INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE TEPEAPULCO, HIDALGO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE TEPEAPULCO, HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 5 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Recursos Propios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Fiscalización y Recaudación Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas 43

4 8.2 Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 44

5 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del municipio de Tepeapulco, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de Tepeapulco, Hidalgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio, en su caso incluidos los recursos de ejercicios anteriores pagados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Universo $ 61,563, / Muestra $ 61,563, a/ Representatividad % Fondo General de Participaciones $ 25,657, / $ 25,657, % Fondo de Fomento Municipal $ 15,027, / $ 15,027, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ 9,326, / $ 9,326, % Total 1/ Incluye Otros Ingresos por $4,822, / Incluye Otros Ingresos por $1,091, / Incluye Otros Ingresos por $1,726, / Incluye Otros Ingresos por $38, a/ Incluye Otros Ingresos por $4,822, $ 111,574, $ 111,574, % Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Universo $ 61,563, Muestra $ 10,665, Representatividad 17.32% Página 5 de 45

6 Fondo General de Participaciones $ 25,836, $ 1,265, a/ 4.90% Fondo de Fomento Municipal $ 14,745, $ 595, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ 9,326, $ 5,260, b/ 56.40% Total a/ Incluye la inspección física de 1 obra por $817, b/ Incluye la inspección física de 9 obras por $5,260, $ 111,471, $ 17,786, % Recursos de Ejercicios Anteriores Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Fondo General de Participaciones $549, $549, a/ % Fondo de Fiscalización y Recaudación $504, $504, b/ % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $78, $78, c/ % Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad $15,031, $15,031, d/ % Total $16,164, $16,164, % a/ Incluye la revisión de Acciones 2013 por $331, y Acciones 2015 por $218, b/ Incluye la revisión de 1 acción 2014 por $504, c/ Incluye la revisión de 1 acción 2014 por $78, d/ Incluye la inspección física de 2 obras 2015 por $15,031, Otros Conceptos de Gestión Financiera Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Universo Muestra Representatividad Deuda Pública $ 3,764, $ 2,107, a/ 55.98% Cuentas Por Cobrar $ 1,098, $ 109, % Total $ 4,862, $ 2,216, % a/ Incluye la revisión documental de la Amortización de la deuda de la fuente de financiamiento de Fondo General de participaciones por $2,072, e Intereses por $34, Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Control interno Registros contables y presupuestales. La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el municipio de Tepeapulco, Hidalgo, percibió y ejerció en el Página 6 de 45

7 año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos A través del Periódico Oficial del Estado, de fecha 31 de diciembre 2015, se publicó la Ley de ingresos del municipio de Tepeapulco, donde se estimó que recaudaría durante el ejercicio 2016, un total de $77,775,000.00; respecto a las Participaciones y Aportaciones Federales, el Gobierno del Estado publicó en el Periódico Oficial del Estado, los montos a distribuir a los Municipios del Estado, de los cuales este municipio tuvo una asignación de $78,505,405.00, como se detalla a continuación: Municipio de Tepeapulco, Hidalgo. Ingresos 2016 Fuente del Ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Recursos Propios Impuestos $31,705, $31,705, $29,213, $29,213, % Derechos $22,330, $22,330, $12,850, $12,850, % Productos $11,725, $11,725, $2,497, $2,497, % Aprovechamientos $12,015, $12,015, $12,179, $12,179, % Otros Ingresos $0.00 $0.00 $4,822, $4,822, N/A Total Recursos Propios $77,775, $77,775, $61,563, $61,563, % Fondo General de Participaciones Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $24,566, $24,566, $24,566, $24,566, % Otros Ingresos $0.00 $0.00 $1,091, $1,091, N/A Total Fondo General de Participaciones $24,566, $24,566, $25,657, $25,657, % Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $195, $195, $195, $195, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $78, $78, N/A Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $195, $195, $274, $274, % Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $60, $60, $60, $60, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $29, $29, N/A Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $60, $60, $90, $90, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $414, $414, $414, $414, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $ $ N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios $414, $414, $415, $415, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel) Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $1,721, $1,721, $1,721, $1,721, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $ $ N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel) $1,721, $1,721, $1,722, $1,722, % Fondo de Fomento Municipal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $13,300, $13,300, $13,300, $13,300, % Otros Ingresos $0.00 $0.00 $1,726, $1,726, N/A Página 7 de 45

8 Total Fondo de Fomento Municipal $13,300, $13,300, $15,027, $15,027, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $563, $563, $563, $563, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $548, $548, N/A Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $563, $563, $1,111, $1,111, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $9,288, $9,288, $9,288, $9,288, % Otros Ingresos $0.00 $0.00 $38, $38, N/A Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal $9,288, $9,288, $9,326, $9,326, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $28,393, $28,393, $28,393, $28,393, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $6, $6, N/A Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $28,393, $28,393, $28,400, $28,400, % Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $2,473, $2,473, N/A Total Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal $0.00 $0.00 $2,473, $2,473, N/A Aportaciones Estatales Extraordinarias Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $4,636, $4,636, N/A Total Aportaciones Estatales Extraordinarias $0.00 $0.00 $4,636, $4,636, N/A Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $200, $200, N/A Total Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $0.00 $0.00 $200, $200, N/A Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $688, $688, N/A Total Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal $0.00 $0.00 $688, $688, N/A Fondo de Compensación Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $2.81 $2.81 N/A Total Fondo de Compensación $0.00 $0.00 $2.81 $2.81 N/A Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $703, $703, N/A Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas $0.00 $0.00 $703, $703, N/A Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $2,486, $2,486, N/A Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $0.00 $0.00 $2,486, $2,486, N/A Fondo Regional Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $11,510, $11,510, N/A Total Fondo Regional $0.00 $0.00 $11,510, $11,510, N/A Programa de Fortalecimiento para la Seguridad Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $10,999, $10,999, N/A Total Programa de Fortalecimiento para la Seguridad $0.00 $0.00 $10,999, $10,999, N/A Programa de Fortalecimiento para la Seguridad Coparticipación Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $2,751, $2,751, N/A Página 8 de 45

9 Total Programa de Fortalecimiento para la $0.00 $0.00 $2,751, $2,751, N/A Seguridad Coparticipación Total $156,280, $156,280, $180,039, $180,039, % Fuente: Estado Analítico de Ingresos 2016 y Balanzas de Comprobación de enero a diciembre Los recursos recaudados por el municipio de Tepeapulco, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, aportaciones estatales y aportaciones federales, suman un total de $180,039,364.07, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $156,280, Fuente: Cuenta Pública 2016 Página 9 de 45

10 Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014, 2015 y Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Ejercicio 2010 Recursos Propios $629, Fondo único de Participación para la Operación $15, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $89, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal -$48, Fondo de Fiscalización $6, Aportaciones Estatales Extraordinarias $15, Total Ejercicio 2010 $708, Ejercicio 2011 Recursos Propios $ Fondo único de Participación para la Operación $6, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $50, Aportaciones Estatales Extraordinarias $38, Total Ejercicio 2011 $96, Ejercicio 2012 Recursos Propios $47, Fondo único de Participación para la Operación $17, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $130, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ Programa tu casa -$59, Programa Hábitat $3, Sistema Nacional para el desarrollo Integral de la Familia $4, Total Ejercicio 2012 $143, Ejercicio 2013 Recursos Propios $835, Fondo General de Participaciones $549, Página 10 de 45

11 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $70, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal -$0.45 Programa Hábitat $2, Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $40, Programa de Devolución de Derechos -$1, Comisión Nacional del Deporte $1, Programa de Devolución de Derechos $0.30 Fondo de Fiscalización $29, Sistema de Desarrollo Integral de la Familia $17, Total Ejercicio 2013 $1,545, Ejercicio 2014 Recursos Propios $2,766, Aportaciones Estatales Extraordinarias $0.10 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $8,628, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $78, Fondo de Fiscalización y Recaudación $544, Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal $1,399, Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $ Comisión Nacional del Deporte $1,958, Programa de Devolución de Derechos $2,642, Fondo Nacional Emprendedor $ Fondo de Contingencias Económicas $4,401, Fondo de Urbanización Rural $161, Programa 3X1 migrantes $1,144, Total Ejercicio 2014 $23,728, Ejercicio 2015 Recursos Propios $4,283, Fondo General de Participaciones $218, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $8,746, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $38, Programa Hábitat $3,498, Fondo De Compensación $1,480, Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal $1,049, Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $ Programa de Devolución de Derechos $739, Fondo de Cultura $5,001, Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $182, Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad $15,031, Total Ejercicio 2015 $40,270, Total $66,492, Fuente: Balanzas de Comprobación de enero a diciembre NOTA: La cuenta contable de Resultado del Ejercicio denominada de ejercicios anteriores, de acuerdo a los criterios de registro establecidos por el CONAC, refleja saldos que no solo corresponden a recursos pendientes de aplicar. 2.2 Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el municipio de Tepeapulco, Hidalgo, aplicó los: recursos propios, asignaciones estatales y asignaciones federales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Página 11 de 45

12 Concepto Municipio de Tepeapulco, Hidalgo. Egresos 2016 Presupuesto Aprobado Gasto Corriente Presupuesto Modificado Devengado Pagado Avance Recursos Propios Servicios Personales $16,615, $9,557, $9,829, $9,829, % Materiales y Suministros $17,512, $12,132, $11,669, $11,669, % Servicios Generales $29,486, $15,880, $14,845, $14,845, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $2,612, $1,089, $1,053, $1,053, % Total Recursos Propios $66,227, $38,660, $37,399, $37,399, % Fondo General de Participaciones Servicios Personales $11,825, $15,194, $14,702, $14,702, % Materiales y Suministros $200, $218, $218, $218, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $8,541, $7,423, $7,423, $7,423, % Total Fondo General de Participaciones $20,566, $22,836, $22,344, $22,344, % Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Servicios Personales $145, $174, $141, $141, % Materiales y Suministros $0.00 $110, $77, $77, % Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $145, $285, $219, $219, % Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Servicios Personales $54, $0.00 $0.00 $ % Materiales y Suministros $0.00 $13, $0.00 $ % Servicios Generales $0.00 $46, $0.00 $ % Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $54, $59, $0.00 $ % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Servicios Personales $248, $344, $344, $344, % Materiales y Suministros $0.00 $72, $0.00 $ % Servicios Generales $0.00 $ $0.00 $ % Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios $248, $418, $344, $344, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel) Servicios Personales $1,202, $1,639, $1,639, $1,639, % Materiales y Suministros $0.00 $188, $204, $204, % Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolina y Diésel) $1,202, $1,828, $1,843, $1,843, % Fondo de Fomento Municipal Servicios Personales $13,769, $14,553, $14,582, $14,582, % Materiales y Suministros $0.00 $191, $0.00 $ % Servicios Generales $0.00 $0.00 $22, $22, % Total Fondo de Fomento Municipal $13,769, $14,745, $14,604, $14,604, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Servicios Personales $901, $1,028, $1,026, $1,026, % Materiales y Suministros $0.00 $25, $0.00 $ % Servicios Generales $0.00 $57, $0.00 $ % Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $901, $1,111, $1,026, $1,026, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Seguridad Pública $27,027, $28,400, $27,354, $27,354, % Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $27,027, $28,400, $27,354, $27,354, % Programa Hábitat Página 12 de 45

13 Servicios Personales $187, $0.00 $0.00 $ % Materiales y Suministros $347, $260, $0.00 $ % Servicios Generales $310, $9, $0.00 $ % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $201, $0.00 $ % Total Hábitat $845, $471, $0.00 $ % Aportaciones Estatales Extraordinarias Servicios Personales $1,300, $326, $269, $269, % Materiales y Suministros $1,500, $389, $503, $503, % Servicios Generales $0.00 $3,920, $3,919, $3,919, % Total Aportaciones Estatales Extraordinarias $2,800, $4,636, $4,693, $4,693, % Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género Materiales y Suministros $0.00 $4, $4, $4, % Servicios Generales $300, $165, $0.00 $ % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $30, $157, $157, % Total Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $300, $200, $161, $161, % Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas Servicios Personales $0.00 $703, $703, $703, % Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas $0.00 $703, $703, $703, % Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta Servicios Personales $0.00 $102, $102, $102, % Materiales y Suministros $0.00 $461, $461, $461, % Servicios Generales $0.00 $547, $415, $415, % Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $0.00 $1,111, $979, $979, % Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Materiales y Suministros $0.00 $13, $0.00 $ % Total Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos $0.00 $13, $0.00 $ % Fortalecimiento de la Seguridad Pública Materiales y Suministros $0.00 $3,195, $3,195, $3,195, % Servicios Generales $0.00 $4,421, $4,421, $4,421, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $750, $750, $750, % Total Fortalecimiento de la Seguridad Pública $0.00 $8,367, $8,367, $8,367, % Coparticipación Fortalecimiento de la Seguridad Pública Servicios Personales $0.00 $2,542, $2,542, $2,542, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $0.00 $177, $177, $177, % Total Coparticipación Fortalecimiento de la Seguridad Pública $0.00 $2,720, $2,720, $2,720, % Total Gasto Corriente $134,090, $126,569, $122,764, $122,764, % Gasto de Capital Recursos Propios Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $759, $3,643, $313, $313, % Inversiones Financieras y Otras Provisiones $1,500, $0.00 $0.00 $ % Participaciones y Aportaciones $3,255, $1,837, $1,812, $1,812, % Inversión Pública $2,487, $11,305, $6,073, $6,073, % Total Recursos Propios $8,001, $16,786, $8,200, $8,200, % Fondo General de Participaciones Otros gastos y pérdidas extraordinarias $0.00 $892, $0.00 $ % Total Fondo General de Participaciones $0.00 $892, $0.00 $ % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal Página 13 de 45

14 Inversión Pública $8,741, $9,326, $8,728, $8,728, % Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal $8,741, $9,326, $8,728, $8,728, % Programa Hábitat Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $11, $0.00 $ % Inversión Pública $1,154, $4,340, $1,220, $1,220, % Total Programa Hábitat $1,154, $4,351, $1,220, $1,220, % Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal Inversión Pública $1,050, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal $1,050, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Fondo de Compensación Inversión Pública $1,503, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Fondo de Compensación $1,503, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Programa de Empleo Temporal Inversión Pública $1,500, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Programa de Empleo Temporal $1,500, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Contingencias Económicas Inversión Pública $2,400, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Contingencias Económicas $2,400, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Programa Vivienda Digna Inversión Pública $2,000, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Programa Vivienda Digna $2,000, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Programa de Cultura Física y Deporte Inversión Pública $1,400, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Programa de Cultura Física y deporte $1,400, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Programa Rescate Espacios Públicos Inversión Pública $3,000, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Total Programa Rescate Espacios Públicos $3,000, $0.00 $0.00 $0.00 N/A Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta Otros gastos y pérdidas extraordinarias $0.00 $1,375, $1,375, $1,375, % Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $0.00 $1,375, $1,375, $1,375, % Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Inversión Pública $0.00 $2,473, $2,461, $2,461, % Total Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal $0.00 $2,473, $2,461, $2,461, % Fondo Regional Inversión Pública $0.00 $11,510, $0.00 $ % Total Fondo Regional $0.00 $11,510, $0.00 $ % Programa de Devolución de Derechos Inversión Pública $0.00 $688, $0.00 $ % Total Programa de Devolución de Derechos $0.00 $688, $0.00 $ % Fortalecimiento de la Seguridad Pública Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $2,493, $2,493, $2,493, % Total Fortalecimiento de la Seguridad Pública $0.00 $2,493, $2,493, $2,493, % Coparticipación Fortalecimiento de la Seguridad Pública Otros gastos y pérdidas extraordinarias $0.00 $0.00 $25, $25, N/A Total Coparticipación Fortalecimiento de la Seguridad Pública $0.00 $0.00 $25, $25, N/A Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $0.00 $30, $30, N/A Total Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $0.00 $0.00 $30, $30, N/A Total Gasto de Capital $30,751, $49,898, $24,535, $24,535, % Página 14 de 45

15 Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos Recursos Propios Amortización de la Deuda Pública ADEFAS $3,411, $1,657, $1,657, $1,657, % Total Recursos Propios $3,411, $1,657, $1,657, $1,657, % Fondo General de Participaciones Amortización de la Deuda Pública $2,210, $2,107, $2,072, $2,072, % Intereses de la deuda Pública $0.00 $0.00 $34, $34, % Total Fondo General de Participaciones $2,210, $2,107, $2,107, $2,107, % Total Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos $5,621, $3,764, $3,764, $3,764, % Total $170,463, $180,232, $151,063, $151,063, % Fuente: Balanzas de comprobación de enero a diciembre 2016 y Estado Analítico del Presupuesto de Egresos Las erogaciones registradas suman un total de $151,063,650.46, lo que representa un 83.82% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $180,232, Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en Página 15 de 45

16 En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación: Concepto Importe Ejercicio 2010 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Inversión Pública $79, Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $79, Total Ejercicio 2010 $79, Ejercicio 2011 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Inversión Pública $ Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $ Total Ejercicio 2011 $ Ejercicio 2012 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal $114, Inversión Pública $114, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del $25.39 Distrito Federal Otros $25.39 Programa Hábitat $6, Otros $6, Total Ejercicio 2012 $120, Ejercicio 2013 Fondo único de Participación para la Operación $331, Materiales y suministros $331, Comisión Nacional del Deporte $1, Otros $1, Sistema de Desarrollo Integral de la Familia $ Otros $ Total Ejercicio 2013 $333, Ejercicio 2014 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del $78, Distrito Federal Servicios Generales $78, Fondo de Fiscalización y Recaudación $504, Servicios Generales $504, Total Ejercicio 2014 $583, Ejercicio 2015 Recursos propios $9, Materiales y suministros $9, Fondo General de Participaciones $218, Servicios Personales $130, Materiales y Suministros $88, Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género $ Otros $ Fondo de cultura $6, Otros $6, Fondo de Apoyo en Infraestructura y Productividad $15,031, Inversión Pública $15,031, Total Ejercicio 2015 $15,265, Total $16,383, Fuente: Balanzas de Comprobación de enero a diciembre Resultado del ejercicio Página 16 de 45

17 Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $180,039,364.07, contra los egresos devengados por $151,063,650.46, se aprecia que el municipio de Tepeapulco, Hidalgo, reflejó un superávit por $28,975, Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del municipio de Tepeapulco, Hidalgo sumaban la cantidad de $540,398,063.72; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $601,792,354.05; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registró una disminución por $26,176,504.65, en virtud de la baja de diversos bienes muebles inservibles y deteriorados; por otro lado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $32,226, e intangibles por $4, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó incrementos por $55,339, por concepto de Construcciones en Proceso. 4. Situación de la deuda pública En estricto apego a lo dispuesto por la Ley de Deuda Pública para el Estado de Hidalgo y previa autorización del Congreso del Estado, con fecha 02 de abril del 2012, el municipio de Tepeapulco, Hidalgo; obtuvo empréstitos por $11,955,995.00, con el Instituto para el Financiamiento del Estado de Hidalgo, siendo la fecha del vencimiento el 30 de julio de 2016, toda vez que esa obligación fue suscrita por un plazo de 51 meses, con una tasa de interés del TIIE 28 Días. La amortización de la deuda, en este ejercicio revisado, fue por $2,072, e intereses por $34,093.11; con lo cual el municipio de Tepeapulco, Hidalgo; al cierre del ejercicio revisado, no refleja saldo por liquidar. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Tesorería y Contraloría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. Página 17 de 45

18 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 4. Análisis de la información financiera 4.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 4.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 5. Obligaciones crediticias 5.1 Verificar que las Obligaciones Crediticias contraídas por la Entidad Fiscalizada cumplieron con las formalidades previstas por la Ley. 6. Transparencia en el ejercicio de los recursos 6.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción Derivado de la aplicación del cuestionario al Contralor Interno, se obtuvieron las siguientes debilidades: Ambiente Control: No existe personal designado, que dé seguimiento con apoyo del Código de ética o conducta para evaluar el actuar de los servidores públicos; ni para identificar el compromiso que tiene el servidor público con el municipio. No cuentan con la evidencia de la aplicación de mecanismos para identificar y/o Página 18 de 45

19 conducta para evaluar el actuar de los servidores públicos; ni para identificar el compromiso que tiene el servidor público con el municipio. No cuentan con la evidencia de la aplicación de mecanismos para identificar y/o consultar los riesgos identificados; así como, las acciones que se tomarán para su atención. No hay evidencia de que los manuales de organización y procedimientos se hayan dado a conocer al personal. Administración de Riesgos: No hay evidencia de la aplicación de las evaluaciones a desempeño del personal ni existe un responsable asignado para este fin. No se cuenta con lineamientos ni procedimientos, manuales o guías en los que se establezca la metodología para la administración de riesgos de corrupción y la obligatoriedad de realizar la revisión periódica de las áreas susceptibles a posibles actos de corrupción. Actividades de Control: No se han elaborado manuales internos para llevar a cabo la contabilidad del municipio. No cuentan con indicadores de desempeño que permitan verificar y dar seguimiento al cumplimiento del objeto social de la entidad. Información y Comunicación: No cuenta con canales de comunicación apropiados de los titulares de área con su personal a su cargo, no tienen acuerdos de Control Interno, la página institucional por internet no refleja la información mínima requerida por la Ley de Transparencia y Ley General de Contabilidad Gubernamental, el municipio no difunde sus metas, presupuestos, actividades e informes. Supervisión: No se realizan actividades de supervisión como lo son, evaluaciones periódicas, auditorías internas. No se ha conformado el Comité de Control Interno. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el municipio tiene un sistema de control interno deficiente; en incumplimiento a los artículos 3, 53, 56, 60 fracción I incisos a), c), h), V) y bb), 98 fracciones XI, XIII y XIV, 104 fracciones IV, IX, XII y XVII, 105 y 106 fracción II de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación El municipio se ajustó a los capítulos, partidas, montos y políticas financieras contenidas en el Presupuesto de Egresos aprobado por su Asamblea Municipal. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 con observación y acción No existe consistencia entre los importes presentados en el presupuesto de egresos autorizado y en su ley de ingreso estimada; en incumplimiento al artículo 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Página 19 de 45

20 Pliego de Recomendaciones 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 4 con observación y acción El municipio carece de un sistema de contabilidad que le permita generar de manera automática los estados financieros, programáticos y presupuestales establecidos por el CONAC; en incumplimiento a los artículos 19 fracción II, 34, 36, 38 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referente a Registro e Integración Presupuestaria. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 5 con observación y acción La presentación de la información contable no permite evaluar el resultado de la gestión financiera y no transparenta el ejercicio de los recursos públicos; en incumplimiento a los artículos 46 fracciones II Incisos a) y b), y III, y 53 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.2 Pliego de Recomendaciones 4. Análisis de la información financiera Resultado núm. 6 sin observación Página 20 de 45

21 Las cifras reportadas en cuenta publica y en la información financiera fueron conciliadas entre si. Se relaciona con el procedimiento 4.1 Resultado núm. 7 con observación y acción El municipio realizo Erogaciones Indebidas por prestamos personales a funcionarios municipales y otros; en incumplimientos a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 60 fracción I, Incisos c, y cc, 62 fracción I, y 104 fracciones II, III, VI de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 4.2 Cuantificación monetaria de la observación Pagos Indebidos Concepto Monto observado $ 22, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 22, Pliego de Observaciones 5. Obligaciones crediticias Resultado núm. 8 sin observación El municipio realizo el pago de amortización e intereses del empréstito adquirido, por tal motivo al cierre del ejercicio revisado, no refleja saldo por liquidar. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 9 sin observación El municipio mantiene disponible toda la información que en materia de transparencia se considera pública de acuerdo a la normatividad aplicable. Se relaciona con el procedimiento Recursos Propios Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados Página 21 de 45

22 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Análisis de la información financiera 3.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 4. Gasto de operación 4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 4.2 Verificar que los expedientes del personal se encuentren debidamente integrados y requisitados. 5. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 5.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas. 5.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 con observación y acción Página 22 de 45

23 Existen Ingresos cobrados por concepto de Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos, los cuales al 31 de diciembre 2016 no se depositaron en las cuentas bancarias por $2,614,853.45; en incumplimiento a los artículos 134 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 34, 36, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 60 Fracción I Incisos e, cc, 104 Fracciones I, IV y V, 105 y 106 Fracción I de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo, 34, 35 y 36 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento Cuantificación monetaria de la observación Concepto Ingresos no registrados, los cuales no se encuentran depositados Monto observado $ 2,614, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 2,614, Pliego de Observaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación Las partidas: Agua Potable; Vestuario y Uniformes; Neumáticos y Cámaras; Servicios de Energía Eléctrica; Arrendamiento de Maquinaria, otros Equipos y Herramientas, Otros Arrendamientos y Festividades Públicas, cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa la cual cumple con las disposiciones legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 con observaciones y acciones Observación núm. 1 En la partida Despensas, se observó la falta de documentación comprobatoria y justificativa por $3,829.35; en incumplimiento a los Artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 60 fracción I inciso f), 62 fracción I y 104 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Página 23 de 45

24 Cuantificación monetaria de la observación Concepto Falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 3, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 3, Pliego de Observaciones Observación núm. 2 justificada En la partida Gastos y Servicios Médicos, se observaron pagos indebidos por $15,898.71; en incumplimiento a los artículos 127 fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 60 fracción I inciso f y 104 fracción III de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Pagos Indebidos Concepto Monto observado $ 15, Monto justificado $ 15, Monto vigente $ 0.00 Observación núm. 3 En la partida Productos Alimenticios para Personas; se observó pagos indebidos por $107,717.44, en incumplimiento a los artículos 127 fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 60 fracción I inciso f y 104 fracción III de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Cuantificación monetaria de la observación Pagos Indebidos Concepto Monto observado $ 107, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 107, Pliego de Observaciones Observación núm. 4 justificada En la partida Medicinas y Productos Farmacéuticos, se observó pagos indebidos por $3,877.46; en incumplimiento a los artículos 127 fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 60 Página 24 de 45

25 En la partida Medicinas y Productos Farmacéuticos, se observó pagos indebidos por $3,877.46; en incumplimiento a los artículos 127 fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 60 fracción I inciso f y 104 fracción III de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Pagos Indebidos Concepto Monto observado $ 3, Monto justificado $ 3, Monto vigente $ 0.00 Observación núm. 5 En la partida de Medicinas y Productos Farmacéuticos, se observó la falta de documentación que justifique las erogaciones; en incumplimiento a los Artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 56 fracción I inciso f), 60 fracción I inciso f), 94 fracción IX inciso e) y 104 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Pliego de Recomendaciones Observación núm. 6 En la partida Medicinas y Productos Farmacéuticos, se observó la falta de justificación de las erogaciones por $1,417.70; en incumplimiento a los Artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 60 fracción I inciso f), 62 fracción I y 104 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Cuantificación monetaria de la observación Concepto Falta de documentación justificativa de las erogaciones Monto observado $ 1, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 1, Página 25 de 45