INDICE Responsabilidades Obligaciones Atribuciones Autoridad
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- Milagros Ramos Aguirre
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1 INDICE Antecedentes 1 Concepto 2 Finalidad 3 Auditoria interna y auditoria externa 4 Control interno 5 Comprobación interna 8 Capítulo 1.00 Oficina de auditoria interna Creación Denominación Organización Obligaciones Atribuciones Funciones Requisitos Clases de auditorias Frecuencia y extensión de las auditorias Coordinación de la auditoria externa 17 Capítulo 2.00 Disposiciones comunes Personalidad Responsabilidades Obligaciones Atribuciones Autoridad Independencia Requisitos Conducta oficial Secreto profesional Calidad del trabajo 26 Capítulo 3.00 Auditor general Nivel jerárquico Responsabilidades Obligaciones Atribuciones Autoridad Requisitos Nivel jerárquico Responsabilidades Capítulo 4.00 Subauditor general 28 35
2 4.03. Obligaciones Atribuciones Autoridad Requisitos 37 Capítulo 5.00 Auditores de distrito Auditor de proyectos especiales Nivel jerárquico Responsabilidades Obligaciones Atribuciones Autoridad Requisitos 41 Capítulo 6.00 Auditor auxiliar Nivel jerárquico Responsabilidades Obligaciones Atribuciones Autoridad Requisitos 45 Capítulo 7.00 Auditor auxiliar Introducción Concepto Instrucciones comunes Numeración Designación de auditoria interna regular Designación de auditoria interna especial 53 Capítulo 8.00 Programa Introducción Concepto Finalidades Flexibilidad Limitación Modificaciones Custodia 58 Capítulo 9.00 Equipo de trabajo Introducción Concepto Equipo de trabajo Calculo de consumo Custodia 64 Capítulo
3 Etapa inicial Introducción Examen previo Entrevistas preliminares 67 Capítulo Horarios de trabajo Introducción Horarios especiales Puntualidad Tiempo extraordinario 72 Capítulo Papeles de trabajo Introducción Concepto Responsabilidad Finalidades Requisitos Presentación Numeración Legajos regulares Legajos permanentes 81 Capítulo Papeles de trabajo (conclusión) Encabezamiento Balance de comprobación Arqueos de caja Conciliaciones bancarias Analisis de cuentas Confirmación de saldos por otros deudores y acreedores Inspección a propiedades de prestatarios Revisión Custodia 107 Capítulo Marcas de revisión Introducción Código de marcas Orden de colocación Uniformidad Introducción Catalogo de abreviaturas Introducción Clasificación Capítulo Abreviaturas Capítulo Observaciones
4 Capítulo Etapa final Introducción Discusión del informe Finalidades 128 Capítulo Informes Introducción Concepto Responsabilidad Prestación Uniformidad Fechas Numeración Paginación Autenticación Informes reservados 136 Capítulo Informes (continuación) Composición Cubierta Contenido Resumen Texto Anexos 149 Capítulo Informes (continuación) Concisión Redacción 155 Capítulo Informes (Conclusión) Revisión Entrega o remisión Dictamen Recomendación Resolución Distribución Acción sobre observaciones Acción sobre recomendaciones Control Custodia 176 Capítulo Memorandos Introducción Finalidades Numeración
5 Distribución 189 Capítulo Control de costos Introducción Finalidades instrucciones comunes Control diario de tiempo Control diario de gastos Resumen mensual de tiempo Resumen mensual de gastos Costo mensual de la auditoria interna 196 Capítulo Controles administrativos Introducción Control personal Control de firmas Control de formularios Control del equipo de trabajo Custodia 202 Capítulo Instrucciones reglamentarias Introducción Concepto Numeración Aprobación Referencias cruzadas Distribución Custodia 206 Capítulo Disposiciones finales Vigencia Sanciones Distribución Custodia Revisión 209 Apéndices A. Designación de auditoria interna regular 213 B. Designación de auditoria interna especial 214 C. Programa de auditoria interna 215 D. Sello de caja 296 E. Cubierta para papeles de trabajo 297 F. Solicitud de certificación de saldos bancarios 298 G. Certificación de saldos bancarios 299 H. Resumen de cuneta de control 303 I. Solicitud de confirmación de saldos de préstamos 304 J. Inserción a propiedad de préstamos (s)
6 K. Informe de auditoria interna 310 L. Cumplimiento de designación de auditoria interna 332 M. Dictamen, recomendación y resolución sobre informe de auditoría interna 333 N. Circulación de copia de informe de auditoría interna 336 Ñ. Notificación de observaciones de auditoria interna 338 O. Ultima notificación de observaciones de auditoria interna 340 P. Control sobre informe de auditoría interna 342 Q. Control diario de tiempo 346 R. Control diario de gastos 347 S. Resumen mensual de tiempo 348 T. Resumen mensual de gastos 349 U. Costo mensual de la auditoria interna 350 V. Instrucción reglamentaria de auditoria interna 353
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