INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Ramo 03 Electoral Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 36

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5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del Instituto Estatal Electoral y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. Contribuir al desarrollo de la vida democrática; Preservar el fortalecimiento del régimen de partidos políticos; Asegurar a los ciudadanos el ejercicio de los derechos político-electorales y vigilar el cumplimiento de sus obligaciones; Garantizar en el ámbito de su competencia, la celebración periódica de las elecciones locales para renovar a los integrantes de los poderes Legislativo y Ejecutivo del Estado, así como de Ayuntamientos; Velar por la autenticidad y efectividad del sufragio; y Llevar a cabo la promoción del voto y coadyuvar a la difusión de la educación cívica y la cultura democrática. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Universo $ 2,928, Muestra $ 2,928, Representatividad % Ramo 03 Electoral $ 425,581, $ 424,581, % Total $ 428,510, $ 427,510, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Ramo 03 Electoral Total Universo $ 425,581, $ 425,581, Muestra $ 134,856, $ 134,856, Representatividad 31.69% 31.69% Página 5 de 36

6 Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores $2,246, $2,174, a/ 96.79% Total $2,246, $2,174, % a/ La aplicacion corresponde a pago de pasivos de recursos estatales del ejercicio Otros s de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Cuentas Por Cobrar $ 325, $ 325, % Anticipos a Proveedores y/o Contratistas $ 84, $ 84, % Cuentas Por Pagar $ 4,410, $ 4,410, % Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de Bienes Intangibles $ 3,536, $ 3,536, % Total $ 8,357, $ 8,357, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Revisión de la implantación de Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos - Análisis de la Información Financiera - Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - Transparencia en el ejercicio de los recursos La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Instituto Estatal Electoral, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos al Instituto Estatal Electoral, por un total de $354,520, como se detallan a continuación: Página 6 de 36

7 Instituto Estatal Electoral Ingresos 2016 Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/ 2016 Avance de recaudación Recursos Propios (Ingresos por Venta de Bienes y Servicios) Ingresos por Venta de Bienes y Servicios $0.00 $0.00 $2,928, $2,928, % Total Recursos Propios $0.00 $0.00 $2,928, $2,928, % Recursos Estatales Ramo 03 Electoral Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $354,520, $425,581, $424,581, $424,581, % Total Recursos Estatales $354,520, $425,581, $424,581, $424,581, % Total $354,520, $425,581, $427,510, $427,510, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Nota: Los Recursos Propios corresponden a recursos no presupuestados por $2,928, Los recursos recaudados por el Instituto Estatal Electoral, durante el ejercicio revisado, relativos a recursos estatales, suman un total de $427,510,048.87, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $425,581, Fuente: Cuenta Pública Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015, y Cuenta Pública Página 7 de 36

8 2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Importe Recursos de Ejercicios Anteriores Resultado de ejercicio $963, Resultado de ejercicio $3,831, Resultado de ejercicio $1,694, Resultado de ejercicio 2006 $140, Resultado de ejercicio 2007 $159, Resultado de ejercicio 2008 $7,276, Resultado de ejercicio 2009 $1,149, Resultado de ejercicio 2010 $21, Resultado de ejercicio , Resultado de ejercicio $1,101, Resultado de ejercicio $920, Resultado de ejercicio 2014 $211, Resultado de ejercicio ,129, Total $11,978, Fuente: Cuenta Pública 2016, auxiliar de cuentas. 2.2 Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Instituto Estatal Electoral, aplicó las aportaciones estatales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Instituto Estatal Electoral Egresos 2016 Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Recursos Estatales Servicios Personales $79,429, $94,774, $88,373, $87,759, % Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente $20,108, $23,992, $21,134, $21,134, % Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio $49,560, $53,252, $50,931, $50,931, % Remuneraciones Adicionales y Especiales $3,886, $10,520, $10,010, $10,010, % Seguridad Social $4,953, $5,281, $4,854, $4,240, % Otras Prestaciones Sociales y Económicas $921, $1,727, $1,442, $1,442, % Materiales y Suministros $15,910, $18,179, $17,039, $17,019, % Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales $7,099, $11,677, $11,416, $11,416, % Alimentos y Utensilios $4,630, $2,217, $1,954, $1,954, % Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación $709, $631, $165, $165, % Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio $6, $17, $16, $16, % Combustibles, Lubricantes y Aditivos $3,443, $3,479, $3,336, $3,316, % Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos $14, $88, $83, $83, % Página 8 de 36

9 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores $7, $67, $66, $66, % Servicios Generales $85,412, $125,771, $118,654, $116,367, % Servicios Básicos $6,544, $5,933, $3,894, $3,753, % Servicios de Arrendamiento $9,398, $9,830, $9,369, $9,369, % Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios $42,537, $80,389, $79,780, $79,780, % Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales $465, $599, $533, $533, % Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación $1,808, $5,663, $4,903, $4,267, % Servicios de Comunicación Social y Publicidad. $14,517, $11,530, $9,782, $9,714, % Servicios de Traslado y Viáticos $2,517, $2,435, $1,474, $1,474, % Servicios Oficiales $3,404, $3,152, $2,690, $2,690, % Otros Servicios Generales $4,219, $6,235, $6,224, $4,782, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $173,259, $174,872, $168,971, $168,971, % Ayudas Sociales $173,259, $174,872, $168,971, $168,971, % Total Recursos Estatales $354,011, $413,598, $393,038, $390,117, % Total Gasto Corriente $354,011, $413,598, $393,038, $390,117, % Gasto de capital Recursos Estatales Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $509, $11,983, $11,526, $11,526, % Mobiliario y Equipo de Administración $498, $4,166, $4,081, $4,081, % Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo $0.00 $51, $51, $51, % Vehículos y Equipo de Transporte $0.00 $6,677, $6,677, $6,677, % Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas $0.00 $615, $385, $385, % Activos Intangibles $10, $472, $330, $330, % Total Recursos Estatales $509, $11,983, $11,526, $11,526, % Total Gasto de Capital $509, $11,983, $11,526, $11,526, % Gran total $354,520, $425,581, $404,564, $401,643, % Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Capítulo y del Gasto. Las erogaciones registradas suman un total de $404,564,406.63, lo que representa un 95.06% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2015 del orden de $425,581, Fuente: Cuenta Pública Página 9 de 36

10 2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Importe Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores Resultado de ejercicio 2015 $2,246, Total $2,246, Fuente: Cuenta Pública Nota: La aplicación de ejercicios anteriores son pago de pasivos del ejercicio fiscal Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos recaudados por $427,545,111.30, contra los egresos devengados por $425,581,838.43, se aprecia que el Instituto Estatal Electoral, reflejó un superávit por $1,963, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Instituto Estatal Electoral sumaban la cantidad de $49,119,648.23; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $38,229,399.42; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registró una disminución por $3,536, por concepto de la depreciación acumulada y $34,749, por reclasificación a la depreciación acumulada 2015 y corrección a cuentas de activo fijo al 31 de diciembre de 2015 por otro lado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $11,250,669.90, e intangibles por $330, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó reclasificaciones por $12,646,659.91, correspondiendo $10,398, por cancelación de depreciación acumulada de 2015 y $2,248,165.54, por concepto de bienes muebles localizados de ejercicios anteriores, asimismo el registros de obras en proceso por $3,167, Situación de la deuda pública El Instituto Estatal Electoral, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Página 10 de 36

11 6.1.1 Áreas revisadas Presidencia y Coordinación Ejecutiva de Administración y Servicio Profesional Electoral Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 4. Destino u orientación de los recursos 4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables. 5. Análisis de la información financiera 5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles 6.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 6.2 Constatar que la baja o desincorporación de bienes se realizó conforme a lo establecido en la normatividad vigente. Página 11 de 36

12 6.2 Constatar que la baja o desincorporación de bienes se realizó conforme a lo establecido en la normatividad vigente. 6.3 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio. 6.4 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando la existencia física de una muestra. 7. Transparencia en el ejercicio de los recursos 7.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, arrojó fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes: a) Ambiente de Control: Fortalezas: La Entidad cuenta con un Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Gasto Público para el ejercicio fiscal 2016 propio, para la aplicación de los recursos asignados; La normativa para la comprobación de gastos es con apego al Manual de Normas y Lineamientos para el Ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos 2016 y demás lineamientos emitidos por la CONAC, como consta en el oficio número DEA/141/2017 de fecha 16 de mayo de 2017; La Entidad cuenta con un Manual de Lineamientos para la administración, uso, baja y destino final de bienes muebles; Cuenta con sus Políticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Instituto; Debilidades: No cuenta con un Manual de Procedimientos, que describa las actividades competentes de cada servidor púbico, por lo que no han atendido la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior; b) Actividades de Control Debilidades: Página 12 de 36

13 Debilidades: Derivado de la adquisición de la documentación electoral (boletas electorales), se detectó un pago adicional para su elaboración, sin embargo el Organismo Público no cuenta con los lineamientos para la impresión de documentos y producción de materiales electorales para los procesos electoral local, como se hace constar en el oficio número IEE/DOE/053/2017 de fecha 24 de mayo de 2017; Existen algunas pólizas contables generadas por el sistema contable que no se encuentran debidamente firmadas; El sistema contable con el que se apoya la Entidad para el desarrollo de sus actividades no es manejado de la forma correcta con apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Los 8 (ocho) celulares adquiridos en el ejercicio fiscal 2016 por la Entidad no cuentan con número de inventario; De la muestra realizada al gasto se detectaron algunas pólizas, en las que la leyenda alusiva al gasto no corresponde con el gasto al que se hace referencia a la compra y/o pago realizado; Los resguardos de activo fijos proporcionados por la Entidad Fiscalizada con fecha de actualización 31 de diciembre de 2016, no reflejan cual es la responsabilidad del servidor público que tiene a su cargo los bienes en los resguardos; c) Información y Comunicación Debilidades: El Instituto no publica en el Periódico Oficial del estado sus respectivos lineamientos respecto a la reducción del gasto destinado a las actividades administrativas y de apoyo y de presupuesto regularizado de servicios personales y el monto correspondiente a la meta de ahorro, por lo que no han dado atención a la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior; d) Supervisión Fortaleza: La Entidad llevo a cabo auditoría externa del ejercicio fiscal 2016 con dictamen de fecha 01 de febrero de La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, contiene debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos del mismo, en incumplimiento a los artículos 41 fracción IV, apartado C de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,66 fracción II y 78 fracción I del Código Electoral del Estado de Hidalgo; 47 fracciones XXI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, de fecha 16 de mayo de 2016 y 13 inciso a del Reglamento Interior del Instituto Estatal Electoral; y 43 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Página 13 de 36

14 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 con observación y acción La Entidad Fiscalizada efectuó erogaciones, que corresponden a Pago de tarificador y computadora AIO inspiron que fueron solicitados por presidencia del Instituto, concepto que no se encuentra aprobado en el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, es decir el recurso público fue utilizado a fines distintos a los autorizados, en incumplimiento a los artículos 40 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo, 37 y 39 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio fiscal Se relaciona con el Procedimiento 2.1 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 3 con observación y acción La Entidad Fiscalizada omitió el registro de los ingresos por venta de bienes y servicios dentro las modificaciones a la Ley de Ingresos estimada y modificaciones, a la Ley de Presupuesto aprobado, por lo que se considera que la información presupuestal no es consistente, confiable y oportuna, en incumplimiento a los artículos 44, 52 y 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 5, fracción II, inciso b, 20 y 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 4 con observación y acción Página 14 de 36

15 La Entidad Fiscalizada no realizó las conciliaciones de ingresos y egresos presupuestarios y contables: en incumplimiento a los artículos 21, 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 89 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.3 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Pliego de Recomendaciones 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 con observaciones y acciones Observación núm. 1 La Entidad Fiscalizada presenta inconsistencias en los momentos contables de los ingresos y egresos registrados, ya que no fueron generados conforme a los lineamientos establecidos en materia de armonización contable; en incumplimiento a los artículos 1, 2, 7, 19 fracción IV, 22, 34, 37 y 38 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; apartado D.2 Momentos del Registro Contable (Momentos Contables) del ejercicio de los Ingresos y los Egresos del capítulo II Fundamentos Metodológicos de la Integración y Producción de Información Financiera del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Pliego de Recomendaciones Observación núm. 2 justificada La Entidad Fiscalizada aplica codificaciones y conceptos para el registro de sus operaciones que no se encuentran alineados a la Estructura del plan de cuentas emitido e integrado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Manual de Contabilidad Gubernamental; en incumplimiento a los artículos 7 párrafo primero, 37, 41 y cuarto transitorio fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y contenido del plan de cuentas a 4to nivel del capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable de fecha 22 de noviembre de 2010 Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Página 15 de 36

16 Observación núm. 3 justificada La Entidad Fiscalizada presenta información contable sin apegarse a los lineamientos en materia de integración y consolidación de los estados financieros, toda vez que el registro de las depreciaciones y amortizaciones realizadas durante el ejercicio fiscal en revisión no se reflejan dentro del rubro de Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias contenido en Balanza de comprobación del 02 de enero al 31 de diciembre de 2016, impidiendo que la información generada sea veraz, confiable, oportuna y comparable; en incumplimiento al artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; fracción II Estados e Información Contable, Inciso B Estado de Actividades del Capítulo VII de los Estados e Información Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal del Manual de Contabilidad Gubernamental, con última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de septiembre de 2015 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió Recurso Estatales del Ramo 03 Electoral, los cuales fueron orientados a los fines previstos en los dos proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión autorizada y ejercida en el programa, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 4.1 Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones Programadas Alcanzadas Actividad General $92,147, $100,527, $97,673, $8,380, % 92,147, ,527, Actividad Electoral $333,434, $304,179, $304,103, $29,254, % 332,038, ,103, Total $425,581, $404,707, $401,776, $20,874, % 424,185, ,631, Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual Modificado y Autorizado (F-1 y F-01.1) del 01 de enero al 31 de diciembre de Página 16 de 36

17 5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 con observación y acción La Entidad Fiscalizada presenta diferencias entre la información financiera contable y presupuestal reportada en la Cuenta Pública, respecto de la Modificación a la Ley de Ingresos Estimada; en incumplimiento a los artículos 7, 22, 44, 50 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 5, fracción II, inciso b y 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente, Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable y Consistenci. Se relaciona con el Procedimiento 5.1 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Pliego de Recomendaciones 6. Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 8 sin observación La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en las partidas de Bienes Muebles e Intangibles adquiridos en el ejercicio 2016, tales como: Muebles de Oficina y Estantería, Equipo de Cómputo de de Tecnología de la Información, Cámaras Fotográficas, Vehículos y Equipo Terrestre, Equipo de Comunicación y Telecomunicación, Equipo de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos, Software, Otros Mobiliarios y Equipos de Administración y Herramientas y maquinas-herramientas, mismos que se encuentran debidamente inventariados y resguardados a favor de la Entidad. Se relaciona con el procedimiento 6.1 Página 17 de 36

18 Resultado núm. 9 con observación justificada La Entidad Fiscalizada dio de baja de la contabilidad así como del inventario de Bienes muebles 100 Vehículos, dicho movimiento de los Bienes Muebles del Instituto fue aprobado en la "2a. Sesión Extraordinaria del Comité de Bienes y Desincorporación de fecha 21 de octubre de 2016, de los cuales se subastaron 92 en el mes de noviembre de 2016, al cierre del ejercicio fiscal quedan pendientes de subastar y adjudicar 8 vehículos; en incumplimiento a los artículos 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y apartado B numeral 6 de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, de fecha 22 de diciembre de Se relaciona con el Procedimiento 6.2 Resultado núm. 10 sin observación La Entidad Fiscalizada llevó a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y amortizaciones de ejercicios anteriores acumulada de los Bienes Muebles y Activos Intangibles que posee. Se relaciona con el procedimiento 6.3 Resultado núm. 11 con observación justificada La Entidad Fiscalizada cuenta con inventario, sin embrago este no se encuentra actualizado así como tampoco los bienes muebles contaban con numero de control que los identifique como bien propiedad de la Entidad; en incumplimiento a los artículos 17 frac. VIII, X, 47 frac. V, XXIII de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, artículos 4 fracción XX, 19 fracciones VII, articulo 31 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Párrafo 5 del Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el D.O.F. del 22 de noviembre de Se relaciona con el Procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 12 con observaciones justificadas Observación núm. 1 justificada La Entidad Fiscalizada en materia de transparencia dejo de publicar en su pagina de Internet los puntos de: Convocatorias a Concurso o Licitación, Los resultados de las auditorias, Los informes qué por disposición legal generen los sujetos obligados y La relación de solicitudes a la información pública y los resultados de las mismas; en incumplimiento a los artículos 4bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo, 22 fracciones XI, XIII, XVII y XXI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo y 15 fracción VIII, XI, XIII, XVIII y XIX del Reglamento de la Ley de transparencia y acceso a la Información pública gubernamental para el estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 7.1 Página 18 de 36

19 Observación núm. 2 justificada La Entidad Fiscalizada no realizaron la publicación de la siguiente información: Proyecto de presupuesto de ingresos y egresos,información relativa a la evaluación del desempeño, Actas de aprobación de la información a que se refiere el artículo 63 (Proyecto de Presupuesto de Ingresos y de Egresos), Información sobre los montos pagados durante el periodo por concepto de ayudas y subsidios a los sectores económicos y sociales y Programa anual de evaluaciones, metodologías e indicadores de desempeño, originando opacidad en la presentación de la información pública que mantienen a disposición de la ciudadanía; en incumplimiento a los artículos 63, 64, 65 y 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 4 bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios Áreas revisadas Presidencia y Coordinación Ejecutiva de Administración y Servicio Profesional Electoral Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada registró de manera oportuna la totalidad de los ingresos percibidos, asimismo, se comprobó que se realizaron las pólizas correspondientes, las cuales se encuentran soportadas con los estados de cuenta bancarios y facturas correspondientes. Se relaciona con el procedimiento Página 19 de 36

20 6.3 Ramo 03 Electoral Áreas revisadas Presidencia y Coordinación Ejecutiva de Administración y Servicio Profesional Electoral Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales 1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 1.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2. Análisis de la información financiera 2.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 2.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos. 2.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas. 3. Gasto de operación 3.1 Verificar que los emolumentos de salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 3.2 Verificar que la información asentada en las nóminas corresponda al personal existente en la Entidad Fiscalizada y que cuenten con controles (registros de asistencia, puntualidad, etc.), para el personal. 3.3 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos. Página 20 de 36

21 4. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 4.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden. 4.2 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas. 4.3 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación La Entidad Fiscalizada percibió ingresos Estatales del Ramo 03: Electoral, los cuales fueron recaudados y registrados de manera oportuna a favor de la Entidad; asimismo se comprobó que se generaron las pólizas correspondientes, las cuales se encuentran soportadas con la documentación comprobatoria y justificativa que cumple con los requisitos administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 1.1 Resultado núm. 2 con observaciones y acciones Observación núm. 1 La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denominada Productos alimenticios para personas G. Corriente, por $107, por diversos conceptos, sin contar con documentación justificativa que acredite la aplicación de las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Cuantificación monetaria de la observación Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 107, $ 64, $ 42, Página 21 de 36

22 Pliego de Observaciones Observación núm. 2 justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denominada Servicios de telecomunicaciones y satélites G. Corriente Actividad General por $2,610.00, por diversos conceptos sin contar con documentación justificativa que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 2, $ 2, $ 0.00 Observación núm. 3 justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denominada Viáticos en el país G. Corriente Actividad General por $22,724.00, por diversos conceptos sin contar con documentación justificativa que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 22, $ 22, $ 0.00 Observación núm. 4 La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denominada Gastos de ceremonial G. Corriente Actividad General por $27,755.85, por diversos conceptos sin contar con documentación justificativa que acredite las erogaciones realizadas: en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Página 22 de 36

23 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 27, $ 0.00 $ 27, Pliego de Observaciones Observación núm. 5 justificada La Entidad Fiscalizada realizó el registro en las partida denominada Telefonía celular G. Corriente Actividad General, el cual no corresponde a la naturaleza de la partida, en incumplimiento a los artículos 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 44 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación núm. 6 justificada La Entidad Fiscalizada realizó el registro en las partida denominada Gastos de ceremonial G. Corriente Actividad General, el cual no corresponde a la naturaleza de la partida; en incumplimiento a los artículos 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 44 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación núm. 7 La Entidad Fiscalizada realizó erogación en la partida denominada Equipo de comunicación y telecomunicación G. Capital Actividad General por $26,477.99, por concepto de compra de equipos celulares, considerados artículos de lujo, sin que exista justificación que acredite las erogaciones realizadas; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos 2016, y 7 del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Instituto Estatal Electoral. Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Página 23 de 36

24 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 26, $ 0.00 $ 26, Pliego de Observaciones Observación núm. 8 La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denominada Productos alimenticios para personas G. Corriente Actividad Electoral $326,727.92, por diversos conceptos sin que exista justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Cuantificación monetaria de la observación Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 326, $ 312, $ 14, Pliego de Observaciones Observación núm. 9 La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denomina Viáticos en el país G. Corriente Actividad Electoral $490,452.38, por diversos conceptos sin que exista justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Página 24 de 36

25 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Cuantificación monetaria de la observación Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 490, $ 462, $ 28, Pliego de Observaciones Observación núm. 10 justificada La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la partida denominada Gastos de ceremonial G. Corriente Actividad Electoral por $23,200.00, por diversos conceptos sin que exista justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 23, $ 23, $ 0.00 Observación núm. 11 La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en la partida denominada Productos alimenticios para personas G. Corriente Actividad Electoral por $12,737.81, sin que exista comprobación y justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Página 25 de 36

26 Falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones $ 12, $ 0.00 $ 12, Pliego de Observaciones Observación núm. 12 justificada La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en las partida denominada Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales G. Corriente Actividad Electoral por $250,000.00, por diversos conceptos sin que exista comprobación y justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones $ 250, $ 250, $ 0.00 Observación núm. 13 justificada La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en la partida denominada Viáticos en el país G. Corriente Actividad Electoral por $4,179.69, sin que exista comprobación y justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones $ 4, $ 4, $ 0.00 Observación núm. 14 La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en la partida denominada Equipo de comunicación y telecomunicación G. Capital Actividad Electoral por $86,995.04, por concepto de compra de equipos celulares, Página 26 de 36

27 La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en la partida denominada Equipo de comunicación y telecomunicación G. Capital Actividad Electoral por $86,995.04, por concepto de compra de equipos celulares, considerados artículos de lujo, sin que exista justificación que acredite las erogación realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos 2016, y 7 del Programa de Racionalidad, Disciplina y Eficiencia del Instituto Estatal Electoral. Se relaciona con el Procedimiento 1.2 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 86, $ 0.00 $ 86, Pliego de Observaciones Observación núm. 15 justificada La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en la partida denominada Conservación y Mantenimiento Menor de Inmueble, G. Corriente Actividad General por $2,158,162.63, por diversos conceptos sin que exista justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Falta de documentación justificativa de las erogaciones $ 2,158, $ 2,158, $ 0.00 Observación núm. 16 justificada La Entidad Fiscalizada realizo erogaciones en la partida denominada Conservación y Mantenimiento Menor de Inmueble, G. Corriente Actividad Electoral por $539,992.48, por diversos conceptos sin que exista justificación que acredite las erogaciones realizadas, en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 81 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Hidalgo, fracción VIII párrafo 3 del Manual de Normas y Lineamientos para el ejercicio del Gasto de Operación de los Programas y Proyectos Se relaciona con el Procedimiento 1.2 Página 27 de 36