1. Introducción. Plan saneamiento

Transcripción

1 Ajuntament de Palma Regidoria d Hisenda, Funció Pública i Innovació 18 de juny de 2009

2 1. Introducción El presente Plan de saneamiento se elabora a los efectos del Real Decreto Ley 5/2009, de 24 de abril, de medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a las Entidades Locales el saneamiento de deudas pendientes de pago con empresas y autónomos. En su artículo primero dispone que las entidades locales que hayan liquidado sus presupuestos de 2008 con remanente de tesorería negativo, se haya generado el mismo en el propio ejercicio o proceda acumulación de remanentes negativos de ejercicios anteriores, o tengan obligaciones vencidas y exigibles pendientes de aplicar al presupuesto de 2008, podrán financiar su importe con endeudamiento bancario, en las condiciones que se establecen en los artículos siguientes. En particular el artículo 3, relativo a los requisitos para concertar la operación de endeudamiento, establece que la operación de endeudamiento requerirá la aprobación por la Entidad Local de un plan de saneamiento que, por el mismo período de amortización de aquélla, contendrá los compromisos anuales de ingresos y gastos corrientes que, en el ámbito de su autonomía, adquiera, estimados, los primeros, tomando como referencia la liquidación de 2008, con criterios de prudencia de acuerdo con la capacidad real de generación de los mismos, e incrementados, los segundos, en la amortización anual de la operación de endeudamiento regulada en la presente norma y en la del resto de operaciones de endeudamiento existentes con anterioridad, en la forma estipulada en sus respectivos contratos. La Resolución de 5 de mayo de 2009, de la Dirección General de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales, por el que se establece el procedimiento y la información a suministrar por las entidades locales que se acojan a lo dispuesto en et Título I del Real Decreto-Ley 5/2009, de 24 de abril, en desarrollo de la citada norma dispone que el plan incluirá la información necesaria e imprescindible que permite medir la capacidad real de la entidad local, a través del indicador ahorro neto, para atender el gasto corriente y el derivado del endeudamiento vigente a 31 de diciembre de 2008 en las condiciones pactadas, aumentado en la operación extraordinaria. El calculo del ahorro neto se obtiene como diferencia entre la suma de los capítulos 1, 2, 3, 4 y 5 de ingresos, y la suma de los capítulos 1, 2, 3, 4 y 9 de gastos, descontados los ingresos del Capítulo 3 legalmente afectados a operaciones de capital, cuya estimación no debe incorporarse a las previsiones del Plan. También incluirá el cálculo del déficit de tesorería anual, en tanto constituye una medida de la capacidad real para poder atender el pago. 1

3 2. Necesidad de elaborar un plan de saneamiento La Junta de Gobierno del Ayuntamiento de Palma en la sesión celebrada el día 27 de mayo del corriente año aprobó la liquidación del Presupuesto General para el ejercicio de 2008, con un remanente de tesorería para gastos generales negativo por importe de ,45. El análisis de las obligaciones pendientes de imputar a presupuesto alcanza un importe de ,94 correspondiente bien a gastos que se efectuaron en ejercicios precedentes sin consignación presupuestaria, desviaciones en liquidaciones de inversiones, déficit en la financiación de servicios que da lugar a que una parte del gasto se financie en el ejercicio siguiente o en su caso gastos que no se aplicaron al presupuesto por retrasos en su tramitación administrativa. Se detallan las obligaciones pendientes de imputar por aplicaciones presupuestarias, se trata de obligaciones que en una parte significativa tiene su origen en ejercicios 2007 y anteriores, y que a raíz del Real Decreto Ley 5/2009, de 24 de abril se aprovecha para su saneamiento. Las devoluciones de ingresos no aplicadas al presupuesto de 2008 alcanzan un total de , Evaluación del plan El cuadro adjunto refleja las proyecciones del periodo que permiten asumir un endeudamiento adicional de ,59 en el ejercicio 2009 con la finalidad de financiar el remanente negativo de tesorería del ejercicio 2008, las devoluciones ingresos no aplicadas a Presupuesto a , y las obligaciones no aplicadas a Presupuesto Las proyecciones de ingresos y gastos según los criterios que se reflejan en las correspondientes memorias explicativas suponen para todo el horizonte temporal del Plan una ahorro neto deducido de la liquidación positivo, con importes entre los treinta y cinco mil a once millones de euros. Dicho indicador se complementa con una evolución positiva de la tesorería en el período considerado. 2

4 4. Cuadro plan de saneamiento PLAN DE SANEAMIENTO DENOMINACIÓN INGRESOS Liquidado Recaudado Impuestos Directos , , , , , , , , , , , , , , , ,94 Impuestos Indirectos , , , , , , , , , , , , , , , ,39 Tasas y otros ingresos no afectados , , , , , , , , , , , , , , , ,39 Transferencias Corrientes , , , , , , , , , , , , , , , ,99 Ingresos patrimoniales , , , , , , , , , , , , , , , ,30 Pasivos financieros , ,59 0,00 Saldo Devoluciones ingresos no aplicadas a Presupuesto a ,20 GASTOS Liquidado Pagado pagos pagos pagos pagos pagos pagos pagos Gastos de Personal , , , , , , , , , , , , , , , ,99 Gastos en Bienes Corrientes y Servicios , , , , , , , , , , , , , , , ,31 Gastos Financieros , , , , , , , , , , , , , , , ,74 Transferencias Corrientes , , , , , , , , , , , , , , , ,50 Pasivos Financieros , , , , , , , , , , , , , , , ,80 Endeudamiento anterior , , , , , , , , , , , , , ,56 Operación de refinanciación , , , , , , , ,24 Saldo Obligaciones no aplicadas a Presupuesto , ,94 INDICADORES DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE SANEAMIENTO DENOMINACIÓN Liquidado Recaudado Ahorro neto deducido de la liquidación , , , , , , , ,74 Tesorería anual , , , , , , , ,65 3

5 5. Memoria explicativa de las previsiones de ingresos Esta memoria detalla los elementos más significativos que han experimentado incrementos sustanciales de valor en alguno de los 6 años recogidos en este plan: 5.1. Capítulo I. Impuestos directos El capítulo I de ingresos registra unos incrementos en la secuencia anual que oscilan desde un mínimo de 2,5% en 2011 hasta el máximo de 2012, donde la previsión de derechos reconocidos crece hasta el 7,2% respecto al anterior ejercicio. Las principales partidas que marcan esta evolución son los siguientes: Cesión de rendimientos recaudatorios del IRPF El ejercicio 2009 contempla una previsión de un incremento por derechos reconocidos por este concepto de un 13,88%, aún menor que en los anteriores ejercicios, siendo de un 15,5% de incremento en 2008 y de un 16,6% de incremento en Para la proyección del resto de ejercicios se contempla un incremento de un 2% anual para todos ellos IBI de naturaleza urbana El ejercicio 2009 parte de una proyección basada en la revalorización de los valores catastrales del 2%, a los que se aplica el incremento de tipo, de un 5,65 % fijado para el ejercicio. Los ejercicios 2010 y 2011 se proyectan con incrementos del 4% y del 3%. Esta proyección refleja crecimientos vegetativos, como los nuevos inmuebles urbanos aflorados en la última revisión catastral, y las actualizaciones anuales de los valores catastrales. La proyección no contempla incrementos de tipos respecto a Una base importante para el cálculo de la proyección del Impuesto de inmuebles de naturaleza urbana a partir de 2012 es de la revisión catastral. Su aprobación, prevista para el presente ejercicio con efectos en 2010, ha sido demorada por el Ajuntament de Palma como medida de contención fiscal. Aunque, en función de la evolución coyuntural, se podría instar a que la demora se aplicara únicamente durante un ejercicio, en el presente plan de saneamiento se contempla su entrada en vigor en el ejercicio Sobre la base de los datos aportados en la ponencia actual, donde se dobla el valor catastral total del Municipio, se calcula un incremento de la base liquidable para los ejercicios 2012 a 2015 de 11,75%, 10,50%, 9,51%, 8,69% respectivamente. En los dos primeros ejercicios de ponencia se prevé una corrección a la baja de los derechos reconocidos del IBI de naturaleza urbana de un 8%. No se ha contemplado crecimiento vegetativo ni revalorización anual a partir de 2012.

6 IBI de naturaleza rústica El cálculo para la proyección de los Bienes Inmuebles de naturaleza Rústica se realiza sobre la misma base que los Bienes de Naturaleza Urbana, pero sin plantear crecimientos vegetativos ni correcciones de la capacidad recaudatoria en los primeros ejercicios de entra de vigor de los nuevos valores catastrales IBI de características especiales Para los Bienes de Características Especiales, se aplica el incremento habitual del 2% de los valores catastrales en los Presupuestos Generales del Estado y se mantiene el tipo impositivo. Como en los Bienes de Naturaleza Rústica, se supone un crecimiento igual a cero Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Se ha estimado que el número de vehículos de tracción mecánica integrantes del padrón del Impuesto experimentará crecimientos vegetativos entre un 1% y un 4% Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana Para el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana se han tenido en cuenta dos variables importantes, como son la reducción en el número de transacciones inmobiliarias en el municipio, continuando en 2009 la reducción de derechos reconocidos de los últimos años, así como la ponencia de revisión de los valores catastrales con aplicación en 2012, momento a partir del cual se aplicará la reducción contemplada en la ordenanza, de un 40%. En 2010 e IIVTNU se incrementa, en consonancia con la revalorización de IBI, en un 2%. La evolución del número de efectos girados por este concepto se mantiene en 2010, para iniciar su recuperación en 2011 a un ritmo similar a otros impuestos, como el ICIO Impuesto sobre Actividades Económicas 2009 recoge un incremento del IAE por reestructuración del mismo, con la creación de una nueva categoría de calle y la reducción de la carga impositiva de las categorías inferiores. El resto de ejercicios recogen un incremento contenido del 2% en el que se incluyen pequeños crecimientos vegetativos Capítulo II. Impuestos indirectos El principal actor en las variaciones de este capítulo es el Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras, que hace oscilar estos derechos de ingreso desde la caída de un 20,10% de 2009 hasta un incremento del 3,1% en 2015 respecto al ejercicio anterior, en una evolución creciente pero irregular. 5

7 Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras En 2009 se consolida el descenso de los derechos reconocidos de este impuesto, reduciéndose en un 30% respecto a un 2008 ya contraído. A partir de aquí, se experimenta una evolución, que será similar para el resto de tributos directamente relacionados con el sector inmobiliario, para situarse en 2015 en niveles similares a La revisión fiscal del ICIO oscila entre niveles de 2007 y 2008 hasta el ejercicio 2012, momento a partir del que ve reducido su volumen por la reducción de dicho impuesto en los cuatro ejercicios anteriores, en consonancia con la evolución del impuesto en los cuatro años anteriores Capítulo III. Tasas y otros ingresos El capítulo III de ingresos experimenta crecimientos anuales moderados, con máximos de 3,8% en 2014, condicionados principalmente por los siguientes conceptos: Grúa municipal y custodias de vehículos. Si bien a partir del ejercicio 2011 el incremento de la derechos se fija en dos puntos porcentuales, en 2009 y 2010 se refleja un incremento por este concepto dada la actualización de las tarifas de grúa, unido a la mejora en la gestión de los servicios de recogida y custodia de vehículos abandonados en vías públicas municipales Licencias de apertura de establecimientos y ocupación de la vía pública La evolución en los derechos por expedición de licencias de apertura de establecimientos, por ocupación de la vía pública con escombros y materiales de construcción, así como por licencias Urbanísticas, experimentan una evolución similar a otros conceptos como el ICIO o el IIVTNU relacionados con la coyuntura económica Contribuciones especiales por mejora de servicios Las contribuciones especiales por mejora de servicios reflejan los derechos reconocidos mediante la firma del convenio entre el Ajuntament de Palma y UNESPA hasta Sobre la base del incremento experimentado en 2009, que supuso un aumento de derechos del 150%, se proyecta para 2014 y 2015 una mejora del convenio de un 70% La Tasa para las Entradas de Vehículos y las Reservas de Espacio La Tasa para las Entradas de Vehículos y las Reservas de Espacio en las Vías Públicas fue ajustada al alza en el ejercicio 2009, experimentando un incremento menor que el IPC para la tasa para las entradas de vehículos y uno mayor para el servicio de reserva de espacio en las vías públicas, mejorando la correlación entre el servicio y su coste. El 6

8 ejercicio 2010 proyecta la culminación de este ajuste para, en los años sucesivos, reflejar únicamente pequeños incrementos de 2% anual. 6. Memoria explicativa de las previsiones de liquidación del presupuesto de gastos. Las proyecciones de la liquidación del presupuesto de gastos para los ejercicios 2009 a 2015 parten de la liquidación del ejercicio 2008, no se han tenido en cuenta los créditos para gastos incorporados con financiación afectada procedente de ejercicios anteriores ni en el caso del año 2009 las inversiones derivadas del Fondo Estatal de Inversión Local. Las previsiones del ejercicio 2009 contemplan la reducción de gasto derivada de las medidas de austeridad adoptadas en el presente ejercicio que suponen reducir el gasto por un importe aproximado de nueve millones de euros con la siguiente distribución por capítulos. Contención de gasto por capítulos Presupuesto 2009 Capítulo II ,00 Capítulo III ,00 Capítulo IV ,97 Capítulo VI ,00 Analizamos seguidamente la evolución de los capítulos de gasto que forman parte del cálculo del ahorro neto 6.1. Gastos de personal La estimación de los gastos en personal parte de las siguientes hipótesis: - Mantenimiento de la plantilla al servicio del Ayuntamiento de Palma. Durante el periodo que abarca este plan, no se prevén cambios significativos. La base para esta previsión es la contención en el gasto así como las amplias posibilidades de optimización de tareas, de modo que la prestación de nuevos servicios será cubierta con las bajas y jubilaciones, o en su caso mediante la reestructuración de los servicios ya existentes. - Se han fijado unos límites máximos del crecimiento de la masa salarial de entre el 3 y 4 % en los períodos considerados Gastos en bienes y servicios Se prevé la contención y racionalización del gasto corriente en bienes y servicios mediante la adopción, entre otras, de las siguientes medidas: 7

9 - Optimizar y reducir el gasto en telefonía y consumo energético. - Racionalizar el gasto en alquileres. - Reducir el coste del servicio de recaudación. - Adopción de documentos electrónicos y priorizar el uso del correo electrónico. - Controlar los gastos de representación y viajes. - Mayor control y reducción de los servicios contratados externamente. Su consecución se fundamenta en la adopción de tecnologías más eficientes, la optimización de contratos de servicio mediante un mayor seguimiento y control, la revisión de los pliegos para nuevas licitaciones y la modificación del convenio de recaudación con la Comunidad Autónomo. Para las liquidaciones correspondientes a los ejercicio 2009 y 2010 se prevé la contención de estas partidas, aplicándose en 2010 una reducción del 2,65 % respecto al ejercicio anterior (la variación de la liquidación de 2009 respecto a 2008 está condicionada por el traspaso del gasto en limpieza viaria del capítulo 2 al 4 del presupuesto). En el resto de ejercicios se han considerado incrementos del 2%, en 2011 y 2012, y del 3% para los ejercicios posteriores Gastos financieros Los gastos financieros reflejan la proyección de los intereses por deuda municipal sobre la base del euribor y los márgenes aplicados por las entidades financieras. El gasto liquidado refleja tanto los gastos por operaciones concertadas con anterioridad a este plan, la operación concertada en base al Real Decreto Ley 5/2009, así como los de aquellas operaciones previstas en el siguientes ejercicios, en particular la asunción por el ayuntamiento de la deuda que vence en los consorcios. La liquidación del ejercicio 2009 presenta una reducción del 34,14% como consecuencia de la reducción de los tipos de interés, para los ejercicios sucesivos, adoptando un criterio de prudencia, se han previsto mayores gastos financieros tanto para asumir la nueva operación de deuda como los mayores márgenes aplicados por las entidades financieras Transferencias corrientes La previsión de transferencias corrientes se ha realizado siguiendo los principios de contención presupuestaria. La liquidación del ejercicio 2009 está condicionada por el traspaso del gasto en limpieza viaria a este capítulo de gasto, (transferencias corrientes a la empresa municipal por importe de 19, 5 millones de euros) y la reducción de gasto por importe de 5,8 millones aplicada a este capítulo. 8

10 7. Estimación coeficiente de endeudamiento El coeficiente de endeudamiento correspondiente al ejercicio 2009 incluyendo la operación de refinanciación proyectada supone un nivel de 46,83 % por debajo del límite del 110 % previsto en el Texto refundido de la Ley de Haciendas Locales. COEFICIENTE DE ENDEUDAMIENTO ART.53 del R.D.leg.2/2004, de 5 de marzo 2009 Deuda a largo plazo ,92 Avales ,00 Operación proyectada ,59 Total deuda ,51 Ingresos corrientes liquidados T ,57 Coeficiente endeudamiento % 46,83 8. Medidas de austeridad En los anteriores puntos del presente plan se han adelantado medidas de austeridad en distintos apartados de ingresos y gastos. A continuación se completan y detallan estas medidas Ponencia catastral La primera medida es la detención del procedimiento de aprobación de la revisión de la ponencia de valores catastrales del municipio de Palma. Esta medida, aunque no puede ser considerada de austeridad por no reducir directamente el gasto presupuestario, sí es una medida que transmite con claridad la intención y los principios que rigen este plan. Como complemento de esta medida, no se incrementa la presión impositiva del Impuesto de Bienes Inmuebles mientras dure la coyuntura actual de recesión económica Contención de partidas de gasto Los gastos por remuneraciones al personal suponen prácticamente el 25% del gasto previsto para el ejercicio Si bien es un gasto directamente relacionado con derechos de trabajadores, sí que es de vital importancia adoptar medidas para mejorar la gestión encaminadas a la optimización de recursos. 9

11 Las partidas de gastos en bienes corrientes y servicios componen el mayor capítulo de gastos del presupuesto. Es por esto que son partidas sobre las que se debe actuar en el proceso de contención sobre la base de un mayor uso de tecnologías más eficientes y mediante mejores procedimientos de seguimiento y control de servicios contratados externamente. Las medidas a adoptar son: Mayor control y optimización las horas extras Seguimiento de bajas y jubilaciones con análisis de necesidades de dotación en cada caso Reestructuración de servicios existentes Optimización y reducción del gasto en telefonía Optimización y reducción del consumo energético Racionalización el gasto en alquileres Reducción del coste del servicio de recaudación Reducción en el consumo de papel mediante la adopción de documentos electrónicos y el fomento del uso del correo electrónico Incremento del control de gastos de representación y viajes Revisión de pliegos para nuevas licitaciones Incremento del control y reducción de los servicios contratados externamente 10