RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2007

2 Páginas : 1 de 38 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 8 RESULTADO DEL EJERCICIO CUENTAS BALANCE CAJA BANCOS DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES (2006) OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO SERVICIOS PÚBLICOS RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 37

3 Páginas : 2 de 38 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 2 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 1 Informe a la Auditoría Superior de la Federación - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 13 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Solicitud de Aclaración 4 Subtotal 20 Acciones Preventivas Recomendación 2 22 Recomendación al Desempeño - Subtotal 22 TOTAL 42 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 38 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Tabasco, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de Contabilidad Gubernamental, con excepción del principio denominado: Control Presupuestario.- En virtud de que presenta variaciones presupuestales de orden relevante, con una recaudación mayor en Ingresos del 36.21% y un sobreejercicio del 27.49% en Egresos.

5 Páginas : 4 de 38 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA El municipio de Tabasco, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $42,296,257.40, los cuales se encuentran conformados por $26,930, de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 87.22%. Además de $12,296, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,068, de Otros Programas y Ramo 20, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes: Resultado AF-01, Sin Observación Durante la revisión al capítulo de ingresos, se verificó que en lo referente a la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, el municipio cobra las cuotas y tarifas establecidas en la mencionada Ley, comprobando que los montos recaudados fueron registrados, depositados e informados correctamente, además que corresponden con los importes presentados en sus estados financieros, salvo las omisiones que se mencionan en los resultados AF-02 al AF-23. Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración Para la revisión de la recaudación del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se solicitó al municipio un reporte de los ingresos recaudados durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2007, el cual fue comparado con lo registrado en su contabilidad e informado en la Cuenta Pública Anual, detectando diferencia que no implica daño a la Hacienda Pública, pero sí denota deficiencia en el control interno. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establecer mecanismos de control y conciliación de la recaudación cobrada por concepto de Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, a fin de que la información sobre los cobros realizados por este concepto sea coincidente con los montos reportados por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 151 fracción II, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado controle y concilie la recaudación del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles con los registros contables emitidos por la Tesorería e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. Se solventa y se le dará seguimiento.

6 Páginas : 5 de 38 Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión efectuada del cobro del Impuesto Predial Rústico, tomando como base los respaldos del SIP-ZAC proporcionados por el ente fiscalizado, se detectó una diferencia de más por $16, en comparación con lo informado por el Departamento de Catastro y lo enterado por la Tesorería, ya que el primero suma $41, y el segundo $24,663.43, observando que corresponde a condonaciones del impuesto, mismas que no se encuentran contempladas en la Ley de la materia. Cabe aclarar que por lo que corresponde al Impuesto Predial Urbano, no se detectó diferencia alguna. Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a las administraciones y Derivado de la revisión al cobro de licencias de bebidas alcohólicas, se detectó que el municipio no aplicó las sanciones por las licencias que fueron renovadas con posterioridad al 31 de enero de 2007, previstas en el artículo 39 de la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta Alcohólicas. y Consumo de Bebidas Además se detectaron licencias cuyos pagos de revalidación fueron posteriores al 30 de abril de 2007, por lo que el municipio debió proceder a su cancelación de pleno de derecho, sin embargo no aplicó el ordenamiento legal correspondiente. Lo anterior con base en el artículo 40 de la Ley antes referida. Aunado a lo anterior, se observó que los recibos que expiden por lo que corresponde a bebidas alcohólicas no contienen los datos suficientes para determinar el cobro correcto de las cuotas establecidas, como son: cantidad de licencias cobradas, cuotas de salario mínimo aplicables, costo unitario, impuesto del 5% UAZ y sanciones, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS AF-07/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Dr. Sergio Arturo Camacho Lara y Lic. Alejandro López Hernández, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 16 de septiembre a 31 de diciembre de 2007, por efectuar condonaciones las cuales no se encuentran contempladas en el artículo 3 de la Ley de Ingresos del Municipio. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente a partir del 28 de noviembre de 2007, entre las cuales se incluye la de aplicar sanciones por concepto de presentación extemporánea en la renovación de las licencias en esta materia. Así mismo se recomienda que en lo sucesivo se incluya en los recibos correspondientes al cobro de Derechos relativos a la venta, distribución, almacenaje y consumo de bebidas alcohólicas, los datos siguientes: cantidad de licencias, cuota o tarifa y salario mínimo aplicable, desglosando la retención del Impuesto del 5% para la U.A.Z. y los montos por sanciones aplicadas, en caso de proceder. Lo anterior con fundamento en los artículos 39, 40, 95, 105, 106, 107 y 108 de la mencionada Ley, así como en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa.

7 Páginas : 6 de 38 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA en su caso. Es necesario que la Contraloría Municipal, Se reitera la solicitud en el ámbito de su competencia, realice de intervención del acciones tendientes a corroborar que el ente Órgano Interno de auditado imponga las sanciones que Control. corresponden, de conformidad con la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas. Por otra parte vigile que la elaboración de los recibos de ingresos en esta materia contengan todos los datos que permitan confirmar su correcto cobro e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. Resultado AF-05, Observación AF-04 AF-07/ Recomendación Solventa, en virtud Que corresponde a la administración Se recomienda a la Administración Municipal de que acepta la 2007 actual, en lo sucesivo efectuar el cobro recomendación y se Al realizar la revisión al cobro de las licencias de correcto de las licencias de bebidas compromete a tomar bebidas alcohólicas correspondiente al periodo alcohólicas, aplicando las disposiciones las medidas del 1 de enero al 15 de septiembre de 2007 se detectaron cobros inferiores a los Derechos señalados en la Ley. legales establecidas en el artículo 47 de la correspondientes. Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas vigente, en el cual se establecen las cuotas y tarifas que deben aplicarse para el cobro de Derechos por la venta de bebidas alcohólicas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. AF-07/ Solicitud de Intervención Se solventa y se le del Órgano Interno de Control dará seguimiento. Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones para verificar que el ente auditado aplique las cuotas y tarifas relacionadas con el cobro de Derechos por la venta de bebidas alcohólicas de conformidad a la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. Resultado AF-06, Observación AF-05 Que corresponde a la administración Se observó que el Ente Auditado no realizó el cobro por concepto del 10% adicional en aquellos locales o establecimientos en que se expenden bebidas para su consumo dentro de los mismos, señalado en el artículo 47 último párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar el cobro del 10% adicional en aquellos locales o establecimientos en que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, señalado en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la

8 Páginas : 7 de 38 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS y IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se realice el cobro del 10% adicional en aquellos locales o establecimientos en que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. LA recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

9 Páginas : 8 de 38 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA El presupuesto ejercido por el municipio de Tabasco, Zacatecas, fue por $39,589, los cuales se encuentran conformados por $22,467, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 34.27%. Además de $3,569, de Obra Pública, $12,018, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,533, de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V. Programas Federales- Revisión Documental y VI. Obra Pública. Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes: Resultado AF-07, Observación AF-06 Que corresponde a la administración El municipio realizó diversas erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos efectuados por la Tesorería Municipal que corresponden al Patronato de la Feria por un importe de $36,423.40, consistentes en pago de agua, refrescos, música, renta de salón, contratación de servicios para la elaboración de banquete, artículos para el arreglo del escenario de coronación, servicios de difusión de la feria, abarrotes y pintura, sin embargo dichas erogaciones no se encontraban presupuestadas. Resultado AF-08, Observación AF-07 Que corresponde a la administración De la revisión practicada a la muestra seleccionada de egresos, se detectaron descuentos improcedentes, vía Participaciones, por concepto de Maestros Comisionados, los cuales concluyeron su función en el municipio el día 15 de septiembre de 2007, siendo éstos los siguientes: Profr. Leobardo Campos Rincón $12, por la segunda quincena de septiembre y Profr. Luís Humberto Medina Jiménez $22,608.51, de la segunda quincena de septiembre a la primera quincena de noviembre de 2007, que hacen un total de $34, Cabe señalar que el ente auditado en etapa de AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual no efectuar pagos que no se encuentren en las partidas presupuestadas, ya que estos gastos debieron ser autorizados por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en cuanto a que la aplicación del gasto se realice en partidas que se encuentren presupuestadas, o bien que dichas erogaciones sean autorizadas por el H. Ayuntamiento e informe de los resultados a la Auditoría Superior del Estado. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, de seguimiento a las acciones iniciadas ante la Secretaría de Finanzas, con la finalidad de recuperar los descuentos indebidos realizados por dicha Dependencia, por concepto de Maestros Comisionados, los cuales ascienden a $34, y presente a la Auditoría Superior del Estado evidencia que compruebe dicha recuperación. Lo anterior con fundamento los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique la Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

10 Páginas : 9 de 38 solventación, presentó copia de oficio sin número, de fecha 29 de abril de 2008, mediante el cual solicita a la Secretaría de Finanzas el reintegro de los descuentos indebidos. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS continuidad de las gestiones realizadas para la recuperación de los montos observados sobre los Maestros Comisionados que la Secretaría de Finanzas descontó indebidamente vía Participaciones en el ejercicio 2007 e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado LA

11 Páginas : 10 de 38 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Tabasco, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un superávit por un importe de $2,707, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.

12 Páginas : 11 de 38 Resultado AF-09, Sin Observación El saldo en Caja al 31 de diciembre de 2007 fue de $9,000.00, habiendo verificado que corresponde a un Fondo Fijo, del cual se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. CUENTAS BALANCE CAJA LA

13 Páginas : 12 de 38 Resultado AF-10, Sin Observación El municipio de Tabasco, Zacatecas, presentó un saldo en este rubro al 31 de diciembre de 2007 de $2,735,906.66, integrado en 13 cuentas bancarias a nombre del mismo. De la revisión efectuada a esta cuenta se determinó que el ente auditado tiene un adecuado control, ya que expide los cheques en orden numérico y cronológico, anexa su soporte documental, en caso de existir cheques cancelados agrega el original a la documentación comprobatoria y no se detectaron cheques firmados en blanco. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

14 Páginas : 13 de 38 NFORME DETALLADO: Resultado AF-11, Sin Observación El importe del saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2007 se situó en $714, mismo que representa un incremento ya que al cierre del ejercicio 2006 el saldo fue de $0.00. Cabe mencionar que el saldo final del ejercicio sujeto a revisión, corresponde a un depósito realizado a favor de la Secretaría de Finanzas el día 31 de diciembre de 2007 por concepto de aportación para el Fondo III para la construcción de biodigestores para el tratamiento de aguas negras, proyecto que no se realizó en el ejercicio, por lo que se dará seguimiento en revisiones posteriores. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS LA

15 Páginas : 14 de 38 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $9,612, Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $619,609.17, de las cuales $128, (20.71%) se realizaron con recursos propios y $491, (79.29%) con recursos federales. Asimismo se incorpora la cantidad de $6, correspondientes a bienes adquiridos en el ejercicio 2006 pendientes de incorporar. Resultado AF-12, Sin Observación Derivado de la revisión física de los bienes adquiridos en el ejercicio con recursos propios por un importe de $128,321.17, entre los cuales destacan dos bombas para el Departamento de Agua Potable modelos 230S (50HP) y 85S (25HP), se verificó la existencia física de las mismas, habiéndose encontrado al servicio de las actividades propias del municipio, corroborando además que cuentan con su respectivo soporte documental. Resultado PF-1, Sin Observación De las adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $491,288.00, la cantidad de $29, deriva de la aplicación de recursos del Fondo III, correspondientes a la adquisición de maquinaria y equipo agroindustrial y de construcción; con recursos del Fondo IV por la cantidad de $461, se adquirieron dos vehículos y un bien inmueble; es conveniente señalar que el total de las adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio. Resultado AF-13, Observación AF-08 Que corresponde a la administración Al practicar una revisión ocular a los bienes muebles propiedad del municipio, se detectó que diversos bienes no cuentan con resguardo, además que no se encuentran etiquetados e inventariados. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, de conformidad con los artículos 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio, etiquetar y actualizar el inventario de bienes muebles municipales, así como establecer reglas y procedimientos para darlos de alta y elaborar los resguardos que los servidores públicos deban otorgar cuando se les confíen bienes muebles necesarios en el desempeño de sus labores, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que él deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

16 Páginas : 15 de 38 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO Resultado AF-14, Observación AF-09 Que corresponde a la administración Mediante la revisión de los activos fijos propiedad del municipio se observaron 30 bienes inmuebles que no cuentan con escrituras ni están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Dichos bienes se detallan como sigue: NÚMERO DESCRIPCIÓN DEL BIEN SUPERFICIE APROXIMADA 1 Unidad Deportiva HAS 2 Presidencia Municipal M2. 3 Reserva Territorial en Proyecto M2. 4 Unidad Deportiva El Chique HAS 5 Plaza del Chique 1, M2. 6 Mercado del Chique M2. 7 Campo Deportivo de Huiscolco HAS 8 Rastro Municipal 1, HAS 9 Plaza de la Comunidad de Huiscolco 1, M2. 10 Panteón Municipal HAS 11 Panteón Hidalgo HAS fundamento en los artículos 78 fracción V y 92 fracción XVII del mismo ordenamiento legal. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se lleven a cabo las acciones para etiquetar y actualizar el inventario de bienes muebles propiedad del municipio, así como revisar la elaboración de los resguardos y establecimientos de altas y/o bajas de los mismos. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Sindicatura Municipal que de acuerdo al artículo 152 de la Ley Orgánica del Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, efectúe los trámites necesarios para la escrituración e inscripción en dicho Registro de los bienes inmuebles propiedad del ente auditado, siendo su responsabilidad tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio de acuerdo al artículo 78 fracción V del ordenamiento legal invocado. En el mismo sentido la Ley de Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas relaciona en su artículo 60 los documentos que son inscribibles en la sección correspondiente al Registro del Patrimonio de las Entidades Públicas. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. 12 Panteón Hidalgo HAS 13 Mercado Municipal Terreno para Casa de Salud 184 M2. 15 Reserva Territorial Terreno p/ganadera y Rastro 25, 000 HAS 17 Panteón Municipal 19,804 HAS 18 Parque de Béisbol 10,673 HAS 19 Calle de uso Público 580 M2. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se lleven a cabo las acciones para el proceso de escrituración de los bienes inmuebles y que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio e informe de los resultados a la Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

17 Páginas : 16 de 38 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO 20 Jardín de Niños M2. Auditoría Superior del Estado. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA 21 Cosn. De una Capilla 800 M2. 22 Reserva Territorial Reserva Territorial Plaza y Jardín Principal 2, Pozo de Agua Potable 1,411 M2. 26 Pozo de Agua Potable no M2. 27 Pozo de Agua Potable no M2. 28 Pozo de Agua Potable no M2. 29 Pozo de Agua Potable no M2. 30 Pozo de Agua Potable no M2 Resultado AF-15, Observación AF-10 Que corresponde a la administración Derivado del inventario físico realizado al parque vehicular del municipio, se observó que las unidades no cuentan en su totalidad con logotipo ni número económico. El municipio manifestó mediante oficio número 1027 de fecha 28 de abril de 2008, suscrito por el Profr. Alonso Ortega Muñoz, Secretario de Gobierno Municipal , lo siguiente: estamos trabajando en eso. Sin embargo no presentó evidencia documental que comprobara la manifestación descrita. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, estampar números económicos y logotipos a sus unidades vehiculares. Se dará seguimiento en las revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII de la Ley Orgánica del Municipio. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que las unidades vehiculares propiedad del municipio cuenten con logotipo y número económico e informe de los resultados a la Auditoría Superior del Estado. Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. Se solventa y se le dará seguimiento.

18 Páginas : 17 de 38 CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) Resultado AF-16, Observación AF-11 Que corresponde a la administración AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Se observó que el municipio de Tabasco, Zacatecas, Municipal actual efectuar los adeuda Impuestos y Retenciones por Pagar al 31 de enteros correspondientes a los diciembre de 2007 por concepto del Impuesto del 5% adeudos por concepto del 5% de de la UAZ por $54, e ISR por salarios por impuesto para la Universidad $68,177.33, sumando un total de $122, Autónoma de Zacatecas y del Impuesto Sobre la Renta por salarios, presentando evidencia documental a esta Entidad de Fiscalización Superior. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio, 13 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 24, 25 y 26 de ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que efectivamente se efectúen los enteros correspondientes a los adeudos por concepto del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas y del Impuesto Sobre la Renta por Salarios e informe de los resultados obtenidos a la Resultado AF-17, Observación AF-12 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión efectuada al rubro de Retenciones e Impuestos por Pagar, se detectó que el ente auditado tiene un saldo pendiente de liquidar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por un importe de $332, Cabe aclarar que el municipio presentó como parte de su solventación el oficio número /054 de fecha 8 de abril de 2007 emitido por el Lic. Jaime Carbajal Aceves, Delegado Estatal del IMSS, constancia de notificación y proyecto de convenio a Auditoría Superior del Estado. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual continuar con las acciones necesarias para formalizar el convenio de pago a plazos con el Instituto Mexicano del Seguro Social por el adeudo de $332, Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Se solventa y se le dará seguimiento. Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. Se solventa y se le dará seguimiento.

19 Páginas : 18 de 38 plazo en donde se demuestra que está realizando gestiones ante el IMSS. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que efectivamente se efectúen las acciones necesarias para dar continuidad a la formalización del convenio de pago a plazos con el Instituto Mexicano del Seguro Social e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA

20 Páginas : 19 de 38 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio. El municipio de Tabasco, Zacatecas, presentó una modificación a sus presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007, según acta extraordinaria número 52 de fecha 23 de agosto de En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007 el municipio recaudó y recibió 36.21% más de lo presupuestado, observándose que los incrementos de orden relevante se presentaron en los rubros de Derechos, Participaciones, Deuda Pública, Aportaciones Federales y Otros Programas y Ramo 20, observándose que este último no fue presupuestado, asimismo los decrementos más importantes se presentaron en los rubros de Impuestos y Agua Potable y Alcantarillado; por lo que respecta al presupuesto de Egresos existe un sobreejercicio del 27.49%, registrándose desfases considerables en todos los rubros, con excepción de los conceptos de Ayudas, Subsidios y Transferencias y Bienes Muebles e Inmuebles, observándose además que la cuenta de Otros Programas y Ramo 20 no fue presupuestada. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, no obstante el excedente recibido y recaudado en los Ingresos, es mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio. Resultado AF-18, Observación AF-13 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión efectuada a la información aportada por los funcionarios municipales, se detectó que el Contralor Municipal no presentó sus informes correspondientes al segundo y tercer trimestres del ejercicio Resultado AF-19, Observación AF-14 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión efectuada a la liquidación de cuotas patronales, se detectó una persona que se encuentra en nómina, pero no se encuentra afiliada a ningún sistema de seguridad social, por el contrario existe otra persona inscrita en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), de la cual no se acredita su relación laboral con el municipio. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Contraloría Municipal actual observar lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio, que señala en su artículo 105 fracción X, como su obligación: Informar trimestralmente al Ayuntamiento y a la Auditoría Superior sobre las acciones y actividades de la Contraloría. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual presentar los avisos de baja y/o alta al Instituto Mexicano del Seguro Social, según sea el caso, a fin de regularizar la situación del municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 12 fracción I de la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. Se solventa y se le dará seguimiento.

21 Páginas : 20 de 38 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE Resultado AF-20, Observación AF-15 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión efectuada y de la aplicación de los cuestionarios de control interno se detectó que el municipio no cuenta con tabulador de sueldos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique la regularización del municipio con relación a la persona que labora para el mismo y no se encuentra afiliada al IMSS y de quien no tiene relación laboral con el municipio y se encuentra afiliado e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. AF-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual presentar ante H. Ayuntamiento el tabulador de sueldos para su debida autorización, el cual deberá ser remitido ante esta Entidad de Fiscalización Superior. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracciones II, XVI, 167 y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 7º fracción X de la Ley de Fiscalización Superior. AF-07/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal presente ante Ayuntamiento tabulador de sueldos para su debida autorización e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. LA Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

22 Páginas : 21 de 38 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) Resultado PF-02, Sin Observación El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2007 asciende a $6 328,533.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, 3.00% para Gastos Indirectos y 2.00% para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2007 los recursos fueron aplicados en un 95.00%, revisándose documentalmente al 100% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2007 se recibió un monto de $92, derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales se destinaron para infraestructura básica, en varias obras. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se mencionan. Resultado PF-03, Observación PF-01 Que corresponde a la administración De la acción Apoyo a Varias Escuelas se exhibió copia fotostática de la póliza cheque número 209 de fecha 30 de noviembre de 2007, por la cantidad de $5, a favor de la Secretaría de Finanzas, por concepto de pago por aportación municipal para el Programa de Infraestructura para la Educación Media y solicitud de apoyo de fecha 1 de febrero de 2007, sin embargo no se presentó el recibo oficial de la Dependencia en mención que respalde la erogación realizada. Resultado PF-04, Observación PF-02 Que corresponde a la administración Erogaciones realizadas con recursos del Fondo III dentro de las cuales el municipio exhibió copia fotostática de la póliza cheque número 201 de fecha 30 de octubre de 2007, de la cuenta bancaria número del Banco BBVA Bancomer, S.A., por la cantidad de $19, a favor de Distribuidora de Tubos y Conexiones del Bajío, S.A. de C.V., por concepto de pago según factura número para la adquisición de varios materiales para la construcción PF-07/ Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, póliza cheque original número 209, asimismo recibo oficial de la Secretaría de Finanzas que acredite la entrega de recursos por la cantidad de $5, PF-07/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $19,687.00, correspondiente al cheque número 201 expedido de la cuenta número del Banco BBVA Bancomer, S.A., del cual el municipio no presentó el soporte documental respectivo, LA Solventa Se solventa

23 Páginas : 22 de 38 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) de Red de Agua Potable en la Col. Chulavista, el Chique, Tabasco. Sin embargo, no se presentó el soporte documental que justifique el gasto realizado. Resultado PF-05, Observación PF-03 Que corresponde a la administración De la acción Refacciones Menores, Compra de Llantas, se exhibió póliza cheque número 214 de fecha 12 de diciembre de 2007, por la cantidad de $6, a favor de Judith Luévano Lara, la cual fue comprobada con la factura número de fecha 26 de diciembre del mismo año, por concepto de adquisición de 6 llantas, sin embargo no presentó bitácoras debidamente requisitadas que justifiquen el destino de dichas llantas en vehículos oficiales del municipio. Resultado PF-06, Observación PF-04 Que corresponde a la administración Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III, del ejercicio fiscal 2007, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, específicamente en las vertientes de Agua Potable, Alcantarillado, Urbanización, Electrificación, Infraestructura Básica de Salud, Infraestructura Básica Deportiva, Infraestructura Básica Educativa, Caminos Rurales, Carreteras Alimentadoras y Gastos Indirectos. Resultado PF-07, Observación PF-05 Que corresponde a las administraciones y El Consejo de Desarrollo Municipal autorizó la aplicación de recursos por el orden de $421, para la acción "Apoyo a la Educación Primaria otorgando becas y despensas mensuales a 194 niños de educación primaria durante 12 meses"; sin embargo ésta no debió financiarse con recursos del Fondo III, ya que las obras y/o acciones se deben orientar a las vertientes autorizadas según lo establecido en los desconociéndose el destino y aplicación del recurso. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169 y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. PF-07/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado elaborar bitácoras de refacciones debidamente firmadas por los funcionarios responsables, que justifiquen el destino y aplicación de las mismas en vehículos oficiales propiedad del municipio, e integrarlas a los expedientes unitarios de obras y /o acciones realizadas con recursos del Fondo III. PF-07/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales por parte de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones realizadas entre ambas áreas, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida. PF-07/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que para efectos de otorgamiento de becas y despensas a diferentes sectores de la sociedad, no se financie con recursos del Fondo III, sino a través de recursos de Otros Programas que atiendan estos apoyos en beneficio de la población en condiciones de pobreza extrema, a fin de cumplir con lo establecido LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

24 Páginas : 23 de 38 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 119 del Estado Libre y Soberano del Estado de Zacatecas y artículo 115 de la Ley Orgánica del Municipio. Cabe señalar que de dicha aprobación la Administración ejerció un monto de $281, y la Administración ejecutó la cantidad de $140,650.00, totalizando un importe de $422,636.86, arrojando una diferencia de $ con respecto a lo autorizado, la cual fue cubierta con Recursos Propios. en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normatividad aplicable. LA

25 Páginas : 24 de 38 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) Resultado PF-08, Sin Observación En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $4 678,814.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 43.54% a Obligaciones Financieras, 1.51% Seguridad Pública, 44.95% para Infraestructura Básica y el 10.00% a Adquisiciones. La aplicación de los recursos se realizó en un 81.57% al 31 de diciembre del 2007, los cuales fueron revisados documentalmente al 100%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $43,629.00, los que se ejercieron en la construcción de sanitarios y fosa séptica en el libramiento. LA ACCIÓN PROMOVIDA De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se mencionan: Resultado PF-09, Observación PF-06 Que corresponde a la administración Derivado del análisis al flujo de efectivo realizado a la cuenta número de la Institución Bancaria BBVA Bancomer, S.A., se detectó un faltante de soporte documental por el orden de $12,435.00, del cual se desconoce el destino y aplicación del recurso erogado, según la siguiente relación: Núm. Núm. Nombre del Fecha Cheque Beneficiario Importe Nov- 07 Ofelia García Joaquín 1, documental Judith 19- Luévano Dic-07 Lara 2, Adriana 19- Frausto Dic-07 Ruvalcaba 5, Ana Bertha Dic-07 Durán 3, TOTAL 12, Resultado PF-10, Observación PF-07 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión documental realizada a los PF-07/ Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $12,435.00, correspondiente a los cheques números 036, 037, 038 y 039 expedidos de la cuenta número de la Institución Bancaria BBVA Bancomer, S.A., de los cuales el municipio no presentó pólizas cheques ni el soporte respectivo, desconociéndose el destino y aplicación de los recursos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 169 Y 179 de la Ley Orgánica del Municipio, 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. PF-07/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado integrar de manera completa los Se solventa Subsiste y por lo tanto no solventa, en

26 Páginas : 25 de 38 PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) expedientes unitarios de la muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Fondo IV, se determinó faltante de documentación técnica y social. expedientes de obras realizadas con recursos provenientes del Fondo IV, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como la participación ciudadana y de la población beneficiada, conforme a lo establecido en los artículos 80, 89, 91, 92, 110 y 127 de la Ley de Obras y Servicios Públicos Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. LA ACCIÓN PROMOVIDA virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

27 Páginas : 26 de 38 Resultado PF-11, Observación PF-08 Que corresponde a la administración Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Programa 3X1 para Migrantes, se determinó faltante de documentación técnica y social. PROGRAMAS FEDERALES REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES (2006) PF-07/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado integrar de manera completa los expedientes de obras realizadas con recursos provenientes del Programa 3X1 Para Migrantes, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en obras y/o acciones realizadas, así como la participación ciudadana y de la población beneficiada, conforme a lo establecido en los artículos 80, 89, 91, 92, 110 y 127 de la Ley de Obras y Servicios Públicos Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

28 Páginas : 27 de 38 Resultado OP-01, Sin Observación Del monto de $31,052, aprobado para el Presupuesto de Egresos del Municipio, se destinó para el Programa Municipal de Obras un importe de $800, el cual representa el 2.60%, al 31 de diciembre ejerció $737,678.00, existiendo un subejercicio del 7.79% del total presupuestado para dicho programa, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, las 10 obras programadas se terminaron, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS LA Resultado OP-02, Observación OP-01 Que corresponde a la administración De la revisión documental a los informes mensuales de Obras Públicas se detectó diferencia por $2,822, entre los montos totales ejercidos de obra pública municipal informados por las Direcciones de Tesorería y Obras Públicas acumulados de la 2a quincena de septiembre al 31 de diciembre de Es conveniente señalar que la diferencia es a nivel de registro, no obstante denota deficiencia en el control interno, lo anterior derivado de la no conciliación de cifras entre las Direcciones referidas. Resultado OP-03, Observación OP-02 Que corresponde a la administración El municipio no presentó actas de Cabildo certificadas donde aprueben los informes mensuales correspondientes a octubre, noviembre y diciembre 2007, así como de las modificaciones realizadas. OP-07/ Solicitud de Aclaración. Se solicita a la Administración Municipal aclare la diferencia determinada por la Auditoría Superior del Estado, entre los informes presentados por las Direcciones de la Tesorería Municipal y Obras Públicas, deberán exhibir elementos probatorios que justifiquen el monto no conciliado por $2,822, acumulado de la 2a quincena de septiembre al 31 de diciembre de OP-07/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca y/o gire instrucciones para que se adopten las medidas pertinentes a efecto de que en el transcurso de cada ejercicio fiscal los informes mensuales del Programa Municipal de Obras sean presentados mensualmente ante el Cabildo para su análisis y aprobación correspondiente, asimismo dar seguimiento al ejercicio de los recursos aprobados y vigilar los avances físicos de cada una de las obras, con la finalidad de constatar el cumplimiento de dicho Programa. No se solventa, y se deriva en una Recomendación. No se solventa, y se deriva en una Recomendación. Derivado del seguimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras y como parte de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.