RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

Transcripción

1 Paginas 1 de 48 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: MOYAHUA, ZAC. 2012

2 Paginas 1 de 48 Índice RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER... 1 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL... 2 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 3 INGRESOS... 3 EGRESOS... 9 RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS DEUDORES DIVERSOS ANTICIPO A PROVEDORES... Error! Marcador no definido. ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) PROVEDORES... Error! Marcador no definido. ACREEDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES... Error! Marcador no definido. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES... Error! Marcador no definido. FONDO DE PAVIMENTACION... Error! Marcador no definido. PROGRAMA PESO POR PESO... Error! Marcador no definido. INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA... Error! Marcador no definido. INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS... Error! Marcador no definido. RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 46

3 Paginas 1 de 48 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración TIPO DE ACCIÓN Acciones Correctivas Pliego de observaciones 3 Promoción para el Fincamiento de 2 Responsabilidad Resarcitoria Institucional Promoción del Fincamiento de 11 Responsabilidades Administrativas Solicitud de Intervención del Órgano 21 Interno de Control 1 Subtotal Acciones Preventivas Recomendación TOTAL Subtotal Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Paginas 2 de 48 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado no demostró haber incorporado al activo y al patrimonio la adquisición de una máquina fertilizadora. Conforme al Resultado AF-02, Observación AF-02. Base en Devengado.- Ya que se omitió el registro contable de los ingresos por concepto de venta de material, chatarra y renta de maquinaria, así como aportación de beneficios para la adquisición de un equipo de Mastografía. Conforme a los Resultados: AF-01, Observación AF-01, AF-02, Observación AF-02, AF-03, Observación AF-03 y AF-16, Observación AF-12. Cuantificación en términos monetarios.- En virtud de que el municipio no registró ingresos por concepto de aportaciones de beneficiarios por 5, dólares ni del anticipado realizado con dichos recursos para la adquisición de un equipo de Mastografía en moneda nacional. Conforme al Resultado AF-03, Observación AF-03.

5 Paginas 3 de 48 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA El municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $28,171,111.16, los cuales se encuentran conformados por $16,396, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 88.15%. Además de $4,272, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $7,501, de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales- Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte del acta de confronta de fecha 13 de junio de 2013 y acta final de fecha 26 de junio de 2013: Resultado AF-01, Observación AF-01 Se solventa Derivado de los procedimientos de auditoría realizados, se observó una omisión de ingresos con relación a venta de material que efectuó el municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, al C. Francisco Javier Salas Castro por la cantidad de $80,000.00, correspondiente a 200 viajes de arena a un costo de $ cada uno, material utilizado para el concreto de la calle Vicente Guerrero del municipio de Mezquital del Oro, Zacatecas, recurso del cual no fue demostrado su ingreso a las cuentas bancarias del municipio ni el registro contable en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental. Cabe señalar que la persona antes mencionada, mediante Acta de Declaraciones realizada, señaló que el recurso le fue pagado a los C.C. Felipe Aguilera Tello y Armando Estrada Delgadillo, en su carácter de Director de Obras y encargado de la maquinaria del municipio, respectivamente, que además en el mes de abril de 2013 entregó un recurso a la Secretaria de Gobierno Municipal por $6,000.00, del cual acompañó copia de recibo simple, mismo que fue sustituido derivado de la revisión, con recibo oficial número 33865, de fecha 16 de mayo de En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: Hago saber que este material vendido a dicha persona fue con el propósito de recabar fondos para la reparación de la maquinaria de Obra Pública". Se anexan fotocopias de facturas y notas de venta de la compra de refacciones y otros por un total de $73, Sin embargo no se justifica esta observación, ya que de conformidad con lo establecido en el artículo 96 fracción VII de la Ley Orgánica del Municipio, el manejo de los recursos públicos son de exclusiva AF-12/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $74,000.00, correspondiente a omisión de ingresos con relación a venta de material que realizó el municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, exhibiendo como respaldo documental de la utilización de los mismos, copia fotostáticas de facturas y notas de ventas, por lo que no se justifica en virtud de que no se presentaron las originales ni bitácoras y órdenes de trabajo que las soporten, por lo que no se presentó evidencia fehaciente que dichos recursos se aplicaron en actividades propias del municipio. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 93 primer párrafo, fracciones II, IV y VII, 151, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012 y

6 Paginas 4 de 48 responsabilidad de la persona que ocupe el cargo de Tesorero(a) y por tal motivo cualquier pago deberá realizarse directamente en la Tesorería del Municipio, situación observada en el apartado denominado Apego a la normatividad aplicable del presente Informe de Resultados. Aunado a lo anterior el ente auditado presentó la evidencia documental en copia y no en original, además no se presentaron bitácoras y órdenes de trabajo que justificaran su dicho, por lo que la observación prevalece. Resultado AF-02, Observación AF-02 Derivado de los procedimientos de auditoría realizados, se observó una omisión de ingresos con relación a renta de maquinaria agrícola que efectuó el municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, a productores agrícolas del mismo, a través del C. Sergio Estrada Esparza, en su carácter de Oficial Mayor, durante el periodo de abril a diciembre de La cantidad de dichas rentas de la maquinaria ascendieron a $59, pagadas con 984 pacas de alfalfa que le correspondió en porcentaje al municipio a un costo de $60.00 cada una, ya que dichos productores se comprometieron a dar una aportación del 20% en especie, recurso del cual no fue demostrado su ingreso a las cuentas bancarias del municipio ni el registro contable en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental. De lo anterior el ente auditado no exhibió los recibos oficiales de ingresos donde se muestre que se obtuvo el recurso por parte de cada uno de los productores. Cabe señalar que la persona antes mencionada entregó en presencia del auditor financiero la cantidad de $7, a la L.C. Erika Bertha Guzmán Gutiérrez, Tesorera Municipal, garantizando la recepción con recibo oficial de ingresos No , por concepto de renta de maquinaria: tractor, empacadora y rastrillo enchorizador con fecha 16 de mayo de Además se pudo observar que el C. Sergio Estrada Esparza adquirió una fertilizadora con los recursos obtenidos por la venta de la alfalfa, a un costo de $13, al proveedor: Maquinaria Agrícola de Aguascalientes, con factura 477 expedida a nombre del RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Postulado básico de Contabilidad Gubernamental denominado Base en Devengado. AF-12/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, presentar el asiento contable donde se muestre la incorporación al activo y al patrimonio efectuada en los registros del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, correspondiente al bien señalado en la observación que antecede, a fin de presentar la situación financiera real del municipio AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

7 Paginas 5 de 48 municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, de fecha 22 de abril de 2013, de la cual el ente auditado no demostró la incorporación al activo y al patrimonio sobre dicho bien. Se pudo corroborar que se cuenta con recibos simples emitidos por el oficial mayor y notas de venta, sin embargo no se realizó la entrega de dicha documentación que justificara los ingresos y egresos de mayo a diciembre de En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: referente al rubro de ingresos, donde se observa la omisión de ingresos(sic) con relación a renta de maquinaria agrícola que realizó el municipio a productores agrícolas a través del C. SERGIO ESTRADA ESPARZA, en su carácter de oficial mayor durante el periodo abril a diciembre 2012, mismo que asciende a la cantidad de $38,761.00, (treinta y ocho mil setecientos sesenta y un pesos 00/100 m.n.), expongo que el recurso señalado fue empleado en combustibles, lubricantes, así como el pago de honorarios al operador de la máquina". Anexamos a la presente, documentación que ampara lo anterior. Por todo lo anterior, prevalece lo relacionado con la adquisición de la fertilizadora con los recursos obtenidos por la venta de la alfalfa, a un costo de $13, al proveedor: Maquinaria Agrícola de Aguascalientes, con factura 477 expedida a nombre del municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, de fecha 22 de abril de 2013, de la cual el ente auditado no demostró la incorporación al activo y al patrimonio, así como el hecho de que el manejo de los recursos públicos son de exclusiva responsabilidad de la persona que ocupe el cargo de Tesorero(a) y por tal motivo cualquier pago deberá realizarse directamente en la Tesorería del Municipio, situación observada en el apartado denominado Apego a la normatividad aplicable del presente Informe de Resultados. Resultado AF-03, Observación AF-03 De la revisión efectuada a las actas de Cabildo, se observó que el H. Ayuntamiento de Moyahua de Estrada, Zacatecas, en sesión ordinaria de Cabildo no. 39, de fecha 30 de noviembre de 2012, rinde un informe el Presidente Municipal, sobre gira de trabajo a RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS 105 primer párrafo fracciones I, II, III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-12/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $68,722.50, correspondiente a ingresos LA Se solventa

8 Paginas 6 de 48 California (USA), en la que menciona que solicitaron apoyo para el centro de salud al Club Migrante, el cual aportó 4, dólares y el compromiso de aportar más; sin embargo en visita de campo al municipio se verificó la existencia de dicho recurso, encontrándose 1, dólares más, que se habían entregado por parte de la gente que radica en California, haciendo un total de 5, dólares. Cabe señalar que dicho recurso se encontró en la caja fuerte del municipio, pero no fue registrado en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental ni depositado en las cuentas bancarias del municipio en moneda nacional. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: reconocemos la existencia de esa cantidad resguardada en la caja fuerte de este Ayuntamiento, lo anterior con la justificación de haber sido donados por paisanos que radican en Estados Unidos y entregados en efectivo, al consultar en el banco los trámites se complicarían por ser una sola operación y de haberlo cambiado a moneda nacional y después hacer la compra de dólares la diferencia en el cambio en la compra-venta de dólares representaría una pérdida en la transacción y considerando que se había pactado con el proveedor en dólares por equipo de Mastografía marca Siemens, modelo Mammomat Nova 3000, mismo que fue entregado y resguardado en nuestro municipio (Centro de Diagnóstico), estábamos en espera del cobro por parte del proveedor para entregar la cantidad de 5, (cinco mil doscientos cincuenta dólares), como concepto de anticipo. Se anexa recibo de la empresa Industrias HESA, S.A. de C.V. por dicha cantidad, quedando pendiente factura hasta realizar el pago total. Sin embargo esta observación prevalece, aún cuando el ente auditado manifiesta y reconoce la existencia de la cantidad de 5, dólares, misma que señala fue entregada al proveedor Industrias Hesa, S.A. DE C.V., en fecha 07 de junio de 2013, acompañando un escrito aparentemente de dicha empresa, el cual no presenta folio, sello, ni firma de recibido por lo que no se acredita fehacientemente el anticipo mencionado. Por otra parte el ente auditado no presenta evidencia documental que avale la existencia en el municipio del equipo de Mastografía marca Siemens modelo RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS derivados de apoyo de Club de Migrantes de California que no fueron depositados en la cuenta bancaria del Municipio y que no se demostró fehacientemente el destino de los mismos. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones II y IV, 151 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 1 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012 y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Cuantificación en Términos Monetarios y Base en Devengado. LA

9 Paginas 7 de 48 Mammomat Nova 3000, consistente en resguardo, registros contables de incorporación al activo y al patrimonio, contrato de compra-venta, comprobante de entrega con acuse de recibo de parte del municipio y evidencia fotográfica. Tampoco presenta póliza de Diario de la creación del Pasivo ni registros contables del anticipo que menciona haber otorgado. Cabe señalar que el aspecto en cuanto a la fluctuación cambiaria al ser depositados al banco, no forzosamente afectaría al municipio, ya que depende del comportamiento de la cotización peso-dólar y, en todo caso, reflejaría la transparencia en el manejo de los recursos. Es importante aclarar que esta observación se cuantifica al tipo de cambio de $13.09 vigente al día 21 de junio de 2013, equivalente a $68,722.50, en virtud de que derivado de las manifestaciones efectuadas por el ente auditado se infiere que los recursos ya no se encuentran en la caja fuerte del municipio. Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado a la revisión al rubro de Ingresos, específicamente al Impuesto Predial, se verificó que el ente auditado cuenta con 316 contribuyentes morosos, de los cuales 88 corresponden al impuesto urbano y 228 a impuesto rústico, al respecto el ente auditado no ha implementado las acciones legales necesarias que permitan abatir dicho rezago, consistente en el procedimiento administrativo de ejecución. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: anexamos a la presente, listado de los contribuyentes morosos...de igual manera formato de requerimiento que se enviará a los que acrediten ser propietario o legítimo poseedor de algún inmueble objeto del gravamen; así mismo hago saber que haremos llegar posteriormente copias con firmas de recibido de las personas que les fue entregado". Sin embargo la observación prevalece, ya que no fueron presentadas las notificaciones a dichos contribuyentes debidamente firmadas de acuse de recibo, así como evidencia documental de los resultados obtenidos. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el 2012, a los C.C. Ing. José Manuel Ledesma Haro, C. Marisol Ocampo Méndez y L.C. Erika Bertha Guzmán Gutiérrez, Presidente, Síndica y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de Lo anterior en virtud de que el municipio cuenta con 316 contribuyentes morosos del impuesto predial y la entidad fiscalizada no mostró evidencia documental de haber realizado LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

10 Paginas 8 de 48 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS gestiones de cobro. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 80 primer párrafo fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III, IX y XXI y 151 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como 5 numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

11 Paginas 9 de 48 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA El presupuesto ejercido por el municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, fue por $23,683,297.12, los cuales se encuentran conformados por $14,220, de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 33.31%. Además de $2,046, de Obras Públicas, $4,186, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,229, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 13 de junio de 2013 y acta final de fecha 26 de junio de 2013: Resultado AF-05, Observación AF-05 AF-12/ Promoción Esta acción se Del análisis efectuado a las subcuentas 1305 y para el Fincamiento de promoverá ante Compensación por servicios eventuales y Compensación Responsabilidades las autoridades Garantizada, se detectó que el ente auditado registró erogaciones Administrativas correspondientes con cargo al Presupuesto de Egresos por concepto de pago de Esta Auditoría Superior del según sea el caso, salarios a empleados eventuales, observándose la cantidad de Estado promoverá ante las siendo estas la $646, y $67,370.00, respectivamente con cargo a dichas autoridades competentes, el Legislatura del cuentas, sin considerar que éstas no se encontraban en el inicio y trámite del Estado o la presupuesto, aún así ejercieron recursos en dichos rubros procedimiento quedando un desfase total durante el ejercicio por los montos ya mencionados. Cabe señalar que el personal actuante corroboró, conducente Contraloría Interna de Gobierno del Estado. mediante pruebas selectivas, las actividades a favor del municipio realizadas por los beneficiarios. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: aprovecho para dar contestación a Observación del rubro de egresos referente al análisis efectuado a las subcuentas 1305 y 1510, compensación por servicios eventuales y compensación garantizada, en las cuales se registraron erogaciones con cargo al presupuesto de egresos sin considerar que no se encontraban dentro del presupuesto, situación que se considerará en el presente ejercicio y no se desfasará. Sin embargo la observación prevalece, ya que aún cuando se reconoce la intención de tomar medidas correctivas para el ejercicio fiscal 2013, esta observación se refiere a un hecho consumado. para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el 2012, a los C.C. Ing. José Manuel Ledesma Haro y L.C. Erika Bertha Guzmán Gutiérrez, Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, por haber realizado erogaciones sin considerar que éstas no se encontraban en el presupuesto de egresos autorizado en las partidas de compensación por servicios eventuales y compensación garantizada. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción V, 93 primer párrafo, fracciones l y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de

12 Paginas 10 de 48 Resultado AF-06, Observación AF-06 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente Municipal, por un monto de $137,684.80, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de $262,315.20, habiendo percibido un importe total de $400, por el periodo de enero a diciembre de NOMBRE DEL FUNCIONARIO José Manuel Ledesma Haro PUESTO Presidente Municipal PERCEPCIONES TOTAL PERCIBIDO PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ENE A DIC DIFERENCIA NÓMINA 400, , , RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Zacatecas y artículo 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II, III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-12/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por $137,684.80, por el excedente en las percepciones otorgadas según al cuadro que antecede, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de LA No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

13 Paginas 11 de 48 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS Zacatecas, artículos 160 de la En escrito de solventación de confronta el ente auditado Constitución Política del manifiesta: de acuerdo a derecho, se emitió juicio de amparo Estado Libre y Soberano de que para mayor conocimiento anexamos copia del mismo; de Zacatecas, en relación con los igual manera se anexa copia certificada del acta de Cabildo No. Transitorios Tercero, Sexto y 28, como constancia de aprobación de tabulador de salarios, los Séptimo del Decreto No. 75 cuales se han venido aplicando de administraciones anteriores, que contiene Reformas y se acompaña copia de recurso de revisión interpuesto ante el Adiciones a Diversas Segundo Juez de Distrito del Estado de Zacatecas, con número Disposiciones de expediente 125/2013-l, sin fecha y copia certificada de acta de Constitución de Política la del Cabildo número 28 de fecha 19 de marzo de Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Sin embargo esta observación no se solventa en virtud de que Periódico Oficial del Gobierno aún cuando el ente auditado manifiesta sus razonamientos del Estado de Zacatecas de legales respecto a la improcedencia de la presente observación, fecha 11 de diciembre de el actuar de esta Entidad de Fiscalización, está dentro del Marco 2010, en el suplemento 99 y 7 Legal que la regula, ya que una de sus facultades tal y como lo de la Ley de Fiscalización establece el artículo 71 de la Constitución Política del Estado Superior para el Estado de Libre y Soberano de Zacatecas es fiscalizar los ingresos y Zacatecas, en relación con el egresos de las Cuentas Públicas Municipales; el manejo, la artículo Tercero Transitorio de custodia y la aplicación de los fondos y los recursos de los la misma Ley, reformado en poderes del Estado y municipios y sus entes públicos Fe de Erratas al decreto 211 paraestatales y para municipales, así como los tabuladores relativo a Reformas y desglosados de las remuneraciones que perciban los servidores Adiciones de la Ley de públicos, establecidos conforme a las bases señaladas en el Fiscalización Superior para el artículo 160 del propio ordenamiento legal; por lo tanto al entrar Estado en vigor el Decreto Legislativo número 75 (12 de diciembre de publicada de en el Zacatecas, Periódico 2010), la Auditoría Superior del Estado tiene la obligación legal de Oficial del Gobierno del Estado verificar el cumplimiento del mismo, ya que dentro del apartado el 15 de diciembre de Sexto Transitorio del mencionado Decreto se establece hasta cuantas cuotas de salario mínimo deben de percibir cada uno de los miembros del Ayuntamiento. Por lo que si un servidor público recibe una percepción que sobrepasa el límite máximo establecido, incumple con lo señalado en la Constitución Estatal, ocasionando con esto un daño a la Hacienda Pública al percibir una cantidad que es improcedente, siendo con esto objeto de observación por parte de este Ente Fiscalizador, en base a sus facultades ya mencionadas. Además la Auditoría Superior del Estado no tiene facultades para determinar la constitucionalidad o inconstitucionalidad del Decreto Legislativo No. 75. LA

14 Paginas 12 de 48 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2012 un Superávit por $4,487,814.04, lo anterior en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.

15 Paginas 13 de 48 Resultado AF-07, Sin observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2012, ascendía a $17,378.46, el cual corresponde al fondo fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. CUENTAS BALANCE CAJA LA

16 Paginas 14 de 48 Resultado AF-08, Sin observación El municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos por $4,896, al 31 de diciembre de 2012, según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por 12 cuentas a nombre del municipio, en la Institución Banco Mercantil del Norte, S. A. Habiéndose verificado que el ente fiscalizado expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, no se detectaron cheques firmados en blanco y se encontraron las chequeras debidamente resguardadas, no existiendo observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

17 Paginas 15 de 48 Resultado AF-09, Sin observación Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el saldo de este rubro, registrado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012, ascendió a la cantidad de $3, y está integrada por Empleados de Base, el cual representa un incremento del 100%, con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Derivado de la revisión efectuada a este rubro se detectó que corresponde a un sólo deudor respaldado con pagaré y se viene amortizando vía nómina de manera regular, no existiendo observaciones que hacer constar. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS LA

18 Paginas 16 de 48 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 fue por $15,832,733.20, en el cual dentro de dicha cantidad, se considera el monto de $92, que corresponde a incorporaciones de activo fijo adquiridas en el ejercicio 2011, así como la cantidad de $583, que corresponde a desincorporación por baja de vehículos siniestrados. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $741,936.00, de las cuales la cantidad de $630, (85.03%) se realizaron con Recursos Propios, la cantidad de $77, (10.39%) con Recursos Federales y por último la cantidad de $34, (4.58%) con Recursos de Otros Programas. Cabe mencionar que en el saldo del Activo Fijo al cierre del ejercicio 2012 no se considera $41, que corresponde a la adquisiciones con recursos del Fondo III, mismo que es integrado en el ejercicio Resultado AF-10, Observación AF-07 AF-12/ Subsiste y por lo De la revisión practicada a los activos fijos propiedad del municipio en Recomendación tanto no solventa, el ejercicio 2012, se observó que el ente auditado cuenta con 40 Se recomienda a la en virtud de que la bienes inmuebles, de los cuales 5 no están escriturados y en Administración Entidad Fiscalizada consecuencia tampoco están inscritos ante el Registro Público de la Municipal, a través de la no presentó Propiedad y del Comercio. El desglose de dichos bienes se detalla a Sindicatura continuación: Municipal, documentación manifestó ni No. DESCRIPCIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE 1 2 C.B.T.a No. 166 DEPÓSITO AGUA 3 POZO PROFUNDO 4 5 DEPÓSITO AGUA DE DE FRACCIONAMIENTO TAXTUANES MOYAHUA DE ESTRADA, ZAC. COMUNIDAD DE PALMAREJO COMUNIDAD DE VICENTE GUERRERO COMUNIDAD DE JESÚS MARÍA COMUNIDAD DE CUXPALA HAS Cuenta con Escrituras? Se encuentra Inscrito en el Registro Público de la Propiedad? SI NO SI NO M² X X 225M² X X 225M² X X No identificado Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior, existe una observación similar, para lo cual se emitió la acción número AF-11/ consistente en una Recomendación. X X X X continuar con las acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que sean registrados en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 primer párrafo, fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de

19 Paginas 17 de 48 En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: referente a los bienes inmuebles del municipio...anexo formato donde se encuentra el estado que guarda hasta la fecha cada uno de los bienes en mención y también documentación para solventar la observación antes mencionada". Es importante destacar que los bienes inmuebles observados originalmente ascendían a 11 en total, habiendo solventado el municipio 6 de ellos, por lo que se aprecia que si está avanzando en la escrituración de los mismos, motivo por el cual se emiten las siguientes acciones para su seguimiento en revisiones posteriores. Resultado PF-01, Sin Observación Durante el ejercicio 2012 el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $77,072.00, mismas que derivan de la aplicación de recursos del Fondo III 2012 para la adquisición de Mobiliario y Equipo de Administración, Equipo de Cómputo y Comunicación y Maquinaria y Equipo Agropecuario, Industrial y de Construcción, mismas adquisiciones que fueron verificadas y localizadas físicamente en el Municipio. Aunado a lo anterior con recursos de Otros Programas, se realizó la adquisición de dos revolvedoras por la cantidad de $34, con recursos obtenidos por venta de material, las cuales fueron verificadas y localizadas físicamente en el Municipio. Ahora bien, es conveniente mencionar que los bienes adquiridos y señalados con antelación fueron incorporados al Activo Fijo y de igual forma incrementados en el Patrimonio del Municipio. CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO Contraloría Municipal, en Control el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción X y XI de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA

20 Paginas 18 de 48 Resultado AF-11, Sin observación El saldo de los Pasivos del municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2012, fue por la cantidad de$1,001,112.98, observando que tuvo una incremento del 2.37% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por $1,000, (99.98%) que corresponden a Acreedores Diversos y $ (0.02%) a Impuestos y Retenciones por Pagar. De la revisión efectuada a este rubro, no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) LA

21 Paginas 19 de 48 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo un análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. Resultado AF-12, Observación AF-08 Los Presupuestos de Ingresos y Egresos autorizados para el ejercicio 2012 por un importe de $25,227,241.33, fueron aprobados el 25 de noviembre de 2011 según consta en acta de Cabildo No. 23. El municipio no realizó modificación a sus presupuestos. En relación al Ingreso se recaudó y recibió $28,171,111.16, que representa un 11.67% más de lo presupuestado, incremento que se presentó en los rubros de Aprovechamientos, Otros Programas y Ramo 20 y en Agua Potable y Alcantarillado. Por lo que corresponde al Egreso se erogó la cantidad de $23,683,297.12, observándose que existe un subejercicio del 6.12% respecto de lo presupuestado, derivado principalmente de la aplicación de recursos recibidos en el rubro de Otros Programas y Ramo 20 los cuales no fueron incluidos en el presupuesto. Cabe señalar que del monto efectivamente recaudado y recibido que fue por $28,171,111.16, respecto del importe aplicado en el egreso por $23,683, existe una diferencia de $4,487, (15.93%). Derivado de lo anterior se observa que no se realizó una vigilancia adecuada al comportamiento de sus presupuestos, que les permitiera llevar un adecuado control de éstos. Al respecto el municipio manifestó: referente al rubro de variaciones presupuestales, de lo cual se observa que no se realizó una vigilancia adecuada al comportamiento de los presupuestos, AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Gloria Margarita Gutiérrez Esparza, Rosa Elvia Espinoza Barrón, Alfonso Esparza Gámez, Alfredo Félix Colmenero, Gonzalo Fabián Limón González, María Elena Vázquez Villa, Ramiro Ruíz Guzmán, David Tello González, Ramón Sánchez Reynoso, Isbeth Reynoso García, Regidores(as) integrantes del Ayuntamiento, así como a los Ing. José Manuel Ledesma Haro, Presidente Municipal, C. Marisol Ocampo Méndez, Síndico Municipal, C.P. Erika Bertha Guzmán Gutiérrez, Tesorera Municipal, Arq. José De Jesús Rodríguez Ocampo, Contralor Municipal, todos ellos durante el ejercicio fiscal 2012, por no realizar una vigilancia y control adecuados al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 74 fracción VIII, 78 primer párrafo fracción I, 93 primer párrafo, fracción III, 96 primer párrafo, fracción II, 105 primer párrafo, fracciones I, III y VIII, 177, 179, 181, 185 Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

22 Paginas 20 de 48 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE situación que se tomará en cuenta para el ejercicio actual y se llevará un adecuado control de los mismos", sin embargo su argumento no justifica el desapego a la normatividad aplicable con relación a su control presupuestal. Resultado AF-13, Observación AF-09 El H. Ayuntamiento Constitucional de Moyahua de Estrada, Zacatecas, presentó extemporáneamente el día 25 de febrero de 2013, ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2012, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente:... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del y 186, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 5 primer párrafo, fracciones I y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigentes en el ejercicio fiscal AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción III primer párrafo inciso a) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Ing. José Manuel Ledesma Haro, C. Marisol Ocampo Méndez, Gloria Margarita Gutiérrez Esparza, Rosa Elvia Espinoza Barrón, Alfonso Esparza Gámez, Alfredo Félix Colmenero, Gonzalo Fabián Limón González, María Elena Vázquez Villa, Ramiro Ruíz Guzmán, David Tello González, M.V.Z. Ramón Sánchez Reynoso y Profra. Isbeth Reynoso García, Presidente, Síndico, Regidoras y Regidores del H. Ayuntamiento de Moyahua de Estrada, LA No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

23 Paginas 21 de 48 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: referente a la entrega extemporánea de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2012, de lo cual expongo lo siguiente: En lo que en mi carácter como tesorera municipal respecto lo anterior, se entregó en tiempo los informes y documentos que justificaron la aplicación de los ingresos y egresos...el motivo por el cual no me fue posible la entrega en tiempo y forma fue debido a la falta de entrega de expedientes de programas federales y obras públicas", como respaldo de su dicho acompaña Acta Administrativa de Constancia de Hechos, de fecha 15 de febrero de 2013, levantada por personal de la Auditoría Superior del Estado. Sin embargo no solventa en virtud de que la Cuenta Pública Municipal 2012 del ente auditado fue presentada de manera extemporánea al plazo legal señalado en el artículo 121 segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. No obstante cabe señalar que la tesorera municipal demostró que la documentación e informe correspondiente a su área fue presentado el 15 de febrero de 2013, fecha límite del plazo legal aplicable para este efecto. Resultado AF-14, Observación AF-10 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del mes de diciembre de la Zacatecas, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, por no haber entregado en tiempo ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio Infringiendo así los artículos 121 segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 29, 49 primer párrafo, fracción XVI cuarto párrafo, 78 primer párrafo fracción VII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 7 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas del Decreto número 211, relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial de Gobierno del Estado el 15 de Diciembre de 2012, así como el artículo 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I, V, y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción VII y IX de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas LA No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según

24 Paginas 22 de 48 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE cuenta Sueldos Administrativos, se observó que el municipio aún cuando efectúa el cálculo y retención del Impuesto Sobre la Renta relativo a Sueldos, Salarios y Otros Conceptos Asimilables, no realiza la creación de pasivo con relación a las retenciones por enterar ni tampoco se presentan las declaraciones informativas a que se encuentra obligado. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior, existe una observación similar, para lo cual se emitió la acción número AF-11/ consistente en una Recomendación, la cual no fue atendida. Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Ing. José Manuel Ledesma Haro y L.C. Erika Bertha Guzmán Gutiérrez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no realizar la creación de pasivo con relación a las retenciones por enterar ni presentar las declaraciones informativas a que el ente auditado se encuentra obligado, desatendiendo la recomendación AF-11/ emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio fiscal Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III y V, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y XI de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y artículo 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas vigente para el ejercicio sujeto a revisión. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos observados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con LA sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado. No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control