CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC.

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1 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC. Fecha de Autorizacion: 393

2 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 Índice RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER... CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL... RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 3 INGRESOS... 3 EGRESOS... RESULTADO DEL EJERCICIO... 3 BANCOS... 3 DEUDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. ANTICIPO A PROVEDORES... Error! Marcador no definido. ACTIVO FIJO... Error! Marcador no definido. DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)... Error! Marcador no definido. PROVEDORES... Error! Marcador no definido. ACREEDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)... 9 PROGRAMA 3X PARA MIGRANTES... Error! Marcador no definido. OBRA PÚBLICA REVISIÓN FÍSICA... 8 PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS... 8 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)... 9 PROGRAMA 3X PARA MIGRANTES... Error! Marcador no definido. FONDO DE PAVIMENTACION... Error! Marcador no definido. PROGRAMA PESO POR PESO... Error! Marcador no definido. INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA... Error! Marcador no definido. INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL... 4 RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 4 Fecha de Autorizacion: 393

3 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración 3 Acciones Correctivas Denuncia de Hechos Pliego de observaciones 7 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 43 Promoción para el Fincamiento de responsabilidad resarcitoria institucional Informe a la Auditoría Superior de la Federación Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 5 Señalamientos Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Subtotal 4 Acciones Preventivas Recomendación 35 Recomendación al Desempeño 3 Subtotal 48 TOTAL 6 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual Fecha de Autorizacion: 393

4 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Devengo Contable y Revelación Suficiente: En virtud de que el ente auditado no registró el pasivo de contratos celebrados en noviembre de, por un total de $93,., los cuales fueron pagados hasta enero de. Conforme al Resultado AF8, Observación AF8. Ya que el municipio no registró el pasivo por concepto de Aguinaldo a los trabajadores, cuyo presupuesto fue de $, 4,.. Conforme al Resultado AF8, Observación AF7. En virtud de que la Administración Municipal no registró los pasivos a favor del Instituto Mexicano del Seguro Social. Conforme al Resultado AF, Observación AF. Ente Público: En virtud de que el ente auditado realizó erogaciones por concepto de telefonía celular a nombre del tercero J. Guillermo Moreira Montoya y no así a nombre del municipio. Conforme al Resultado AF4, Observación AF 4. Revelación Suficiente: En virtud de lo siguientes aspectos: Por presentar saldos negativos en el rubro de Deudores Diversos. Conforme al Resultado AF7, Observación AF6. Por presentar saldos negativos en Deuda Pública. Conforme al Resultado AF, Observación AF9. Fecha de Autorizacion: 393

5 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 3 de 43 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio por un monto total de $3,73,39.69, los cuales se encuentran conformados por $4,5, de Ingresos Propios y Participaciones, con un alcance de revisión de 9.56%. Además de $8, 76,63.6 de Aportaciones Federales y $96,8.4 de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas FederalesRevisión Documental y 3.6 Obra PúblicaRevisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 3 de diciembre 3 y acta final de fecha 5 de enero de 4: Resultado AF, Observación AF AF/6 Promoción para el Esta acción se Derivado de la revisión de los ingresos del mes de enero de Fincamiento de Responsabilidades promoverá ante, se observó que éstos no se depositan de manera Administrativas las autoridades íntegra y oportuna a las cuentas bancarias del municipio, ya Esta Auditoría Superior del Estado correspondient que se dispone de la recaudación diaria para realizar sus promoverá ante las autoridades es según sea el erogaciones ordinarias, lo que no permite que la competentes, el inicio y trámite del caso, siendo administración de los recursos propios del municipio se procedimiento conducente para que estas la realice en forma transparente conforme lo prevé el artículo se apliquen una o más de las Legislatura del 34 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados sanciones previstas en el artículo 44 Estado o la Unidos Mexicanos. de la Ley de Responsabilidades de Contraloría los Servidores Públicos del Estado y Interna de Cabe señalar que en el Informe de Resultados del ejercicio fiscal se efectuó la Acción a Promover con número AF /6 consistente en una Recomendación para una observación similar, la cual no fue atendida. Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorera Municipales respectivamente, durante el período del de enero al 3 de diciembre de, por no realizar el depósito de los ingresos de manera íntegra y oportuna, además por disponer de ellos para realizar pagos de sus operaciones ordinarias y además por no atender la recomendación AF /6 realizada en el ejercicio. Lo anterior con fundamento en los artículos 6, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo, fracciones I, III y IV y 5 primer párrafo, fracción II, de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable en el Estado de Zacatecas y 5 numeral, primer párrafo, fracciones I, III y XX, de la Ley de Responsabilidades Gobierno Estado. del Fecha de Autorizacion: 393

6 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 4 de 43 Resultado AF, Observación AF Derivado de la revisión al rubro de Ingresos, se detectó lo siguiente: En la póliza de ingresos I7 de fecha 3 de enero de, se registró y fue depositado a la cuenta bancaria número de la Institución Banorte de Gasto Corriente, un apoyo extraordinario por $4,49.3, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique el origen de dicho ingreso. En la póliza de ingresos I54 de fecha 8 de junio de, se registró y fue depositado a la cuenta bancaria número 7767 de la Institución Banamex de Gasto Corriente, un apoyo extraordinario por $5,., del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique el origen de dicho ingreso. En la póliza de ingresos I8 de fecha de agosto de, se registró y fue depositado un ingreso por $33,76. correspondiente a Otros RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal, así como el artículo 34 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. AF/6 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el municipio realice el depósito de los ingresos de manera íntegra y oportuna y no disponga de ellos para realizar pagos de sus operaciones ordinarias e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 3 y 5 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF/63 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorera Municipales, durante el período del de enero al 3 de diciembre de, por no haber presentado la documentación comprobatoria que permitiera revisar ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención Órgano Interno Control. del de Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondient es según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del Fecha de Autorizacion: 393

7 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 5 de 43 Programas Empleo Temporal a la cuenta bancaria número 7767 de la Institución Banamex de Gasto Corriente, sin embargo no presentó el convenio para analizar las especificaciones de la aplicación de dicho recurso. Es conveniente mencionar que el ente auditado debió de haber aperturado una cuenta bancaria exclusiva para el manejo del recurso. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS el origen de los ingresos por los conceptos de apoyos extraordinarios y otros programas, así como por no aperturar una cuenta bancaria exclusiva para el manejo de este último programa.lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones lll, V, VII y X, 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I y 7 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de y 5 numeral, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas. AF/64 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el municipio presente la evidencia documental de sus ingresos que permitan determinar su origen y realizar su revisión y análisis e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 3 y 5 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención Órgano Interno Control. del de Fecha de Autorizacion: 393

8 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 6 de 43 Resultado AF3, Observación AF3 Derivado de la revisión a la cuenta de Participaciones, se observó mediante la póliza de diario D8 de fecha 8 de noviembre de, en la cual se registran las deducciones realizadas vía Participaciones por un monto de $33,333., detectándose un error al clasificar la correspondiente a Financiamiento Fin de Año, ya que en lugar de amortizar el pasivo, se registra como gasto por concepto de Intereses. Resultado AF4, Observación AF4 Derivado de la revisión de Ingresos, se detectó que en fecha 8 de noviembre de, mediante la póliza de diario D9 se registró un ingreso por $66,37., asimismo el día de diciembre de, en la póliza de diario D8 se registró un ingreso por $66,37.. Ambos ingresos corresponden al Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF) y fueron depositados a la cuenta bancaria número 7767 de la Institución Banamex de Gasto Corriente, sin embargo, el ente auditado RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS AF/65 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar la reclasificación a la cuenta de Resultados del Ejercicio Anterior, remitiendo evidencia documental de su cumplimiento a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en el ordenamiento legal citado, así como en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I y 7 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas. AF/66 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 3 y 5 primer párrafo fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF/67 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo, presentar la documentación comprobatoria que permita revisar el registro de los ingresos por concepto de Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF). Lo anterior con fundamento en los artículos 74, primer párrafo, fracciones lll, V, VII y X, 93, primer ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la Fecha de Autorizacion: 393

9 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 7 de 43 no presentó a esta Auditoría Superior del Estado las constancias correspondientes para llevar a cabo su revisión, análisis e integración al expediente. Resultado AF5, Observación AF5 Derivado de la revisión al rubro de Ingresos, específicamente al Impuesto Predial, se verificó que el municipio cuenta con,84 contribuyentes morosos, de los cuales,595 corresponde al impuesto urbano y 45 a impuesto rústico, al respecto se observó que el ente auditado no ha implementado las acciones legales necesarias que permitan abatir dicho rezago, consistente en el procedimiento administrativo de ejecución. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I y 7 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de. AF/68 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el municipio presente la evidencia documental de sus ingresos que permitan realizar su revisión y análisis, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 3 y 5 primer párrafo, fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF/69 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, Profra. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondient es según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del Fecha de Autorizacion: 393

10 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 8 de 43 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Nancy Yadira Chávez Varela, Ma. Elizabeth López Sánchez y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico, Regidora de la comisión de Registro Civil y Catastro y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del de enero al 3 de diciembre de, en virtud de que el municipio cuenta con,84 contribuyentes morosos del impuesto predial y la entidad fiscalizada no demostró evidencia documental de haber realizado gestiones de cobro. Lo anterior con fundamento en los artículos 9 primer párrafo, 6, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 78 primer párrafo, fracción XIIl, 79 primer párrafo, fracciones II, Ill, V, VII y X, 8 primer párrafo, fracción II, 9 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo, fracciones li y IV, 96 primer párrafo, fracciones l, III, IX y XXI de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, y 4 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 5 numeral, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal. AF/6 Solicitud de No se solventa, Intervención del Órgano Interno de y se deriva en Control una solicitud de Es necesario que la Contraloría intervención del Municipal, en el ámbito de su Órgano Interno competencia, realice acciones de de Control. verificación tendientes a que el municipio implemente las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial, para el beneficio del erario Municipal e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los Fecha de Autorizacion: 393

11 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 9 de 43 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS artículos 3 y 5 primer párrafo, fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Fecha de Autorizacion: 393

12 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El presupuesto ejercido por el municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, fue por $,9,74.34, los cuales se encuentran conformados por $,94, de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 6.8%. Además de $, 579,95.4 de Obras Públicas, $6, 56,46.4 de Aportaciones Federales y $44,75.85 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas FederalesRevisión Documental y 3.6 Obra Pública. Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 3 de diciembre de 3 y acta final de fecha 5 de enero de 4: Resultado AF6, Observación AF6 No solventa, Derivado de la revisión practicada a la muestra por lo tanto se seleccionada de Egresos, se observó que el deriva en la ente auditado realizó erogaciones con cargo al Promoción de presupuesto de egresos que no presentan Fincamiento de soporte documental o comprobación por un Responsabilida importe de $,,84.59, el desglose de dicha des cantidad se detalla a continuación: Resarcitorias. N o. PÓ LIZ A E 4 5 E 4 7 E 4 8 E 5 No. SUB CTA No. CHEQ UE CUE NTA BANC ARIA BAN CO Ban orte Ban orte Ban orte Efec tivo RUB RO O ASPE CTO Ayud as, Subs idios y Tran sfere ncias Servi cios Gen erale s Servi cios Gen erale s Subs idios y Tran sfere ncias OBSERVACIONES Pago registrado en el rubro de Ayudas, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 3 de enero de. Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 7 de enero de. Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 7 de enero de. Depósito bancario a la C. Lourdes Isabel Estrada Echavarri, del cual el ente auditado únicamente presenta la ficha de depósito a la cuenta personal de dicha persona, sin embargo no presentó evidencia documental que compruebe y justifique la erogación realizada. IMPO RTE OBSER VADO $,. 993, 8. 97, 39. 5,. AF/6 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $,,84.59 por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no presentan soporte documental o comprobación que las respalden y justifiquen los gastos realizados en actividades propias del municipio. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 6, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 69, 79, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de, primer y segundo párrafos, 86 primer párrafo, fracción II, 33 primer párrafo, fracción III, 45 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación, 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio,,, 4 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, todos ellos vigentes en el ejercicio fiscal. AF/6 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Fecha de Autorizacion: 393

13 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de f e b 9 f e b 9 f e b 3 m a r 3 m a r 5 m a r E 6 E 7 E 7 7 E 9 8 E E Efec tivo Ban ame x Ba nort e Ban ame x Ban ame x Ban ame x Servi cios Gen erale s Mate riale s y Sumi nistr os Servi cios Pers onal es Ayud as, Subs idios y Tran sfere ncias Servi cios Pers onal es Servi cios Gen erale s Pago en efectivo por concepto de energía eléctrica por $69,674., del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Pago de material eléctrico a la C. Ma. Alicia Mier Partida, del cual no presentó el soporte documental correspondiente que compruebe y justifique la erogación realizada, verificándose que el cheque fue cobrado en el mes de marzo de. Pago de liquidación por $,74.49, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada, verificándose que el cheque fue cobrado el día 8 de febrero de. Pago de apoyo, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe señalar que no fue posible verificar la fecha de cobro del cheque en virtud de que el ente auditado no entregó el estado de cuenta bancario correspondiente al mes de marzo de, el cual quedó observado en el Resultado AF6, Observación AF5, Acción a promover AF/64. Pago de horas extras, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe señalar que no fue posible verificar la fecha de cobro del cheque en virtud de que el ente auditado no entregó el estado de cuenta bancario correspondiente al mes de marzo de, el cual quedó observado en el Resultado AF6, Observación AF5, Acción a promover AF/64. Pago al C. Juan Antonio Borjón Domínguez, del cual el ente auditado presentó la factura No de la empresa "Refacciones 3, S.A. de C.V." por un importe de $74.98 no anexando evidencia documental que justifique el motivo del gasto, además no presentó la documentación comprobatoria y justificativa por $9,58.. Cabe señalar que no fue posible verificar la fecha de cobro del cheque en virtud de que el ente auditado no entregó el estado de cuenta bancario correspondiente al mes de marzo de, el cual quedó observado en el Resultado AF6, Observación AF5, Acción a promover AF/64. 69, ,9 6., ,4.,778. 9,58. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Sabag Hamadani, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del de enero al 3 de diciembre de, por no vigilar y respaldar las erogaciones con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente. Lo anterior con fundamento en los artículos 6, 74 primer párrafos fracciones III, V y X, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción I, 79, 8, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de, 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación, primer y segundo párrafos y 33 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio,,, 4 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 5º numeral, primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el año. AF/63 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal en todas sus erogaciones presente el soporte documental o comprobación que las respalden y justifiquen, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 3 y 5, primer párrafo fracciones I, II, III, incisos c) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado. No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Fecha de Autorizacion: 393

14 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 m a r E Ban ame x Servi cios Gen erale s Pago de teléfono celular, del cual el ente auditado presentó el comprobante de pago de la empresa "RadiomóvilDipsa S.A. de C.V." por un importe de $9,686., no anexando el comprobante fiscal y evidencia documental que justifique el motivo del gasto, además no presentó la documentación comprobatoria y justificativa por $5,34.. Cabe señalar que no fue posible verificar la fecha de cobro del cheque en virtud de que el ente auditado no entregó el estado de cuenta bancario correspondiente al mes de marzo de, el cual quedó observado en el Resultado AF6, Observación AF5, Acción a promover AF/64. 5,. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA m a r E 5 Pa siv o Ban ame x Pasi vo Pago de pasivo por concepto de compra de refacciones, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe señalar que no fue posible verificar la fecha de cobro del cheque en virtud de que el ente auditado no entregó el estado de cuenta bancario correspondiente al mes de marzo de, el cual quedó observado en el Resultado AF6, Observación AF5, Acción a promover AF/64. 3, m a r E Ban ame x Servi cios Pers onal es Pago de nómina, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe señalar que no fue posible verificar la fecha de cobro del cheque en virtud de que el ente auditado no entregó el estado de cuenta bancario correspondiente al mes de marzo de, el cual quedó observado en el Resultado AF6, Observación AF5, Acción a promover AF/64. 57, a b r 3 a b r 3 a b r E 4 5 E 4 8 E Ban ame x Ban ame x Ban ame x Servi cios Gen erale s Ayud as, Subs idios y Tran sfere ncias Mate riale s y Sumi nistr os Pago de teléfono convencional, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día de abril de. Pago por la elaboración de porterías, del cual el ente auditado únicamente anexa la póliza de cheque, por lo que no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 3 de abril de. Pago de refacciones, del cual el ente auditado únicamente anexa la póliza de cheque, por lo que no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 3 de abril de. 7,5. 5,8. 3,7 5. Fecha de Autorizacion: 393

15 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 3 de m a y 3 m a y 5 j u n j u n j u n 8 j u n j u n 3 j u l a E 8 7 E 5 E 3 6 E 3 9 E 4 E 4 4 E 4 E 8 E Va ria s Ban ame x Efec tivo Ban ame x B ana mex Ban ame x Ban ame x Ban ame x Ban ame x B Servi cios Gen erale s Varia s Servi cios Pers onal es Servi cios Gen erale s Servi cios Gen erale s Ayud as, Subs idios y Tran sfere ncias Ayud as, Subs idios y Tran sfere ncias Mate riale s y Sumi nistr os Mate riale s y Sumi Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 5 de mayo de. Se realizó un pago en efectivo por $5,65.79, de la cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique las erogaciones realizadas. Pago de liquidación, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada, verificándose que el cheque fue cobrado el día 7 de junio de. Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado únicamente anexa la póliza de diario, por lo que no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 7 de junio de. Pago de teléfono convencional, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día de junio de. Pago de bombas, del cual el ente auditado únicamente anexó ficha de depósito al C. Marcos Monreal Ruvalcaba, por lo que no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 7 de junio de. Pago a CEAPA para estudios de agua, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 7 de junio de. Pago al C. Roberto Martínez Ortiz por concepto de compra de cloro de agua, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día de octubre de. Pago de material de limpieza, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. 5, 7. 5, ,5.,. 6,76. 9,8.,55.,3 6. 8,. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Fecha de Autorizacion: 393

16 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 4 de g o 3 a g o 3 a g o 6 s e p 7 E 3 3 D 8 E ana mex Efec tivo N/A Ban ame x nistr os Servi cios Gen erale s Resu ltado de Ejerc icios Ante riore s Servi cios Gen erale s Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 6 de agosto de. Pago en efectivo de energía eléctrica por $3,378., del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cancelación de la cuenta bancaria de la Institución Banorte, del cual el ente auditado no presentó el motivo por el cual realizó la cancelación de la misma y la comprobación fiscal y evidencia documental que respalde y justifique el destino del recurso. Pago por baja de vehículo Avalanche, del cual el ente auditado únicamente anexó la póliza de cheque, sin embargo no presentó la autorización ante Cabildo de la baja del vehículo y comprobante de la Secretaría de Finanzas que avale y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 6 de septiembre de. 3,37 8.,34.5 9,535. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA s e p 9 o c t n o v d i c d i c D 9 4 E E 4 3 E E Efec tivo Ban ame x B ana mex Ban ame x Ban ame Mate riale s y Sumi nistr os Mate riale s y Sumi nistr os Servi cios Gen erale s Servi cios Gen erale s Servi cios Gen erale s Pago en efectivo de factura no. A3397, del cual el ente auditado únicamente anexó la póliza de cheque, sin embargo no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Pago de cloro para agua potable, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 5 de diciembre de. Pago por concepto de asesoría contable y financiera, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día de noviembre de. Pago de teléfono convencional, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 4 de diciembre de. Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue 6,8. 5,568. 4,. 6,898. 6,3 3. Fecha de Autorizacion: 393

17 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 5 de d i c d i c E E x cobrado el día de diciembre de Ban ame x Ban ame x Servi cios Gen erale s Servi cios Gen erale s Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 8 de diciembre de. Pago de energía eléctrica, del cual el ente auditado no presentó el soporte documental que compruebe y justifique la erogación realizada. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 8 de diciembre de. 8,9. 45,96.3 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA N o. FE C H A N o. P Ó L I Z A No. SU B CT A No. CHEQUE No. DE CUENTA BANCARIA BANCO R U B R O O AS PE CT O OBSERVACIONES IMPO RTE OBSE RVAD O 3 ag o E Efectivo Ay ud as, Su bsi dio s y Tr an sfe re nci as Pago de ayudas por $4,5., del cual el ente auditado presenta lo siguiente: Recibo de egresos 996 de fecha de julio de por $9,4. por concepto de apoyo al Colegio Margil del mes de marzo, solicitud de apoyo no. 5 expedida por la C. Hortencia González Ríos, Directora del Plantel, de fecha de noviembre de y copia de su identificación oficial. Recibo de egresos 4 de fecha de mayo de por $9,4. por concepto de apoyo al Colegio Margil del mes de noviembre, solicitud de apoyo no. 8 expedida por la C. Hortencia González Ríos, Directora del Plantel de fecha 6 de enero de y copia de su identificación oficial. Recibo de egresos 986 de fecha de junio de por $,45. por concepto de apoyo para el porvenir. Recibo de egresos 83 de fecha 3 de julio de por $9,4. por concepto de apoyo al Colegio Margil del mes de mayo. Recibo de egresos 8 de fecha de julio de por $9,4. por concepto de apoyo al Colegio Margil del mes de abril. De lo anterior, la documentación comprobatoria carece de evidencia documental que compruebe y justifique la recepción de los apoyos otorgados, tal como la solicitud de apoyo, estudio socioeconómico y relación de los beneficiarios en donde se compruebe que recibieron el recurso y que corresponden a personas de escasos recursos ya que la Institución mencionada tiene fines lucrativos. TOTAL $,, $ 4,5. Fecha de Autorizacion: 393

18 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 6 de 43 no v E Banamex Ay ud as, Su bsi dio s y Tr an sfe re nci as Pago de apoyo al Colegio Margil, del cual el ente auditado presentó como soporte documental la póliza de cheque y la solicitud de apoyo no., de fecha de julio de, expedida por la C. Hortencia González Ríos, Directora del Plantel, sin embargo se considera incompleta ya que no exhibió evidencia documental que compruebe y justifique la recepción de los apoyos otorgados, tal como el recibo de egresos y relación de los beneficiarios en donde se compruebe que recibieron el recurso. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 3 de noviembre de. De lo anterior, la documentación comprobatoria carece de evidencia documental que compruebe y justifique la recepción de los apoyos otorgados, estudio socioeconómico y relación de los beneficiarios en donde se compruebe que recibieron el recurso y que corresponden a personas de escasos recursos ya que la Institución mencionada tiene fines lucrativos. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA TOTAL $ Por lo anteriormente expuesto el ente auditado no aportó el soporte documental correspondiente que justifique y compruebe las erogaciones realizadas, debiendo presentar en original la documentación comprobatoria, misma que deberá corresponder al gasto realizado, así como acreditar la existencia y recepción de los bienes y/o servicios adquiridos con un proveedor debidamente inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes en los casos que procedan, además justificar fehacientemente que los gastos fueron aplicados en actividades propias del municipio. Resultado AF7, Observación AF7 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta, por un importe total de $49,45.; el cual se detalla a continuación: AF/64 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $49,45., por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presenta documentación comprobatoria incompleta, por lo que no se comprueba la aplicación fehaciente del gasto en actividades propias del municipio, que demuestre la transparente y correcta aplicación de los recursos públicos. Lo anterior de acuerdo a los artículos 6, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 69, 84, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 7de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilida des Resarcitorias. Fecha de Autorizacion: 393

19 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 7 de 43 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de. AF/65 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del de enero al 3 de diciembre de, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta. Lo anterior con fundamento en los artículos 6, 74 primer párrafos fracciones III, V y X, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción I, 79, 8, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de y 5º numeral, primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el año. AF/66 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal en todas sus erogaciones presente el soporte documental o comprobación suficiente que las respalden y justifiquen, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 3 y 5, ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Fecha de Autorizacion: 393

20 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 8 de 43 Resultado AF8, Observación AF8 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de bancos, se observó que mediante póliza de egresos E3 de fecha 4 de enero de, el ente auditado realizó una erogación como subsidio al Patronato de la Feria por $8,. mediante el cheque número 68 de la cuenta bancaria 7767 de Banamex, el cual fue cobrado el día 3 de enero de, observándose lo siguiente:. Presentó como soporte documental copia fotostática de seis contratos con la empresa "Promociones Artísticas y Musicales Romero" que suman un importe de $93,. que no cumple con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación y que además se realizaron en el mes de noviembre de para llevarse a cabo en diciembre de, sin embargo fueron pagados con el cheque antes mencionado hasta enero de, observándose que en su momento no se registró como pasivo. Es importante mencionar que el ente auditado no aportó ninguna evidencia documental de la aplicación de los recursos en actividades propias del municipio.. Por el monto de $35,. el ente auditado no presentó evidencia documental que compruebe y justifique la aplicación de los recursos. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS primer párrafo fracciones I, II, y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF/67 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $8,. que se integra por $93,. por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que presentan documentación comprobatoria en copia fotostática y que no justifica la aplicación del gasto y por $35,. correspondiente a erogaciones que no presentan soporte documental o comprobación que las respalden y justifiquen. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 6, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 69, 79, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de, primer y segundo párrafos, 86 primer párrafo, fracción II, 33 primer párrafo, fracción III, 45 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación, 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio,,, 4 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, todos ellos vigentes en el ejercicio fiscal. AF/68 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilida des Resarcitorias. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Fecha de Autorizacion: 393

21 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 9 de 43 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS de enero al 3 de diciembre de, por no vigilar y respaldar las erogaciones con la documentación comprobatoria y justificativa que cumpla con los requisitos que establece la legislación administrativa fiscal aplicables, así como por omitir el registro de pasivo por el orden de $93,.. Lo anterior con fundamento en los Artículos 6, 74 primer párrafos fracciones III, V y X, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción I, 79, 8, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de, 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación, primer y segundo párrafos y 33 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio,,, 4 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 5º numeral, primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el año, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Devengo Contable y Revelación Suficiente. AF/69 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la erogación observada al municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, en relación al pago por $93,. por la contratación con la empresa Promociones Artísticas y Musicales Romero ; sin haber expedido comprobantes con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación. AF/6 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Estado. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administració n Tributaria (SAT). Subsiste y por lo tanto no Fecha de Autorizacion: 393

22 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 Resultado AF9, Observación AF9 Derivado de la revisión practicada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por $44,53.6, el desglose de dicha cantidad se detalla a continuación: N o. F E C H A N o. P Ó LI Z A N o. S U B C T A N o. C H E Q U E C U E N T A B A N C R U B R O O A S P E C T O OBSERVACIONES IMPO RTE OBSE RVAD O RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS posterior realizar el debido registro contable de sus pasivos, para su posterior liquidación, lo anterior en observancia del Principio de Anualidad y de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Devengo Contable y Revelación Suficiente, así como lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 9, 9 y 93 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas. AF/6 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 3 y 5, primer párrafo fracciones I, III, inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF/6 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $44,53.6 por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos, sobre las cuales no se comprueba la aplicación del gasto que las respalden y justifiquen en actividades propias del municipio. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 6, 93 primer párrafo, fracción IV, 69, 7, 84, 85 y 86 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de, todos ellos vigentes en el ejercicio fiscal. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilida des Resarcitorias. AF/63 Promoción para el Fincamiento de Esta acción se Fecha de Autorizacion: 393

23 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de s e p 3 s e p 9 o c t e n e E 35 E 34 4 E 37 7 E A RI A B A N C O B a n a m ex Ef ec tiv o B a n a m ex S er vi ci os G en er al es S er vi ci os G en er al es S er vi ci os G en er al es M at eri al es y S u mi ni str Pago a la C. Ermila Buendía Dueñas, por concepto de asesoría contable y financiera, del cual el ente auditado presenta la póliza cheque, copia de identificación de la beneficiaria y el recibo de egresos no. 3, sin embargo no presentó evidencia documental que justifique la aplicación de los recursos en actividades propias del municipio. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día 7 de septiembre de. Aunado a lo anterior, el ente auditado no presenta recibo de honorarios que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación. Pago en efectivo a la C. Ermila Buendía Dueñas, por concepto de asesoría contable y financiera, del cual el ente auditado presenta el recibo de egresos no. y copia de su identificación oficial, sin embargo no presentó evidencia documental que justifique la aplicación de los recursos en actividades propias del municipio. Aunado a lo anterior, el ente auditado no presenta recibo de honorarios que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación. Pago a la C. Ermila Buendía Dueñas, por concepto de asesoría contable y financiera, del cual el ente auditado presenta la póliza cheque, copia de identificación de la beneficiaria y el recibo de egresos no. 4, sin embargo no presentó evidencia documental que justifique la aplicación de los recursos en actividades propias del municipio. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día de octubre de. Aunado a lo anterior, el ente auditado no presenta recibo de honorarios que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación. Pago de despensas, del cual el ente auditado presentó como soporte documental la póliza de cheque, facturas con número de serie y folio 6, 6, 38, 38 y 385, expedidas por el C. José Luis Sánchez Alonzo, sin embargo el ente auditado no anexó evidencia documental que justifique la erogación realizada, como listado de personas beneficiarias, solicitudes de apoyo, $ 4,. 7,. 4,. 9,53. 6 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del de enero al 3 de diciembre de, por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos, sobre las cuales no se comprueba la aplicación del gasto que las respalden y justifiquen en actividades propias del municipio. Lo anterior con fundamento en los Artículos 6, 74 primer párrafos fracciones III, V y X, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción I, 79, 8, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de y 5º numeral, primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el año. AF/64 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a que el ente auditado en todas sus erogaciones con cargo al presupuesto de egresos, compruebe la aplicación del gasto que las respalden y justifiquen en actividades propias del municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 3 y 5, primer párrafo fracciones I, IIy VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Fecha de Autorizacion: 393

24 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas de 43 4 B a n a m ex os constancia de recibo de las despensas, o que se utilizaron en actividades propias del municipio. Cabe mencionar que el cheque fue cobrado el día de enero de. TOTAL $ 44,53.6 Resultado AF, Observación AF De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día de diciembre de, que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente de $6,39.65 en las percepciones otorgadas al Presidente Municipal, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de $6,35., habiendo percibido un importe por un total de $468, por el periodo de enero a diciembre de, tal como se detalla a continuación: Nombre del Funciona rio Oswaldo Sabag Hamadan i Pu est o Pre sid ent e Mu nici pal Tipo de Per cep cion es Nó min a Tot al Tot al Per cibi do $4 68, $4 68, Per cep ción seg ún CP ELS Z $ 6, 35. Dife ren cia $ 6, RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS AF/65 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), la erogación observada al municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, en relación al pago por $35,. a la C. Ermila Buendía Dueñas por concepto de asesoría contable y financiera ; sin haber el recibo de honorarios con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 9, 9A y 9B del Código Fiscal de la Federación. AF/66 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por $6,39.65, relativa a sueldos y percepciones pagadas de más, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75, lo correspondiente al Presidente Municipal, por pago en exceso a lo autorizado en dicho ordenamiento jurídico, de conformidad al artículo 6, primer párrafo, fracción lll del mismo. Lo anterior con fundamento en los artículos 6, 93 primer párrafo, fracción IV, 85 y 86 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, artículos 6 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha de diciembre de, en el suplemento 99, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de. AF/67 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administració n Tributaria (SAT) No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilida des Resarcitorias. Esta acción se promoverá ante las Fecha de Autorizacion: 393

25 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 3 de RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, durante el periodo del de enero al 3 de diciembre de, por no observar las disposiciones legales relativas al pago de sueldos y salarios con apego a lo indicado en el Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha de diciembre de, en el suplemento 99, al recibir, autorizar, pagar y no supervisar el gasto relativo a sueldos pagados de más al Presidente Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 6, 74 primer párrafo, fracciones V, VIII y XII, 75 primer párrafo, fracción I,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, y 86 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, artículos 6 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha de diciembre de, en el suplemento 99 y 5 numeral, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio en. AF/68 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que en lo sucesivo no se autoricen ni se realicen pagos de más a los servidores públicos municipales, lo anterior en apego ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del No se solventa, y se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Fecha de Autorizacion: 393

26 INFORME DE RESULTADOS MORELOS, Código: PRSTTA5F Paginas 4 de 43 Resultado AF, Observación AF Derivado de la revisión efectuada a los egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones por un monto de $5,586.4, las cuales fueron efectuadas directamente por el C. Oswaldo Sabag Hamadani, Presidente Municipal. Cabe mencionar que los gastos realizados corresponden hospedajes, artículos de limpieza, casetas, combustible, alimentos, entre otros. El desglose se muestra a continuación: De lo anterior y de conformidad con lo establecido en el artículo 96, primer párrafo, fracción VII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, el manejo de RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS a lo establecido en el Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha de diciembre de, en el suplemento 99, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 3 primer párrafo y 5 primer párrafo fracciones I, II, III primer párrafo, inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF/69 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal, a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Laura Olivia Cortés Aguilar, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, durante el periodo del de enero al 3 de diciembre de, por haber manejado en forma directa recursos del municipio para la adquisiciones de bienes y servicios, siendo facultad exclusiva del responsable de la Tesorería Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 6, 74 primer párrafos fracciones III, V y X, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracciones I y VII, 79, 8, 85, 86 y 87 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 5 de diciembre de y 5º numeral, primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, ordenamientos vigentes en el año. AF/63 Solicitud de Intervención del Órgano No ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondien tes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del se Fecha de Autorizacion: 393