INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2014 DEL MUNICIPIO DE FRANCISCO I. MADERO, HIDALGO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2014 DEL MUNICIPIO DE FRANCISCO I. MADERO, HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Origen de los recursos Recursos de ejercicios anteriores disponibles Recursos aplicados Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Cumplimiento de la Entidad Fiscalizada en materia de Armonización Contable Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Recursos propios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Programa de Devolución de Derechos Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Aportaciones Estatales Extraordinarias Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Aportaciones Estatales Extraordinarias Áreas revisadas 41

4 7.9.2 Procedimientos de auditoría aplicados Resultados, observaciones y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de trasparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 45

5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 56 fracciones V párrafo segundo y XXXI párrafo primero y 56 bis fracción I de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2014 del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, por conducto de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio. 1.2 Alcance Ingresos Recursos Propios Fondo o Programa Fondo General de Participaciones Fondo de Fomento Municipal Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Programa de Devolución de Derechos Aportaciones Estatales Extraordinarias Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas Universo $ 5,640, $ 17,401, $ 10,431, $ 8,823, $ 17,547, $ 901, $ 3,816, $ 1,458, / 2/ 3/ 4/ 5/ 6/ Muestra $ 621, $ 17,401, $ 10,431, $ 8,823, $ 17,547, $ 901, $ 3,816, $ 1,458, Total: $ 66,020, $ 61,001, / Incluye rendimientos financieros por $3, / Incluye rendimientos financieros por $92,620.00, recursos percibidos de FUPO 2013 por $ y Recursos extraordinarios por $548, / Incluye rendimientos financieros por $2, y recursos extraordinarios por $10, / Incluye rendimientos financieros por $25.90, aportación de beneficiarios por $81, y recursos extraordinarios por $24, / Incluye rendimientos financieros por $3, del ejercicio 2014 y $ del ejercicio / Incluye rendimientos financieros por $ Representatividad 11.01% % % % % % % % 92.39% Página 5 de 45

6 Egresos Recursos Propios Fondo o Programa Universo $ 5,640, Muestra $ 2,242, Representatividad 39.75% Fondo General de Participaciones $ 16,759, $ 931, % Fondo de Fomento Municipal $ 10,418, $ 3,101, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $ 8,717, $ 4,033, a/ 46.27% Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ 17,753, $ 6,085, % Programa de Devolución de Derechos $ 900, $ 900, % Aportaciones Estatales Extraordinarias $ 3,816, $ 1,809, % Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas $ 1,458, $ 1,458, b/ % Total: a/ Incluye la inspección física de 8 obras por $4 033, b/ Incluye inspección física de 2 obras por $1 458, $ 65,464, $ 20,562, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Control Interno Sistemas de Información y Registro Bienes muebles, Inmuebles e Intangibles La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 56 fracción XXXI párrafo primero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2014, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Origen de los recursos A través del Periódico Oficial del Estado, de fecha 31 de diciembre 2013, se publicó la Ley de Página 6 de 45

7 Ingresos del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, donde se estimó que recaudaría durante el ejercicio 2014, un total de $3 930,632.03; respecto a las Participaciones y Aportaciones Federales, el Gobierno del Estado publicó en el Periódico Oficial del Estado, los montos a distribuir a los Municipios del Estado, de los cuales este Municipio tuvo una asignación de $53 697,056.00, como se detalla a continuación: Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo Ingresos estimados y recaudados 2014 Fuente del ingreso Estimado Modificado Recaudado al 31/12/2014 Avance de recaudación Recursos Propios Impuestos $1,081, $1,081, $923, % Derechos $1,609, $1,609, $1,841, % Productos $265, $265, $956, % Aprovechamientos $974, $974, $1,915, % Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $3, N/A Total Ingresos Propios $3,930, $3,930, $5,640, % Fondo General de Participaciones Fondo General de Participaciones (Incluye Impuesto sobre Automóviles Nuevos e Impuesto Especial Sobre $16,759, $16,759, $16,120, % Productos y Servicios) Recursos Extraordinarios $0.00 $0.00 $548, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $92, N/A Fondo Único de Participaciones de Operación 2013 $0.00 $0.00 $ N/A Total Fondo General de Participaciones $16,759, $16,759, $16,762, % Fondo de Fomento Municipal Fondo de Fomento Municipal $10,418, $10,418, $10,418, % Recursos Extraordinarios $0.00 $0.00 $10, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $2, N/A Total Fondo de Fomento Municipal $10,418, $10,418, $10,431, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Fondo de Fiscalización y Recaudación $258, $258, $258, % Recursos Extraordinarios $0.00 $0.00 $155, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $ N/A Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $258, $258, $415, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social del Municipio $8,717, $8,717, $8,717, % Recursos Extraordinarios $0.00 $0.00 $24, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $25.90 N/A Aportación de Beneficiarios $0.00 $0.00 $81, N/A Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $8,717, $8,717, $8,823, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones $17,542, $17,542, $17,542, % Territoriales del Distrito Federal Rendimientos Financieros 2014 $0.00 $0.00 $3, N/A Rendimientos Financieros 2013 $0.00 $0.00 $ N/A Total Fondo de aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $17,542, $17,542, $17,547, % Recursos Extraordinarios Página 7 de 45

8 Ingresos Extraordinarios $0.00 $0.00 $3,816, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $99.84 N/A Total Recursos Extraordinarios $0.00 $0.00 $3,816, N/A Aportaciones Federales Extraordinarias Fondo de Contingencias $0.00 $0.00 $1,000, N/A Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas $0.00 $0.00 $1,458, N/A Programa de Devolución de Derechos $0.00 $0.00 $901, N/A Rendimientos Financieros 2013 $0.00 $0.00 $1, N/A Total de Aportaciones Federales Extraordinarias $0.00 $0.00 $3,362, N/A Convenio SAT Convenio SAT $0.00 $0.00 $251, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $94.03 N/A Total de Convenio SAT $0.00 $0.00 $251, N/A Instancia Municipal para el Desarrollo de la Mujer Instancia Municipal para el Desarrollo de la Mujer $0.00 $0.00 $300, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $ N/A Tota de Instancia Municipal para el Desarrollo de la Mujer $0.00 $0.00 $300, N/A Programa Salud Bucal Programa Salud Bucal $0.00 $0.00 $200, N/A Rendimientos Financieros $0.00 $0.00 $59.05 N/A Tota del Programa Salud Bucal $0.00 $0.00 $200, N/A Total $57,627, $57,627, $67,551, % Fuente: Cuenta Pública 2014 y Estado Analítico de Ingresos Presupuestales. Los recursos recaudados por el municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, aportaciones estatales y federales, suman un total de $67 551,099.82, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2014, del orden de $57 627, Recursos de ejercicios anteriores disponibles Durante el ejercicio 2014, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Ejercicio 2012 Obra $17, Laudos $610, Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas $0.03 Fondo de Fiscalización $37,035.5 Subtotal 2012 $665, Ejercicio 2013 Obra $31, Laudos $100, Fondo General de Participaciones $247, Fondo de Fiscalización $223, Subtotal 2013 $603, Total $1,268, Fuente: Balanza de comprobación de ajuste Página 8 de 45

9 2.2 Recursos aplicados De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2014, el municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, aplicó los recursos propios, asignaciones estatales y federales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo Egresos presupuestados y aplicados 2014 Concepto Presupuesto Presupuesto aprobado modificado Aplicado Avance Recursos Propios Servicios Personales $246, $790, $790, % Materiales y Suministros $979, $827, $827, % Servicios Generales $1,091, $2,318, $2,318, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $1,513, $1,454, $1,454, % Bienes Muebles e Inmuebles $122, $229, $229, % Total Recursos Propios $3,951, $5,620, $5,620, % Fondo General de Participaciones Servicios Personales $16,077, $16,077, $16,087, % Servicios Generales $96, $96, $96, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $585, $585, $585, % Total Fondo General de Participaciones $16,759, $16,759, $16,770, % Fondo Fomento Municipal Servicios Personales $3,200, $5,484, $5,484, % Materiales y Suministros $2,977, $2,664, $2,664, % Servicios Generales $2,880, $1,435, $1,435, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $1,360, $824, $824, % Bienes Muebles e Inmuebles $0.00 $8, $8, % Total Fondo de Fomento Municipal $10,418, $10,418, $10,418, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Servicios Personales $194, $194, $194, % Materiales y Suministros $13, $13, $13, % Servicios Generales $72, $72, $72, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $17, $17, $17, % Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $297, $297, $297, % Fondo para la Infraestructura Social Municipal Alcantarillado $3,474, $3,474, $3,474, % Infraestructura Básica de Salud $877, $877, $877, % Electrificación Rural y de Colonias Pobres $1,519, $1,519, $1,519, % Mejoramiento de Vivienda $456, $456, $456, % Agua Potable $813, $813, $813, % Infraestructura Básica Educativa $1,155, $1,155, $1,155, % Mejoramiento Urbano $420, $420, $420, % Aportación de beneficiarios $0.00 $0.00 $87, N/A Total Fondo de Infraestructura Social Municipal $8,717, $8,717, $8,805, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Seguridad Pública $7,971, $7,971, $7,896, % Servicios Personales $4,969, $4,969, $5,022, % Materiales y Suministros $1,779, $1,779, $1,853, % Servicios Generales $678, $678, $475, % Bienes Muebles e Inmuebles $545, $545, $545, % Obligaciones Financieras $4,408, $4,408, $4,408, % Servicios Personales $4,408, $4,408, $4,408, % Otras Prioridades $5,372, $5,372, $5,237, % Servicios Personales $3,584, $3,584, $3,619, % Materiales y Suministros $319, $319, $244, % Servicios Generales $420, $420, $625, % Página 9 de 45

10 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $747, $747, $747, % Inversión Pública $300, $300, $ % Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $17,753, $17,753, $17,542, % Recursos Extraordinarios Servicios Personales $0.00 $0.00 $2,407, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $1,409, N/A Total Recursos Extraordinarios $0.00 $0.00 $3,816, N/A Programa de Devolución de Derechos Obra Pública $0.00 $0.00 $900, N/A Total Programa de Devolución de Derechos $0.00 $0.00 $900, N/A Aportaciones Extraordinarias APAZU Obra Pública $0.00 $0.00 $1,458, N/A Total Aportaciones Extraordinarias APAZU $0.00 $0.00 $1,458, N/A Aportaciones Extraordinarias Contingencias Económicas Obra Pública $0.00 $0.00 $1,000, N/A Total Aportaciones Extraordinarias Contingencias Económicas $0.00 $0.00 $1,000, N/A Convenio SAT Obra Pública $0.00 $0.00 $195, N/A Total Convenio SAT $0.00 $0.00 $195, N/A Instancia Municipal para el Desarrollo de la Mujer Materiales y suministros $0.00 $0.00 $36, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $231, N/A Bienes Muebles e Inmuebles $0.00 $0.00 $32, N/A Total de Instancia Municipal para el Desarrollo de la Mujer $0.00 $0.00 $300, N/A Programa Salud Bucal Servicios Personales $0.00 $0.00 $12, N/A Materiales y suministros $0.00 $0.00 $27, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $68, N/A Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $0.00 $4, N/A Total Programa de Salud Bucal $0.00 $0.00 $112, N/A Programas SEDESOL Servicios Generales $0.00 $0.00 $45.24 N/A Total Programas SEDESOL $0.00 $0.00 $45.24 N/A Total Gasto $57,898, $59,567, $67,237, % Fuente: Cuenta Pública 2014 y Presupuesto de Egresos En materia de egresos, el municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, observó en general los capítulos, partidas, montos y políticas financieras expresadas en el Presupuesto de Egresos aprobado para el año Las erogaciones registradas suman un total de $67 237,395.70, lo que representa un % en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2014 del orden de $59 567, Aplicación de recursos de ejercicios anteriores En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros y en apego a lo previamente aprobado en el presupuesto correspondiente, como se detalla a continuación: Concepto Importe Ejercicio 2012 Laudos $610, Fiscalización $37, Subtotal 2012 $647, Ejercicio 2013 Página 10 de 45

11 Laudos $100, Fondo Único de Participaciones $247, Fondo de Fiscalización $47, Subtotal 2013 $394, Total $1,042, Fuente: Balanza de comprobación de ajuste Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2014, comparando los ingresos recaudados por $67 551,099.82, contra los egresos aplicados por $67 237,395.70, se aprecia que el municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, reflejó un ahorro por $313, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2014, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del municipio de Francisco I Madero, Hidalgo, sumaban la cantidad de $16 065,953.90; al 31 de diciembre de 2014, dichos bienes reportan un valor total de $16 657,968.29; de lo cual durante el ejercicio revisado, se registró una disminución por $217,000.00, en virtud de la baja de un bien mueble, por otro lado se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $809, Situación de la deuda pública El municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Cumplimiento de la Entidad Fiscalizada en materia de Armonización Contable De conformidad a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, durante el ejercicio fiscal 2014, denota que no realizó registros contables presupuestales Armonizados. 7. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Tesorería y Contraloría del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo. Página 11 de 45

12 7.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control Interno 1.1 Verificar mediante la aplicación de cuestionarios, la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Sistemas de Información y Registro 2.1 Verificar que el área operadora de la contabilidad de los recursos cuente con un sistema adecuado de guarda y custodia de documentos y que los mismos se encuentren debidamente resguardados. 3. Bienes muebles, Inmuebles e Intangibles 3.1 Comprobar que los bienes adquiridos con recursos del fondo, estén debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada. 3.2 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables de la entidad, se cuente con los resguardos correspondientes y se compruebe su existencia física y sus condiciones apropiadas de operación Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Control Interno Resultado Núm. 1 Con Observación y acción Los resultados del sistema de control interno, arrojaron debilidades entre las que destacan las siguientes: El Código de Conducta no fue publicado, ni autorizado por la Asamblea municipal; El municipio no cuenta con mecanismos de control que regulen los recursos otorgados y el destino de los mismos; No se cuenta con mecanismos de control para la autorización de las estimaciones y el avance de las obras; No existe evidencia de las acciones extraordinarias que realiza el personal que recibe compensaciones; No existen mecanismos de control que permita identificar la totalidad de las obras programadas, períodos de ejecución y días de atraso; y No existe registro de las partidas y montos cancelados o incrementos en el presupuesto de egresos. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el municipio tiene un sistema de control interno deficiente; en incumplimiento a los artículos 3, 53, 56, 60 fracción I incisos a), c), h), V) y bb), 98 fracciones XI, XIII y XIV, 104 fracciones IV, IX, XII y XVII, 105 y 106 fracción II de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Página 12 de 45

13 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados contenían elementos para justificar parcialmente la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Sistemas de Información y Registro Resultado Núm. 2 Sin Observación El archivo municipal cumple con las condiciones necesarias para su adecuada operación; permitiendo garantizar la protección y conservación de los documentos, facilitando el acceso y consulta. Se relaciona con el procedimiento Bienes muebles, Inmuebles e Intangibles Resultado Núm. 3 Sin Observación Los bienes muebles adquiridos fueron registrados y se encuentran resguardados a favor del municipio. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Resultado Núm. 4 Con Observación y acción Se observó que existen Bienes no registrados en contabilidad por $2 870,075.49, diferencia entre el saldo de ejercicios anteriores por $16 657, e inventario físico por $18 972,546.52; en incumplimiento a los artículos 60 fracción I inciso y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 7.2 Recursos Propios Áreas revisadas Tesorería y Contraloría del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo. Página 13 de 45

14 7.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de los Recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos Verificar que el Municipio haya implementado las acciones tendientes a: a) Mantenga actualizado el Padrón de poseedores de bienes inmuebles; b) Incrementar la recaudación del impuesto predial; y c) Abatir el rezago a la cartera vencida. 1.2 Transferencia de Recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros Contables y Presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que las operaciones y sus respectivas pólizas estén respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos, que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 3. Destino u Orientación de los Recursos 3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se ejercieron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables. 4. Sistemas de Información y Registro 4.1 Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa. Página 14 de 45

15 5. Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 5.1 Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se hayan contratado de acuerdo a la normatividad aplicable, considerando los montos máximos y mínimos establecidos y que los criterios en los que se sustente la excepción a la licitación, se justifiquen con el soporte suficiente, a fin de garantizar para la Entidad Fiscalizada las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. 5.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico. 5.3 Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo durante el ejercicio en revisión disponen de los resguardos correspondientes, se encuentran inventariados y, mediante visita física constatar su existencia y condiciones apropiadas de operación y mantenimiento. 6. Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas 6.1 Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Origen de los Recursos 1.1 Recaudación Resultado Núm. 1 Sin Observación Los Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos, cumple con lo dispuesto en los montos y tarifas autorizados en la Ley de Ingresos del Ejercicio Fiscal Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 2 Sin Observación Los recursos recaudados en la muestra por $621,279.00, se depositaron en tiempo y forma en una cuenta bancaria específica como recursos públicos. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 3 Sin Observación Se verificó que el padrón Catastral se encuentra actualizado, cuentan con los archivos por concepto de recaudación de ejercicios anteriores, así como el padrón de contribuyentes. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 4 Con observaciones y acciones Observación Núm. 1 Página 15 de 45

16 Se observó que el municipio dejo de percibir recursos por $10 174,692.00, del concepto de predios urbanos, rústicos y ejidales, registrados en el Padrón catastral; en incumplimiento a los artículos 7 y 18 de Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Hidalgo; 94 fracción III y 104, fracción I de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo y 25 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Observación Núm. 2 Se observó que las acciones que efectuó el municipio no fueron suficientes para disminuir la cartera vencida por concepto de impuesto predial; en incumplimiento a los artículos 7 y 18 de Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Hidalgo; 94 fracción III y 104, fracción I de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo y 25 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 1.2 Transferencia de Recursos Resultado Núm. 5 Sin Observación El municipio abrió de una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos del ejercicio fiscal 2014, así como sus rendimientos financieros. Se relaciona con el procedimiento Registros Contables y Presupuestales Resultado Núm. 6 Sin Observación En el municipio se registró en contabilidad la totalidad de los recursos percibidos por $5'640,339.51, cuentan con la documentación soporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado Núm. 7 Sin Observación Página 16 de 45

17 De las partidas de "Sueldo Base a personal eventual, indemnizaciones o laudos, Ayudas a Terceros, Apoyo a Instituciones de Enseñanza, Subsidio al Sistema D.I.F. Municipal, Apoyo a Escuelas y Apoyo a Comunidades", se registraron en contabilidad, presentan documentación comprobatoria y justificativa de acuerdo con las disposiciones legales y fiscales aplicables. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado Núm. 8 Sin Observación De las partidas "Gastos de Difusión, Gastos Festividades día del Niño, Día de la Madre y Fundación del Municipio y "Gastos del Informe"; se encuentra registrados en contabilidad conforme a la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado Núm. 9 Sin Observación El municipio observó los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras, autorizadas en el presupuesto de egresos. Se relaciona con el procedimiento Destino u Orientación de los Recursos Resultado Núm. 10 Sin Observación El municipio aplicó recursos por $5 620,569.38, en los programas aprobados para el ejercicio 2014, alcanzando 94 acciones. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Concepto Presupuesto Variación Aplicado Modificado (+/-) % Obras/Acciones Recursos Propios Programadas Alcanzadas Servicios Personales $790, $790, $ % 7 9 Materiales y Suministros $827, $827, $ % 8 14 Servicios Generales $2,318, $2,318, $ % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $1,454, $1,454, $ % Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $229, $229, $ % 2 3 Total $5,620, $5,620, $ % Página 17 de 45

18 4. Sistemas de Información y Registro Resultado Núm. 11 Sin Observación Se elaboraron conciliaciones bancarias de forma mensual y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas dentro de las mismas. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Resultado Núm. 12 Con Observación y acción Se observó que en la Adquisición de un automóvil por $220,000.00, no se realizó el proceso de licitación correspondiente; en incumplimiento a los artículos 32, 34 y 47 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y 59 y anexo II del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal Se relaciona con el Procedimiento 5.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 13 Con Observación y acción De la adquisición del automóvil por $220,000.00, se observó que el municipio no presenta el contrato de compra venta del bien; en incumplimiento al Título Quinto, Capítulo Único de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Página 18 de 45

19 Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y 48 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 14 Sin Observación Se observó que el automóvil adquirido por $220,000.00, está inventariado, cuenta con su resguardo y esta registrado a favor del municipio y se encuentra en buenas condiciones. Se relaciona con el procedimiento Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas Resultado Núm. 15 Sin Observación el municipio aplico recursos por $5'620,569.38, de los $5'640, disponibles, lo que representó el 99.65%, generando un ahorro de $19,770.13, alcanzando 94 metas de las 52 programadas. Se relaciona con el procedimiento Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Tesorería y Contraloría del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo. Página 19 de 45

20 7.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de los Recursos 1.1 Transferencia de Recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros Contables y Presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que las operaciones y sus respectivas pólizas estén respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos, que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 3. Destino u Orientación de los Recursos 3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se ejercieron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables. 4. Sistemas de Información y Registro 4.1 Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa. 5. Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas 5.1 Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Origen de los Recursos 1.1 Transferencia de Recursos Página 20 de 45

21 Resultado Núm. 1 Sin Observación En el municipio se abrió una cuenta bancaria específica para el manejo, administración y control de los recursos del Fondo. Se relaciona con el procedimiento Registros Contables y Presupuestales Resultado Núm. 2 Sin Observación En el municipio registró en contabilidad la totalidad de los ingreso percibidos por $16,762,538.39, mismos que cuentan con la documentación soporte. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado Núm. 3 Sin Observación De las partidas "Sueldo Base a Personal Eventual, Horas Extraordinarias e Indemnizaciones y Laudos", se registraron en contabilidad, presentan documentación comprobatoria y justificativa, de acuerdo con las disposiciones legales y requisitos fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado Núm. 4 Sin Observación El municipio observó los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras, autorizadas en el presupuesto para el Fondo. Se relaciona con el procedimiento Destino u Orientación de los Recursos Resultado Núm. 5 Sin Observación El municipio aplicó recursos por $16 770,059.63, en los programas autorizados en el presupuesto, alcanzando 19 acciones de las 14 programadas. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Concepto Presupuesto modificado Aplicado Variación % Obras/Acciones Fondo General de Participaciones Programadas Alcanzadas Servicios Personales $16,077, $16,087, $10, % Servicios Generales $96, $96, $ % 1 1 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $585, $585, $ % 1 1 Total $16,759, $16,770, $10, % Página 21 de 45

22 4. Sistemas de Información y Registro Resultado Núm. 6 Sin Observación El municipio elaboró de manera mensual las conciliaciones bancarias y las partidas en proceso se encuentran identificadas dentro de las mismas. Se relaciona con el procedimiento Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas Resultado Núm. 7 Con Observación y acción De los $16 762, recursos disponibles, el municipio ejerció ,059.63, reflejando un desahorro por $7, alcanzando 19 acciones de las 14 programadas; en incumplimiento a los artículos 134 y 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Se relaciona con el Procedimiento 5.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Página 22 de 45

23 7.4 Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Tesorería y Contraloría del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de los Recursos 1.1 Transferencia de Recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros Contables y Presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, incluidos los rendimientos financieros, en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que se hayan elaborado pólizas y cuenten con documentación soporte de los ingresos y que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que las erogaciones realizadas estén registradas en la contabilidad, conforme a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y que las operaciones y sus respectivas pólizas estén respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos, que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 2.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. Página 23 de 45

24 3. Destino u Orientación de los Recursos 3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se ejercieron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con la normatividad y las disposiciones legales aplicables. 4. Sistemas de Información y Registro 4.1 Comprobar que se efectuaron conciliaciones bancarias mensuales, que están documentadas y debidamente requisitadas, así como las partidas en proceso de conciliación se encuentren identificadas y correspondan a operaciones a cargo de los recursos de la fuente de financiamiento o programa. 5. Gasto de Operación 5.1 Verificar que no se hayan realizado pagos por concepto de compensaciones, bonos, estímulos, pagos extraordinarios, o cualquier tipo de prestación sin la autorización correspondiente. 5.2 Comprobar que las erogaciones por concepto de combustibles y lubricantes y mantenimiento de vehículos o maquinaria estén soportadas con documentación que compruebe y justifique las operaciones realizadas (bitácoras, pliegos, oficios de comisión, etc.) 6. Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas 6.1 Verificar el cumplimiento de los programas y las metas establecidas en las obras y acciones Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Origen de los Recursos 1.1 Transferencia de Recursos Resultado Núm. 1 Sin Observación El municipio abrió una cuenta bancaria específica para el manejo, administración y control de los recursos del Fondo. Se relaciona con el procedimiento Registros Contables y Presupuestales Resultado Núm. 2 Sin Observación El municipio registro la totalidad de los ingresos percibidos por $10 431,484.00, de los cuales se elaboraron las pólizas y cuentan con la documentación soporte del ingreso. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado Núm. 3 Sin Observación De las partidas "Laudos e Indemnizaciones, Sueldo Base al Personal Eventual, Gastos de Ferias y Carnavales, Página 24 de 45

25 Subsidio para Actividades de Orden y Festividades Públicas y Apoyo a Escuelas", se registraron en contabilidad, presentan documentación comprobatoria y justificativa, la cual cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.2 Resultado Núm. 4 Sin Observación El municipio observó los capítulos, partidas, conceptos, montos y políticas financieras, autorizadas en el presupuesto de egresos. Se relaciona con el procedimiento Destino u Orientación de los Recursos Resultado Núm. 5 Sin Observación El municipio aplicó recursos por $10 418,468.00, en los rubros y proyectos que se orientaron y ajustaron a los planes y programas aprobados. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Concepto Presupuesto Variación Aplicado Modificado (+/-) Avance Obras/Acciones Fondo Fomento Municipal Programadas Alcanzadas Servicios Personales $5,484, $5,484, $ % 8 13 Materiales y Suministros $2,664, $2,664, $ % Servicios Generales $1,435, $1,435, $ % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $824, $824, $ % 5 13 Bienes Muebles e Inmuebles $8, $8, $ % 1 1 Total Fondo Fomento Municipal $10,418, $10,418, $ % Sistemas de Información y Registro Resultado Núm. 6 Sin Observación Página 25 de 45

26 Se observó que las conciliaciones bancarias se realizaron de manera mensual y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas dentro de las mismas. Se relaciona con el procedimiento Gasto de Operación Resultado Núm. 7 Con Observación y acción En la partida pago de Aguinaldos, se observó la Falta documentación justificativa por $909,649.00; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 5.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Falta de documentación justificativa de las erogaciones Monto Observado $ 909, Monto Justificado $ 0.00 Monto Vigente $ 909, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado Núm. 8 Sin Observación En las partidas de "Combustibles, Lubricantes y Aditivos y Mantenimiento y Conservación de Equipo de Transporte", se registraron en contabilidad, presentan documentación comprobatoria y justificativa, de acuerdo con las disposiciones legales y requisitos fiscales. Se relaciona con el procedimiento Eficacia en el Cumplimiento de los Programas y en las Metas Resultado Núm. 9 Sin Observación Al 31 de diciembre el municipio ejerció $10'418,468.00, de los recursos disponibles por $10'431,484.00, existiendo un ahorro de $13,016.00, lo que representó el 99.88%, alcanzando 61 acciones de las 39 programadas. Se relaciona con el procedimiento 6.1 Página 26 de 45

27 7.5 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Áreas revisadas Tesorería y Obras Públicas del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo Procedimientos de auditoría aplicados 1. Transferencia de recursos 1.1 Constatar que el municipio administró los recursos del fondo y sus rendimientos financieros en una cuenta bancaria específica y productiva para el fondo; que no depositó remanentes de otros ejercicios ni aportaciones de los beneficiarios de las obras y acciones realizadas y que no se transfirieron recursos entre los fondos y a cuentas bancarias en las que se administraron otro tipo de recursos. 2. Registro e información contable y presupuestaria 2.1 Comprobar que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones del fondo estén debidamente actualizados, identificados y controlados, asimismo, que dichas operaciones estén respaldadas con la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido, la cual deberá cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda Operado e identificada con el nombre del fondo o como se establezca en las disposiciones locales. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) 3.1 Verificar que el municipio cumplió con las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y su Reforma en materia de implantación normativa, así como con los plazos de entrada de la normativa en vigor y transparencia en materia de armonización contable, establecidas en la normativa del CONAC. Página 27 de 45

28 3.2 Revisar que el municipio implementó las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación que estuvieron vigentes en el ejercicio. 4. Destino de los Recursos 4.1 Constatar que el ejercicio de los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se ejercieron con oportunidad y que los recursos se destinaron exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas e inversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y que están comprendidas en los rubros previstos en la LCF. 5. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 5.1 Verificar que el municipio reportó a la SHCP la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la aplicación de los principales indicadores sobre los resultados, avances e impacto social de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas. 5.2 Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio los resultados alcanzados. 6. Participación social 6.1 Constatar que se constituyó y operó en el municipio un órgano de planeación participativa (COPLADEMUN o Similar), que se promovió y organizó la participación de los habitantes durante todas las etapas del ejercicio del gasto (solicitud de obras, planeación, ejecución de proyectos, entrega recepción, seguimiento y evaluación), mediante la constitución de comités comunitarios de obra, con la finalidad de evaluar la gestión del municipio en materia de transparencia y rendición de cuentas. 7. Obra y acciones sociales 7.1 Obra pública Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y desarrollo sustentable, de conformidad con el marco normativo aplicable, y que no se causó un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde se ubican Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes Verificar que los trabajos objeto del contrato se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y, en caso de modificaciones debidamente justificadas y autorizadas por medio de oficios o notas de bitácora de obra, se formalizaron mediante el, o los convenios respectivos, y se aplicaron en caso contrario las penas convencionales por su incumplimiento. Página 28 de 45

29 7.1.4 Comprobar que la obra pública ejecutada está amparada en un contrato debidamente formalizado, que contiene los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y que, la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico y los vicios ocultos al concluir la obra Constatar, mediante visita de inspección física, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a los que presentan las estimaciones pagadas y calcular, en su caso, las diferencias encontradas, asimismo, que las obras están concluidas, en operación, cumplen con las especificaciones del proyecto y de construcción, y con las pruebas de calidad requeridas Revisar que el expediente unitario de la obra contenga los documentos generados durante la programación, presupuestación y ejecución de la misma Comprobar que los pagos realizados están soportados con las facturas, estimaciones y memoria fotografica respectivas, que los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números generadores, tanto en cantidades como en importe, que sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catálogo de conceptos y en el finiquito de obra, que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y que en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, están debidamente justificados y autorizados Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado las aportaciones de los beneficiarios y éstos se hayan destinado a los fines programados. 8. Cumplimiento de Objetivos y Metas 8.1 Con los resultados obtenidos en la revisión del gasto, evaluar el impacto de las obras y acciones financiadas con el fondo, y su contribución en el logro de los objetivos planteados en la política pública Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Transferencia de recursos Resultado Núm. 1 Sin Observación El municipio recepcionó, administró y manejó los recursos del Fondo, así como sus rendimientos financieros, en una cuenta bancaria específica y no se transfirieron recursos a otros fondos. Se relaciona con el procedimiento Registro e información contable y presupuestaria Resultado Núm. 2 Con Observación y acción Se observaron inconsistencias en los registros contables, ya que el municipio registra Obras Pendientes de Autorizar por $4 814, como compromisos de pago, así como el registró contablemente en la cuenta del gasto; en incumplimiento a los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Página 29 de 45

30 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 3 Con Observación y acción En la obra 2014/FAISM Rehabilitación de losa de concreto para tanque de almacenamiento de agua potable, El Mendoza se observaron inconsistencias en la contratación de la misma, ya que registran documentación por $318, y en la documentación presentada por $241,588.18; sin embargo registran como pendiente de pago $77,122.85; en incumplimiento a los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 4 Sin Observación La documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones, correspondiente a la muestra de auditoría, se encuentran identificadas en los registros contables y Cuenta Pública; asimismo cuentan con la leyenda de "Operado FISM". Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) Resultado Núm. 5 Con Observación y acción El municipio no cuenta con un sistema para el registro de las operaciones conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en incumplimiento a los artículos 7 y 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la Página 30 de 45

31 observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 6 Con Observación y acción El municipio no implementó las normas contables conforme a los plazos y términos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en incumplimiento a los artículos 7 y 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 4. Destino de los Recursos Resultado Núm. 7 Sin Observación Al 31 de diciembre el municipio aplicó recursos por $8,805,114.00, alcanzando las 44 acciones programadas. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Concepto Presupuesto modificado Aplicado Variación (+/-) % Obras/Acciones Programadas Alcanzadas Alcantarillado $3,474, $3,474, $ % Infraestructura Básica de Salud $877, $877, $ % 2 2 Electrificación Rural y de Colonias Pobres $1,519, $1,519, $ % Mejoramiento de Vivienda $456, $456, $ % 2 2 Agua Potable $813, $813, $ % 3 3 Infraestructura Básica Educativa $1,155, $1,155, $ % 4 4 Mejoramiento Urbano $420, $420, $ % 1 1 Aportación de beneficiarios $0.00 $87, $87, % 0 0 Total $8,717, $8,805, $87, % Página 31 de 45

32 5. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo Resultado Núm. 8 Sin Observación el municipio reportó de manera trimestral los informes a los órganos de control y fiscalización locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica, destino y ejercicio de los recursos, asimismo se hizo del conocimiento a los habitantes los recursos recibidos, las acciones el costo de cada una, metas y beneficiarios del Fondo. Se relaciona con el procedimiento 5.1 Resultado Núm. 9 Con Observación y acción El municipio no hizo del conocimiento a los habitantes los monto recibidos, obras y acciones a realizar, el costo, su ubicación, metas y beneficiarios de cada una de las obras; en incumplimiento a los artículos 33 fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal y 19 fracción IV incisos a) y c) de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.2 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 6. Participación social Resultado Núm. 10 Sin Observación El municipio constituyó un órgano de planeación participativa, la cual contempla las ocho obras de muestra de auditoría,. Se relaciona con el procedimiento 6.1 Página 32 de 45

33 7. Obra y acciones sociales 7.1 Obra pública Resultado Núm. 11 Sin Observación Las ocho obras que conforman la muestra de auditoría, cuentan con dictamen de impacto ambiental. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 12 Sin Observación Las ocho obras que conforman la muestra de auditoría, se adjudicaron de acuerdo al marco jurídico aplicable y de acuerdo a los montos a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 13 Sin Observación En las ocho obras de muestra de auditoría, los trabajos se ejecutaron con forme a los contratos, cumpliendo con el plazo y monto pactados en la misma. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 14 Sin Observación Las ocho obras de la muestra de auditoría están amparadas en un contrato, los cuales contienen los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, garantizando en su caso los anticipos que recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas y vicios ocultos al concluir la obra. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 15 Con Observación y acción En siete obras de la muestra de auditoría, se observó que existen conceptos de obra no realizados en suministro y colocación de mampara informativa por $27,884.10; en incumplimiento a los artículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de Ley de Obra Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados Monto Observado $ 27, Monto Justificado $ 0.00 Monto Vigente $ 27, Página 33 de 45

34 Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado Núm. 16 Con Observación y acción En las ocho obras de la muestra de auditoría, se observó que no cuentan con el acta de entrega recepción; en incumplimiento a los artículos 72 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Hidalgo y 100 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado Núm. 17 Sin Observación En las ocho obras de la muestra de auditoría, los pagos realizados están soportados con las facturas, estimaciones y memoria fotográfica de las obras. Se relaciona con el procedimiento Resultado Núm. 18 Sin Observación El municipio registró las aportaciones de los beneficiarios, en las ocho obras que conforman la muestra de auditoría. Se relaciona con el procedimiento Cumplimiento de Objetivos y Metas Resultado Núm. 19 Sin Observación De los $8,823, recursos disponibles, el municipio ejerció $8,805, de diciembre de 2014, existiendo recursos pendiente de aplicar por $18,058.80, realizando las 44 acciones programadas. Se relaciona con el procedimiento 8.1 Página 34 de 45

35 7.6 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Tesorería, Contraloría y Dirección de Seguridad Pública del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registro e Información Contable y Presupuestaria 1.1 Verificar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva, sin remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se transfirieron injustificadamente a otros fondos o a otras cuentas bancarias. 1.2 Verificar la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que las operaciones del fondo están identificadas y registradas contablemente, incluyendo la patrimonial y Cuenta Pública del ente auditado, y verificar en la muestra seleccionada, que se cuente con los documentos comprobatorios y justificativos originales, los cuales deben de estar cancelados con la leyenda Operado FORTAMUN-DF Constatar la existencia de un registro presupuestal que contenga, en lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, y en lo relativo al ingreso, el estimado, modificado, devengado y recaudado. 2. Revisión de la Implantación de las Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) 2.1 Revisar que el municipio publicó en el medio de difusión local las 32 normas que el CONAC ha publicado en el Diario Oficial de la Federación. 3. Destino de los Recursos Página 35 de 45

36 3.1 Verificar que los recursos del fondo y sus accesorios se destinaron, dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, seguridad pública y otras prioridades del municipio, así como verificar su coparticipación con otros fondos o programas. 4. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 4.1 Verificar la correcta transparencia y rendición de cuentas del fondo y la entrega de información constatando que el municipio reportó de manera oportuna a la SHCP la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la aplicación de los indicadores de desempeño reportados a la SHCP; asimismo, verificar su congruencia con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública Municipal y su publicación y difusión entre la población para constatar la calidad de la información en el ejercicio del gasto público. 4.2 Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados, comprobando que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron difundidos públicamente. 5. Seguridad Pública 5.1 Verificar que el municipio dispone de un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, así como, con indicadores para evaluar los resultados obtenidos, analizando, en su caso, el comportamiento de los valores de estos indicadores, respecto de los observados en el ejercicio anterior. 6. Evaluación del Cumplimiento de Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF 6.1 Evaluar el desempeño del ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF, verificando la eficacia, eficiencia y el cumplimiento de las metas y objetivos Resultados, observaciones y acciones promovidas 1. Registro e Información Contable y Presupuestaria Resultado Núm. 1 Sin Observación El municipio abrió una cuenta bancaria para el manejo, administración y control de los recursos del Fondo para el ejercicio Se relaciona con el procedimiento 1.1 Resultado Núm. 2 Sin Observación Las partidas de: "Horas Extraordinarias, Combustibles, Lubricantes y Aditivos, Mantenimiento y Conservación de Inmuebles, Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte y Subsidios al Sistema DIF Mpal", están registradas en contabilidad, cuentan con evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente de acuerdo con las disposiciones legales y fiscales; asimismo se encuentran cancelada con la leyenda de Operado FORTAMUN- DF. Se relaciona con el procedimiento 1.2 Resultado Núm. 3 Sin Observación Página 36 de 45

37 La partida de Energía Eléctrica, se encuentra registrada en contabilidad de conformidad con la normativa aplicable. Se relaciona con el procedimiento 1.2 Resultado Núm. 4 Con Observación y acción El municipio no cuenta con un sistema para el registro de las operaciones conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en incumplimiento a los artículos 7 y 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.3 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Revisión de la Implantación de las Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) Resultado Núm. 5 Con Observación y acción El municipio no publicó en su medio oficial de difusión las 32 normas que a la fecha a publicado el CONAC; en incumplimiento a los artículos 7 y 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 104 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 3. Destino de los Recursos Resultado Núm. 6 Sin Observación El municipio aplicó recursos por $17'542,849.00, en los rubros y proyectos que se orientaron y ajustaron a los planes y programas aprobados alcanzando 75 acciones de las 60 programadas. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Página 37 de 45

38 Concepto Presupuesto Obras/acciones Aplicado Variación (+/-) % Modificado Programadas Alcanzadas Seguridad Pública $7,971, $7,896, $75, % Servicios Personales $4,969, $5,022, $53, % Materiales y Suministros $1,779, $1,853, $74, % Servicios Generales $678, $475, $203, % 7 7 Bienes Muebles e Inmuebles $545, $545, $ % 1 1 Obligaciones Financieras $4,408, $4,408, $ % 4 4 Servicios Personales $4,408, $4,408, $ % 4 4 Otras Prioridades $5,372, $5,237, $135, % Servicios Personales $3,584, $3,619, $34, % 2 3 Materiales y Suministros $319, $244, $74, % 5 5 Servicios Generales $420, $625, $204, % 5 15 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $747, $747, $ % 5 7 Inversión Pública $300, $0.00 -$300, % 1 0 Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $17,753, $17,542, $210, % Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo Resultado Núm. 7 Sin Observación El municipio reportó de manera trimestral, los informes a los órganos de control y fiscalización locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica, destino y ejercicio de los recursos transferidos del Fondo y los avances financieros al final de cada trimestre del ejercicio Se relaciona con el procedimiento 4.1 Resultado Núm. 8 Sin Observación El municipio hizo del conocimiento de la población, los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Se relaciona con el procedimiento Seguridad Pública Página 38 de 45