NOCIONES FISCALES BÁSICAS

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1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MORELOS PLAN DE ESTUDIOS 2004 PE: ADMINISTRACIÓN ASIGNATURA: NOCIONES FISCALES BÁSICAS ÁREA: ADMINISTRATIVA-CONTABLE CLAVE: A4NF1 ETAPA FORMATIVA: BÁSICA GENERAL TOTAL HRS. SEMANA: 5 DURACIÓN: SEMESTRAL HRS. TEÓRICAS: 2 TIPO DE CURSO: OBLIGATORIO HRS. PRÁCTICAS: 3 REQUISITOS: NINGUNO CRÉDITOS: 7 OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el curso, el alumno conocerá, interpretará y aplicará el marco jurídico legal que incida en las empresas directamente tanto por sus obligaciones ante el estado (Fisco), como ante su personal subordinado (IMSS, INFONAVIT, etc.). TEMÁTICA 1. Actividad financiera del estado. Actividad financiera cometido del estado. Ingresos públicos. Clasificación de los ingresos. Ley de Ingresos de la Federación. 2. Teoría general del derecho fiscal. Concepto de derecho fiscal. Fuentes formales del derecho fiscal. Sujetos de la relación tributaria. Principios constitucionales y doctrinarios en materia fiscal. La doble tributación internacional. Métodos de interpretación. 3. Código fiscal de la federación y su reglamento. Disposiciones generales. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE Análisis de la teoría del derecho financiero, que disciplinan las manifestaciones de la actividad del Estado que generan relaciones entre los distintos sujetos que intervienen. Identificar dentro de los conceptos de derecho fiscal, cada uno de los elementos que lo definen así como los principios teóricos de los impuestos y sus métodos de interpretación. SUGERENCIAS DIDÁCTICAS REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Libro: 5 Libros: 3, 4, 5 y 6.

2 Tipos de contribuciones. Concepto de crédito fiscal. Causación de las contribuciones. Cómputo de plazos. Concepto de enajenación y actividades empresariales. Regalías y asistencia técnica. Definición de actividades empresariales. Derechos y obligaciones de los contribuyentes. Formalidades de las promociones. Registro representantes legales. Determinación de recargos. Medios de pago de las contribuciones. Devoluciones y compensaciones. Responsables solidarios. Comprobantes fiscales y sus requisitos. Solicitudes, declaraciones y avisos. Medios de defensa ante el fisco. Justicia de ventanilla. Recursos. Demandas. 4. Tributación empresarial: personas morales y personas físicas. 4.1 Ley del Impuesto Sobre la Renta Estructura de la ley Sujetos del Impuesto Alcance de persona moral Ingresos acumulables Deducciones autorizadas No deducibles Reglas para determinar pagos provisionales Personas físicas Ingresos por actividades empresariales y profesionales Régimen intermedio Régimen de pequeños contribuyentes Ingresos por arrendamiento De las facultades de las autoridades. 4.2 Ley del Impuesto al Valor Agregado Sujetos del Impuesto Actividades que se gravan Contribuyentes obligados a retener Momento en que se consideran efectivamente cobradas o pagadas las contraprestaciones Operaciones a tasa 15%, 10%, 0% y exentos Prestación de servicios independientes. - Que el alumno conozca las disposiciones aplicables a los sujetos de la relación tributaria, para que pueda identificar en cualquiera de las promociones o medios de defensa. - Conocer las distintas formalidades en relación a las relaciones jurídicas principales y accesorias que se establecen entre las autoridades y los particulares. - Enseñar los medios de defensa de los derechos de las personas físicas y morales, ante los actos de autoridad, en donde se violan las formalidades del procedimiento, la legalidad y que transgreden la constitución. - Que el alumno conozca de manera sencilla sin profundizar, las disposiciones aplicables a las personas morales y personas físicas, por las distintas modalidades que se establecen en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que le permitan llevar en el futuro profesional la administración fiscal de la empresa. - Conocer por parte del alumno las diversas disposiciones en materia del Impuesto al Valor Agregado, en cuanto al momento de su traslación y su acreditamiento de los diversos actos o actividades tanto de las personas morales y las personas físicas. C.I. E.P. C.I. Libro: 2, título II Art. 18, 18-A, Art A, Art , Art. 33, Título V Procedimientos Administrativos. Título VI Del juicio Contencioso Administrativo Libros: 6

3 4.2.7 Pequeños contribuyentes I.V.A. Acreditable Cálculo del Impuesto Prestación de servicios Importación de bienes y servicios Obligaciones de los contribuyentes Pagos provisionales y definitivos. 4.3 Impuesto al Activo Sujetos del Impuesto Bases y tasas Obligaciones de los sujetos obligados Sujetos exentos Pagos provisionales Declaración anual y su relación con la LISR. - El alumno identificará aquellas disposiciones que obligan a los sujetos que la Ley del Impuesto al Activo considera afectos al pago de este impuesto o en su caso a presentar pagos provisionales y su presentación de declaración anual. PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL DOCENTE ESTUDIOS REQUERIDOS: Tener como mínimo licenciatura en contaduría, contador público, especialidad en fiscal, maestría en impuestos o derecho fiscal. EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE: En el área de impuestos, despachos, empresas privadas o públicas con una experiencia laboral o de prestación de servicios independientes por un lapso de tres años como mínimo. OTROS REQUERIMIENTOS: Poseer conocimientos de inglés y de cómputo. Cuando se trate de profesores de nuevo ingreso, que acrediten un curso básico de teoría pedagógica y didáctica de la FCAeI. RECURSOS DIDÁCTICOS Proyector Pintarrón CRITERIOS DE EVALUACIÓN Exámenes parciales Exámenes finales Trabajos y tareas fuera del aula Participación en clase Asistencia a prácticas BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 1.- Arrioja Vizcaino, Adolfo. Derecho Fiscal. México. THEMIS Flores Zavala, Ernesto. Finanzas públicas mexicanas. México. Porrúa Jiménez González, Antonio. Lecciones de derecho tributario. México. ECAFSA Código fiscal de la federación y su reglamento. (vigente) 3- Constitución política de los estados unidos mexicanos. (vigente) 4.- Ley del impuesto al activo y su reglamento. (vigente)

4 5.- Ley del impuesto al valor agregado y su reglamento. (vigente) 6.- Ley del impuesto sobre la renta y su reglamento. (vigente) 7.- Reglas de resolución miscelánea. (vigente) BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA 8.- IDC Información dinámica de consulta fiscal, Contabilidad fiscal, laboral y seguridad social. 9.- Pérez Chávez, Campero. Pagos provisionales de ISR, IA, IVA. México Fol Revistas especializadas en materia fiscal. Vgr: Consultorio fiscal, Horizonte fiscal, Agenda fiscal. CLAVE DE SUGERENCIAS DIDÁCTICAS C.L. EXPOSICIÓN DEL MAESTRO CONTROL DE LECTURA INVESTIGACIÓN POR PARTE DE LOS ALUMNOS E.D. M.A. V.C. EXPOSICIÓN DIALÉCTICA MATERIAL AUDIOVISUAL VISITA DE CAMPO EXPOSICIÓN DE LOS ALUMNOS E.P. D.T. C.D. EJERCICIO PRÁCTICO PREGUNTAS Y RESPUESTAS DISCUSIÓN DE TEMAS CONFERENCIA DIALÉCTICA

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