INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE ATOTONILCO DE TULA, HIDALGO

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1 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUNICIPIO DE ATOTONILCO DE TULA, HIDALGO

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3 CONTENIDO 1. Marco de referencia Objetivo Alcance 4 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada Ingresos Recursos de ejercicios anteriores Egresos Recursos de ejercicios anteriores aplicados Resultado del ejercicio Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Situación de la deuda pública Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Recursos Propios Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión Áreas revisadas Procedimientos de auditoría aplicados Resultados y acciones promovidas Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones Resumen de observaciones y acciones promovidas Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas Observaciones con impacto económico Resumen de observaciones y acciones promovidas Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 33

4 1. Marco de referencia En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente. 1.1 Objetivo Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado y si no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio, en su caso incluidos los recursos de ejercicios anteriores pagados durante el ejercicio fiscal Alcance Ingresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Fondo General de Participaciones Fondo de Fomento Municipal Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión Universo $ 77,349, $ 22,970, $ 11,169, $ 5,666, $ 19,281, / 2/ 3/ Muestra $ 9,487, $ 22,970, $ 11,169, $ 5,666, $ 19,281, Total 1/ Incluye participaciones extraordinarias por $4,243, / Incluye participaciones extraordinarias por $1,174, / Incluye ingresos financieros por $5, $ 136,437, $ 68,575, a/ Incluye revisión de Impuestos sobre el patrimonio del mes de enero, febrero y octubre por $9,487, a/ Representatividad 12.27% % % % % 50.26% Egresos Fuente de Financiamiento, Fondo o programa Recursos Propios Universo $ 77,349, Muestra $ 44,558, Representatividad 57.61% Página 4 de 33

5 Fondo General de Participaciones $ 23,018, $ 5,244, % Fondo de Fomento Municipal $ 11,169, $ 3,749, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $ 5,664, $ 5,198, a/ 91.77% Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión $ 19,281, $ 2,489, b/ 12.91% Total a/ Incluye la inspección física de 18 obras por $5,198, b/ Incluye la inspección física de 1 obra por $2,489, $ 136,484, $ 61,240, % Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada - Control Interno - Registros Contables y Presupuestales - Deudores Diversos - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal. 2.1 Ingresos A través del Periódico Oficial del Estado, de fecha 31 de diciembre de 2015, se publicó la Ley de ingresos del municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo, donde se estimó que recaudaría durante el ejercicio 2016, un total de $44,758,980.00; respecto a las Participaciones y Aportaciones Federales, el Gobierno del Estado publicó en el Periódico Oficial del Estado, los montos a distribuir a los Municipios del Estado, de los cuales este municipio tuvo una asignación de $53,544,202.00, como se detalla a continuación: Municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo Ingresos 2016 Fuente del Ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al 31/12/2016 Avance de recaudación Recursos Propios Impuestos $24,815, $24,815, $36,911, $36,911, % Derechos $17,076, $17,076, $35,269, $35,269, % Productos $93, $93, $0.00 $ % Aprovechamientos $2,773, $2,773, $5,169, $5,169, % Página 5 de 33

6 Total Recursos Propios $44,758, $44,758, $77,349, $77,349, % Fondo General de Participaciones Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $18,727, $18,727, $18,727, $18,727, % Participaciones Extraordinarias $0.00 $0.00 $4,243, $4,243, N/A Total Fondo General de Participaciones $18,727, $18,727, $22,970, $22,970, % Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $149, $149, $149, $149, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $68, $68, N/A Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $149, $149, $217, $217, % Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $46, $46, $45, $45, % Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $46, $46, $45, $45, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $317, $317, $317, $317, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $2, $2, N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios $317, $317, $319, $319, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $1,105, $1,105, $1,105, $1,105, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $68, $68, N/A Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) $1,105, $1,105, $1,174, $1,174, % Fondo de Fomento Municipal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $9,995, $9,995, $9,995, $9,995, % Participaciones Extraordinarias $0.00 $0.00 $1,174, $1,174, N/A Total Fondo de Fomento Municipal $9,995, $9,995, $11,169, $11,169, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $461, $461, $461, $461, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $511, $511, N/A Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $461, $461, $973, $973, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $5,661, $5,661, $5,661, $5,661, % Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $5, $5, N/A Total Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $5,661, $5,661, $5,666, $5,666, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $17,080, $17,080, $17,080, $17,080, % Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $3, $3, N/A Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $17,080, $17,080, $17,083, $17,083, % Página 6 de 33

7 Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $19,281, $19,281, N/A Total Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión $0.00 $0.00 $19,281, $19,281, N/A Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $540, $540, N/A Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas $0.00 $0.00 $540, $540, N/A Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $1,621, $1,621, N/A Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $0.00 $0.00 $1,621, $1,621, N/A Fondo de Cultura Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $39, $39, N/A Total Fondo de Cultura $0.00 $0.00 $39, $39, N/A Fondo Para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $200, $200, N/A Total Fondo Para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres $0.00 $0.00 $200, $200, N/A Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $27,657, $27,657, N/A Total Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas $0.00 $0.00 $27,657, $27,657, N/A Programa de Devolución de Derechos Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $45, $45, N/A Total Programa de Devolución de Derechos $0.00 $0.00 $45, $45, N/A Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Otros Ingresos Financieros $0.00 $0.00 $9, $9, N/A Total Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos $0.00 $0.00 $9, $9, N/A Total $98,303, $98,303, $186,366, $186,366, % Fuente: Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Los recursos recaudados por el municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a ingresos propios, aportaciones estatales y aportaciones federales, suman un total de $186,366,802.30, lo cual representó un avance del % en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $98,303, Página 7 de 33

8 Fuente: Cuenta Pública 2016 Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014, 2015 y Cuenta Pública 2016 Página 8 de 33

9 2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación: Concepto Importe Resultado del Ejercicio 2014 $5,142, Resultado del Ejercicio 2015 $12, Total $5,154, Fuente: Balanza de comprobación al 31 de Diciembre Egresos De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo, aplicó los recursos propios, asignaciones estatales y asignaciones federales, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación: Municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo Egresos 2016 Concepto Presupuesto Presupuesto Aprobado Modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente Recursos Propios Servicios Personales $13,777, $13,777, $13,776, $13,776, % Materiales y Suministros $6,344, $6,344, $6,344, $6,344, % Servicios Generales $31,134, $31,134, $31,134, $31,134, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $16,090, $16,090, $16,090, $16,090, % Total Recursos Propios $67,346, $67,346, $67,346, $67,346, % Fondo General de Participaciones Servicios Personales $20,290, $20,290, $20,290, $20,290, % Servicios Generales $1,598, $1,598, $1,598, $1,598, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $1,129, $1,129, $1,129, $1,129, % Total Fondo General de Participaciones $23,018, $23,018, $23,018, $23,018, % Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Materiales y Suministros $217, $217, $217, $217, % Total Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $217, $217, $217, $217, % Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Materiales y Suministros $45, $45, $45, $45, % Total Fondo de Compensación Impuesto Sobre Automóviles Nuevos $45, $45, $45, $45, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Materiales y Suministros $319, $319, $319, $319, % Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios $319, $319, $319, $319, % Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) Materiales y Suministros $1,174, $1,174, $1,174, $1,174, % Total Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (Gasolinas y Diésel) $1,174, $1,174, $1,174, $1,174, % Fondo de Fomento Municipal Materiales y Suministros $3,593, $3,593, $3,593, $3,593, % Servicios Generales $3,576, $3,576, $3,576, $3,576, % Página 9 de 33

10 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $4,000, $4,000, $4,000, $4,000, % Total Fondo de Fomento Municipal $11,169, $11,169, $11,169, $11,169, % Fondo de Fiscalización y Recaudación Servicios Personales $284, $284, $284, $284, % Servicios Generales $565, $565, $565, $565, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $122, $122, $122, $122, % Total Fondo de Fiscalización y Recaudación $973, $973, $973, $973, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Obligaciones Financieras $0.00 $0.00 $7,022, $7,022, N/A Servicios Generales $0.00 $0.00 $7,022, $7,022, N/A Seguridad Pública $17,046, $17,046, $10,024, $10,024, % Servicios Personales $6,543, $6,543, $6,543, $6,543, % Materiales y Suministros $2,063, $2,063, $2,063, $2,063, % Servicios Generales $7,660, $7,660, $638, $638, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $780, $780, $780, $780, % Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $17,046, $17,046, $17,046, $17,046, % Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas Servicios Generales $540, $540, $540, $540, % Total Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas $540, $540, $540, $540, % Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta Servicios Generales $981, $981, $981, $981, % Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $640, $640, $640, $640, % Total Fondo de Participación de la Recaudación del Impuesto Sobre la Renta $1,621, $1,621, $1,621, $1,621, % Fondo de Cultura Servicios Generales $26, $26, $26, $26, % Total Fondo de Cultura $26, $26, $26, $26, % Fondo Para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $200, $200, $200, $200, % Total Fondo Para el Desarrollo de las Instancias Municipales de las Mujeres $200, $200, $200, $200, % Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Materiales y Suministros $9, $9, $9, $9, % Total Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos $9, $9, $9, $9, % Total Gasto Corriente $123,710, $123,710, $123,710, $123,710, % Gasto de Capital Recursos Propios Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $2,170, $2,170, $2,170, $2,170, % Inversión Pública $7,100, $7,100, $7,100, $7,100, % Total Recursos Propios $9,270, $9,270, $9,270, $9,270, % Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Inversión Pública $5,664, $5,664, $0.00 $ % Drenaje y letrinas $0.00 $0.00 $1,180, $1,180, N/A Urbanización $0.00 $0.00 $608, $608, N/A Electrificación rural y de colonias pobres $0.00 $0.00 $3,875, $3,875, N/A Total Fondo de Aportaciones para la Página 10 de 33

11 Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $5,664, $5,664, $5,664, $5,664, % Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Seguridad Pública $37, $37, $37, $37, % Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $37, $37, $37, $37, % Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal $37, $37, $37, $37, % Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión Inversión Pública $19,281, $19,281, $19,281, $19,281, % Total Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión $19,281, $19,281, $19,281, $19,281, % Fondo de Cultura Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $12, $12, $12, $12, % Total Fondo de Cultura $12, $12, $12, $12, % Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas Inversión Pública $27,653, $27,653, $27,653, $27,653, % Total Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas $27,653, $27,653, $27,653, $27,653, % Programa de Devolución de Derechos Inversión Pública $45, $45, $45, $45, % Total Programa de Devolución de Derechos $45, $45, $45, $45, % Total Gasto de Capital $61,965, $61,965, $61,965, $61,965, % Total $185,676, $185,676, $185,676, $185,676, % Fuente: Estado Analítico de Egresos Presupuestales. Las erogaciones registradas suman un total de $185,676,438.16, lo que representa un % en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $185,676, Página 11 de 33

12 Fuente: Cuenta Pública Recursos de ejercicios anteriores aplicados La Entidad Fiscalizada aplicó recursos de ejercicios anteriores en diferentes capítulos, como se detalla a continuación: Concepto Importe Resultado del Ejercicio 2014 $5,142, Resultado del Ejercicio 2015 $12, Total $5,154, Fuente: Balanza de comprobación al 31 de Diciembre Resultado del ejercicio Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $186,366,802.30, contra los egresos devengado por $185,676, se aprecia que el municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo, reflejó un superávit por $690, Página 12 de 33

13 3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo sumaban la cantidad de $91,394,290.33; al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $109,090,943.89; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles e intangibles por $2,219,983.69; Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó reclasificaciones por $15,476,669.87, por concepto construcciones en proceso en bienes de dominio público. 4. Situación de la deuda pública El municipio de Atotonilco de Tula, Hidalgo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública. 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron. 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada Áreas revisadas Tesorería y Contraloría Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno 1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente. 2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables. Página 13 de 33

14 3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable 3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables. 3.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. 4. Análisis de la información financiera 4.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera. 5. Transparencia en el ejercicio de los recursos 5.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable Resultados y acciones promovidas 1. Control interno Resultado núm. 1 con observación y acción Derivado de la aplicación del cuestionario al Contralor Interno, se obtuvieron los siguientes debilidades, entre las que destacan las siguientes: Debilidades Ambiente Control: En el municipio no aplican encuestas de clima organizacional, los titulares de las áreas no han realizado formatos de autocontrol para evaluar el compromiso que tiene el servidor público con el municipio, no establecen metas en las áreas para alcanzar la misión, visión y objetivos institucionales, no cuentan con código de ética o conducta, no cuentan con medios para recibir denuncias de posibles violaciones a los valores éticos y a las normas de conducta a cargo de la Contraloría Municipal o Sindicatura correspondiente. Administración de Riesgos: El municipio no cuenta con evaluación de desempeño al personal, no cuenta con un formato para evaluar el cumplimiento de metas y objetivos por área, no presentan informe de actividades de cada una de las áreas, no cuenta con un control para el registro y pago de erogaciones, no cuenta con algún lineamiento, procedimiento, manual o guía en el que se establezca la metodología para la administración de riesgos de corrupción y la obligatoriedad de realizar la revisión periódica de las áreas susceptibles a posibles actos de corrupción. Actividades de Control: No se cuenta con un documento promovido por cada uno de los titulares de área sobre los controles de usos restringidos al efectivo, inventarios, mobiliario y equipo que pueden ser vulnerables al riesgo de pérdida o uso no autorizado, no cuentan con indicadores de desempeño que reflejen si las medidas y/o métodos establecidos para el cumplimiento de metas y objetivos, no llevan a cabo rotación del personal respetando perfiles necesarios para la realización de funciones, no se cuenta con un control y/o norma para el área de tesorería que especifique los tiempos de registro de las erogaciones y que se lleven a cabo, no se Página 14 de 33

15 respetando perfiles necesarios para la realización de funciones, no se cuenta con un control y/o norma para el área de tesorería que especifique los tiempos de registro de las erogaciones y que se lleven a cabo, no se revisan las causas que originaron las observaciones por parte de las instancias fiscalizadoras, en relación al cobro del impuesto predial, el municipio no cuenta con padrón de predios registrados. Información y Comunicación: El municipio no tiene formalmente instituido la elaboración de un documento por el cual se informe periódicamente al Presidente Municipal o Titular de la institución, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno, los directivos no han establecido una línea directa de comunicación escrita con el personal a su cargo, no tiene difundida su normatividad, no integró el Comité de Control Interno y Desempeño Institucional, no tiene difundidos los acuerdos de control interno, no tiene difundidas sus metas, presupuesto, actividades e informes. Supervisión: No se ha conformado el Comité de Control Interno y Desempeño institucional, no estableció controles para supervisar las actividades más susceptibles a corrupción. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el municipio tiene un sistema de control interno deficiente, por lo que la Entidad deberá efectuar las acciones necesarias a fin de fortalecer sus mecanismos de control que le permitan dar la certeza en el uso eficiente y eficaz de los recursos públicos, así como dar una seguridad razonable del cumplimiento de las metas y objetivos aprobados por la Entidad; en incumplimiento a los artículos 3, 53, 56, 60 fracción I incisos a), c), h), V) y bb), 98 fracciones XI, XIII y XIV, 104 fracciones IV, IX, XII y XVII, 105 y 106 fracción II de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 1.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones 2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación El municipio se ajustó a los capítulos, partidas, montos y políticas financieras contenidas en el Presupuesto de Egresos, sin presentar sobregiros presupuestales y/o acciones sin presupuestar. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 con observación y acción Los ingresos estimados no con consistentes con el presupuesto de egresos aprobado; en incumplimiento al artículo 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.2 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos Página 15 de 33

16 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 4 sin observación El municipio realizó la conciliación de forma periódica entre ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables en el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 con observación y acción El municipio no cumple con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables, ya que no tiene conciliado el inventario con el registro contable; en incumplimiento a lo establecido en los artículos 16, 17, 29, 33, 37, 38 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 3.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 6 sin observación La información contable, presupuestal y programática se apegó a los lineamientos en materia de integración y consolidación de los estados financieros, una vez que fueron elaborados de acuerdo a las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 sin observación Las cifras reflejadas en la cuenta pública están conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio. Se relaciona con el procedimiento Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 8 con observación justificada Página 16 de 33

17 El municipio no mantiene disponible toda la información que en materia de transparencia se considera pública de acuerdo a la normatividad aplicable; en incumplimiento al artículo 69 y 70 de la Ley de Transparencia y acceso a la información pública Gubernamental para el estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 5.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. 6.2 Recursos Propios Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Verificar que los recursos provenientes de la recaudación, hayan sido ingresados como recursos públicos; asimismo, constatar el grado de avance en su captación. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Destino u orientación de los recursos 3.1 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables. 4. Análisis de la información financiera 4.1 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados. 5. Gasto de operación 5.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. Página 17 de 33

18 realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina. 6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 6.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas. 6.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Recaudación Resultado núm. 1 sin observación El municipio registró con oportunidad en la contabilidad la totalidad de los recursos recaudados, de los cuales se elaboraron pólizas de ingresos, mismos que cuentan con la documentación soporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables. Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 con observación justificada El municipio realizó pagos indebidos por comisiones bancarias por $7,082.96; en incumplimiento a los artículos 62 fracción I y 104 fracción XX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Concepto Pago de actualizaciones, recargos, intereses o comisiones por el incumplimiento de obligaciones Monto observado $ 7, Monto justificado $ 7, Monto vigente $ 0.00 Resultado núm. 3 con observación y acción En la partida: Ayudas Sociales a Personas, existe la alteración o falsificación de la documentación comprobatoria por $90,000.00; en incumplimiento a los artículos 42, 43, 44 y 85 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Página 18 de 33

19 por $90,000.00; en incumplimiento a los artículos 42, 43, 44 y 85 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Alteración o falsificación de la documentación comprobatoria Monto observado $ 90, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 90, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado núm. 4 con observación y acción En la partida: Honorarios Asimilables a Salarios, existe la falta de documentación comprobatoria y justificativa, de las erogaciones por $267,951.59; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 267, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 267, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado núm. 5 con observación y acción En la partida: Dietas, existe la falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones por $1,185,457.50; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la Página 19 de 33

20 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 1,185, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 1,185, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado núm. 6 con observaciones y acciones Observación núm. 1 En la partida: Servicios Legales, de Contabilidad, Auditoria y Relacionados, existe la falta de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones por $4,000,000.00; en incumplimiento a los artículos 42, 43 Y 44 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Cuantificación monetaria de la observación Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 4,000, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 4,000, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Observación núm. 2 En la partida: Servicios Legales, de Contabilidad, Auditoria, existe la falta de justificación de las erogaciones realizadas por $3,400,000.00; en incumplimiento a los artículos 42, 43 Y 44 de La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el Procedimiento 2.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Página 20 de 33

21 Cuantificación monetaria de la observación Concepto Omisión de documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones Monto observado $ 3,400, Monto justificado $ 0.00 Monto vigente $ 3,400, Acción Promovida: Pliego de Observaciones Resultado núm. 7 sin observación En la partidas: Materiales, útiles y equipos menores de oficina, Materiales, útiles y equipos menores de tecnología de la información y comunicaciones, Productos alimenticios para personas, Material eléctrico y electrónico, Herramientas menores, Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas, Conservación y mantenimiento menor de inmuebles, Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas, Gastos de orden social y cultural, Ayudas sociales a instituciones de enseñanza y Terrenos, cuentan con los documentos comprobatorios y justificativos y cumplen con las disposiciones legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 8 sin observación El municipio reporta un recurso sin devengar al cierre del ejercicio 2016, superávit presupuestal que se encuentran en bancos y por consecuencia no se encuentran vinculados a obligaciones formales de pago. Se relaciona con el procedimiento Análisis de la información financiera Resultado núm. 9 con observación justificada En la cuenta contable Deudores Diversos existe un saldo pendiente por recuperar al cierre del ejercicio fiscal 2016 por $700,000.00; en incumplimiento a los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 62 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 4.1 confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada. Observación justificada por la Entidad Fiscalizada Concepto Falta de recuperación de anticipos, títulos de crédito, garantías, seguros, carteras o adeudos Monto observado $ 700, Monto justificado $ 700, Monto vigente $ Gasto de operación Página 21 de 33

22 Resultado núm. 10 sin observación En las partidas: Sueldos base al personal eventual, Compensaciones, Indemnizaciones y estímulos al personal, se realizaron con apego al Presupuesto autorizado, así como la justificación de su contratación. Se relaciona con el procedimiento Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 11 con observación y acción En la partida: Servicios legales, existe la falta de proceso de licitación publica; en incumplimiento a los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 33 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y 51 Complementario; y 14 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal Se relaciona con el Procedimiento 6.1 Justificaciones y Aclaraciones confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación. Acción Promovida: Pliego de Recomendaciones Resultado núm. 12 sin observación En las partidas: Arrendamiento de maquinaria, Otros equipos y herramientas, Conservación y mantenimiento menor de inmuebles e instalación, Reparación y mantenimiento de maquinaria, Otros equipos y herramientas, se encuentran amparados en un contrato, cumpliendo con las formalidades, plazos y garantías pactados en el mismo. Se relaciona con el procedimiento Fondo General de Participaciones Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. Página 22 de 33

23 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Gasto de operación 3.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado en apego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente y que las incidencias del personal fueron consideradas para la formulación de la nómina Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Resultado núm. 1 sin observación El municipio aperturó la cuenta bancaria para el manejo, administración y control del Fondo General de Participaciones para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación El municipio registró con oportunidad en la contabilidad, la totalidad de los recursos percibidos, de los cuales se elaboraron pólizas de ingresos y cuentan con la documentación soporte y cumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables. Se relaciona con el procedimiento 2.1 Resultado núm. 3 sin observación En las partidas: Energía eléctrica y Ayudas sociales a instituciones sin Fines de Lucro, cuentan con los documentos comprobatorios y justificativos y cumplen con las disposiciones legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento Gasto de operación Resultado núm. 4 sin observación En las partidas: Dietas y sueldo base al personal permanente, se realizaron con apego al Presupuesto autorizado, así como la justificación de su contratación. Se relaciona con el procedimiento 3.1 Página 23 de 33

24 En las partidas: Dietas y sueldo base al personal permanente, se realizaron con apego al Presupuesto autorizado, así como la justificación de su contratación. Se relaciona con el procedimiento Fondo de Fomento Municipal Áreas revisadas Tesorería Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo y aplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros. 2. Registros contables y presupuestales 2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales. 2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales. 3. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 3.1 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos 1.1 Transferencia de recursos Resultado núm. 1 sin observación El municipio aperturó la cuenta bancaria para el manejo, administración y control del Fondo para el ejercicio fiscal Se relaciona con el procedimiento Página 24 de 33