INFORME DE TESORERÍA

Transcripción

1 INFORME DE TESORERÍA Con la finalidad de cumplir con lo establecido en los artículos N 18 y N 36 del Estatuto de la Asociación Solidarista de Empleados Ministerio de Obras Públicas y Transportes y artículo N 27 de la Ley de Asociaciones Solidaristas, se presenta el Informe Financiero Contable de la gestión del periodo , para su consideración y aprobación. Este informe financiero ha sido elaborado con los datos emitidos y auditados por el Despacho Luis Carlos Umaña, Asociados y Sucesores, quienes han realizado la revisión de los Estados Financieros correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de octubre de 2017 y el 30 de setiembre de Durante este periodo, se realizó mediante dos visitas, un exhaustivo análisis en los que efectuaron las pruebas correspondientes para asegurar el manejo del patrimonio de los Asociados según las normas y procedimientos contables y financieros establecidos. Activos En el presente periodo los activos se han incrementado de forma significativa, lo que ha permitido a ASEMOPT, atender con apremio las necesidades de nuestros Asociados mediante el otorgamiento de créditos y atención de otras actividades tales como entrega de paquetes escolares, celebración del Día de la Madre y del Padre, celebración de la Asamblea General, entre otros. Con lo anterior, puede apreciarse que hemos tenido un crecimiento sano en el cual se ha invertido para alcanzar mejores rendimientos. Los activos se adquieren con el fin de alcanzar mejores rendimientos, pero siempre con los principios de prudencia y equilibrio en el riesgo, nociones necesarias para brindar seguridad a los ahorros de nuestros Asociados.

2 Cuadro N Activo Corriente 2,938,824, ,687,464, Activo no Corriente 3,742,778, ,486,340, Total de Activos 6,681,602, ,173,804, Los activos corrientes corresponden al efectivo y sus equivalentes, los instrumentos financieros o inversiones, cuentas por cobrar, gastos pagados por adelantado, todo clasificado como de corto plazo. El activo no corriente corresponde al mobiliario y equipo de oficina neto y las cuentas por cobrar de largo plazo. Activos de ASEMOPT Gráfico N 01 4,000,000, ,500,000, ,000,000, ,500,000, ,000,000, ,500,000, ,000,000, ,000, ASEMOPT: Activos Netos Activo Corriente Activo no Corriente Fuente: ASEMOPT; Estados Financieros Auditados El activo registra un crecimiento absoluto de ; que representan de un 29% en relación con el periodo fiscal Inversiones:

3 Las Inversiones bursátiles son otro factor importante que compone el activo; este ha aumentado en este periodo. En el cuadro N 02 se puede observar el movimiento en las inversiones clasificadas, en las mantenidas para negociar, reserva de liquidez y reserva legal. Ahora bien, las inversiones están registradas al costo, sus rendimientos se reconocen durante el periodo vigente entre la fecha de compra y la del vencimiento, según el valor de mercado de cada inversión. Para lograr un eficiente manejo del flujo de efectivo, se creó el fondo de inversiones Safi -inversiones a la vista- en dos puestos de bolsa con el propósito de contar con liquidez suficiente en caso de ser necesario y para evitar liquidar inversiones anticipadamente -lo cual significa un castigo financiero y penalización para la Asociación, además, un nuevo negocio de factoreo electrónico con la empresa Masterzon, que genera un mayor rendimiento por el valor de los intereses transados, el corto plazo de las facturas negociadas, tanto en colones como en dolares americanos que otorgan ganancias por el diferencial cambiario de la moneda extranjera así como diversificar el portafolio de inversiones. Las inversiones a largo plazo cubren la reserva de liquidez, esta corresponde a un 15% sobre los ahorros, según normativa del Banco Central, aunado a la reserva legal que la Junta Directiva estableció en un 7% sobre el aporte patronal. Inversiones en Instrumentos Financieros Cuadro N % 2017 % Inv. Mantenidas para negociar % % Inv. Mantenidas hasta el vencimiento % % Inv. Reserva de Líquidez % % Inv. Reserva Legal % % Masterzon % 0 0% TOTAL % %

4 Inversiones de ASEMOPT Gráfico N 02 ASEMOPT: Inversiones en Instrumentos Financieros ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000,000 0 Inv. Mantenidas para negociar Inv. Reserva de Líquidez Masterzon Inv. Mantenidas hasta el vencimiento Inv. Reserva Legal Fuente: Información de los Estados Financieros Auditados Cartera Crediticia El saldo de la cartera de crédito es el principal ingreso de ASEMOPT y la principal fuente generadora de excedentes. Para el presente periodo la cartera asciende a ; lo cual significa un crecimiento de 11.09% con respecto al periodo anterior, que se considera muy conservador debido a las nuevas políticas de crédito.

5 Cartera de Creditos Al 30 de Setiembre 2018 Cuadro N 03 N N iv e TIP O % % % Va ria c ió n 1 SOLIDARIO 18,852, % 15,119, % 24.69% 2 ESTUDIO 37,064, % 24,275, % 52.68% 3 SALUD 62,739, % 59,028, % 6.29% 4 SOBRE AHORRO 627,286, % 429,684, % 45.99% 5 HIP OTECARIO 1,209,122, % 1,121,580, % 7.81% 6 FIDUCIARIO 1,174,395, % 1,085,239, % 8.22% 7 EXCEDENTES 21,494, % 16,187, % 32.78% 8 CONSUMO 59,662, % 56,322, % 5.93% 9 COMP RA DEUDAS 874,405, % 1,025,587, % % 10 RAP IDO 118,451, % 129,107, % -8.25% S UB TOTA L 4,2 0 3,4 7 5,10 1 3,9 6 2,13 3,3 8 0 COBRO J UDICIAL 92,599, % % 0.00% TRAMITES LEGALES 13,496, % 15,941, % % EX ASOCIADOS 173,216, % 57,364, % % S UB TOTA L 2 7 9,3 13, ,3 0 6,3 5 5 TOTA L 4,4 8 2,7 8 8, ,0 3 5,4 3 9,7 3 5 Créditos de ASEMOPT Gráfico N 03 ASEMOPT: Cartera de créditos ,000,000, ,500,000, ,000,000, ,500,000, ,000,000, ,500,000, ,000,000, ,500,000, ,000,000, ,000, ,482,788, ,035,439, ,960,800, ,555,316, ,440, Fuente: Estados Financieros Asemopt

6 Durante el 2018, el Reglamento de Crédito sufrió variaciones significativas, se volvió más estricto en cuanto a requisitos generales y específicos, tal es el caso de los aumentos en los porcentajes de liquidez; debido al alto nivel de endeudamiento en general de los Asociados, y consecuentemente, el nivel de morosidad de la cartera, que por muchas razones llegan a esta condición, otro parámetro modificado fue el ajuste de los años faltantes para los Asociados que van a pensionarse, con el objetivo de que se retiren a su descanso sin deudas, y protegiendo los intereses de los Asociados que quedan tomando en cuenta que en la mayoría de casos los pensionados se vuelven incobrables. Es importante mencionar que la colocación de la cartera de crédito benefició a las familias y consecuentemente, nuestros Asociados en diferentes niveles: acceso a educación, alimentación, salud, entre otros. En este periodo, el Comité de Crédito sesionó 63 veces y analizó 98 solicitudes de crédito de las cuales se formalizaron 80, que corresponde a 556,604,944.07; rechazadas 18, trasladados a Junta Directiva 4. Cabe resaltar que la administración de ASEMOPT atiende de primera mano, las solicitudes de crédito que no superen los ,00 esto con el objetivo de brindar una respuesta expedita al asociado; por lo anterior en este periodo fiscal la administración formalizo solicitudes de crédito, por un monto de ,93. CREDITOS COLOCADOS DE OCTUBRE DEL 2017 A SETIEMBRE 2018 Cuadro N 04 Nivel TIPO 2018 TRAMITES 2017 TRAMITES 1 SOLIDARIO 9,828, ,757, ESTUDIO 22,971, ,700, SALUD 40,257, ,600, SOBRE AHORRO 454,900,042 1, ,061,696 1,746 5 HIPOTECARIO 262,917, ,853, FIDUCIARIO 365,122, ,244, EXCEDENTES 24,154, ,478, CONSUM O 58,334, ,534, COM PRA DEUDAS 152,302, ,648, RAPIDO 134,781, ,774,830 1,132 S UBTOTAL 1,525,573,212 3,121 2,803,656,789 3,887 COBRO JUDICIAL TRAM ITES LEGALES 8,452, ,267, EX ASOCIADOS 11,194, ,632, S UBTOTAL 19,646, ,899, TOTAL 1,545,220,128 6,281 5,804,453,181 7,826 Fuente: Información de los Estados Financieros Auditados

7 En relación con la cartera de créditos al 30 de setiembre del 2018, se cuenta con un monto de ,00 un 17% corresponde a cuentas por cobrar a corto plazo equivalente en términos absolutos a y el restante 83% se refiere a cuentas por cobrar a largo plazo 3,731,684,349,00. Morosidad Es importante aclarar que la morosidad es un concepto muy diferente a incobrabilidad. Hay Asociados activos que se encuentran morosos por una incapacidad, un embargo, la pensión alimenticia o alguna otra deuda externa que acapare la mayoría del salario. De tal manera que no significa que ese asociado sea incobrable puesto que pagará cuando su condición se normalice; mientras tanto engrosarán la lista de morosos según nuestro sistema informático. Muchos de estos créditos se están cobrando normalmente, pero sufrieron un atraso por las razones ya expuestas, otros muchos, correspondes a créditos sin riesgo de incobrabilidad, como es el crédito Sobre Ahorro Personal y el crédito Hipotecario. El asunto de la morosidad representa una lucha constante, pues algunos salen de esa condición y entran otros, lo que conlleva un trabajo de todos los días y de toma de decisiones por parte de la Junta Directiva y de la Gerencia y su equipo de trabajo. Adicionalmente, fue necesario establecer, aumentar el monto de estimación para incobrables de una forma gradual, acorde a la morosidad y para hacer frente a los créditos que pasen de esa condición a ser incobrables, que es donde la persona ya perdió toda capacidad de pago y no exista forma de cobrarlo. Así mismo la Junta Directiva ha tomado acciones concretas con el objetivo de atender esta situación de manera responsable, mediante la contratación de un bufete Infante de Asociados para realizar la valoración de la cartera crediticia, revisión de Reglamento de Crédito con el objetivo tomar las acciones correctivas de manera que establezcan las medidas de control para resguardar el Patrimonio de la Asociación. Por lo que en este periodo la estimación para provisionar incobrables en este periodo fue de para este fin. HISTORICO MOROSIDAD Cuadro N Cartera Crédito 1,553,016,302 2,971,439,574 4,029,542,055 4,482,788,827 Morosidad 157,877, ,151, ,515, ,578,572 % Morosidad 10% 6% 10% 9%

8 N Nivel TIPO CARTERA DE CREDITOS / MOROSIDAD AL 30 DE SETIEMBRE 2018 Cuadro N 06 SALDOS CARTERA MOROSIDAD POR LINEA % 1 SOLIDARIO 18,852, ,566 5% 2 ESTUDIO 37,064, ,896 2% 3 SALUD 62,739,809 8,413,028 13% 4 SOBRE AHORRO 627,286,073 14,789,632 2% 5 HIPOTECARIO 1,209,122,216 88,600,123 7% 6 FIDUCIARIO 1,174,395,234 68,742,371 6% 7 EXCEDENTES 21,494,637-0% 8 CONSUM O 59,662,501 2,765,886 5% 9 COM PRA DEUDAS 874,405,439 80,640,213 9% 10 RAPIDO 118,451,846 10,976,983 9% S UBTOTAL 4,203,475, ,678,698 COBRO JUDICIAL 92,599,995-0% TRAM ITES LEGALES 13,496,895-0% EX ASOCIADOS 173,216, ,899,874 61% S UBTOTAL 279,313, ,899,874 TOTAL 4,482,788, ,578,572 9% La colocación de créditos se realiza bajo controles permanentes, pero a pesar de ello la morosidad tiende a subir, y se muestra por encima de la margen propuesta en la Planificación Estratégica planteada por la Junta Directiva que corresponde a un 6% del saldo de la cartera de crédito. El porcentaje de morosidad es de un 9% para este periodo; sin embargo, esta cifra es menor al periodo anterior, la cual fue de un 10%.

9 Gráfico N 04 Fuente: Información de los Estados Financieros de ASEMOPT A la fecha, los siguientes créditos componen la cartera en cobro judicial, son 18 casos que están siendo atendidos por los abogados especialistas en Derecho Comercial. Esta condición se presenta debido al atraso en las cuotas, la variación en la capacidad de pago del asociado, al adquirir deudas posteriores, al contraer compromisos ineludibles como las pensiones alimenticias, embargos.

10 Creditos en Cobro Judicial Período Cuadro N 07 Cuotas atrasadas N Creditos Original Suma de Saldo ,380, ,060, ,860, ,622, ,354, ,062, ,000, ,842, ,895, ,538, ,655, ,418, ,215, ,495, ,595, ,246, ,392, ,770, ,642, ,753, ,873, ,992, ,291, ,998, ,854, ,162, Total general ,011, ,966, Fuente: Información de los Estados Financieros de ASEMOPT Pasivos Los Pasivos al 30 de setiembre de 2018 ascienden a la suma de ,12; los cuales se conforman de la siguiente forma: Obligaciones por Pagar - Captaciones Cuadro N Ahorro Extraordinario 39,382, ,098, Ahorro Navideño 98,113, ,913, Ahorro Escolar 7,395, ,258, Ahorro Marchamo 15,901, ,485, Ahorro Vacacional 3,593, ,262, Intereses s/ ahorros asociados 6,685, ,902, Otros (Acredit. en tránsito y Créd. Hipot. 8,518, ,653, TOTAL 179,590, ,573,050.37

11 Estos ahorros son producto de la confianza que tienen los Asociados al depositarlos en nuestra Asociación con lo que se demuestra la seguridad y responsabilidad en el manejo de estos dineros. Los ahorros en este periodo crecieron un 7% con respecto al periodo Gráfico N 05 Fuente: Información de los Estados Financieros ASEMOPT Cuentas por pagar Las cuentas por pagar en este periodo equivalen a ,00 y están conformadas en cinco grupos. En el cuadro Cuentas por pagar, se detalla esta cuenta: Cuentas por pagar Cuadro N Apalancamiento BCR 136,134, ,000, Impuestos por pagar 2,388, ,126, Seguros por pagar 4,847, ,494, Otras cuentas por pagar 624, , Asociados Fallecidos - 4,760, Totales 143,996, ,634,502.00

12 El rubro más significativo corresponde al apalancamiento del BCR, que corresponde a una estrategia de colocación de instrumentos financieros, en donde un Título financiado como este es respaldado por otro comprado con recursos propios donde ambos ganan intereses y al final de la operación el efecto de esa deuda llega a cero, sin tener que desembolsar más recursos. Gastos Acumulados y Provisiones por Pagar Corresponde al pago que se realiza por concepto de cargas sociales; destaca la provisión que se realiza para la celebración de Asamblea General 2018 cuyo monto asciende a Además, dentro de estos gastos se incluyen las provisiones para cubrir el pago de aguinaldo y vacaciones de los colaboradores de la Asociación. La actividad del dia del padre y la madre aparece sin saldo debido a que, a la fecha de este Estado Financiero, ya esta partida estaba agotada, presentando saldo de ,35 en los gastos de Asociados. Gastos Acumulados y Provisiones por Pagar Cuadro N Gastos acumulados Cargas Sociales 1,442, ,175, Retenciones por pagar 406, , Cuotas Patronales CCSS 1,035, , Reservas P/ Asamblea 30,874, ,650, Reservas P/ Asamblea 30,874, ,650, Provisiones Por Pagar 17,348, ,420, Aguinaldo 3,260, ,229, Vacaciones 737, ,099, Provisión Útiles Escolares 12,600, ,000, Auditoría 750, , Actividad día padre y madre - 291, Total 49,665, ,246, Fuente: Información de los Estados Financieros ASEMOPT

13 Patrimonio El patrimonio de ASEMOPT está compuesto por los ahorros de todos los Asociados; en primer lugar, se compone del 3.5% del aporte obrero y, en segundo lugar, el 5.33% que corresponde al aporte patronal. Estas cuentas se incrementan mes a mes con los aportes de los Asociados y las nuevas afiliaciones. Se compone de la siguiente forma: Patrimonio Cuadro N Variación Aporte Obrero 760,674, ,124,313, ,553,726, ,038,716, ,990, Aporte Patronal 1,357,687, ,969,423, ,752,707, ,583,443, ,735, Total 2,118,361, ,093,737, ,306,433, ,622,159, ,315,725, Fuente: Información de los Estados Financieros ASEMOPT A pesar de la salida de Asociados que se pensionan o renuncian, el ahorro obrero y patronal en este periodo registró un incremento; el patrimonio de ASEMOPT a setiembre de 2018 es de lo que corresponde a un crecimiento de equivalente en términos porcentuales a un 30%. Gráfico N 06

14 Ingresos Durante este periodo fiscal se observó un incremento en los ingresos. El monto total de ingresos registró un crecimiento de ,79, en comparación con el periodo anterior y representa un crecimiento de un 36%; lo anterior se debe por un lado al incremento en los montos de las líneas de crédito; todo lo anterior considerando las medidas de seguridad para resguardar los recursos de la Asociación. La participación en un negocio alterno como es el descuento de facturas cuyo ingreso en es este periodo fue de Ingresos Cuadro N 09 Ingresos Intereses s/ Préstamos 49,319, ,750, ,178, ,369, ,794, Intereses s/ Inversiones 5,332, ,761, ,957, ,832, ,745, Comisiones Administrativas 10,172, ,100, ,492, ,129, ,433, Otros Ingresos 21, , ,928, ,866, ,045, Total 64,844, ,914, ,557, ,197, ,018, Fuente: Información de los Estados Financieros ASEMOPT Ingresos Totales de ASEMOPT Gráfico N 07

15 Gastos Los gastos de ASEMOPT incrementaron en un 41% con respecto al periodo anterior. Esta diferencia obedece al incremento en el monto de la provisión para cuentas incobrables, contrataciones de personal, mejoras en el Sistema Informático, mantenimiento de sistemas de Internet. Los gastos financieros aumentaron en un 55% debido a varios factores, como son: pago de intereses sobre las captaciones de ahorros extraordinarios, cobro que realiza el banco por las transferencias electrónicas, producto de pago de excedentes del periodo anterior, depósitos de créditos, devoluciones de ahorros, pago a proveedores y por las primas de compra de inversiones que equivalen a un , el pago de comisiones por intermediación en factoreo por y diferencias de cambio con respecto al dólar por El gasto más significativo lo representa el incremento en la Reserva para cuentas Incobrables, que ante la amenaza y crecimiento de la morosidad, fue necesario ajustar dicho monto, entre otras acciones están la valoración de la cartera crediticia, la revisión del Reglamento de Crédito con el objetivo de empezar a realizar las correcciones necesarias y estar al día debido que en poco tiempo ASEMOPT, comenzará a ser regulada por SUGEF y esta partida es fundamental; para cumplir con las regulaciones de esta Superintendencia General de Entidades Financieras. La estimación para cuentas incobrables que tuvo un ajuste importante, alcanzando un 35,355,000.00, representa un crecimiento de un 1079% Los gastos administrativos crecieron en un 21%, esto se debe a varias acciones: en primer lugar, a las nuevas contrataciones que realizó al Junta Directiva con el objetivo de contar con personal calificado para atender las necesidades de los Asociados y buscar alternativas de negocios. Del total de gastos administrativos, un 18.41% correspondió al pago de salarios; esto a su vez incrementó proporcionalmente el gasto por cargas patronales. Adicionalmente hubo un incremento en el costo de los servicios de internet que son propios de la utilización del software del sistema administrativo contable. Los gastos de Asociados decrecieron un 26.11% con respecto al periodo anterior, este corresponde a los excedentes sociales compuestos por gastos de asamblea, útiles escolares, y celebración del Día del Padre y de la Madre debido a que se realizaron las compras exactas de los útiles escolares correspondientes al periodo 2017, las cuales han sido motivo de contención por parte de la Junta Directiva considerándose los resultados de la encuesta remitida a las Asociados..

16 Gastos Cuadro N Gastos Financieros 1,243, ,727, ,201, ,336, ,865, Gastos Operativos - 383, , Reserva para cuentas incobrables 1,000, ,000, ,355, Gastos Administrativos 12,667, ,032, ,728, ,343, ,313, Gastos Servicios Externos 3,757, ,287, ,009, ,206, ,293, Gastos de Comunicaciones 52, , ,727, ,421, ,823, Gastos de Infraestructura 205, , ,067, ,609, ,422, Gastos Generales 20,543, ,668, ,337, ,057, ,951, Gastos de asociados - 28,437, ,026, ,377, ,010, Total 38,470, ,518, ,099, ,352, ,120, Fuente: Información de los Estados Financieros ASEMOPT Gastos Totales de ASEMOPT Gráfico N 08

17 Excedentes A pesar de factores adversos, gracias al dinámico y comprometido trabajo de la Junta Directiva y la Administración de ASEMOPT se ha logrado un crecimiento en el rubro de los excedentes. Al cierre del periodo se registró un monto de excedentes por 469,985, lo que supera en un 33% al periodo anterior, tomando como referencia que la inflación acumulada del año 2018 fue de un 3.18% Excedentes Cuadro N 14 PERIODO 2014 PERIODO 2015 PERIODO 2016 PERIODO 2017 PERIODO 2018 EXCEDENTES 26,374, ,959, ,457, ,844, ,985, Excedentes de ASEMOPT Gráfico N 09 Si buscas resultados distintos no hagas siempre lo mismo Albert Einstein.