RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 105 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 8 RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES PROGRAMAS CONVENIDOS PROGRAMA PESO X PESO FONDOS III y IV, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES y PROGRAMA PESO X PESO INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

3 Páginas : 2 de 105 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO DE ACCIÓN Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 30 Promoción del Fincamiento de 10 Administrativas Informe a la Auditoría Superior de la - Federación Solicitud de Intervención del Órgano 42 Interno de Control 1 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la 5 Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración 8 Subtotal Acciones Preventivas Recomendación 2 45 Recomendación al Desempeño - 45 TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 105 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Villa Hidalgo, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado. Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado omitió el registro de Pasivos, así como su amortización, dando como resultado que la información presentada en sus Estados Financieros no sea real.

5 Páginas : 4 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Villa Hidalgo, Zacatecas, obtuvo Ingresos durante el ejercicio 2011 por un monto total de $50,943,809.20, los cuales se encuentran conformados por $28,071, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión del 96.42%, Además de $20,632, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,239, de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados 3.5. Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida. Resultado AF-02, Observación AF-01 Al llevar a cabo el análisis de la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, para el ejercicio 2011, se observó que existen diferencias cobradas de más según recibos de ingresos del municipio contra lo estipulado por la citada Ley, conforme se detalla a continuación: CONCEPTO ACTA DE NACIMIENTO IMPORTE SEGÚN LEY DE INGRESOS IMPORTE COBRADO POR EL MUNICIPIO DIFERENCIA DE MÁS DE MENOS Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión al rubro de Ingresos y en específico por concepto del Impuesto Predial, mediante una muestra aleatoria al mes de enero de 2011, se comparó lo informado por el Departamento de Catastro Municipal que ascendió a $150, y los registros contables por AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos. En cumplimiento a los ordenamientos establecidos en los artículos 74 fracción VII, 93 fracciones ll y IV y 96 fracciones l, II y lll de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo realizar el registro Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no

6 Páginas : 5 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS un importe de $131,857.11, determinándose una diferencia de contable por el depósito menos por $18, Cabe señalar que dicha diferencia fue correspondiente por concepto aclarada en el proceso de solventación ya que el ente auditado de ingresos por el cobro de presentó copia de la ficha de depósito por la diferencia señalada, sin Impuesto Predial, además embargo no se presenta evidencia documental donde sea reflejado realizar conciliaciones el asiento contable por el depósito correspondiente, además de periódicas entre las áreas denotar la falta de coordinación existente entre las áreas involucradas, a fin de prevenir responsables en la conciliación de registros. posibles errores en la reitera Además de lo anterior se detectó que el municipio no cuenta con el información que generan las Sistema de Recaudación electrónico del Impuesto Predial, por lo que áreas responsables y en caso los cálculos se realizan de manera manual, lo que denota un de existir, integrar la inadecuado control interno. justificación de las mismas en los registros contables generados por el municipio, finalmente se recomienda valorar la instalación de un Resultado AF-04, Observación AF-03 De la revisión al rubro de Ingresos por concepto de Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se comparó lo informado por el Departamento de Catastro Municipal que ascendió a $39, y los registros contables por un importe de $34,829.41, determinándose una diferencia de menos de $5,036.39, cabe señalar que dicha diferencia fue aclarada en el proceso de solventación ya que el ente auditado presentó copia de la ficha de Sistema de Recaudación electrónico del Impuesto Predial. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo realizar el registro contable por el depósito correspondiente por concepto de ingresos por el cobro de impuesto sobre Adquisición LA ACCIÓN PROMOVIDA presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al

7 Páginas : 6 de 105 depósito por la diferencia señalada, sin embargo no se presenta evidencia documental donde sea reflejado el asiento contable por el depósito correspondiente, además de denotar la falta de coordinación existente entre las áreas responsables en la conciliación de registros. Resultado AF-05, Observación AF-04 Derivado de la revisión realizada a la información presentada por el municipio con respecto a la expedición y renovación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas se observó que el ente auditado no aplica el impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas sobre el monto de derechos adicionales por consumo de bebidas alcohólicas dentro de los establecimientos que las expenden. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS de Inmuebles, además de realizar conciliaciones periódicas entre las áreas involucradas, a fin de prevenir posibles errores en la información que generan las áreas responsables y en caso de existir, integrar la justificación de las mismas en los registros contables generados por el municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar el cálculo y cobro del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas sobre el 10% de derecho adicional por concepto de consumo dentro de los establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, así como enterarlo a la Secretaría de Finanzas. Lo anterior con fundamento en el capítulo lll y LA ACCIÓN PROMOVIDA respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

8 Páginas : 7 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS el artículo 47 fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado. LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

9 Páginas : 8 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El presupuesto ejercido por el municipio de Villa Hidalgo, Zacatecas, fue por $52,941, los cuales se encuentran conformados por $29,464, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 39.47%. Además de $2,336, de Obra Pública, $1,351, de Otros Programas y $19,788, de Aportaciones Federales del Ramo 33. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5. Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Resultado AF-06, Observación AF-05 Al realizar la revisión a la muestra seleccionada de Egresos específicamente a la cuenta Bono Bimestral o Trimestral correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se observó que mediante póliza de diario D00146 de fecha 14 de diciembre de 2011, se registró el pago de la cuenta bancaria número Fondo Único de Participaciones, de la Institución BBVA Bancomer por un monto de $546,000.00, con cargo a dicha cuenta, sin considerar que ésta no se encontraba en el presupuesto, aún así ejercieron recursos en dicho rubro quedando un desfase total durante el ejercicio por el monto ya mencionado por concepto de Bono Especial a miembros del H. Ayuntamiento. Aunado a lo anterior la Administración Municipal no contaba con liquidez ya que su indicador al 31 de diciembre de 2011 se ubicó en $0.33 por cada peso de deuda, además el ente auditado tuvo la necesidad de solicitar a la Secretaría de Finanzas un empréstito por $3,320, para cubrir sus obligaciones de fin de año, el detalle de lo mencionado se presenta a continuación: No. PÓLIZA NOMBRE CARGO IMPORTE OTORGADO ALBERTO DELGADO $ 1 D00146 RODRÍGUEZ REGIDOR 42, JUAN MANUEL 2 D00146 CERVANTES A REGIDOR 42, CESAR BAUDELIO 3 D00146 SÁNCHEZ S REGIDOR 42, HEMILIA HERNÁNDEZ 4 D00146 CISNEROS REGIDORA 42, SILVIA PUENTE 5 D00146 SÁNCHEZ REGIDORA 42, HERMILA ESCAMILLA 6 D00146 RODRÍGUEZ REGIDORA 42, D00146 MIGUEL ÁNGEL ORTÍZ MARTÍNEZ REGIDOR 42, SILVIA CARDENAS 8 D00146 GALLEGOS REGIDORA 42, D00146 GERARDO RODRÍGUEZ V REGIDOR 42, D00146 MARTHA ALICIA GARCÍA E. REGIDORA 42, EMILIA SÁNCHEZ 11 D00146 DELGADO REGIDORA 42, JOSÉ DELGADO 12 D00146 MARTÍNEZ REGIDOR 42, D00146 MA. ELENA HERNÁNDEZ REGIDORA 42, TOTAL $ 546, Cabe señalar que en escrito de solventación de fecha 15 de marzo de 2012 suscrito por la Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, Tesorera Municipal, el ente auditado manifiesta: el municipio cometió el error administrativo de no tener presupuestado este bono, que efectivamente se otorgó a regidores en el mes de diciembre de 2011, mismo que fue aprobado en reunión ordinaria de cabildo del día 29 de noviembre de 2011 ". Sin embargo la observación persiste ya que en la cuenta en mención no fue presupuestado el importe ejercido y se efectuó el pago sin contar con suficiencia financiera, ya que el ente auditado se vio en la AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Víctor Manuel Yáñez Torres y Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorera Municipales, así como a los Regidores integrantes del H. Ayuntamiento que se detallan en el resultado que antecede, por efectuar erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos destinadas al pago de Bono Bimestral o Trimestral y otras prestaciones exclusivas para trabajadores otorgados a los Regidores por un importe de $546,000.00, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás mencionados, en virtud de que no fue presupuestado el importe ejercido y sé efectuó el pago sin contar con suficiencia financiera, ya No Solventa

10 Páginas : 9 de 105 necesidad de contratar empréstitos con la Secretaría de Finanzas. Resultado AF-07, Observación AF-06 Al realizar la revisión a la muestra seleccionada de egresos específicamente a la cuenta Dietas a Regidores, correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se detectó que se realizó un aumento en la dieta a miembros del H. Ayuntamiento adicionales a las establecidas en el Presupuesto original de Egresos por un total de $446, derivando en un desfase presupuestal por el monto señalado, ya que el Ente Fiscalizado programó en su presupuesto de egresos en el rubro ya referido la cantidad de $1,737, y ejerció un monto de $2,184,000.00, el detalle de lo mencionado se presenta a continuación: NO NOMBRE DEL REGIDOR DESFASE PRESUPUEST AL PRIMERA Y SEGUND A QUINCEN A TERCER A A LA QUINCEN A OCHO QUINCENA NUEVE A LA VEINTICUAT RO TOTAL ANUAL POR REGIDOR IMPORTE AUTORIZA DO DIFERENC IA RECIBIDA POR REGIDOR ALBERTO DELGADO RODRÍGUEZ 34, , , , , , , JUAN MANUEL CERVANTES ARAUJO 34, , , , , , , CESAR BAUDELIO SÁNCHEZ SALAS 34, , , , , , , HEMILIA HERNÁNDEZ CISNEROS 34, , , , , , , SILVIA PUENTE SÁNCHEZ 34, , , , , , , HERMILA ESCAMILLA RODRÍGUEZ 34, , , , , , , MIGUEL ÁNGEL ORTÍZ MARTÍNEZ 34, , , , , , , SILVIA CARDENAS GALLEGOS 34, , , , , , , GERARDO RODRÍGUEZ VALENZUELA 34, , , , , , , MARTHA ALICIA GARCÍA ESCOBEDO 34, , , , , , , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS que el ente auditado se vio en la necesidad de contratar empréstitos con la Secretaría de Finanzas. Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 93 fracción l, 96 fracción l, 179, 180, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Víctor Manuel Yáñez Torres y Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorera Municipales, así como a los Regidores integrantes del H. Ayuntamiento que se detallan en el resultado que antecede, por efectuar un aumento en la dieta a miembros del H. Ayuntamiento adicionales a las establecidas en el Presupuesto original de Egresos por un total de $324, derivando en un desfase presupuestal, en la ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No Solventa

11 Páginas : 10 de EMILIA SÁNCHEZ DELGADO 34, , , , , , , JOSÉ DELGADO MARTÍNEZ 34, , , , , , , TOTAL MA. ELENA HERNÁNDEZ ROBLEDO 34, , , , , , , $446, $137, $468, $1,456, $2,061, $1,737, $324, Cabe señalar que en escrito de solventación de fecha 15 de marzo de 2012 suscrito por la Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, Tesorera Municipal, el ente auditado manifiesta: por error contable del departamento de tesorería se contabilizó de manera general la dieta de $ 7, quincenales por regidor desde el mes de enero, esto sucedió devido(sic) al atraso contable que tenía el municipio ya que al mes de noviembre no tenía aun contabilizado nada de egresos del año ". Sin embargo la observación persiste ya que en virtud del análisis realizado a la solventación presentada por el ente auditado, se determinó que los montos reales pagados por concepto de dietas a los regidores ascendieron a un total anual de $2,061, soportado con sus respectivas nóminas. Por otra parte se observó un faltante en el soporte documental por $122,200.00, ya que el monto real ejercido ascendió a $2,184, En conclusión la observación se integraría de $324, correspondiente al desfase presupuestal y $122, a erogacionesque no presentan soporte documental. Resultado AF-08, Observación AF-07 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, subcuenta Sueldos Administrativos, se observó que se realizaron pagos a siete regidores suplentes por $ quincenales a cada uno de ellos correspondientes al periodo de enero a diciembre de 2011, dando un total de $84,000.00, erogaciones que no se justifican debido a que no realizan ninguna actividad para el municipio, máxime que las Dietas a los regidores titulares fueron cubiertas en su totalidad. El detalle de lo mencionado se presenta a continuación: NÚMERO NOMBRE IMPORTE QUINCENAL OTORGADO IMPORTE ANUAL 1 EMMA LUÉVANO CARDONA , JUAN MANUEL SÁNCHEZ CISNEROS , MA. JULIANA GARCÍA HERRADA , ENRIQUETA CÁRDENAS DELGADO , RAFAEL BARRÓN GUERRERO , ELEUTERIA GARCÍA ESPARZA , JOSÉ DE JESÚS LOZANO ESCOBEDO , SUMA $ 3, $ 84, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás mencionados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 50 fracción IV, 74 fracción V, 93 fracción I, 96 fracción I, 179, 181, 185, y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Víctor Manuel Yáñez Torres y Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorera Municipales, por un importe de $84,000.00, por realizar erogaciones que no se justifican a siete regidores suplentes por $ quincenales a cada uno de ellos, en la modalidad de Responsable Subsidiario ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No Solventa

12 Páginas : 11 de 105 Cabe señalar que en escrito de solventación de fecha 15 de marzo de 2012 suscrito por la Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, Tesorera Municipal, el ente auditado manifiesta: efectivamente se otorgó apoyo a 7 regidores suplentes, pero estos se contabilizaron como apoyo y no como sueldo como se indica en esta observación, además de que se hace la aclaración que el concepto se utilizó como apoyo a regidor...". Sin embargo no presenta la evidencia documental correspondiente, tales como solicitud de apoyo y copia de la identificación oficial, además de que dicha erogación la recibieron durante el ejercicio 2011 y no existe la aprobación de Cabildo donde se mencione el apoyo a los suplentes de regidores. Resultado AF-09, Observación AF-08 Del análisis efectuado a la subcuenta Aguinaldos, se detectó que el ente auditado registró erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por concepto de Aguinaldos, observándose la cantidad de $990, por pagos superiores a los autorizados en el Presupuesto de Egresos, originando un desfase por el monto señalado, en virtud de que el municipio autorizó un importe de $1,641, y ejerció la cantidad de $2,631, Aunado a lo anterior la Administración Municipal tuvo la necesidad de solicitar a la Secretaría de Finanzas un empréstito por $3,320,000.00, lo que significa que no contaba con suficiencia financiera para afrontar el pago del citado aguinaldo. Cabe señalar que en escrito de solventación de fecha 15 de marzo de 2012 suscrito por la Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, Tesorera Municipal, el ente auditado manifiesta: el desfase en este rubro fue debido a que en reunión ordinaria de cabildo del día 29 de noviembre de 2011 fue propuesto a votación el pago de 90 días de aguinaldos a trabajadores sindicalizados y eventuales misma que(sic) aprobada por unanimidad de votos. Sin embargo la observación persiste ya que la cuenta en mención como el mismo ente auditado lo manifiesta, presenta el desfase presupuestal observado. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS el primero y Directa la segunda. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74, 93 fracción IV, 96 fracción l, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5 de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Promoción para el Fincamiento de Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de de los Servicios Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quien se desempeñó durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, como Tesorera Municipal la Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, por haber realizado erogaciones superiores a las contenidas en el presupuesto de egresos ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del

13 Páginas : 12 de 105 Resultado AF-10, Observación AF-09 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas a los Profrs. Víctor Manuel Yáñez Torres y Cristina Delgado González en su carácter de Presidente y Síndico Municipales, por un monto de $665,528.17, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de $544,320.00, habiendo percibido un importe por un total de $1,209, por el periodo de abril a diciembre de 2011, el detalle de lo mencionado se presenta a continuación: NOMBRE DEL FUNCIONARIO VÍCTOR MANUEL YAÑEZ TORRES CRISTINA DELGADO GONZÁLEZ PUESTO PRESIDENTE MUNICIPAL SÍNDICO MUNICIPAL PERCEPCIONES AGUINALDO / PRIMA VAC. Y OTRAS PRESTACIONES TOTAL PERCIBIDO DESC. PARTICIPACIONES 165, , TOTAL 18, , NÓMINA 183, , DESC. PARTICIPACIONES 90, , TOTAL 14, , $ 1,209, , , PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ANUALIZADO $ 1,209, $ 544, DIFERENCIA 326, , , , $ 665, Cabe señalar que en escrito de solventación de fecha 15 de marzo de 2012 suscrito por la Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, Tesorera Municipal, el ente auditado manifiesta: los C. Presidente Municipal y Síndico municipal RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS autorizado en la partida de Aguinaldo. Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, infringiendo además lo establecido en el artículo 5 fracciones I y III de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Víctor Manuel Yáñez Torres, Profra. Cristina Delgado González y Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, por un importe de $665,528.17, relativo a sueldos y percepciones pagadas de más, según lo señala el decreto No. 75 referente a las Reformas y Adiciones a diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas vigente a partir del ejercicio 2011, ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilida des Resarcitorias.

14 Páginas : 13 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA obtuvieron su sueldo en base a los salarios derivados de la plantilla que se en la modalidad de dejó en la entrega recepción, por lo que se optó por manejar el sueldo que Responsables Directos estuvieron percibiendo durante todo el año, y en reunión de cabildo no. 16 de los tres funcionarios; el fecha 15 de febrero de 2012 donde fueron los salarios en base al tabulador el Presidente y Síndico por cual se anexa en conjunto con copia del acta de cabildo. Sin embargo no se el monto improcedente justifica esta observación, en virtud de que el ente auditado no se apegó al recibido de manera artículo 160 y Sexto transitorio del Decreto No. 75 referente a las Reformas y individual y el Tesorero Adiciones a diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado por el importe total Libre y Soberano de Zacatecas vigente a partir del ejercicio observado; asimismo, se designa al Presidente Municipal como Responsable Subsidiario por el importe otorgado en exceso al Síndico. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción l, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, además artículo 160, así como artículos tercero, sexto y séptimo transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Promoción para Esta acción se el promoverá Ejercicio de la Facultad ante las de Comprobación autoridades Fiscal correspondien Esta Auditoría Superior tes según sea del Estado comunicará a el caso, siendo las autoridades del este el Sistema de Sistema de Administración Tributaria Administració (SAT), el aspecto n Tributaria observado al municipio (SAT) de Villa Hidalgo, Zacatecas, por un monto de $842,583.00, correspondiente a las

15 Páginas : 14 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA percepciones recibidas en el periodo de abril a diciembre de 2011 del C. Presidente Municipal Profr. Víctor Manuel Yáñez Torres, lo anterior a efecto de comprobar el cumplimiento de la presentación de la declaración anual correspondiente al ejercicio 2011, de conformidad al artículo 117 fracción III inciso e) de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. AF-11/ Esta acción se Promoción para el promoverá Ejercicio de la Facultad ante las de Comprobación autoridades Fiscal correspondien Esta Auditoría Superior tes según sea del Estado comunicará a el caso, siendo las autoridades del este el No. RUBRO O IMPORTE OBSERVACIONES Servicio de Sistema de CHEQUE ASPECTO OBSERVADO Pago a favor de Administración Tributaria Administració Jaime Hernández Aguilera por (SAT), los aspectos n Tributaria concepto de observados al municipio (SAT) garantía por la presentación de la de Villa Hidalgo, Zac., Banda el Recodo el Patronato 123 día 22 de mayo de 260, con relación a los de la Feria Sólo prestadores de servicios presenta ficha de depósito, copia de que no presentaron la identificación oficial, recibo oficial documentación que de egresos y cumpla con los requisitos convenio. Pago a favor de fiscales establecidos en Ma. Alicia Torres Juárez por los artículos 29 y 29-A concepto de del Código Fiscal de la hospedaje y Patronato alimentación. Sólo Federación, los cuales se , de la Feria presenta convenio de prestación de relacionan a servicios, recibo de continuación: Resultado AF-11, Observación AF-10 Derivado de la revisión efectuada de la muestra seleccionada de egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueba con documentación que no cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación por $300, El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación: No. FECHA No. PÓLIZA 1 09/03/11 E /04/11 E00175 No. SUBCTA egresos y copia de la identificación oficial. SUMA 273, NOMBRE SERVICIO MONTO C. JAIME HERNÁND EZ AGUILERA GARANTÍA POR LA PRESENTACI ÓN DE LA BANDA EL RECODO EL DÍA 22 DE $ 260,

16 Páginas : 15 de 105 C. MA. ALICIA TORRES JUÁREZ RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS MAYO DE 2011 HOSPEDAJE Y ALIMENTACI ÓN 13, AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar sus adquisiciones o contratar sus servicios con personas inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a los negocios del municipio a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la administración municipal cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. Todo lo anterior con fundamento a los artículos 49, 74 fracción III, 78 fracción l, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No Solventa y se le dará seguimiento. No se solventa

17 Páginas : 16 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Resultado AF-12, Observación AF-11 AF-11/ Pliego de Se solventa De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, Observaciones particularmente de la cuenta Gastos de Ceremonia y Orden Social, se Esta Auditoría Superior detectó que según póliza de egresos E00372 de fecha 14 de septiembre de del Estado, formulará 2011, se realizó una erogación por un importe de $35,000.00, con cheque Pliego de Observaciones 220 a nombre de Municipio de Villa Hidalgo de la cuenta de la a los CC. Profr. Víctor Institución BBVA Bancomer, de la cual el ente auditado anexa como Manuel Yáñez Torres y evidencia documental contrato de publicidad entre el Profr. Víctor Yáñez Profra. Ma. Del Rosario Torres y Aníbal Garza Garza, en su carácter de Presidente Municipal y Ruíz Cárdenas, quienes representante de la agrupación musical "Bajo Riesgo"; sin embargo dicha se desempeñaron erogación no se justifica, debido a que el contrato no se encuentra firmado, durante el periodo del 1 además de no presentar documentación que reúna los requisitos fiscales que de enero al 31 de marca la Ley, así como evidencia fotográfica de dicho evento. diciembre de 2011 como Presidente y Tesorera Municipales, por un importe de $35,000.00, por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no presentan soporte documental o comprobación que las respalde y justifique, en la modalidad de Responsable Subsidiario al primero y Directa la segunda. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184,185,186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, además artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

18 Páginas : 17 de 105 Resultado AF-13, Observación AF-12 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, particularmente de la cuenta Materiales de Mantenimiento, según póliza de egresos E00025 de fecha 02 de febrero de 2011, se detectó una erogación por un importe de $20,000.00, con cheque 62 a favor de Ma. Dolores Espinoza Ramos de la cuenta de la Institución BBVA Bancomer, de la cual el ente auditado anexa como evidencia documental nota de venta No. 181 emitida por la persona antes mencionada, de fecha 02 de febrero de 2011, oficio suscrito por el Profr. Antonio Cárdenas Rodríguez Director de Obras Públicas, donde especifica el material utilizado, sin embargo dicha erogación no se justifica, en virtud de que el ente auditado no presentó la evidencia fotográfica de la obra realizada, además de no haber anexado un acta circunstanciada de hechos en la que el Contralor Municipal avale que dicha Obra corresponde al ejercicio RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Víctor Manuel Yáñez Torres y Profra. Ma. Del Rosario Ruíz Cárdenas, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorera Municipales, por un importe de $20,000.00, por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, en la modalidad de Responsable Subsidiario al primero y la segunda como Responsable Directa. Lo anterior de acuerdo a los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184,185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, además artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No Solventa

19 Páginas : 18 de 105 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Villa Hidalgo, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2011 un Déficit por el orden de $1,997,954.01, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función a la contratación de pasivos.

20 Páginas : 19 de 105 Resultado AF-14, Observación AF-13 El municipio de Villa Hidalgo, Zacatecas, presentó un saldo en caja de $2, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera. Durante la revisión efectuada al seguimiento de recomendaciones del ejercicio anterior, en relación a establecer un fondo fijo para sufragar gastos menores, se pudo corroborar que ya se tiene establecido dicho fondo por un monto de $45,000.00; sin embargo no está soportado con un documento mercantil que garantice su adecuado manejo firmado por la persona responsable del mismo, de igual manera no se reflejan los movimientos contables de dicho fondo. CUENTAS BALANCE CAJA AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, emitir un documento mercantil que garantice el adecuado manejo de los recursos del fondo fijo que se tiene establecido firmado por la persona responsable del mismo, de igual manera registrar los movimientos contables de dicho fondo. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción XII, 93 fracción IV, 96 fracción I y 194 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

21 Páginas : 20 de 105 Resultado AF-15, Sin observación La cuenta de Bancos presentó un saldo por $2,326, al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, integrado en 11 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco, sin detectar observaciones relevantes que hacer constar en este rubro. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

22 Páginas : 21 de 105 CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS LA El municipio de Villa Hidalgo, Zac., al 31 de diciembre de 2011 presentó un monto pendiente de cobro por $1,653,671.10, que corresponde al mismo saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, integrado por: $40, de Deudores Empleados, representando un 2.42% y $1,613, correspondiente a Otros Deudores, equivalente al 97.58%. Cabe señalar que no se detectaron observaciones que hacer constar ya que quedaron incluidas en el ejercicio de 2010.

23 Páginas : 22 de 105 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $9,530,285.80, en el cual se consideran incorporaciones y desincorporaciones pendientes del ejercicio 2010 por un importe de $24, Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $622, realizadas con Recursos Federales, de las cuales la cantidad de $51, no fue incorporada al Activo Fijo y Patrimonio del municipio. Resultado PF-01, Observación PF-01 En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $622,937.20, de los cuales $178, provienen del Fondo III y $444, derivados del Fondo IV; recursos aplicados en la adquisición de equipo de cómputo y vehículos; cabe señalar que un importe $51, no fue incorporado al Activo Fijo por lo que se enviará póliza de incorporación. Resultado AF-16, Observación AF-14 Derivado de la revisión física practicada al parque vehicular propiedad del municipio, se detectó que la totalidad de los vehículos no cuentan con lo siguiente: 1. Expedientes individuales. 2. Documentación que acredite que son propiedad del municipio, tales como la factura original y en caso de ser vehículo extranjero la documentación que acredite su legal estancia en el país. 3. Póliza de seguro. 4. Resguardo. 5. Tenencia actualizada. 6. Copia de la licencia de conducir del (los) responsable(s). 7. Fotografía de cada unidad. 8. Por otra parte, algunos vehículos no cuentan con logotipo y no. económico del H. Ayuntamiento. PF-11/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $51,000.00, correspondiente a recursos del Fondo III aplicados en la compra de un vehículo, considerando lo anterior en el inventario del municipio PF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, integrar los expedientes individuales de los vehículos que no cuenten con él, así como anexar a cada uno la factura original y en caso de ser vehículo extranjero la documentación que acredite su legal estancia en el país, póliza de seguro al menos para aquellos que representen mayor riesgo de siniestro, resguardo, tenencia actualizada, copia de la licencia de conducir del (los) responsable(s) y fotografía de cada unidad, además de que cada vehículo cuente con logotipo del H. Ayuntamiento y número económico. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

24 Páginas : 23 de 105 Resultado AF-17, Observación AF-15 Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de Villa Hidalgo, Zac., se observó que de un total de 24 Bienes Inmuebles, 17 no cuentan con escrituras, mismos que no se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, el desglose de dichos bienes se detalla a continuación: No. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN UBICACIÓN 1 Panteón Viejo Carretera Villa Hidalgo-Tepetate 2 DIF Municipal 3 4 Escuela De Educación Especial Campo De Beis- Bol 5 Panteón 6 Panteón Nuevo Villa Hidalgo, Zac. Colinda Al Norte Con Calle De Uso, Al Sur Con Margarito González Y Raúl Sánchez B. Al Oriente Con Calle De Uso, Al Poniente Con Calle De Uso. Villa Hidalgo, Zac. Colinda Al Norte Con Calle Independencia, Al Sur Con Alberto Rodríguez Gaytán, Al Poniente Con Alberto Rodríguez Gaytán, Al Oriente Con Alberto Rodríguez Gaytán. Comunidad La Lagunita Colinda Al Norte Con El Sr. Tomas Rangel Lozano, Al Sur Con Calle De Por Medio, Al Oriente Con Pedro Pérez Gallegos, Al Poniente Con El Sr. J. Guadalupe Pérez Parra. Comunidad El Rucio, Villa Hidalgo, Zac. Colinda Al Norte Con Pedro Flores Macías, Al Sur Con J. Jesús Palacios Chávez, Al Oriente Con Ejido San Agustín Y Anexos Al Poniente Con Calle Principal De La Comunidad. Villa Hidalgo, Zac. Carretera Villa Hidalgo, Zac. -El Tepetate. SUPERFICIE No Identificada MTS.2 4,700 MTS.2 8, MTS MTS.2 No identificada CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO 156 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal, por conducto de la Síndico Municipal, realizar la regularización legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, además de relacionar la totalidad de los bienes propiedad del municipio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de

25 Páginas : 24 de Supervisión 65 Y Telesecundarias Villa Hidalgo, Zac. Colinda Con La Escuela De Educación Especial No identificada CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA Administrativas. 8 Auditorio Municipal Villa Hidalgo, Zac. Ubicado En Calle José Ma. Morelos S/N No identificada 9 Jardín Principal Villa Hidalgo, Zac. Ubicado En Calle Zaragoza No identificada 10 Jardín De La Col.Fco.E. García Villa Hidalgo, Zac. Ubicado En La Calle Pánfilo Natera Esquina Con Calle González Bocanegra, Col. Francisco E. García. No identificada 11 Unidad Deportiva Villa Hidalgo, Zac. Ubicada En Carretera Villa Hidalgo - Pinos No identificada 12 Pies De Casa Villa Hidalgo, Zac. Ubicado Al Lado Norte De La Población. No identificada 13 Parque Recreativo "Cristo Rey" Villa Hidalgo, Zac. Ubicado Al Lado Oriente De La Población. No identificada 14 Anterior "Rastro Municipal" Villa Hidalgo, Zac. Ubicado En Carretera Villa Hidalgo - Ojocaliente. No identificada 15 Presidencia Municipal Villa Hidalgo, Zac. Ubicado En Calle Zaragoza Esquina Con Calle Independencia S/N, Col. Centro No identificada 16 Centro De Salud Villa Hidalgo, Zac. Ubicado Al Lado Norte De La Población No identificada 17 Jardín Y Lechería Villa Hidalgo, Zac. Ubicado En Calle Netzahualcóyotl Esquina Con Calle Revolución S/N No identificada Cabe señalar que en la revisión al ejercicio 2010 se relacionaron 29 bienes inmuebles, 5 más que en la relación correspondiente a la revisión del ejercicio 2011, mismos que se detallan a continuación: BIENES INMUEBLES RELACIONADOS EN 2010 Y NO ASÍ EN Casa De Justicia Villa Hidalgo, Zac. Ubicado Al Lado Norte De La Población No identificada 2 Mezcalera Villa Hidalgo, Zac. Ubicado Al Lado Norte De La Población Camino A La Comunidad El Tepetate HAS 3 Zona De Tolerancia Villa Hidalgo, Zac., Ubicado Al Norte Camino A La Comunidad El Tepetate No identificada

26 Páginas : 25 de 105 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA 4 Ganadera Villa Hidalgo, Ubicado Al Norte Camino A La Comunidad El Tepetate No identificada 5 Cancha De Fut- Bol Y Frigorífico Ubicado Al Lado Norte De Esta Cabecera Mpal m2 Es de importancia señalar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2010 se emitió la Acción a Promover con número AF-10/ consistente en una recomendación para una observación similar, misma que no fue atendida.

27 Páginas : 26 de 105 Resultado AF-18, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2011 ascendía a $12,155,145.41, del cual $1,056, (8.69%) a Proveedores, $10,941, (90.02%) a Acreedores Diversos y $157, (1.29%) a Impuestos y Retenciones por Pagar. El saldo total de este rubro representa un incremento del 20.05% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a un empréstito solicitado a la Secretaría de Finanzas. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) LA

28 Páginas : 27 de 105 Resultado AF-19, Observación AF-16 De conformidad a la revisión efectuada a la cuenta de Proveedores cuyo saldo al 31 de diciembre de 2011 ascendía a $1,056,528.15, se observaron diversas partidas que presentan un total de $1,020, integrados por $25, de saldos que no presentan movimientos y $994, de saldos con amortizaciones y aumentos, representando un incremento con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior por la cantidad de $870,490.56, equivalente a %. Es de importancia señalar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2010 se emitió la Acción a Promover con número AF-10/ consistente en una recomendación similar, misma que no fue atendida. CUENTAS BALANCE PROVEEDORES AF-11/ Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los saldos con sus Proveedores a fin de depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean plenamente aclarados, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior en cumplimiento a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado. LA No Solventa y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas.