2,160 2,160 Actividades Culturales, Deportivas y Recreativas $883, $883, $883, $ % Investigación $250, $250, $250, $ % 3 3 Difusión institucional $74, $74, $74, $ % Mantenimiento Preventivo y Correctivo $1,490, $1,490, $1,434, $55, % Evaluación Institucional $67, $67, $67, $ % Administración Central $47,826, $44,970, $44,033, $3,793, % Subtotal $54,021, $51,142, $49,521, $4,499, % 6,211 6,211 Proyectos Especiales PRONAPRED $4,634, $2,997, $2,983, $1,650, % 9 4 PFCE $2,604, $519, $480, $2,123, % 9 2 PRODEP $197, $0.00 $0.00 -$197, % 0 0 ISSSTE $29,402, $28,233, $28,233, $1,169, % 1 1 PADES $489, $485, $485, $4, % 2 2 Madres Mexicanas $318, $126, $126, $192, % 9 9 Becas Universia $36, $0.00 $0.00 -$36, % 0 0 CITNOVA $57, $57, $57, $ % 1 1 Subtotal $37,740, $32,420, $32,366, $5,373, % Total $91,762, $83,562, $81,888, $9,873, % 6,242 6,230 Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual modificado y autorizado del 01 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 formato F-01. Página 14 de 22

15 5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 con observación justificada La Entidad Fiscalizada presenta diferencias en las cifras reportadas entre formatos, denotando inconsistencias y falta de confiabilidad en las cifras reportadas, en incumplimiento a los artículos 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 90 Ley de Presupuesto y Contabilidad del Estado de Hidalgo, 2 fracción VII y 8 fracción I de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Hidalgo; 8 fracción XXI del Reglamento Interior de la Auditora Superior del Estado de Hidalgo y Guía para la Integración del Informe de Avance de Gestión y Financiera y Cuenta Pública para el ejercicio fiscal Se relaciona con el Procedimiento 5.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 8 con observación justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida de Proyecto Pades, en la cual se detectó que al 31 de diciembre del 2016 se registran ingresos por recuperar por concepto de traspaso para financiamiento de gastos del Programa de Apoyo al Desarrollo de la Educación Superior (PADES), durante los trabajos de auditoria, la Entidad presentó evidencia de la recuperación total, por lo que se justifica la observación. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 9 con observación justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida de Cuentas por Pagar a Corto Plazo, en la que se detectó que al 31 de diciembre de 2016, se registra un saldo pendiente de pago a diferentes proveedores. Durante los trabajos de auditoria la Universidad Tecnológica de Tulancingo presento evidencia mediante pólizas Página 15 de 22

16 detectó que al 31 de diciembre de 2016, se registra un saldo pendiente de pago a diferentes proveedores. Durante los trabajos de auditoria la Universidad Tecnológica de Tulancingo presento evidencia mediante pólizas de egresos del pago total del adeudo, por lo que se justifica la observación. Se relaciona con el Procedimiento 5.3 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 10 sin observación La Entidad Fiscalizada presenta incrementos reflejados en las cuentas contables que integran el Activo no Circulante, en la cual se constató que durante el ejercicio fiscal 2016, se registraron en el activo Bienes Muebles corresponden a adquisiciones con recursos propios, mismos que se encuentran debidamente resguardados a favor de la Entidad. Se relaciona con el procedimiento 6.1 Resultado núm. 11 sin observación La Entidad Fiscalizada dio de baja bienes de mobiliario y equipo de administración, así como bajas por siniestro y baja de activo por desincorporación de equipo de fortalecimiento educativo (pantallas), para lo que la entidad cuenta con la autorización de su comité de desincorporación de bienes, aprobado por su Consejo Directivo. Se relaciona con el procedimiento 6.2 Resultado núm. 12 sin observación La Entidad Fiscalizada registró de manera oportuna las depreciaciones de bienes muebles y amortización de bienes intangibles. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 13 con observaciones justificadas Observación núm. 1 justificada La Entidad Fiscalizada dejo de publicar en su página de Internet información pública los siguientes puntos: Facultades de cada unidad administrativa y los servicios que ofrecen, los trámites, requisitos, formatos y en su caso, costos por derechos para acceder a los mismos, originando opacidad en la presentación de la información pública que mantienen a disposición de la ciudadanía, en incumplimiento a los artículos 4bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo; 22 fracciones II y V de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo; y 15 fracción II y V del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 7.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Página 16 de 22

17 Observación núm. 2 justificada La Entidad Fiscalizada no realizó la publicación de la información a la que están obligados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en especifico el Programa anual de evaluaciones, metodologías e indicadores de desempeño, originando opacidad en la presentación de la información pública que mantienen a disposición de la ciudadanía, en incumplimiento a los artículos 4bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo; y 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 7.1 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 2.1 Verificar que las Adquisiciones, Arrendamientos de bienes y prestación de Servicios de cualquier naturaleza que efectúen las Entidades Fiscalizadas se realizaron en términos de la normativa aplicable. 2.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de: Materiales y útiles de oficina, Materiales y suministros para planteles educativos, Servicios relacionados con certificación de procesos, Servicios de capacitación a servidores públicos, Impresiones de documentos oficiales para la prestación de servicios públicos, identificación, formatos administrativos y fiscales, Servicios de vigilancia, Seguros de bienes patrimoniales, Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos, Página 17 de 22

18 públicos, identificación, formatos administrativos y fiscales, Servicios de vigilancia, Seguros de bienes patrimoniales, Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos, Difusión de mensajes comerciales para promover la venta de productos o servicios, Apoyo a la investigación científica y tecnológica de instituciones y sector público, Subsidios para capacitación y becas, Premios, estímulos, recompensas, becas y seguros a deportistas, Bienes informáticos, Equipo de administración, Equipos y aparatos audiovisuales, Cámaras fotográficas y de video, Vehículos y equipo terrestre destinados a servidores públicos, Herramientas y maquinas herramienta y Software, en las cuales se constató que las erogaciones efectuadas se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, se comprobó que las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada llevó a cabo la adquisición de un vehículo bajo el procedimiento de adjudicación directa,mismo que fue aprobado por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Entidad fiscalizada mediante acta ordinaria de fecha 8 de noviembre del Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 sin observación La Entidad Fiscalizada llevo a cabo la adquisiciones y contratación de servicios celebrados durante el ejercicio 2016, las cuales se encuentran amparadas mediante contratos debidamente requisitados, indicando el objeto, cantidad a pagar, forma de pago y vigencia. Se relaciona con el procedimiento Recursos Estatales Ramo 17 Educación y Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública Áreas revisadas Rectoría y Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas Página 18 de 22

19 2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Análisis de la información financiera 3.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 4. Gasto de operación 4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 4.2 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió recursos estatales del ramo 17: Educación asignados, mismos que fueron devengados, recaudados e ingresados como recursos públicos. Se relaciona con el procedimiento Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió recursos federales del ramo 11: Educación Pública asignados, mismos que fueron devengados, recaudados e ingresados como recursos públicos. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 3 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió recursos estatales del Ramo 17: Educación, los cuales fueron registrados con oportunidad en la contabilidad; asimismo, se comprobó que se generaron las pólizas correspondientes, mismas que se encuentran soportadas con la documentación comprobatoria y justificativa pertinente, la cual cumple con los requisitos administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 4 sin observación Página 19 de 22

20 La Entidad Fiscalizada percibió recursos federales del Ramo 11: Educación Pública, los cuales fueron registrados con oportunidad en la contabilidad; asimismo, se comprobó que se generaron las pólizas correspondientes, mismas que se encuentran soportadas con la documentación comprobatoria y justificativa pertinente, la cual cumple con los requisitos administrativos establecidos Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 5 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Materiales y útiles de impresión y reproducción, Gastos para alimentación de servidores públicos de mando, Cemento y productos de concreto, Artículos metálicos para la construcción, Otros materiales y artículos de construcción y reparación, Artículos deportivos, Herramientas menores, Pasajes terrestres nacionales para servidores públicos de mando en el desempeño de comisiones y funciones oficiales, Viáticos nacionales para servidores públicos en el desempeño de comisiones y funciones oficiales, Viáticos en el extranjero para servidores públicos en el desempeño de comisiones y funciones oficiales, Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos, Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios públicos, Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración, Mantenimiento y conservación de bienes Informáticos, Seguro de Bienes Patrimoniales, Otras Asesorías para la operación de programas, Servicios relacionados con certificación de procesos, Servicios integrales y Patentes, derechos de autor, regalías y otros, de las cuales se constató que las erogaciones efectuadas se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, se comprobó que las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado núm. 6 con observación justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida de Vestuarios y Uniformes, misma que no se encuentra debidamente comprobada; en incumplimiento a los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación; y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 3. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 sin observación La Entidad Fiscalizada registra recursos estatales del ramo 17 pendientes de ministrar, presentando la Entidad evidencia de las gestiones para recibir la ministración del recurso. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado núm. 8 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó pagos quincenales a su personal de conformidad con los tabuladores autorizados para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento 4.1 Página 20 de 22

21 Resultado núm. 9 sin observación La Entidad Fiscalizada llevo a cabo pagos efectuados al personal adscrito, mismos que se ajustaron a los montos contratados; sin existir pagos mayores a los estipulados en los mismos, presentando evidencia de las actividades que realizaron, mismas que son acordes para las cuales fueron contratados. Se relaciona con el procedimiento Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo. 8. Resumen de observaciones y acciones promovidas 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (8), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Diferencias de registros contra Cuenta Pública; Falta de difusión y/o actualización de la información pública; Incumplimiento en materia de armonización contable; Omisión de documentacíón comprobatoria; Saldo en cuentas por pagar al cierre del ejercicio (proveedores, acreedores, contratistas, impuestos, etc.) y Saldos pendientes de recuperar. 8.2 Observaciones con impacto económico Sin observación 8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas En resumen, se emitieron 8 observaciones, que generaron 1 acción, la cual corresponde a Pliego de Recomendaciones. 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen Con Salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Tecnológica de Tulancingo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de Página 21 de 22

22 auditada, la Universidad Tecnológica de Tulancingo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas. Derivado de un contrato abierto plurianual de prestación de servicios,formalizado entre el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y la Universidad Tecnológica de Tulancingo, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, mediante oficio número: ASEH/DAS/DGASP/0037/2018 de fecha 15 de enero de 2018, solicitó al Encargado del Despacho de la Auditoría Superior de la Federación su intervención, para que en uso de las atribuciones conferidas en los artículos 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 17 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, tenga a bien investigar y fiscalizar la aplicación de los recursos federales que resultaron del instrumento jurídico en cita, razón por la cual se remitió el expediente con la documentación que sustenta las irregularidades detectadas; asimismo, mediante oficio número: ASEH/DAS/DGASP/0038/2018 de misma fecha antes señalada, se solicitó la intervención de la Secretaria de la Función Pública para que en uso de las facultades conferidas en el artículo 7 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, tenga a bien revisar el expediente remitido con la documentación que sustenta las irregularidades detectadas y de ser procedente aplicar sanciones que en derecho proceda. Página 22 de 22