GRAL. PANFILO NATERA, ZAC.

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2011

2 Páginas : 1 de 93 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 5 INGRESOS... 5 EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) PROVEEDORES Y ACREEDORES IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR DENUNCIAS APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES PROGRAMA EMPLEO TEMPORAL PROGRAMA DE EDUCACION PROGRAMAS CONVENIDOS PROGRAMA PESO POR PESO INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 92

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4 Páginas : 3 de 93 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO DE ACCIÓN Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 16 Promoción del Fincamiento de 3 Administrativas Informe a la Auditoría Superior de la - Federación Solicitud de Intervención del Órgano 40 Interno de Control 1 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la 1 Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración 2 Subtotal Acciones Preventivas Recomendación 2 45 Recomendación al Desempeño - 45 TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

5 Páginas : 4 de 93 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Gral. Pánfilo Natera, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

6 Páginas : 5 de 93 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de General Pánfilo Natera, Zacatecas, obtuvo ingresos durante el ejercicio 2011, por un importe de $74,692,363.62, los cuales se encuentran conformados por $34,626, de Ingresos Propios y Participaciones, cuyo alcance de revisión fue del 96.55%. Además de $847, de Agua Potable y Alcantarillado, $23,394, de Aportaciones Federales y $15,823, de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes: Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que se incluyen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida. Resultado AF-02, Observación AF-01 De conformidad con la revisión efectuada al municipio de General Pánfilo Natera, Zacatecas, en relación a la recaudación de sus ingresos diarios, se observó que el municipio no realiza los depósitos de manera oportuna, detectándose que parte del ingreso de enero fue depositado hasta el 1 de marzo. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, establecer medidas de control interno, a fin de que los ingresos que se recauden diariamente sean depositados de manera íntegra a más tardar al día hábil siguiente al de su recaudación. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracción I, 151 de la Ley Orgánica del Municipio, 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 17 primer párrafo fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

7 Páginas : 6 de 93 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ No solventa, en Recomendación virtud de que la Se recomienda a la Entidad Administración Fiscalizada no Municipal, que para el presentó cobro de documentación ni contribuciones, observe manifestó lo establecido en su Ley conformidad al de Ingresos. Asimismo respecto a la IMPORTE IMPORTE se recomienda al H. recomendación SEGÚN COBRADO Ayuntamiento que en realizada CONCEPTO DIFERENCIA LEY DE POR EL cumplimiento a los INGRESOS MUNICIPIO ordenamientos establecidos en los Refrendo de artículos 49 fracción Fierro de XXIX, 50 fracción II, 74 primer párrafo fracción Herrar VII y 96 primer párrafo fracción II de la Ley Orgánica del Municipio determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos del Municipio. AF-11/ Solicitud No se solventa, y de Intervención del se deriva en una Órgano Interno de promoción para el Control Fincamiento de Es necesario que la Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión al rubro de Ingresos se determinó como muestra el mes de Febrero, observándose que el municipio cobró en el rubro que a continuación se describe, cuota superior a la establecida en su Ley de Ingresos, como se detalla a continuación: FECHA NO. RECIBO A Así mismo realiza cobro de contribuciones que no se encuentran establecidas en su Ley de Ingresos, tal es el caso de pago de examen médico y nomenclatura, por las cantidades de $50.00 y $78.00 respectivamente.

8 Páginas : 7 de 93 Resultado AF-04, Observación AF-03 Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que durante el ejercicio 2011 el padrón de contribuyentes morosos refleja la cantidad de 1787, de los cuales 1492 corresponden al Impuesto Urbano y 295 al Impuesto Rústico, es importante señalar que durante la visita de campo se verificó que el municipio realizó acciones para abatir el rezago enviando cartas de invitación a pagar, logrando recuperar un porcentaje no representativo. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA Administrativas. Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Subsiste y por lo Recomendación tanto no Se recomienda a la solventa, en virtud Administración de que la Entidad Municipal continuar con Fiscalizada no las acciones necesarias presentó que permitan abatir el documentación ni rezago por parte de los manifestó contribuyentes en el conformidad al pago del Impuesto respecto a la Predial, inclusive recomendación reforzar con acciones realizada. Se de cobro coactivo en reitera la los casos que la Ley lo Recomendación y permita, lo que se cita se le dará en beneficio del erario seguimiento. municipal. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 17 primer párrafo fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud No se solventa, y de Intervención del se deriva en una Órgano Interno de promoción para el Control Fincamiento de

9 Páginas : 8 de 93 Resultado AF-05, Observación AF-04 De la revisión al rubro de Ingresos y en específico por concepto de Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, correspondiente al periodo en revisión, se determinaron las siguientes observaciones: - No se presentaron solicitudes de revalidación de las licencias en el mes de diciembre del año anterior a su vigencia, tal y como se establece en la Ley. - El municipio mediante recibos de ingresos no del 18 de abril y el no del 14 de junio del 2011, recaudó ingresos por concepto de renovación de licencias, sin embargo de acuerdo a la Ley de Bebidas Alcohólicas las licencias deben ser canceladas cuando no se haya realizado el pago de su renovación a mas tardar el 30 de marzo del ejercicio que corresponda, sin embargo no se realizó la clausura temporal o definitiva de las licencias señaladas y no se cobraron sanciones por pagos extemporáneos. - Asimismo en fecha 17 de enero de 2011 se emitió recibo de ingresos no por renovación de licencia de entidad cuyo consumo de bebidas se realiza dentro del establecimiento que las expende, lo que se cita sin cobrar el 10% adicional para este concepto y en consecuencia tampoco el 5% correspondiente a la Universidad Autónoma de Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar el cálculo y cobro del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas sobre el 10% de derecho adicional por concepto de consumo dentro de los establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, además observar lo establecido en Ley realizando clausuras temporales o definitivas de las licencias correspondientes, así como elaborar y someter a autorización el formato que habrá de utilizarse para las solicitudes de renovación de licencias de bebidas alcohólicas y darlo a conocer a los licenciatarios para el cumplimiento de la LA ACCIÓN PROMOVIDA Administrativas Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

10 Páginas : 9 de 93 Resultado AF-06, Observación AF-05 De la revisión al rubro de Ingresos y en específico por concepto de Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, correspondiente al periodo en revisión, se comparó los ingresos informados por el Departamento de Alcoholes que ascendieron a un importe de $509,512.44, con los registros contables emitidos por el RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA obligación establecida en la ley de la materia. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 61, 62, 95, 105, 107 fracción I y 108 fracción IV, de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, así como los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, además los artículos 74 primer párrafo fracción VII, 93 primer párrafo fracciones II y IV y 96 primer párrafo fracción I de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Fincamiento Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Entidad Administración Fiscalizada Municipal que en lo sucesivo realice No se solventa, y se deriva en una promoción para el de Administrativas No solventa, en virtud de que la no presentó documentación ni

11 Páginas : 10 de 93 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA manifestó Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) por conciliación periódica $527,183.20, determinándose diferencia, con monto superior en registros entre el Departamento conformidad contables por $17,670.76, tal diferencia no constituye daño a la Hacienda de Alcoholes y la Pública Municipal, sin embargo denota falta de control interno y Tesorería Municipal, a conciliación entre las áreas involucradas en dicho rubro. fin de que la información generada por dichas áreas sea coincidente y corresponda a la realidad del municipio y en caso de existir diferencias, integrar la justificación de las mismas en los registros Resultado AF-07, Observación AF-06 De la revisión efectuada a la relación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas, se detectó que el municipio de General Pánfilo Natera, Zacatecas, no aplicó las cuotas y tarifas establecidas en el artículo 47 de contables generados por el municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción II, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no

12 Páginas : 11 de 93 la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, ya que no se cobraron los permisos eventuales que se otorgan en el municipio, esto con base en la documentación presentada por el municipio. Resultado AF-08, Observación AF-07 Derivado de la revisión a la muestra seleccionada de Ingresos, se observó que los recibos oficiales no contienen los datos suficientes respecto a los conceptos recaudados que permitan verificar su correcto cobro. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Municipal, realizar el cobro de permisos eventuales para la venta de bebidas alcohólicas, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio y 47 fracción IV de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, incluir en todos los recibos de ingresos los datos suficientes de los LA ACCIÓN PROMOVIDA presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al

13 Páginas : 12 de 93 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS diversos conceptos que permitan verificar el correcto cobro de las cuotas establecidas en Ley de Ingresos del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA ACCIÓN PROMOVIDA respecto a la recomendación realizada No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas

14 Páginas : 13 de 93 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA Los recursos ejercidos por el municipio de General Pánfilo Natera, Zacatecas, durante el ejercicio fiscal 2011 fueron $76,478,812.80, integrados por $38,009, de Gasto Corriente y Deuda Pública con alcance de revisión del 42.91%. Además de $869, de Agua Potable y Alcantarillado, $1,023, de Obras Públicas, $14,294, de Otros Programas y $22,282, de Aportaciones Federales. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados Programas Federales-Revisión Documental y Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-09, Observación AF-08 AF-11/ Pliego Se solventa Derivado del análisis al rubro 1510 Compensación Garantizada otorgado de Observaciones durante el mes de diciembre, se observó que el ente auditado realizó el Esta Auditoría pago de compensaciones por un importe de $12, a dos trabajadores, Superior del Estado, de los que no se presentó documentación alguna que justifique y formulará Pliego de compruebe la procedencia de dichas compensaciones, mismas que se Observaciones a los desglosan en el siguiente recuadro: CC. Gilberto Zamora Salas y L.C. Juan FECHA PÓLIZA CHEQUE NO. DE RECIBO DE EGRESOS NOMBRE PUESTO SEGÚN IMPORTE DE LA PLANTILLA DE COMPENSACIÓN PERSONAL 06/Dic/11 E Blanca Espinoza Hernández Intendente $ 4, /Dic/11 E Blanca Espinoza Hernández Intendente 4, /Dic/11 E Director de Leonel Sánchez S. Protección Civil 4, TOTAL $ 12, Así mismo se verificó que dentro de este rubro se registraron pagos por concepto de vacaciones no disfrutadas, lo cual es improcedente con base en lo establecido en el artículo 51 de la Ley del Servicio Civil de Carrera, en el que se señala: "...las vacaciones son irrenunciables y no podrán compensarse con una remuneración...". Pablo Contreras López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorero Municipal respectivamente, por un importe de $12,520.00, derivado de erogaciones improcedentes en virtud de no presentar evidencia documental que las justifique, en la modalidad de responsable directo el segundo y subsidiario el primero. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de

15 Páginas : 14 de 93 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo subsecuente para el pago de compensaciones se anexe a la documentación comprobatoria, los oficios o memorándums expedidos por el jefe inmediato, en el que se autorice el pago de compensaciones, así como la documentación comprobatoria que soporte los trabajos realizados, de igual manera se recomienda no realizar pagos por concepto de vacaciones no disfrutadas, lo anterior con base en lo establecido en el artículo 51 de la Ley del Servicio Civil de Carrera, en el que se señala: "...las vacaciones son irrenunciables y no podrán compensarse con una remuneración..."., esto con fundamento en los artículos 74 primer párrafo LA ACCIÓN PROMOVIDA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

16 Páginas : 15 de 93 Resultado AF-10, Observación AF-09 Del análisis realizado a la cuenta de Maestros Comisionados se observó que el ente auditado registró contablemente el descuento que se le realizó vía participaciones por un importe de $105, en relación con el C. Hugo Pineda Martínez, persona que no fue ubicada en la plantilla de personal y al momento de solicitar su presencia por parte del personal auditor no se le encontró, además no se presentó autorización del H. Ayuntamiento para la contratación de la persona en cita, en su carácter de maestro comisionado, asimismo no exhibió evidencia fehaciente de las actividades realizadas que permita corroborar y justificar las deducciones RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS fracción V, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal para efectos de aclaración presente con relación al maestro comisionado C. Hugo LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento Administrativas No Solventa de

17 Páginas : 16 de 93 efectuadas. Es importante señalar que el municipio en solventación presentó aclaración, en la que el Contralor Municipal manifiesta que el C. Hugo Pineda Martínez se desempeñó en el puesto de Asesor de Proyectos, exhibiendo para efectos de soporte oficio suscrito por el C. Gilberto Zamora Salas Presidente Municipal con fecha 17 de septiembre de 2010, dirigido al Profr. Hugo Pineda Hernández (sic) en donde le comunica que se le asigna el puesto de Asesor de Proyectos con fecha de término de prestación de servicios al 31 de diciembre de 2011, así mismo remiten documento con sello de la Oficialía Mayor de General Pánfilo Natera en donde se listan horas de entrada y salida durante el mes de marzo de 2011 relativas a la persona ya mencionada; de igual manera fue presentado oficio dirigido al Secretario General de Educación y Cultura de Zacatecas, Zac., en donde se solicita prórroga de comisión para el referido maestro por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, dicho documento tiene sello de recibido con fecha 2 de diciembre de 2010 por la Subjefatura de Personal Estatal. Resultado AF-11, Observación AF-10 Del análisis realizado a la cuenta de Maestros Comisionados y en relación al maestro comisionado Profr. J. Guadalupe Ramos Martínez, quien se desempeñó como Presidente Municipal hasta el 15 de septiembre de 2010, se observa que se continuó realizando el descuento vía Participaciones durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2011, deducciones que sumaron el importe de $224,985.61, dicha persona fue ubicada como Secretario Técnico en la plantilla de personal del 4to. Trimestre del año 2011, sin embargo el municipio no exhibió evidencia documental que avale que efectivamente desempeñó dicho cargo, además no se presentó autorización del H. Ayuntamiento para la contratación del maestro comisionado, tampoco evidencia fehaciente de las actividades realizadas que permita corroborar y justificar las deducciones efectuadas. Es importante señalar que el municipio en solventación presentó aclaración en la que el Contralor Municipal hace constar que el C. J. Guadalupe RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA Pineda Martínez autorización del H. Ayuntamiento para su contratación, así como evidencia fehaciente de las actividades realizadas que permita corroborar y justificar las deducciones efectuadas por un importe de $105,726.97, y elementos probatorios de que la persona en cita ha sido incluida en plantilla de personal. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción XV, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado Fincamiento formulará Pliego de Observaciones a los CC. Gilberto Zamora Salas, Juan Pablo Contreras López y Profr. J. Guadalupe Ramos Martínez, quienes se desempeñaron los dos primeros del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de de Resarcitorias.

18 Páginas : 17 de 93 Ramos Martínez se desempeñó en el puesto de Secretario Técnico. Así mismo fue exhibido oficio suscrito por el C. Gilberto Zamora Salas en su calidad de Presidente Municipal con fecha 17 de septiembre de 2010, dirigido al Profr. J. Guadalupe Ramos Martínez en donde le comunica que se le asigna el puesto de Secretario Técnico con fecha de término de prestación de servicios al 31 de diciembre de 2011, aunado a lo anterior, remiten documento con sello de la Oficialía Mayor de General Pánfilo Natera en donde se listan horas de entrada y salida relativas al mes de marzo de 2011, en donde de un total de veinticinco días laborables, el ya mencionado presenta horas laboradas en tres días; así mismo no se presentó oficio dirigido al Secretario General de Educación y Cultura de Zacatecas, Zac., en donde se solicite autorización de la comisión del maestro para el año que se observa, únicamente se remite oficio dirigido al Secretario ya citado, en donde se informa terminación de la comisión hasta el 29 de febrero de 2012 indicando que el Profr. J. Guadalupe Ramos Martínez se venía desempeñando como asesor del presidente, el documento tiene fecha de recepción 13 de febrero de Con base en lo anterior no fueron exhibidos elementos probatorios de que el C. J. Guadalupe Ramos Martínez se encuentre laborando para el municipio de General Pánfilo Natera, Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS como Presidente y Tesorero Municipales y el último, según documento de asignación del C. Presidente Municipal como Secretario Técnico en el municipio, lo anterior en virtud de no presentar evidencia que justifique el descuento que vía Participaciones se realizó al municipio con relación al C. Profr. J. Guadalupe Ramos Martínez como maestro comisionado, lo que se cita ya que no fueron exhibidos elementos probatorios de que el H. Ayuntamiento hubiese autorizado su contratación, ni de que se haya solicitado prórroga de comisión para el ya mencionado por el año que se observa, a la Secretaría de Educación y Cultura de Zacatecas, Zac., además de que no existe evidencia fehaciente de que el maestro comisionado efectivamente esté laborando para el municipio; lo ya citado a fin de justificar las deducciones efectuadas por un importe de LA ACCIÓN PROMOVIDA

19 Páginas : 18 de 93 Resultado AF-12, Observación AF-11 De la muestra seleccionada de egresos, se detectaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos, mismas que carecen de soporte documental por el orden de $198,287.00, cuyo detalle se presenta a continuación: NO. FECHA NO. DE PÓLIZA NO. DE SUBCUENTA NO. DE CHEQUE 1 23/Dic/11 E RUBRO ASPECTO O ALIMENTACIÓN DE PERSONAL OBSERVACIÓN IMPORTE OBSERVADO Al realizar el análisis del rubro 2201 Alimentación de Personal, se verificó que en la póliza de egresos no. E01742 de fecha 23 de diciembre de 2011, se emitió el cheque no por un 26, importe de $26, por concepto de alimentación de personal de lo que no se presentó soporte documental alguno que avale y justifique la erogación realizada. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA $224, El monto observado deriva de erogaciones que se determinan no procedentes al no presentar evidencia que justifique los descuentos de Participaciones realizados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción XV, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas AF-11/ Pliego Se solventa de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Gilberto Zamora Salas y L.C. Juan Pablo Contreras López, quienes se desempeñaron durante los periodos del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, como Presidente y Tesorero Municipales respectivamente, por un importe de $198,287.00, derivado de erogaciones realizadas sin soporte documental que

20 Páginas : 19 de 93 Al realizar el análisis del rubro 2601 Combustibles el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E00307 se emitió el cheque no por 2 15/Mar/11 E COMBUSTIBLES un importe de $45, por 45, concepto de pago de combustible, de lo anterior no se presenta soporte documental alguno que avale y justifique la erogación realizada. Al realizar el análisis del rubro Otros Arrendamientos, se registró 3 15/Abr./11 E mediante póliza de egresos no. E00398 erogaciones por OTROS este concepto ARRENDAMIENTOS por el importe de $13,340.00, de lo anterior no 13, se presenta soporte documental alguno que avale y justifique la erogación realizada. Al realizar el análisis del rubro 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social, se registró erogación en póliza de egresos no. E01225 por un importe de GASTOS DE $30, por 4 14/Sep/11 E CEREMONIA Y concepto de 30, ORDEN SOCIAL pago de grupo musical del día del Grito, de lo que solo se presenta transferencia bancaria, falta documentación comprobatoria que avale y justifique la erogación realizada. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS justifique y compruebe su aplicación en actividades del municipio, en la modalidad de Responsable Directo el segundo y Subsidiario el primero. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. LA ACCIÓN PROMOVIDA

21 Páginas : 20 de 93 Al realizar el análisis del rubro 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social el ente auditado presenta en póliza de egresos no. E01733, en la que se registró un gasto por el importe de $42, de los cuales se GASTOS DE emitió el cheque no por el 5 22/Dic/11 E CEREMONIA Y importe de 42, ORDEN SOCIAL $22,480.00, además los restantes $20, corresponden a un anticipo otorgado al proveedor Hiram Alonso Sánchez Tapia, sin embargo no se presentó la documentación comprobatoria que avale y justifique las erogaciones realizadas. Del análisis realizado al rubro 4101 Ayudas el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E01730 en la que se 6 22/Dic/11 E AYUDAS registraron ayudas por un 15, importe de $15,000.00, de lo anterior no se presentó documentación comprobatoria alguna que avale y justifique la erogación realizada. Del análisis realizado al rubro 4101 Ayudas el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E01735 en la que se 7 23/Dic/11 E AYUDAS registraron ayudas por un 23, importe de $23,400.00, de lo anterior no se presentó documentación comprobatoria alguna que avale y justifique la erogación realizada. Del análisis realizado al rubro /May/11 E Bienes Muebles e Inmuebles, el EQUIPO DE ente auditado CÓMPUTO presenta la póliza de egresos no. E00509 de fecha 10 de RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA

22 Páginas : 21 de /May/11 E TOTAL EQUIPO CÓMPUTO DE mayo del 2011, en la que se registraron dos adquisiciones de equipo de cómputo por el importe de $ cada una, sin embargo no se presentó documentación comprobatoria que avale y justifique la erogación realizada $ 198, Resultado AF-13, Observación AF-12 Del análisis al rubro 1102 sueldos al personal operativo se verificó que el pago se realiza de manera electrónica, observándose que no incluyeron el soporte documental mediante el cual se avale la recepción de los recursos por parte del personal. Lo que se cita detectado en la expedición del cheque de fecha 19 de diciembre de Así mismo se observa que cuando se adeudan sueldos al personal eventual, se lleva a cabo registro contable con cargo al gasto y abono al acreedor Juan Pablo Contreras Tesorero Municipal. Lo que se cita en virtud de que el Tesorero paga el sueldo del personal eventual de los recursos existentes en caja, por lo cual cuando se va realizando el pago se amortiza la cuenta de quien se designó como acreedor. El registro contable realizado afecta el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente, al no presentar la situación financiera real puesto que el Tesorero Municipal no es acreedor del municipio. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS AF-11/ Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que el pago de sueldos al personal operativo realizado de manera electrónica, se soporte con la documentación comprobatoria que avale la recepción de los recursos por parte del personal, así mismo, con relación a la existencia de pasivos por sueldos al personal eventual, se lleve a cabo el registro contable adecuado afectando cuenta de Sueldos por Pagar y no registrando al Tesorero Municipal como acreedor del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracción V, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del LA ACCIÓN PROMOVIDA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

23 Páginas : 22 de 93 Resultado AF-14, Observación AF-13 De la muestra seleccionada de egresos, se detectaron registros de pasivo por concepto de Sueldos por Pagar de los cuales no se presentó el soporte documental que avale dichos registros por el orden de $597,680.35, cuyo detalle se presenta a continuación: NO. FECHA NO. DE PÓLIZA NO. DE SUBCUENTA NO. DE CHEQUE 1 31/Dic./11 D S/N 2 31/Dic./11 D S/N 3 31/Dic./11 D S/N RUBRO O ASPECTO SUELDOS AL PERSONAL EVENTUAL SUELDOS AL PERSONAL EVENTUAL SUELDOS AL PERSONAL EVENTUAL OBSERVACIÓN Al realizar el análisis del rubro 1102 Sueldos al personal Operativo se observó que en póliza de diario no. D00390 por concepto de nómina, se registraron erogaciones por sueldos al IMPORTE OBSERVADO 221, , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS 77, Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. AF-11/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-11/ Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal para efectos de aclaración presentar la documentación comprobatoria y justificativa que avale el registro de pasivos por concepto de Sueldos por Pagar por el importe de $597, Lo LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento Administrativas de No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Administrativas. No Solventa y se le dará seguimiento.

24 Páginas : 23 de /Dic./11 D S/N 5 31/Dic./11 D S/N SUELDOS AL PERSONAL EVENTUAL COMPENSACIÓN GARANTIZADA personal operativo, afectando como contrapartida la cuenta no Sueldos Por Pagar, de lo anterior no se presentó soporte documental alguno que avale los adeudos registrados, por lo que se solicita al ente auditado presente la documentación comprobatoria respectiva que soporte dicha obligación. AL realizar el análisis del rubro 1102 Sueldos al personal Eventual se observó que en póliza de diario no. D00390 por concepto de nómina, se realizó el registro al gasto por sueldos al personal eventual, así mismo la contrapartida fue afectando al acreedor Sueldos por pagar, de lo anterior no se presentó soporte documental alguno que avale los adeudos registrados, por lo que se solicita al ente auditado presente la documentación comprobatoria respectiva que soporte dicho registro. Al realizar el análisis del rubro 1510 Sueldos al personal Operativo se observó que en póliza de diario no. D00390 por concepto de nómina, se registraron erogaciones por 122, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS 28, anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracción V, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. LA ACCIÓN PROMOVIDA

25 Páginas : 24 de 93 compensación garantizada, afectando como contrapartida la cuenta no Sueldos por Pagar, de lo anterior no se presentó soporte documental alguno que avale los adeudos registrados, por lo que se solicita al ente auditado presente la documentación comprobatoria respectiva que soporte dicha obligación. TOTAL $597, Resultado AF-15, Observación AF-14 De la muestra seleccionada de egresos, se detectaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de no comprobar la aplicación del gasto, por el orden de $283, del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011; cuyo detalle se presenta a continuación: NO. FECHA NO. DE PÓLIZA NO. DE SUBCUENTA NO. DE CHEQUE RUBRO ASPECTO 1 20/Jun/11 E VIÁTICOS O OBSERVACIÓN RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS IMPORTE OBSERVADO Al realizar el análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E00717 en la que se registraron viáticos por el importe de $1,400.00, de los cuales se presentó nota de venta no , de María Romelia Vázquez López, por el pago de 7 días de hospedaje, por el mismo importe, sin embargo no se presentó documentación comprobatoria que justifique dicha erogación. LA ACCIÓN PROMOVIDA AF-11/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, Fincamiento formulará Pliego de Observaciones a los CC. Gilberto Zamora Salas y L.C. Juan Pablo Contreras López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, como Presidente y Tesorero Municipal respectivamente, por un importe de $283, derivado de erogaciones de las cuales no se justifica su aplicación, en calidad de Responsable Directo el segundo y Subsidiario el primero. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de de Resarcitorias.

26 Páginas : 25 de /Dic/11 E LIQUIDACIONES E INDEMNIZACIONES 3 16/Dic/11 E AGUINALDOS Al realizar el análisis del rubro 1306 Liquidaciones e Indemnizaciones se realiza el registro en la póliza de egresos no. E01757 por un importe de $19, en la cual presenta como soporte documental póliza del SACG, póliza cheque, recibo de egresos no por liquidación de personal y copia 19, de la credencial de elector de Marisa Hernández Barbosa, erogación que no justifica debido a que no se presenta documentación que avale los cálculos realizados, así como el convenio o contrato de terminación de labores firmado por el trabajador y por el municipio. Al realizar el análisis del rubro 1309 Aguinaldos el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E01688 por un importe de $8, para el pago de aguinaldo a Esteban Alemán Parga, de lo que se presenta como documentación comprobatoria 8, póliza, transferencia bancaria y el recibo de egresos no , así como copia de la credencial de elector, sin embargo la erogación no se justifica en virtud de que dicha persona no fue ubicada en la plantilla de personal, por lo RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS fracción IV, 96 fracción I y XV, 169, 184, 185 y 186 Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas. LA ACCIÓN PROMOVIDA

27 Páginas : 26 de 93 que se solicita presentar documentación comprobatoria que avale la relación laboral con el municipio. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA 4 16/Dic/11 E AGUINALDOS Al realizar el análisis del rubro 1309 Aguinaldos el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E01687 por un importe de $8, para el pago de aguinaldo a Carlos Espinoza Castro, de lo que se presenta como documentación comprobatoria póliza, transferencia bancaria y recibo de egresos no , así como copia de la credencial de elector, sin embargo la erogación no se justifica en virtud de que dicha persona no fue ubicada en la plantilla de personal, por lo que se solicita presentar documentación comprobatoria que avale la relación laboral con el municipio. 8,434.00

28 Páginas : 27 de 93 Al realizar el análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E00052, en la que se registraron erogaciones por hospedaje de la rondalla de Saltillo por el importe de $5,050.00, de lo que se anexa 5 19/Ene/11 E VIÁTICOS como documentación comprobatoria 5, póliza cheque, nota de ingresos no. 8 de Rafael Guzmán Amador (de pequeños contribuyentes), así como copia de la credencial de elector, sin embargo no se presenta documento alguno que justifique dicha erogación. Al realizar el 6 01/Feb/11 E VIÁTICOS análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la 4, póliza de egresos no. E00133 en la que se registraron viáticos por los importes de $4, y $1, por pago de boletos de avión 7 01/Feb/11 E VIÁTICOS Zacatecas- México- Aguascalientes y México- Zacatecas, respectivamente de lo anterior se 1, presenta los boletos de avión, sin embargo no se presentó ningún documento que justifique dicha erogación. 8 01/Feb/11 E VIÁTICOS Al realizar el análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la póliza de RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA

29 Páginas : 28 de 93 egresos no. E00133 en la que se registraron viáticos por los importes de $ y $ por pago de boletos de autobús Zacatecas /Feb/11 E VIÁTICOS México, México- Zacatecas para el C. Ismael López Cronista del Municipio, sin embargo no se presentó ningún documento que justifique que dicha erogación corresponde a actividades propias del municipio. Al realizar el 10 08/Mar/11 E VIÁTICOS análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la 1, póliza de egresos no. E00271 en la que se registraron viáticos por los importes de las facturas no por un importe de $1, y la por un importe de $1, de Ómnibus de 11 08/Mar/11 E VIÁTICOS México, S.A. de C.V. por el pago de transportación de personas de Zacatecas- México, México- Zacatecas, de lo anterior no se presentó ningún documento que 1, justifique dicha erogación. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA

30 Páginas : 29 de /Jun/11 E VIÁTICOS 13 10/Jun/11 E VIÁTICOS Al realizar el análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E00670 en la que se registraron viáticos por el importe de $7, otorgados al C. Gilberto Salas Zamora Presidente Municipal para viajar a la Ciudad de México, presentando como documentación 7, comprobatoria póliza, factura no. 508 de Distribuidora Aérea de Aguascalientes S.A. de C.V. así como el recibo electrónico del boleto de avión Zacatecas- México-México- Zacatecas, sin embargo no se presentó ningún documento que justifique que la erogación en cita corresponde a actividades propias del municipio. Al realizar el análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta póliza de egresos no. E00674 en la que se registran viáticos por el importe de $2, donde se le otorgan viáticos para hospedaje al taller de danza, de lo que se presenta 2, como documentación comprobatoria póliza, nota de ingresos no. 25 a nombre de Rafael Guzmán Amador (Hotel Continental) por el pago de 11 hospedajes, de lo anterior no se presentó documento alguno que RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA

31 Páginas : 30 de 93 justifique dicha erogación. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA Al realizar el análisis del rubro 3701 Viáticos el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E00718, en la que se registran viáticos por el importe de $1,493.00, de lo que se presenta como soporte documental póliza, factura 14 20/Jun/11 E VIÁTICOS 6280 a nombre 1, de Operadora Emporio Zacatecas, S.A. de C.V., por pago de consumo, de lo anterior no se presentó documento alguno que justifique que dicha erogación corresponde a actividades propias del municipio. Al realizar el 15 14/Jul/11 E VIÁTICOS análisis del rubro 3701 Viáticos el 1, ente auditado presenta la póliza de egresos no. E00904 en la 16 14/Jul/11 E VIÁTICOS que se 1, registraron erogaciones por este concepto por los importes de $1,870.00, 17 14/Jul/11 E VIÁTICOS $1,303.00, 2, $2, y $2,535.00, de lo anterior se presenta como soporte documental póliza, factura 18 14/Jul/11 E VIÁTICOS no. QRO , de Cityexpress por el pago de dos hospedajes, factura

32 Páginas : 31 de /Jul/11 E de Hotel Casa Inn, así como boletos de avión México- Aguascalientes para los C. Gilberto Zamora Salas y Antonio Díaz, respectivamente, de lo anterior no se presentó documento alguno que justifique que dichas erogaciones corresponden a actividades propias del municipio. Al realizar el análisis del rubro 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social el ente auditado presenta póliza de egresos no. E00929 en la que se registró una erogación mediante el cheque no por un importe de $65,000.00, así mismo se registró un pasivo a nombre de Rafael García Lecona por el importe de $5,000.00, de lo anterior se presenta como soporte documental GASTOS DE póliza, traspaso CEREMONIA Y bancario, recibo 70, ORDEN SOCIAL de egresos no por concepto de pago por renta de plaza de toros, contrato celebrado con Rafael García Lecona, algunas fotografías del evento, así como copia de la credencial de elector, erogación que no se justifica, en virtud de que en el contrato de prestación de servicios no se especifica claramente que servicios se van a prestar, así mismo no se presentó ningún documento que justifique que la RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA

33 Páginas : 32 de 93 erogación realizada corresponde a actividades propias del municipio, además no se presentó documentación con requisitos fiscales. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA 20 04/Nov/11 E AYUDAS Del análisis realizado al rubro 4101 Ayudas el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E01456 en la que se registraron ayudas por el importe de $13,094.00, de lo que se presenta como documentación comprobatoria póliza y factura 13, no de Ricardo Ibarra Pedroza por la compra de chile serrano y cebolla por un importe de $13,155.00, por lo anterior dicha erogación no se justifica en virtud de que no se presentó ningún documento que soporte en que fueron utilizados los artículos adquiridos.

34 Páginas : 33 de 93 Del análisis realizado al rubro 4101 Ayudas el ente auditado 21 07/Nov/11 E AYUDAS presenta la póliza de 12, egresos no. E01458 en la que registra ayudas por los importes observados, de lo anterior se presenta como documentación comprobatoria póliza, factura no de Básicos González San Marcos, S.A. de C.V. por un importe de $12, y factura A 2438 de Abarrotes 22 07/Nov/11 E AYUDAS Casa Blanca por un importe de $14,238.00, 14, ambas por la compra de cajas de aceite, pastas y papel higiénico, erogación que no se justifica en virtud de que no se presentó ningún documento que soporte y justifique en que fueron utilizados los artículos adquiridos. Del análisis realizado al rubro 4101 Ayudas el ente auditado presenta la póliza de egresos no. E01459 en la que se registraron ayudas por importe observado, de lo anterior se 23 07/Nov/11 E AYUDAS presenta como documentación comprobatoria póliza y factura 27, no. A2401 abarrotes Casa Blanca por un importe de $27,229.00, por la compra de cajas de aceite, pastas y papel higiénico, erogación que no se justifica en virtud de que no se presentó RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA