RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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1 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: 2009

2 Páginas : 1 de 41 ÍNDICE 1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... 9 RESULTADO DEL EJERCICIO BANCOS CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) PROGRAMA DE ZONAS PRIORITARIAS (PZP) RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS... 40

3 Páginas : 2 de 41 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 5 Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas 3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 24 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal 1 Solicitud de Aclaración 2 Subtotal 35 Acciones Preventivas Recomendación 2 28 Recomendación al Desempeño - Subtotal 28 TOTAL 63 1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Páginas : 3 de 41 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de El Salvador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de: Control Presupuestario.- En virtud de que el ente auditado recaudó un 16.30% más de lo presupuestado, presentando un sobrejercicio del 26.82%.

5 Páginas : 4 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS LA El municipio de El Salvador, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $22,896,018.93, los cuales se encuentran conformados por $9,975, de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 98.73%. Además de $12,488, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $432, de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Resultado AF-01, Observación AF-01 Derivado de la revisión al rubro de ingresos correspondiente a mes de enero del 2009, se detectó una diferencia de menos por la cantidad de $125,965.61, entre el total recaudado por $702, y el total de depósitos verificados por el monto del $576,386.00, representando dicha diferencia el 17.93%. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: " la diferencia observada por $125, en el ingreso de enero se debe a que los ingresos propios no se ingresaban a el Banco, sino que se concentran en caja chica porque el Banco está a 80 km del municipio y como por lo general al día ingresan en promedio $135.00, sin embargo el ente auditado no aclara documentalmente la aplicación de la diferencia observada; además que la cantidad en promedio de ingreso diario que manifiesta no es congruente con el total observado, del cual se obtiene un promedio diario de $6, cantidad que se considera relevante y que podría ser depositado cuando menos una vez por semana. Resultado AF-02, Observación AF-02 Como resultado de la comparación de las cuotas cobradas durante el ejercicio 2009, según tarifario presentado por el municipio de El Salvador, Zacatecas y las contenidas en su Ley de Ingresos del mismo ejercicio, se determinó que el ente fiscalizado cobra tarifas superiores e inferiores, así como conceptos no contenidos en dicho ordenamiento legal, como a continuación se detalla: CONCEPTO IMPO RTE IMPO RTE DIFEREN CIAS AF-09/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal por la cantidad de $125,965.61, correspondiente a diferencia de ingresos que no fue depositada en las cuentas bancarias del municipio, de la cual el ente auditado tampoco presentó evidencia documental alguna de su aplicación. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, así mismo determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII, 93 fracciones I, II y IV y 96 fracciones I y II de la Ley No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará

6 Páginas : 5 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS SEGÚ N LEY DE INGR ESOS COB RAD O POR EL MUNI CIPIO Certificación de nacimiento Asentamiento de defunción Solicitud de matrimonio Celebración de matrimonio dentro Anotación marginal Constancia de residencia Constancia de recomendación Constancia de no antecedentes penales Comercio establecido DE MÁ S DE ME NO S Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado LA seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. CONCEPTOS NO INCLUIDOS EN LEY CONCEPTO IMPORTE COBRADO Constancia de inexistencia Certificación de acta foránea Viaje de mixto Resultado AF-03, Observación AF-03 De la revisión al rubro de Ingresos correspondiente al mes de enero de 2009, específicamente a la tabulación correspondiente a los días 21 y 30 del mes en comento, se detectó que existen faltantes de recibos en consecutivos correspondientes al rubro de Diversos de los folios números al 13134, al para el día 21 y los folios números y para el día 30, los cuales no se presentan ni como cancelados. Por otra parte en cuanto a los recibos del Impuesto Predial, se observó la existencia de recibos duplicados correspondientes a los folios números y de fecha 21 de enero de 2009, así como el número del 30 del mismo mes y año. Durante el proceso de solventación al Acta de AF-09/ Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar y justificar documentalmente el faltante de los recibos mencionados en el Resultado que antecede, así como la duplicidad en folios. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I, 151 de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas. No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

7 Páginas : 6 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Confronta, el Municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: " el faltante de recibos de ingresos se debe a que los de participaciones no se envían se quedan en resguardo de tesorería.. por otra parte lo recibos de Catastro aparecen duplicados porque hubo un tiempo en el que el sistema duplicaba los folios de los recibos, pero no era el mismo contribuyente ni la misma cantidad de cobro., sin embargo el ente auditado no presenta evidencia que avale los argumentos que manifiesta. Resultado AF-04, Observación AF-04 De la revisión practicada al capítulo de Ingresos, en los rubros de Impuesto Predial Urbano y Rústico, se observó una diferencia de más por $7, entre lo informado por el Departamento de Tesorería Municipal y lo reportado en el informe Diario de Recaudación emitido por el Departamento de Catastro del Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC), lo cual no representa daño a la Hacienda Pública Municipal, pero denota falta de conciliación entre las áreas involucradas. Resultado AF-05, Observación AF-05 Como resultado de la revisión efectuada al rubro de ingresos, específicamente de la cuenta Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, con base en la información proporcionada por el municipio de El Salvador, Zacatecas, se observó lo siguiente: AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer mecanismos de control y conciliación de la recaudación cobrada por concepto de Impuesto Predial, a fin de que la información sobre los cobros realizados por este concepto sea coincidente con los montos reportados por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Muncipal de El Salvador, Zacatecas, en lo sucesivo considerar lo siguiente: Realizar conciliación mensual entre el Departamento de LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó

8 Páginas : 7 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Existe una diferencia de más por $8, con relación al monto informado por el Departamento de Alcoholes y lo contabilizado según el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental. Dicha diferencia representa el 20.67%, respecto del monto contabilizado. El ente auditado no realizó el cobro por concepto del 10% adicional al monto de Derechos, relativo a aquellos locales o establecimientos en que se expenden dicho tipo de bebidas para su consumo, lo anterior única licencia que se encuentra en este supuesto. Como consecuencia de lo anterior se determinó que no realizó el cobro del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas sobre dicho derecho adicional. Observar lo establecido en el artículo 47 fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, respecto del cobro del 10% adicional a la recaudación para los contribuyentes con establecimientos o locales en los que se expenden bebidas alcohólicas para consumo dentro de los mismos, así como efectuar el cobro del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas sobre el mismo, de conformidad con las disposiciones legales establecidas. LA Alcoholes y Tesorería Municipal, conformidad respecto de los montos recaudados por concepto de Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas. al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracciones I, III y IV, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el Capítulo III y 47 fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

9 Páginas : 8 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS Resultado AF-06, Observación AF-06 Como resultado del análisis a la aplicación de la Ley de Ingresos del municipio, se detectó que el ente auditado expide recibos que no contienen los datos suficientes y/o desglosados para verificar el correcto cobro de las contribuciones. Ejemplo el recibo con folio no de fecha 06/01/09, correspondiente a permiso de comercio, no específica si es ambulante o fijo, así mismo en el recibo folio de fecha 21/01/09, por concepto de certificación de plano, no se define si es urbano o rústico. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal en lo sucesivo incluir en sus recibos de ingresos datos suficientes que permitan verificar su correcto cobro, como: concepto, base, tasa o tarifa, cantidad, entre otros. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

10 Páginas : 9 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA El presupuesto ejercido por el municipio de El Salvador, Zacatecas, fue por $24,965, los cuales se encuentran conformados por $9,980, de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 36.29%. Además de $58, de Obra Pública, $14,571, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $355, de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Resultado AF-07, Observación AF-07 Derivado de la revisión a la muestra seleccionada de egresos, efectuada a la subcuenta Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores, se observó que en fecha 10 de noviembre de 2009 se expide cheque número según póliza de egresos E00431, emitida por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), la cual carece de soporte documental o comprobación alguna que respalde y justifique la erogación, por la cantidad de $10, Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: en cuanto a éstas observaciones se envía soporte documental y justificativo". Sin embargo en la documentación presentada por el ente fiscalizado, ésta no se adjunta. AF-09/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal de El Salvador, Zac., por la cantidad de $10,764.00, relativa a erogación con cargo al Presupuesto de Egresos que carece de soporte documental o comprobación que la respalde y justifique. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones V y XII, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Solventa Resultado AF-08, Observación AF-08 De la revisión efectuada a la subcuenta Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por la cantidad $58,000.00, como se detalla continuación: Fecha Póliza Subcuenta No. Cheque 11/02/2009 E Rubro o Aspecto Observación El ente auditado Monto $ 10, /05/2009 E presenta 8, pólizas Nos. 10/06/2009 E E00051, Refacciones, E00199, 10, accesorios y herramientas menores. E00250, E00473, recibos nos. 6766, 7021, 23/12/2009 E y , y copia de identificación oficial del beneficiario AF-09/ Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT) las erogaciones observadas al municipio de El Salvador, Zac., con relación a la presunta evasión fiscal por parte del C. Ernesto Rentería Mendoza quien recibió ingresos por el orden de $58,000.00, de los cuales no expidió comprobantes fiscales de acuerdo a lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar operaciones con personas físicas o morales inscritas Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondiente s según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT) Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la

11 Páginas : 10 de 41 C. Ernesto Rentería Mendoza, sin embargo no presenta evidencia documental que cumpla con requisitos fiscales.. Total $ 58, Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde menciona lo siguiente se envía soporte documental y justificativo.., anexa oficio, sin número y fecha, suscrito por el C. Ernesto Rentería Mendoza, en su carácter de proveedor, en el cual manifiesta: " no es costeable darse de alta en la SHCP, por la situación de que para pagar un contador y el traslado a Concepción del Oro, Zac., no tendría la poca ganancia que genera el negocio. Con tal declaración se corrobora que las erogaciones observadas no reúnen los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. Resultado AF-09, Observación AF-09 Derivado del análisis a la subcuenta Bono Especial, se detectó que el municipio de El Salvador, Zac., realizó erogaciones con cargo al presupuesto de Egresos, para las cuales no contaba con capacidad financiera para afrontarlas por la cantidad de $103,500.00, consistentes en bonos especiales otorgados a los miembros del H. Ayuntamiento, ya que los recursos con que fue cubierto correspondían a un apoyo extraordinario que estaba destinado para la reparación de fachadas del propio municipio; sin considerar que los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009 presentan indicadores desfavorables, sobre todo en cuanto a liquidez ya que sólo disponía de 99 centavos de activo circulante para pagar cada peso de obligaciones a corto plazo, por lo que el pago de la partida observada no tiene sustento financiero. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS LA ACCIÓN PROMOVIDA Entidad ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en Fiscalizada no su caso, a los negocios del municipio a presentó tramitar su inscripción al Servicio de documentación ni Administración Tributaria con el objeto manifestó de no propiciar la evasión fiscal y que conformidad al con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en los recomendación artículos 7 de la Ley de Fiscalización realizada. Se Superior del Estado de Zacatecas, 29 reitera la y 29-A del Código Fiscal de la Recomendación y Federación y 93 fracción IV, 96 se le dará fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica seguimiento. del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal de El Salvador, Zac., por la cantidad de $103, relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos consistente en pago de Bono Especial a los miembros del H. Ayuntamiento sin contar con capacidad financiera para afrontarlas, ya que los recursos utilizados para su pago estaban destinados a reparación de fachadas del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, así como en los artículos 74 Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidade s Resarcitorias.

12 Páginas : 11 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA EGRESOS fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. LA ACCIÓN PROMOVIDA

13 Páginas : 12 de 41 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA El municipio de El Salvador, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2009 un Déficit de $2,069,543.33, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, el cual se explica por la existencia con la que el ente auditado contaba al inicio del ejercicio sujeto a revisión.

14 Páginas : 13 de 41 Resultado AF-10, Observación AF-10 El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2009 fue de $2, según su Estado de Posición Financiera, manera que derivado del análisis realizado al comportamiento mensual de Caja (1101), se detectó que está integrada por tres cuentas, las cuales tienen nombre de personas físicas, lo cual no es procedente. Así mismo, las cuentas y por $ y $392.02, respectivamente, corresponden a saldos de ejercicios anteriores que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Tesorero Municipal, donde menciona lo siguiente se realizará la cancelación o en su caso depuración para identificar plenamente a que rubro pertenecen.., sin embargo no presentó evidencia documental que ampare su dicho. Resultado AF-11, Observación AF-11 Derivado de la realización del arqueo de Caja, se detectó que el ente fiscalizado no ingresa la recaudación diaria a sus cuentas bancarias, debido a que se dispone de la misma para afrontar gastos menores, ya que no se cuenta con un Fondo Fijo para sufragarlos. CUENTAS BALANCE CAJA AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que denomine las cuentas de tal identifiquen plenamente el rubro al que pertenecen: Caja General o Fondo Fijo, en su caso, información mínima necesaria para el cumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente; por lo que corresponde a las cuentas que no tienen movimiento alguno, se sugiere realizar su cancelación o depuración transfiriendo los saldos a otras cuentas activas, según proceda. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y VII, 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer un Fondo Fijo con el fin de sufragar gastos menores. Es importante mencionar que dicho fondo deberá ser soportado con un documento mercantil que garantice su adecuado manejo firmado por la persona responsable del mismo y observar las disposiciones que para tal efecto dispone el artículo 31 fracción III de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las LA no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

15 Páginas : 14 de 41 CUENTAS BALANCE CAJA acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA

16 Páginas : 15 de 41 Resultado AF-12, Sin Observación El saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2009 ascendía a la cantidad de $539,214.98, según el Estado de Posición Financiera del ente auditado, importe integrado por ocho cuentas bancarias. De la revisión efectuada a este rubro se apreció que tiene un control Interno aceptable, ya que expide los cheques en orden numérico y cronológico, mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco. CUENTAS BALANCE BANCOS LA

17 Páginas : 16 de 41 Resultado AF-13, Observación AF-12 El municipio de El Salvador, Zac., al 31 de diciembre de 2009 presentó un monto en este rubro de $1,150,000.00, mismo que representa un incremento del % con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual corresponde a un préstamo interno registrado según póliza D00042 de fecha 17/12/2009 con cargo a Tesorería y abono a la cuenta Acreedor (Fachadas). Del análisis realizado a este rubro, se detectó que el origen de dicho ingreso fue registrado como apoyo extraordinario para remozamiento de fachadas, según póliza I00408 de fecha 9/12/2009. Sin embargo el ente auditado desvió el recurso para el pago de nómina, aguinaldo, bono especial y diversos pagos. Es conveniente mencionar que se verificó que el municipio efectuó pagos al contratista Grupo JASPE S.A. de C.V., en abril y en junio del 2010 por $400, cada uno, sumando el monto de $800,000.00, adeudándole aun la cantidad de $350, Por lo que corresponde a la verificación física de los trabajos realizados, la Dirección de Obras Públicas de esta Auditoría Superior del Estado, efectuará la revisión dentro de la Auditoría correspondiente al ejercicio Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde menciona lo siguiente se envía convenio con auditoria celebrado entre el deudor y acreedor, para ser pagada la otra parte de adeudo especificado en el mismo, así como copia de póliza, factura de los dos primeros pagos, así como expediente de el remozamiento de fachadas... CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-09/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Plutarco Zavala Torres y Lic. Javier Escobedo Ávila, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales durante el ejercicio sujeto a revisión, por haber desviado el recurso destinado para el remozamiento de fachadas al pago de nómina, aguinaldo, bono especial y pagos diversos, por la cantidad de $350, aun no reintegrados para el objetivo que estaban destinados, lo anterior ya que originalmente el desvío fue por un monto de $1,150, y ya fueron pagados $800,000.00, existiendo crédito pendiente de pago por $350, relativo al remozamiento de fachadas que si se realizó. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, infringiendo además lo establecido en el artículo 5 fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

18 Páginas : 17 de 41 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $4,780,183.09, el cual incluye un monto de $269, correspondiente a incorporaciones omitidas en el ejercicio Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $162,452.02, de las cuales $6, (3.73%) se realizaron con Recursos Propios y $156, (96.27%) con Recursos Federales. Resultado PF-01, Observación PF-01 Las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas durante el ejercicio fiscal 2009 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe total de $156,391.02, de los cuales un monto de $64, corresponde al Fondo III, referente a la adquisición de mobiliario y equipo de administración por $3, y equipo de cómputo y comunicación por $60,472.19; de Fondo IV un importe de $92,311.00, correspondiente a vehículos y equipo terrestre. La totalidad de las adquisiciones antes mencionadas no fueron incorporados al Activo Fijo, por lo que se omitió su incremento en el Patrimonio del municipio, asimismo no se contabilizó la aportación del Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP) por el orden de $92, correspondiente al 50%, para la adquisición de un vehículo tipo pick up. Cabe señalar, que además de los Bienes Muebles relacionados con anterioridad, el Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP) entregó por donación un vehículo tipo pick up, doble cabina, marca Nissan, modelo 2009, por un valor total de $184, mismo que no está incorporado al Activo Fijo ni incrementado en el Patrimonio del municipio. Resultado AF-14, Sin Observación Derivado de la revisión física a los bienes adquiridos con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión por un importe de $6,061.00, correspondiente a 6 equipos marca Motorola, asignados al Departamento de Seguridad Pública, se verificó su existencia física, que cuentan con su respectivo soporte documental y que son utilizados en actividades propias del municipio. PF-09/ Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con recursos del Fondo III y Fondo IV no incorporadas por la cantidad de $156,391.02, se registren contablemente en el Activo Fijo y en el Patrimonio del municipio y sean consideradas en el inventario del mismo, así como la cantidad de $92, correspondiente a la aportación del 50% del Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP), para la adquisición de una patrulla. Además, del vehículo tipo pick up donado por el CESP por un valor de $184, Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Resultado AF-15, Observación AF-13 De la revisión a los Activos Fijos del ente auditado, se observó que el municipio posee 11 Bienes Inmuebles; de los cuales 6 no cuentan con el título de propiedad a su nombre y ninguno se encuentra inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, como se detalla a continuación: AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, escriturar todos sus bienes inmuebles e inscribirlos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, de conformidad con el artículo 152 de la Ley Orgánica del Municipio que señala El patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al

19 Páginas : 18 de 41 No. CLAVE CATASTRAL DEL PREDIO DESCRIPCIÓN UTILIZACIÓN QUE SE LE DA AL INMUEBLE SUPERFICIE SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL CUENTA CON REGISTRO ESCRITURAS? PÜBLICO DE LA PROPIEDAD? SI NO SI NO El inmueble colinda con Miguel Cruz Vázquez, al lado noreste y con la propiedad del Sr. 1 SIN Adelaido Herrera Sánchez al lado sureste y colinda con la Comandancia MTS X X propiedad del Sr. Adelaido, al sureste y colinda con la calle centenario al lado noroeste. 2 SIN Terreno Pozo No. 3 para extraer agua para 100 MTS X X consumo humano 3 SIN Terreno Pozo No. 2 para extraer agua para consumo humano 100 MTS X X Terreno que al norte colinda con 4 SIN la calle Rafael Maldonado, al sur Jardín de los con la Sra. Susana de Zapata, al Revolucionarios oriente con la calle Anáhuac y al 1968 MTS X X poniente con la calle Hidalgo. 5 SIN Terreno que colinda con la Sra. María Dolores Varela, al sur con Auditorio el Sr. Isabel Alvarado, al oriente Municipal con Ambrosio Alvarado y al 550 MTS X X poniente con la calle Hidalgo. 6 SIN Terreno que colinda al norte con la calle Guerrero, al sur con el Sr. Jesús Martínez, al oeste con Albergue un terreno del municipio y al 2500 MTS X X poniente con la calle 20 de noviembre. Terreno que colinda al norte con El Sr. Reyes Rodríguez, al sur 7 SIN con el edificio de la Logia Plaza Comunitaria masónica, al oriente con la calle y C.C.A 124 MTS X X Hidalgo y al poniente con el Sr. Reyes Rodríguez. 8 SIN Terreno que colinda al poniente con la calle Cuauhtémoc, por el lado norte con el Sr. Tereso Planta Rocha, por el oriente con el Sr. Potabilizadora 1512 MTS X X Magdaleno Otero y por el sur por la calle Xochitl. 9 SIN Terreno que colinda al norte con el Sr. Reyes Rodríguez, al oriente con la propiedad de Corralón y bodega Alejandro Lumbreras, al oriente 720 MTS X X con la calle Anáhuac y al poniente con la calle Hidalgo. 10 SIN 11 SIN Terreno ubicado en la aceda del oriente y norte en las calles DIF 380 MTS X X Juárez y González Ortega. Terreno que colinda al norte con la Sra. Raquel Alvarado Mdo., al oriente con calle Anáhuac, al sur Preparatoria 2400 MTS X X con calle Simón Bolivar y al poniente con la calle Hidalgo. Resultado AF-16, Observación AF-14 Derivado de la revisión física en el municipio de El Salvador, Zac., se detectó que el ente auditado no tiene implementado un adecuado control de los bienes muebles, ya que no se encuentra actualizado ni etiquetado el inventario, así como no cuentan con sus respectivos resguardos. CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, siendo responsabilidad del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio de acuerdo con el artículo 78 fracción V del mismo ordenamiento legal. En ese mismo sentido la Ley de Patrimonio del Estado y Municipios relaciona en su artículo 60 los documentos que son sujeto de inscripción en la sección correspondiente al registro del Patrimonio de las entidades públicas. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, etiquetar los bienes muebles propiedad del municipio y actualizar el inventario de los mismos elaborando los resguardos a los servidores públicos que se les confíen bienes muebles necesarios en el desempeño de sus labores, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el LA recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

20 Páginas : 19 de 41 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

21 Páginas : 20 de 41 Resultado AF-17, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2009 asciende a $1,709,659.54, del cual $533, corresponden a Deuda Pública a Corto Plazo, $19, corresponde a Proveedores, $1,150, de Acreedores Diversos y $6, a Impuestos y Retenciones por Pagar. Cabe mencionar que este rubro presentó un incremento del 4,879.07%, respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente al adeudo contraído por el remozamiento de fachadas registrado en Acreedores Diversos, así como a la contratación de empréstitos con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas. Resultado AF-18, Observación AF-15 De la revisión al rubro Proveedores, cuyo saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 ascendió a $19,788.57, se observó que la totalidad de los saldos que lo integran, no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión. Resultado AF-19, Observación AF-16 De la revisión efectuada al rubro de pasivos, CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Proveedores a fin de realizar la programación de su pago, o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración LA no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. no solventa, en virtud de

22 Páginas : 21 de 41 específicamente a Impuestos y Retenciones por Pagar, se detectaron saldos pendientes al 31 de diciembre de 2009, por la cantidad de $6,544.55, misma que representa un incremento del 10.54% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Dicho monto corresponde a retención del impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, concepto que no tuvo amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, motivo por el cual se concluye que el ente auditado no realiza el entero de dicho Impuesto a través de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado. CUENTAS BALANCE DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) Municipal, programar y efectuar los enteros correspondientes a la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar, ya que dichos recursos no pertenecen al municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y Capitulo III Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. LA que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

23 Páginas : 22 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, obteniendo como resultado que el municipio cobra cuotas superiores e inferiores a las establecidas en su Ley de Ingresos, además de que cobra por conceptos no especificados en la misma. Lo anterior se encuentra observado en el apartado de Ingresos del presente Informe de Resultados. El municipio de El Salvador, Zacatecas, no presentó modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio Con relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009, el municipio recaudó y recibió 16.30% más de lo presupuestado, presentado un incremento considerable en la cuenta de Aportaciones Federales; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 26.82%, registrándose desfases en las cuentas de Materiales y Suministros, Ayudas, Subsidios y Transferencias y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, además el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio. Resultado AF-20, Observación AF-17 De conformidad con el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Control Presupuestal, se observó que el municipio de El Salvador, Zacatecas, reflejó variaciones de consideración con 16.30% de más en ingresos y un sobreejercicio de 26.82% en egresos, lo que denota un inadecuado manejo del ejercicio de sus Presupuestos. Resultado AF-21, Observación AF-18 El H. Ayuntamiento del municipio de El Salvador, Zacatecas, presentó en fecha 7 de julio de 2010 ante la LIX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal observar lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio, en sus artículos 96 fracción II y 179, poniendo a consideración del H. Ayuntamiento las modificaciones a los presupuestos en el ejercicio fiscal correspondiente, asimismo se recomienda considerar datos estadísticos de ejercicios anteriores, cuando no se tenga otro referente para su elaboración. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promovió con fecha 06 de mayo de 2010, ante la H. Legislatura, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado

24 Páginas : 23 de 41 CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE 2009, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el plazo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala:...a más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura del Estado la Cuenta Pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... Resultado AF-22, Observación AF-19 De la revisión efectuada, se detectó que el municipio de El Salvador, Zac., no celebró las reuniones de Cabildo ordinarias establecidas en la Ley Orgánica del Municipio en los meses de abril, julio, agosto y noviembre de 2009, incumpliendo así con lo previsto en la mencionada Ley. Resultado AF-23, Observación AF-20 Como resultado de la revisión efectuada al municipio de El Salvador, Zac., referente a combustibles, refacciones y mantenimiento de vehículos, se observó que el ente auditado apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los miembros del H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la H. LIX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio Lo anterior con fundamento en los artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. AF-09/ Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento, observar lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio, que señala la obligación de celebrar cuando menos una sesión ordinaria de Cabildo al mes, en las cuales atenderá los asuntos de su competencia y las actas derivadas de las mismas serán remitidas en copia certificada a la Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. AF-09/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles y mantenimiento de vehículos, elaborando LA o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado. no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni