INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA COMISIÓN ESTATAL DEL AGUA Y ALCANTARILLADO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DE LA COMISIÓN ESTATAL DEL AGUA Y ALCANTARILLADO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ramo 23 Subsidios y Transferencias Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ramo 11 Obras Públicas Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo Banobras para Saneamiento Financiero Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Programa para la Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades Rurales (prossapys) Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (apazu) Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo Regional 29

4 Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 31

5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 de la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. La Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado tiene como objeto coordinar entre los Municipios y el Estado y entre éste y la Federación para la realización de las acciones relacionadas con la explotación, uso y aprovechamiento del agua, coadyuvando en el ámbito de su competencia al fortalecimiento del pacto Federal y del Municipio libre en los términos de los artículos 115 de la Constitución General de la República, 115 y 116 de la Constitución Política del Estado, con el objeto de lograr el desarrollo equilibrado y la descentralización de los servicios públicos del agua en la entidad; la organización, atribuciones y funcionamiento de la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado: los servicios públicos del agua, la organización, atribuciones y funcionamiento de los Organismos Operadores Municipales e Intermunicipales y de los Municipios, cuando presten directamente los servicios públicos del agua; y la participación de los sectores social y privado en la prestación de los servicios públicos del agua. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ramo 23 Subsidios y Transferencias Universo $ 29,583, Muestra $ 29,583, Representatividad % Ramo 11 Obras Públicas $ 1,500, $ 1,500, % Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales $ 4,160, $ 4,160, % Total $ 35,243, $ 35,243, % Página 5 de 32

6 Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios $ 4,332, $ 1,479, % Ramo 23 Subsidios y Transferencias $ 29,583, $ 7,031, % Ramo 11 Obras Públicas $ 1,500, $ 1,500, % Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales $ 4,160, $ 4,160, % Total $ 39,575, $ 14,171, % Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Fondo Banobras para Saneamiento Financiero Programa para la Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades Rurales (prossapys) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (apazu) Fondo Regional Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores Fondo General de Participaciones Total Universo $24,103, $46,169, $92,389, $25,393, $10,657, $1,928, $36,800, $237,441, / 2/ 3/ 4/ 5/ 6/ Muestra $24,103, $26,454, $65,088, $22,967, $10,657, $1,891, $8,792, $159,955, a/ b/ c/ d/ e/ f/ g/ Representatividad % 57.30% 70.45% 90.45% % 98.07% 23.89% 67.37% 1/ Recursos que son administrados por la Secretaría de Finanzas y Administración y obras ejecutadas por la Entidad Fiscalizada 2/ Recursos que son administrados por la Secretaría de Finanzas y Administración y obras ejecutadas por la Entidad Fiscalizada 3/ Recursos que son administrados por la Secretaría de Finanzas y Administración y obras ejecutadas por la Entidad Fiscalizada 4/ Recursos que son administrados por la Secretaría de Finanzas y Administración y obras ejecutadas por la Entidad Fiscalizada 5/ Recursos que son administrados por la Secretaría de Finanzas y Administración y obras ejecutadas por la Entidad Fiscalizada 6/ Recursos que son administrados por la Secretaría de Finanzas y Administración y obras ejecutadas por la Entidad Fiscalizada a/ Incluye la inspección física y documental de 1 obra del ejercicio fiscal 2015 por $24,103, b/ Incluye la inspección física y documental de 1 obra del ejercicio fiscal 2014 por $21,096, y 1 obra del ejercicio fiscal 2015 por $5,358, c/ Incluye la inspección física y documental de 1 obra del ejercicio fiscal 2014 por $8,442, y 6 obras del ejercicio fiscal 2015 por $56,645, d/ Incluye la inspección física y documental de 1 obra del ejercicio fiscal 2013 por $9,147, y 1 obra del ejercicio fiscal 2014 por $13,820, e/ Incluye la inspección física y documental de 1 obra del ejercicio fiscal 2015 por $10,657, f/ : Recursos de ejercicio 2014 y 2015 se Reintegran recursos a la secretaria de finanzas $807, y 915,532.42, así mismo realizan el traspaso al fondo de reserva 2014 y 2015 por las cantidades por $90, y $77, g/ Incluye la inspección física y documental de 2 obras del ejercicio fiscal 2014 por $8,792, Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Cuentas Por Cobrar $ 279, $ 279, % Cuentas Por Pagar $ 1,022, $ 1,022, % Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $ 2,106, $ 1,693, % Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ 2,744, $ 2,744, % Total $ 6,152, $ 5,740, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Página 6 de 32

7 - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Revisión de la implantación de Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos - Sistema de Información y Registro - Análisis de la Información Financiera - Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - Transparencia en el ejercicio de los recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos a la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, por un total de $35,728,634.00, como se detallan a continuación: Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado Ingresos 2016 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de Recaudación Ingresos por Venta de bienes y Servicios Ingresos por venta de bienes y servicios $6,419, $4,332, $4,332, $4,332, % Total Ingresos por Venta de bienes y Servicios $6,419, $4,332, $4,332, $4,332, % Ingresos Estatales Ramo 23 Subsidios y Transferencias Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $29,309, $29,583, $29,583, $29,583, % Total Ingresos Ingresos Estatales Ramo 23 Subsidios y Transferencias $29,309, $29,583, $29,583, $29,583, % Recurso estatal Ramo 11 obras públicas participaciones y Aportaciones $0.00 $1,500, $1,500, $1,500, % Total Recurso estatal Ramo 11 obras públicas $0.00 $1,500, $1,500, $1,500, % Recursos federales Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $0.00 $4,160, $4,160, $4,160, % Página 7 de 32

8 Total Recurso federal Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos $0.00 $4,160, $4,160, $4,160, % Naturales Gran Total $35,728, $39,575, $39,575, $39,575, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Los recursos recaudados por la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, durante el ejercicio revisado, relativos a recursos propios, aportaciones estatales y aportaciones federales suman un total de $39,575,686.80, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $39,575, Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014, 2015, y Cuenta Pública Página 8 de 32

9 2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Resultados de ejercicios anteriores -$7,981, $980, $608, $2,177, $4,980, $3,331, $920, $1,875, $108, $938, $773, $2,002, $1,012, $1,239, $2,142, $49, $1,501, Reservas por contingencias $2,101, $668, $828, $748, $1,384, $128, Total -$5,880, Fuente: Cuenta Pública Nota: Los saldos negativos se deben a la reserva de depreciación acumulada que la entidad registra desde a el año fiscal 2000 hasta el 2016, en bancos refleja un saldo de $6,050,168, Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, aplicó los recursos propios, aportaciones estatales y aportaciones federales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado Egresos 2016 Fuente de Financiamiento Presupuesto Presupuesto Aprobado Modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Ingresos por Venta de bienes y Servicios Materiales y Suministros $1,089, $476, $472, $472, % Servicios Generales $5,243, $3,814, $3,775, $3,764, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $86, $41, $41, $41, % Total Ingresos por Venta de bienes y Servicios $6,419, $4,332, $4,289, $4,278, % Recurso federal Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales Página 9 de 32

10 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $4,160, $4,160, $4,160, % Total Recurso federal Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales $0.00 $4,160, $4,160, $4,160, % Recurso Estatal Ramo 23 Subsidios y Transferencias Servicios Personales $24,817, $25,013, $23,543, $23,482, % Servicios Generales $4,491, $4,570, $3,884, $2,762, % Total Recurso Estatal Ramo 23 Subsidios y Transferencias $29,309, $29,583, $27,428, $26,244, % Recurso estatal Ramo 11 obras públicas Participaciones Y Aportaciones $0.00 $1,500, $1,500, $1,500, % Total Recurso estatal Ramo 11 obras públicas $0.00 $1,500, $1,500, $1,500, % Gran Total $35,728, $39,575, $37,377, $36,182, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de los Egresos. Las erogaciones registradas suman un total de $37,377,351.84, lo que representa un 94.45% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $39,575, Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de los Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Resultados de ejercicios anteriores Importe , , , Total Resultados de ejercicios anteriores $1,928, Nota: Se Reintegran recursos a la Secretaria de Finanzas de los ejercicios 2014 por $807, y 2015 por $915,532.42, asimismo realizan el traspaso al fondo de reserva 2014 por $90, y 2015 por $77, Página 10 de 32

11 2.3 Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $39,575,686.80, contra los egresos devengados por $37,377,351.84, se aprecia que la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, reflejó un superávit por $2,198, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles de la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, sumaban la cantidad de $3,888,236.87; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $2,106,103.94; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registró una disminución de bienes dados de baja en donaciones por $731,059.99; por otro lado se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $41,622.00, bienes en comodato por $731, y bienes en donación por $920, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad efectuó el reconocimiento de depreciaciones de bienes por $2,744, Situación de la deuda pública La Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos Página 11 de 32

12 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 4. Destino u orientación de los recursos 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Sistemas de información y registro 5.1 Constatar que la Entidad Fiscalizada cuente y aplique el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), que permita el registro de las operaciones presupuestarias y contables de manera armónica, delimitada, específica y acumulativa, generando estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables; de igual forma que genere registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y contables, y demás disposiciones aplicables. 6. Análisis de la información financiera 6.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 6.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 6.3 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos. 6.4 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas. Página 12 de 32

13 7. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 7.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden. 7.2 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas. 7.3 Verificar que la contratación coincida con el proceso de adjudicación seguido por la Entidad Fiscalizada. 7.4 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico. 7.5 Constatar que los bienes adquiridos o arrendados, se encuentren en condiciones apropiadas de operación y mantenimiento. 8. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 8.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 8.2 Comprobar que los bienes en comodato, estén debidamente identificados y que cuenten con el contrato que ampare su disposición a favor del Ente Público. 8.3 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 8.4 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando la existencia física de una muestra. 9. Transparencia en el ejercicio de los recursos 9.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión Página 13 de 32

14 Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control: Fortalezas: La Coordinación General Jurídica y la Junta de Gobierno de la Entidad, validaron y aprobaron los Lineamientos de Conducta Institucional. El Titular de la Entidad presenta a la Junta de Gobierno los Informes periódicos del funcionamiento de los mecanismos de control interno. La Junta de Gobierno de la Entidad aprobó el Manual de Organización La Coordinación General Jurídica y la Junta de Gobierno de la Entidad validaron y aprobaron el Estatuto Orgánico La Junta de Gobierno de la Entidad aprobó el Manual de Procedimientos b) Evaluación de Riesgos Debilidades: La Entidad no cuenta con la evaluación de riesgos a los procesos susceptibles a posibles actos de corrupción, atención de la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior; c) Actividades de Control Fortalezas: La Entidad cuenta con el seguimiento a la autorización correspondiente del proyecto del Manual de Control Interno c) Supervisión Fortalezas: La Entidad cuenta con el Dictamen de la Auditoría Externa. La Entidad cuenta con la autorización de los presupuestos anuales de ingresos, egresos y el Programa Operativo Anual para el Ejercicio Debilidades: La Entidad no cuenta con lineamientos y mecanismos para que los responsables de los procesos de control interno, comuniquen los resultados de las evaluaciones del mismo y las deficiencias detectadas para su seguimiento. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, aun cuando contiene mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, éstas no son suficientes, pues existen debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos del mismo, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un adecuado sistema de control interno; en incumplimiento a los artículos 47 fracciones XXI y XXVII la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo de fecha 16 de mayo de Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Página 14 de 32

15 Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo de fecha 16 de mayo de Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada ejerció los recursos en apego a los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas en el Presupuesto de Egresos. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 sin observación Las cifras reportadas por la Entidad Fiscalizada en su información contable presupuestal; son consistentes entre sí. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada elaboró periódicamente las conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 sin observación La Entidad Fiscalizada reporta Códigos y conceptos en la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2016, que se encuentran debidamente alineados al Plan de Cuentas emitido por el CONAC, asimismo registró en cuentas de orden las etapas de los presupuestos de ingresos y de egresos, conforme a las disposiciones establecidas en materia de armonización contable. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Resultado núm. 6 sin observación La Entidad Fiscalizada presenta el Informe de Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2016, el cual se integró con la documentación Contable, Presupuestal, Programática y demás Información correspondiente, asimismo fue presentado en tiempo y conforme a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Página 15 de 32

16 Resultado núm. 7 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió Recursos Propios, Recursos Estatales Ramo 23 Subsidios y Transferencias, Ramo 11 Obras Públicas y Recursos Federales Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales, mismos que fueron orientados a los fines previstos en los 17 proyectos contenidos en el Programa Operativo Anual, indicando la inversión autorizada y ejercida del programa, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 4.1 Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones Programadas Alcanzadas Cuotas de los Organismos Operadores y Presidencias Municipales recaudadas Acciones de agua desinfectada realizadas Acciones de cultura del agua realizadas $14,314, $13,092, $11,943, $1,222, % 2,658 2,656 $555, $553, $551, $1, % 8,463 8,463 $475, $368, $367, $107, % 7,252 7,252 Agua residual saneada $941, $941, $938, $ % Observaciones atendidas $797, $793, $791, $3, % Asuntos jurídicos realizados $462, $457, $455, $4, % Organizaciones comunitarias constituidas Organismos operadores con capacitación fortalecidos Solicitudes de usuarios del agua atendidas Anexos Técnicos y de Ejecución firmados Reuniones de los Consejos de Cuenca y sus Órganos Auxiliares asistidas Usuarios de equipo de cómputo atendidos Proyectos de infraestructura elaborados Construcción de infraestructura hidráulica urbana concluida $638, $638, $637, $ % $733, $675, $673, $58, % $995, $994, $991, $ % $1,841, $1,727, $1,721, $114, % $6,226, $6,192, $6,190, $34, % $868, $762, $760, $105, % $1,375, $1,338, $1,334, $37, % $1,426, $1,389, $1,385, $36, % Página 16 de 32

17 Construcción de infraestructura hidráulica rural concluida Representación institucional realizada Obras inconclusas entregadas y recepcionadas $2,338, $2,336, $2,328, $1, % 1,016 1,000 $1,396, $1,394, $1,390, $2, % 3,771 4,085 $4,186, $3,720, $3,720, $466, % 1,280 1,280 Total $39,575, $37,377, $36,182, $2,198, % 27,706 27,941 Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual Modificado y Autorizado (F-1 y F-01.1) del 01 de enero al 31 de diciembre de Sistemas de información y registro Resultado núm. 8 sin observación La Entidad Fiscalizada cuenta con un sistema contable para el registro de las operaciones, que le permite realizar el nivel de desagregación apropiado, permitiendo generar reportes contables y estados financieros confiables, oportunos y comparables, conforme a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento Análisis de la información financiera Resultado núm. 9 sin observación Los registros reportados por la Entidad Fiscalizada en la Cuenta Pública están identificados por fuente de financiamiento; asimismo los registros contables son consistentes y se encuentran conciliadas las cifras reportadas al cierre del ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento 6.1 Resultado núm. 10 con observación justificada Página 17 de 32

18 La Entidad Fiscalizada presenta un monto pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2016 por $279, reflejado en diversas pólizas, por diversos conceptos, solicitando evidencia de la recuperación de dicho recurso el cual a la fecha de auditoría presentan evidencia de la recuperación por un monto de $274, Posteriormente la Entidad presento evidencia por $4,329.00; en incumplimiento a los artículos 15 fracciones VII, XV, 21 fracción IV de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo y 47 fracciones III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 6.2 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Concepto Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos Monto observado $ 279, Monto justificado $ 279, Monto vigente $ 0.00 Resultado núm. 11 con observación justificada La Entidad Fiscalizada presenta adeudos correspondiente a pago de ISR del mes de diciembre de 2016 y servicio telefónico. Durante los trabajos de auditoría, la Entidad presento evidencia de los pagos realizados por lo que la observación fue justificada. Se relaciona con el Procedimiento 6.3 Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Resultado núm. 12 sin observación Los registros contables y reintegros efectuados por la Entidad Fiscalizada de la cuenta denominada Resultados de Ejercicios Anteriores cuentan con las autorizaciones correspondientes. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 13 sin observación La Entidad Fiscalizada cuentan con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios debidamente integrado e instalado, el cual ejerce las facultades, responsabilidades y atribuciones que le confieren la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo así como su Reglamento. Se relaciona con el procedimiento 7.1 Resultado núm. 14 sin observación Los procedimientos de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios que la Entidad Fiscalizada llevó a cabo para las partidas de Material de Oficina, Material para Bienes Informáticos, Arrendamiento de Edificios, Arrendamiento de Equipo de Fotocopiado, Servicio de Vigilancia y Seguros en el ejercicio fiscal 2016, cuentan con la justificación fundada y motivada así como con el soporte suficiente para dichas adquisiciones; asimismo la Página 18 de 32

19 de Equipo de Fotocopiado, Servicio de Vigilancia y Seguros en el ejercicio fiscal 2016, cuentan con la justificación fundada y motivada así como con el soporte suficiente para dichas adquisiciones; asimismo la Entidad cuenta con oficios de gestión relacionados para realizar el proceso de Adjudicación en el ejercicio corriente. Se relaciona con el procedimiento 7.2 Resultado núm. 15 sin observación Los procedimientos de adjudicación que la Entidad fiscalizada llevó a cabo para la compra de Bienes y Servicios durante el ejercicio fiscal 2016, se encuentran amparadas mediante contratos los cuales coinciden con el proceso de adjudicación. Se relaciona con el procedimiento 7.3 Resultado núm. 16 sin observación Las adjudicaciones realizadas por la Entidad Fiscalizada se encuentran amparadas mediante contratos, los cuales coinciden con el proceso de adjudicación que realizó la Entidad. Se relaciona con el procedimiento 7.4 Resultado núm. 17 sin observación La Entidad Fiscalizada presenta el inventario de bienes muebles, los cuales se encuentran debidamente registrados en una cuenta especifica del activo y cuentan con su número de inventario, resguardo correspondiente y se encuentran en condiciones apropiadas de operación y mantenimiento. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 18 sin observación Los bienes registrados por la Entidad Fiscalizada durante el ejercicio 2016 por Donaciones, Adquisiciones y Comodato, se encuentran debidamente inventariados a favor de la Entidad, sus cifras y unidades son acordes a las reflejadas en su inventario, asimismo dichos bienes se encuentran en condiciones apropiadas de funcionamiento, además de contar con su respectivo resguardo y etiqueta que permite su identificación oportuna. Se relaciona con el procedimiento 8.1 Resultado núm. 19 sin observación La Entidad Fiscalizada cuenta con el contrato de comodato del bien mueble que ampara su disposición a favor de la misma por lo cual se encuentra debidamente identificada. Se relaciona con el procedimiento 8.2 Resultado núm. 20 sin observación La Entidad Fiscalizada registró depreciación de Bienes Muebles, correspondientes al Mobiliario y Equipo de Administración, Mobiliario y Equipo Educacional, Instrumental Médico y de Laboratorio, Equipo de Transporte y Maquinaria, otros Equipos y Herramientas. Se relaciona con el procedimiento 8.3 Resultado núm. 21 sin observación La Entidad Fiscalizada presenta inventario de bienes muebles, con el cual se verificó que las cifras y unidades descritas son acordes a los registros contables y a la existencia física de una muestra. Se relaciona con el procedimiento 8.4 Página 19 de 32

20 descritas son acordes a los registros contables y a la existencia física de una muestra. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 22 sin observación La Entidad Fiscalizada difundió de manera permanente y continua la Información Pública Gubernamental mínima a la que están obligados conforme a las especificaciones establecidas en materia de Transparencia. Se relaciona con el procedimiento Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Arrendamiento de Equipo de Fotocopiado, Servicios de contabilidad, auditoría, Servicios de Vigilancia, Seguros, Difusión de programas y actividades gubernamentales, Impresiones y Publicaciones Oficiales, Gastos de Ceremonial y Gastos de orden social, de las cuales se constató que las erogaciones efectuadas se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, se comprobó que las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento Ramo 23 Subsidios y Transferencias Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados Página 20 de 32

21 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 1.2 Transferencia de recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Gasto de operación 2.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 2.2 Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente integrados y requisitados. 2.3 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada registró en su contabilidad la totalidad de los ingresos estatales que le fueron autorizados para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Transferencia de recursos Resultado núm. 2 sin observación La Entidad fiscalizada efectuó la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos Estatales asignados para el ejercicio fiscal 2016, permitiendo con ello su correcta identificación. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Página 21 de 32

22 Resultado núm. 3 sin observación La Gratificación anual o aguinaldo fue pagado por la Entidad Fiscalizada correctamente al personal de la Entidad, asimismo se pagó la parte proporcional a empleados que causaron baja durante el ejercicio Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 4 sin observación Los expedientes del personal de Honorarios Asimilados de la Entidad Fiscalizada se encuentran debidamente integrados y requisitados. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado núm. 5 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó pagos al personal de honorarios asimilados a salarios, amparandose en los contratos y ademdums correspondientes, por lo cual no se pagaron importes mayores a los estipulados, existiendo justificación de su contratación, asimismo realizaron las retenciones del ISR. Se relaciona con el procedimiento Ramo 11 Obras Públicas Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación Página 22 de 32

23 La Entidad Fiscalizada registró en su contabilidad la totalidad de los ingresos estatales que le fueron autorizados para el ejercicio fiscal 2016 del Ramo 11, Obras Públicas. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida de Convenios de Reasignación, la cual se encuentra debidamente registrada en la contabilidad de la Entidad; asimismo, se comprobó que las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento Ramo 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales Áreas revisadas Dirección de Administración y Finanzas Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 1.2 Transferencia de recursos Verificar que la Entidad Fiscalizada transfirió los recursos a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos Página 23 de 32

24 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada registró en su contabilidad la totalidad de los ingresos federales que le fueron autorizados para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Transferencia de recursos Resultado núm. 2 sin observación La Entidad Fiscalizada transfirió los recursos federales a los entes ejecutores, de manera ágil, directa y sin limitaciones ni restricciones. Se relaciona con el procedimiento Resultado núm. 3 sin observación La Entidad Fiscalizada efectuó la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos Federales asignados para el ejercicio fiscal 2016, permitiendo con ello su correcta identificación. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 4 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Subsidios a Entidades Federativas y Municipios y Convenios de Reasignación, mismas que se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, se comprobó que las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento Fondo Banobras para Saneamiento Financiero Áreas revisadas Dirección de Infraestructura Hidráulica Procedimientos de auditoría aplicados 1. Inversión física 1.1 Verificar que los volúmenes de obra pagados correspondieron a lo ejecutado, que no existieron pagos en exceso, y que las obras están concluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y de calidad Resultados y acciones promovidas Página 24 de 32

25 1. Inversión física Resultado núm. 1 con observaciones y acciones Observación núm. 1 En la obra Terminación de Colectores, emisor y planta de tratamiento de aguas residuales en la localidad de Xochihuacan, municipio de Epazoyucan, Hidalgo; existe incumplimiento en las especificaciones técnicas por $14,613.80; en incumplimiento a los artículos 60, 69 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 103 fracciones I y IX, y 120 del Decreto que contiene el Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Incumplimiento a especificaciones técnicas Monto observado $ 14, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 14, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Observación núm. 2 En la obra Terminación de colectores, emisor y planta de tratamiento de aguas residuales en la localidad de Xochihuacan, Municipio de Epazoyucan, Hidalgo; existen conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados por $5,126,715.70; en incumplimiento a los artículos 60, 69 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 103 fracciones I y XI, y 120 del Decreto que contiene el Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados Monto observado $ 5,126, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 5,126, Página 25 de 32