ÍNDICE DE TRANSPARENCIA DE LOS AYUNTAMIENTOS 2014 AYUNTAMIENTO DE VILLATUERTA

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Amparo Díaz Soto
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1 ÍNDICE DE TRANSPARENCIA DE LOS AYUNTAMIENTOS AYUNTAMIENTO DE VILLATUERTA EXPEDIENTE DE CUENTAS EJERCICIO 2014 INFORME DE CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA LEY ORGÁNICA 2/2012 DE 27 DE ABRIL, DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. El 30 de abril de 2012 se publicó en el BOE la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, de aplicación a todas las entidades locales. En esta Ley aparecen nuevos principios generales (estabilidad presupuestaria, sostenibilidad financiera, plurianualidad, responsabilidad, transparencia, eficiencia en la asignación y utilización de los recursos públicos, transparencia y lealtad institucional). En la citada Ley se contemplan tres reglas fiscales que apoyan los principios de estabilidad y sostenibilidad citados y que deben cumplir todas las entidades locales a la hora de elaborar la liquidación de cuentas: 1) Estabilidad presupuestaria, 2) Sostenibilidad financiera-deuda pública 3) Regla del gasto. A continuación pasamos a analizar el cumplimiento de dichas reglas con relación CON LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO 2014 de Villatuerta: 1) ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA. Se cumplirá este objetivo cuando los LIQUIDACIONES PRESUPUESTARIAS SE HAYAN REALIZADO en equilibrio presupuestario, es decir, cuando su saldo no financiero sea nulo o positivo. El saldo no financiero se define como la suma de los capítulos 1 al 7 de ingresos menos la suma de los capítulos 1 al 7 de gastos. Además deberá preverse en dicho presupuesto un saldo positivo de esa magnitud por el importe necesario para saldar las operaciones financieras (diferencia entre capítulos 8 y 9 de ingresos y gastos). El presupuesto consolidado del Ayuntamiento de Villatuerta cumple con dicho objetivo, según se desprende de los datos siguientes: INGRESOS 2014: CAP. 1 Impuestos directos ,20 CAP. 2 Impuestos indirectos ,61

El 30 de abril de 2012 se publicó en el BOE la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, de aplicación a todas las entidades locales.

2 CAP. 3 Tasas y otros ingresos ,61 CAP. 4 Transferencias corrientes ,97 CAP. 5 Ingresos Patrimoniales y comunales ,59 CAP. 6 Enajenación Invers. Reales 00,00 CAP. 7 Transferencias. y otros Ingresos ,26 CAP. 8 Activos financieros 0,00 CAP. 9 Pasivos financieros 0,00 TOTAL ,68 GASTOS 2014: CAP. 1 Gastos de personal ,84 CAP. 2 Gastos bienes corrientes y servicios ,59 CAP. 3 Gastos financieros ,86 CAP. 4 Transferencias corrientes ,26 CAP. 6 Inversiones Reales ,86 CAP. 7 Transf. y otr. Ingresos 0,00 CAP. 8 Activos financieros 0,00 CAP. 9 Pasivos financieros ,01 TOTAL ,42 Capítulos 1 al 7 de ingresos ,68 Capítulos 1 al 7 de gastos ,41 SALDO NO FINANCIERO ,27 - AJUSTE ,03 SALDO ,24 DCHOS RECONOCIDOS ,86 COBRADO ,83 AJUSTE ,03 Observamos que a tenor de lo anterior se demuestra el cumplimiento de la regla por resultar un saldo no financiero positivo. INGRESOS 2013: CAP. 1 Impuestos directos ,41 CAP. 2 Impuestos indirectos 9.469,32 CAP. 3 Tasas y otros ingresos ,42 CAP. 4 Transferencias corrientes ,08 CAP. 5 Ingresos patrimoniales y comunales ,36 CAP. 6 Enajenación de inversiones reales 00,00 CAP. 7 Transferencias y otros Ingresos ,46

2 Gastos bienes corrientes y servicios 333.126,59 CAP. 3 Gastos financieros 52.376,86 CAP. 4 Transferencias corrientes 47.994,26 CAP. 6 Inversiones Reales 267.278,86 CAP. 7 Transf. y otr.

3 CAP. 8 Activos financieros 0,00 CAP. 9 Pasivos financieros 0,00 TOTAL ,05 GASTOS 2013: CAP. 1 Gastos de personal ,76 CAP. 2 Gastos bienes corrientes y servicios ,44 CAP. 3 Gastos financieros ,93 CAP. 4 Transferencias corrientes ,65 CAP. 6 Inversiones Reales ,51 CAP. 7 Transf. y otr. Ingresos 0,00 CAP. 8 Activos financieros 0,00 CAP. 9 Pasivos financieros ,12 TOTAL ,41 Capítulos 1 al 7 de ingresos ,05 Capítulos 1 al 7 de gastos ,29 SALDO NO FINANCIERO ,76 - AJUSTE ,66 SALDO ,10 COBRADO ,15 DCHOS RECONOCIDOS ,49 AJUSTE ,66 2) OBJETIVO DE SOSTENIBILIDAD FINANCIERA O DEUDA PÚBLICA. Tiene por finalidad limitar el endeudamiento a largo plazo. A partir del 1 de enero de 2013, las entidades locales que presenten ahorro neto positivo en la liquidación de presupuestos del ejercicio inmediato anterior y cuya deuda viva no supere el 110 % (anteriormente estaba en el 75 %) de sus ingresos corrientes, podrán endeudarse hasta dicha tasa, previa autorización de la Dirección General de Administración Local del Gobierno de Navarra, en cumplimiento de lo previsto por la Disposición Final Trigésima primera de la Ley de Presupuestos Generales del Estado y del artículo 8.1 de la Ley Foral 12/2010. No se podrán concertar nuevas operaciones de endeudamiento a largo plazo en caso de que la liquidación de presupuestos arroje ahorro neto negativo o el nivel de deuda supere el 110 % de los ingresos corrientes. En la citada Disposición Final se establece que los ingresos corrientes serán normalizados y consolidados.

9 Pasivos financieros 85.923,12 TOTAL 1.292.368,41 Capítulos 1 al 7 de ingresos 1.316.399,05 Capítulos 1 al 7 de gastos 1.206.445,29 SALDO NO FINANCIERO 109.953,76 - AJUSTE -59.055,66 SALDO 50.

4 En nuestro caso como se ha hecho mención en el anterior informe los datos de ingresos corrientes liquidados durante el ejercicio 2014 normalizados y consolidados ascienden a: INGRESOS CORRIENTES 2014 CONSOLIDADOS Y NORMALIZADOS ,42 DEUDA VIVA A 01/01/ ,21 DEUDA VIVA/INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS 158,33% Como puede observarse el Ayuntamiento CARECE de capacidad de endeudamiento. 3) REGLA DEL GASTO. La liquidación del Presupuesto del ejercicio de 2013 debe realizarse considerando los límites de crecimiento del gasto presupuestario respecto a los presupuestos iniciales consolidados del ejercicio precedente. La tasa de referencia para el incremento ha sido fijada para las entidades locales en un 1,015%. La citada tasa se aplicará al volumen total de gasto no financiero (capítulos 1 al 7 de gastos) de la liquidación prevista del presupuesto de 2013, eliminando los gastos de intereses de deudas y los gastos financiados con fondos finalistas procedentes de cualquier Administración Pública. Además deberá tenerse en cuenta que en el supuesto de cambios normativos que supongan aumentos permanentes de la recaudación, el nivel de gasto computable resultante de la aplicación de la regla del gasto podrá incrementarse en la cuantía equivalente al aumento de ingresos. Según se desprende de los cálculos del cuadro siguiente el Ayuntamiento de Villatuerta cumple con la regla del gasto. REGLA DEL GASTO DETERMINACIÓN DEL GASTO COMPUTABLE Empleos no financieros SED ,2 9 (+) Capítulos 1 a 7 Créditos de gastos de 2013 (-) Intereses endeudaiento ,93 (-) Eenajenaciones ,00 (-) Gastos financieros con fondos finalistas UE/A.A.P.P ,90 GASTO COMPUTABLE PRESUPUESTO AÑO ,4 6

020,21 DEUDA VIVA/INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS 158,33% Como puede observarse el Ayuntamiento CARECE de capacidad de endeudamiento. 3) REGLA DEL GASTO.

5 DETERMINACIÓN DEL GASTO COMPUTABLE MÁXIMO ,4 GASTO COMPUTABLE Presupuesto año (X) Tasa referencia crecimiento PIB m/p año , ,6 GASTO COMPUTABLE INCREMENTADO (Presupuesto 2013) 4 (+) INCREMENTO I.M.C. 0,00 GASTO COMPUTABLE MÁXIMO PRESUPUESTO , ,6 GASTO COMPUTABLE MÁXIMO PRESUPUESTO (+) Intereses endeudamiento año ,86 (+) Enjenaciones 0,00 (+) Gastos financiados con fondos finalistas UE/A.A.P.P , ,1 LÍMITE MÁXIMO DE GASTO NO FINANCIERO presupuesto EJECUCIÓN PRESUPUESTO ,4 2 CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DEL GASTO ,77 GASTOS FIANACIADOS CON F. FINALISTAS 2013 GASTO INGRESO DEDUCCIÓN SUBVENCIÓN MONTEPÍO FFMM , , ,33 SUBVENCIÓN RETRIBUCIONES CORPORAT , , ,21 SUBV. G.N. SERVICIO NAVARRO EMPLEO , , ,62 SUBV. PLAN GRAL. ORDENACIÓN URBANA , , ,10 SUBV. G.N. EMPLEO SOC. PROTEGIDO , , , ,90 GASTOS FIANACIADOS CON F. FINALISTAS 2014 GASTO INGRESO DEDUCCIÓN SUBVENCIÓN MONTEPÍO FFMM , , ,24 SUBVENCIÓN RETRIBUCIONES CORPORAT , , ,19 SUBV. G.N. SERVICIO NAVARRO EMPLEO , , ,62 SUBV. PLAN GRAL. ORDENACIÓN URBANA 0,00 0,00 0,00

115,6 4 1.067.115,6 GASTO COMPUTABLE MÁXIMO PRESUPUESTO 2014 4 (+) Intereses endeudamiento año 2014 52.376,86 (+) Enjenaciones 0,00 (+) Gastos financiados con fondos finalistas UE/A.A.P.P. 84.

6 SUBV. G.N. EMPLEO SOC. PROTEGIDO , , , , Autonomía Fiscal Derechos reconocidos netos de ingresos tributarios/derechos reconocidos netos totales ,25/ ,68 = 0, Capacidad o Necesidad de Financiación INGRESOS CORRIENTES 2014 CONSOLIDADOS Y NORMALIZADOS ,42 DEUDA VIVA A 01/01/ ,21 DEUDA VIVA/INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS 158,33% Como puede observarse el Ayuntamiento CARECE de capacidad de endeudamiento. 40- Ingresos Fiscales por Habitante Ingresos tributarios/nº de habitantes ,96/1.134 = 517, Gasto por Habitante Obligaciones reconocidas netas/nº de habitantes ,42/1.134 = 1.044, Inversión por Habitante Obligaciones reconocidas netas (Caps. VI y VII)/Nº de habitantes

020,21 DEUDA VIVA/INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS 158,33% Como puede observarse el Ayuntamiento CARECE de capacidad de endeudamiento.

7 ,86/1.134 = 235,69 43 Periodo medio de cobro Derechos pendientes de cobro (Cap. I a III) x 365/Derechos reconocidos netos (42.345,03x365)/ ,86 = 21,86 días 44- No hay 45 Deuda Pública DEUDA VIVA AÑO ,84 AÑO ,86 AÑO ,21 AÑO ,20 Deuda por habitante año ,20/1.134 = 1.536, Inversión en infraestructuras por habitante Gasto del ejercicio (ejecutado) en inversión en infraestructuras/nº de habitantes ,37/1134 = 219, Proporción de ingresos de urbanismo Ingresos derivados de urbanismo/ingresos totales

941,20 Deuda por habitante año 2014 1.741.941,20/1.134 = 1.

8 ,34/ ,46 = 0,

9 INFORME DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO DE VILLATUERTA Datos han sido calculados con las Cuentas definitivas del ejercicio de º AHORRO BRUTO: 1.1,- Ingresos Corrientes: Capítulo 1º , ,41 Capítulo 2º , ,32 Capítulo 3º , ,42 Capítulo 4º , ,08 Capítulo 5º , ,36 Total: , ,59 1.2,- Gastos corrientes: Capítulo 1º , ,76 Capítulo 2º , ,44 Capítulo 4º , ,65 Total: , ,85 1.3,- Ahorro Bruto: Ingresos Corrientes , ,59 (-) Gastos Corrientes , ,85 Total ahorro bruto: , , CARGA FINANCIERA: Capítulo 3º , ,93 Capítulo 9º , ,12 Total carga financiera: , , AHORRO NETO: Ahorro Bruto , ,74 (-) Carga Financiera , ,05 Total ahorro neto: , , LIMITE DE ENDEUDAMIENTO: Ahorro Bruto , ,74 (:) Ingresos Corrientes , ,59 Límite de Endeudamiento: 32,75 37,33% 5.- NIVEL DE ENDEUDAMIENTO: Carga Financiera , ,05 Ingresos Corrientes , ,59 Nivel de Endeudamiento: 12,15 11,18%

786,42 1.257.600,59 1.2,- Gastos corrientes: Capítulo 1º 396.155,84 367.198,76 Capítulo 2º 333.126,59 366.080,44 Capítulo 4º 47.994,26 54.838,65 Total:... 777.276,69 788.117,85 1.

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