MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA GUATEMALA, C. A. UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
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- Gabriel Benítez Córdoba
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1 MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA GUATEMALA, C. A. UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA (GUÍAS) PRIMERA EDICIÓN GUATEMALA, OCTUBRE DE 2007
2 ARQUITECTO FRANCISCO UNDA TORIELLO Ministro de Comunicaciones, Infraestructura y vivienda LICENCIADA LILIA DEL VALLE PÉREZ Viceministra de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda LICENCIADO EDDIE VINICIO PONCIANO PALENCIA Director de la Unidad de Auditoría Interna LICENCIADO EDGAR RONAL ESTRADA GUDIEL Asesor de la Unidad de Auditoría Interna
3 ÍNDICE GENERAL GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-M1-CIV DE CAJA Y BANCOS 1 UDAI-M2-CIV ARQUEO DE VALORES 3 UDAI-M2A-CIV CONCILIACIÓN BANCARIA 5 UDAI-M3-CIV DE PRESUPUESTO 6 UDAI-M4-CIV EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO 8 UDAI-M5-CIV DEL ALMACÉN Y/O SUMINISTROS 9 UDAI-M6-CIV ALMACÉN Y/O SUMINISTROS 11 UDAI-M7-CIV DE ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES) 12 UDAI-M8-CIV ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES) 14 UDAI-M9-CIV UDAI-M10-CIV UDAI-M11-CIV DEL FONDO ROTATIVO DE CAJA CHICA DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES UDAI-M12-CIV INTEGRACIÓN DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 21 UDAI-M13-CIV PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 23 UDAI-M14-CIV COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS SUMARIA) 25
4 GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-M15-CIV COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS (ANALÍTICA) 26 UDAI-M16-CIV REMUNERACIONES (POR CONTRATO) 28 UDAI-M17-CIV RENUMERACIONES (POR CONTRATO) 30 UDAI-M18-CIV DEL CONTROL DE PERSONAL 32 UDAI-M19-CIV CONTROL DE PERSONAL 34 UDAI-M20-CIV DE LA CAJA FISCAL 36 UDAI-M21-CIV ARQUEO DE LA CAJA FISCAL 38 UDAI-M22-CIV DE LAS EXISTENCIAS DE FORMAS 39 UDAI-M23-CIV ARQUEO DE FORMAS 41 UDAI-M24-CIV DE INFORMÁTICA (CHEQUEO DEL CENTRO DE CÓMPUTO) 42 UDAI-M24A-CIV DE INFORMÁTICA (CHEQUEO DEL CENTRO DE CÓMPUTO -PISO FALSO-) 48 UDAI-M24B-CIV DE INFORMÁTICA (CHEQUEO DEL CENTRO DE CÓMPUTO -TECHO FALSO-) 50 UDAI-M25-CIV DE INFORMÁTICA 52
5 GUÍA UDAI-M26-CIV CONTENIDO DE ENTREVISTA A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIÓN Y/O INFORMACIÓN PÁGINA 58 UDAI-M27-CIV RIESGO DE CONTROL 60 UDAI-M28-CIV RIESGO INHERENTE 62 UDAI-M28A-CIV DETERMINACIÓN DEL RIESGO INHERENTE 64 UDAI-M29-CIV UDAI-M30-CIV UDAI-M31-CIV UDAI-M32-CIV UDAI-M33-CIV CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (PLAN ANUAL DE AUDITORÍA INTERNA) 66 PROGRAMA PARA LA OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN (PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA) 68 EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO (CUESTIONARIO) 69 EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO (NARRACIÓN DE PROCEDIMIENTOS) 70 EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO (FLUJOGRAMA) 71 UDAI-M34-CIV MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN 72 UDAI-M35-CIV CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 74 UDAI-M36-CIV ASIGNACIÓN DE PERSONAL 75 UDAI-M37-CIV PROGRAMA DE AUDITORÍA 76 UDAI-M38-CIV MARCAS 77 UDAI-M39-CIV SOLICITUD DE LA CARTA DE REPRESENTACIÓN 78 UDAI-M40-CIV CARTA DE REPRESENTACIÓN 79
6 GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-M41-CIV CARÁTULA DEL ARCHIVO PERMANENTE 80 UDAI-M42-CIV REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS 81 UDAI-M43-CIV SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES 83 UDAI-M44-CIV CÉDULA DE SUPERVISIÓN 85 UDAI-M45-CIV DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS a) Dictamen Limpio b) c) d) e) f) Dictamen con Limitaciones Dictamen con Salvedades Dictamen con Limitaciones y Salvedades Dictamen Negativo, con Limitaciones y salvedades Dictamen Negativo, solo con salvedades UDAI-M46-CIV DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS 92 a) DICTAMEN DE ABSTENCIÓN DE OPINIÓN 92 UDAI-M47-CIV CÉDULA CENTRALIZADORA DE HALLAZGOS 93 CÉDULAS ANEXAS 95 UDAI-MA1-CIV CÉDULA DE COMENTARIOS 96
7 GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-MA2-CIV PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO POSTAL 97 UDAI-MA3-CIV DEL PROCESO DE COBRO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y SUPERVISORAS 106 UDAI-MA4-CIV UDAI-MA5-CIV DEL PROCESO PARA EL PAGO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y SUPERVISORAS 109 PARA LA EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA 111
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1000 SERVICIOS PERSONALES 1100 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE 113 Sueldos base al personal permanente 76,816,980.27 32,468,671.46 1200 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIO
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