UNIDAD V CARTERA DE CRÉDITO

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1 UNIDAD V OBJETIVOS DE ESTA UNIDAD. Definir a las Operaciones de Crédito. Conocer aspectos generales sobre la Cartera de Créditos. Conocer los diferentes tipos de créditos Conocer las cuentas de la Cartera de Crédito Conocer las cuentas de la Cartera que no devenga intereses Conocer las cuentas de la Cartera Vencida Definir a los Sobregiros Conocer los tipos de Sobregiros Desarrollar Ejercicios Prácticos. Motivar en el estudiante el aprendizaje de esta unidad. 58 CARTERA DE CRÉDITO 5.1 Definición de los Créditos Bancarios. 5.2 Aspectos Generales sobre los Créditos Bancarios. 5.3 Tipos de Créditos. 5.4 Cartera de Crédito. 5.5 Cartera que no devenga intereses. 5.6 Cartera Vencida. 5.7 Definición de Sobregiros. 5.8 Tipos de Sobregiros 5.9 Ejercicios Prácticos.

2 CARTERA DE CRÉDITO El grupo de cartera de créditos incluye una clasificación principal de acuerdo a la actividad a la cual se destinan los recursos, estas son: comercial, consumo, vivienda y microempresa. Estas clases de operaciones a su vez incluyen una clasificación por su vencimiento en cartera por vencer, vencida y que no devenga intereses. La cartera por vencer y la cartera que no devenga intereses mantiene una subclasificación por maduración, es decir en función del rango del vencimiento futuro de las operaciones, cánones, cuotas o dividendos; y, la cartera vencida mantiene una subclasificación en función de los días que se mantiene cada operación, canon, cuota o dividendo como vencida. CRÉDITOS BANCARIOS 59 DEFINICIÓN.- Es una operación financiera mediante el cual se registra los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas, por las Instituciones Financieras en las distintas modalidades autorizadas, con recursos propios o con fuentes de financiamiento interno y externo. El prestatario está obligado a devolver el importe del préstamo más los interese y en el plazo convenido. Las Instituciones Financieras administradas con eficiencia, obtendrán siempre utilidades, porque el margen entre los intereses ganados y los intereses pagados deberán solventar los gastos operacionales y administrativos para generar utilidad neta en beneficio de los accionistas. Las empresas o personas naturales, tiene la necesidad de financiar diversos proyectos por lo que no disponen del recurso económico para lo cual recurren a las instituciones financieras para solicitar crédito, y de esta manera concretar negocios con el fin de obtener una rentabilidad.

3 CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE LOS CRÉDITOS BANCARIOS Para acceder a los Créditos Bancarios, las personas naturales o jurídicas deben reunir ciertos requisitos fundamentales. (Consulta procedimientos para otorgar los créditos según la IFIS) (Consulta Solicitud de Crédito para acceder a un crédito) En la emisión de un crédito se descuentas los siguientes valores: Gestión de Crédito Gestión de Cobro Legalización de Contratos 60 Los Créditos Bancarios están dentro del grupo de Cartera de Créditos, según el Catálogo Único de Cuentas 14. Podemos clasificar a los créditos considerando tres criterios: Por su tipo: Directos.- Son aquellos que tienen un solo pago de capital e interés al vencimiento. Cuotas.- Pueden ser fijas o reajustables y en cada cuota se paga capital e interés Por su destino: Comercial.- Como su nombre lo indica se destina al comercio, como capital de

4 trabajo. Ej. Compra de mercadería, adecuación de local comercial, arrendamiento mercantil, etc. Consumo.- Se destina al uso personal del solicitante. Ej. Compra de electrodomésticos, arreglo de vivienda, consumo de tarjeta de crédito, etc. Vivienda.- Se destina exclusivamente a la compra de terrenos, de casas o para construcción. Microempresa.- Se destina exclusivamente para pequeños empresarios. Por su vencimiento: Por vencer.- Es la cartera cuya fecha de vencimiento no ha llegado todavía, o que habiendo llegado ya, todavía no cumple los días necesarios para pasar a vencido. 61 Vencida.- Es la cartera que ya ha pasado del plazo establecido por la Superintendencia de Bancos y Seguros a partir de su fecha de vencimiento. Para el paso ha vencido consideramos que: Créditos Comerciales pasan a los 30 días. Créditos de Consumo a los 15 días. Créditos de Vivienda a los 60 días. Créditos de Microempresa a los 5 días. Que no devenga intereses.- Todo el saldo restante del crédito cuya cuota pasa a vencido se contabiliza como cartera que deja de generar ingresos para

5 la empresa. CARTERA DE CRÉDITOS 1401 Cartera de Créditos Comercial por Vencer.- Se divide en las siguientes bandas: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días 1402 Cartera de Créditos de Consumo por Vencer.- Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días 1403 Cartera de Créditos de Vivienda por Vencer.- Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días

6 1404 Cartera de Créditos para la Microempresa por Vencer.- Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días Desde la 1405 hasta la 1408 corresponde a aquella cartera que pasó por un proceso de reestructuración, sea por cumplir requerimientos legales o para favorecer la recuperación de la operación. CÁLCULO DE INTERESES.- Los intereses se calculan sobre el saldo del crédito y se contabiliza en cuenta por cobrar contra una cuenta de ingresos, diariamente. 63 PASO A VENCIDO.- Una cuota o un crédito pasa a vencido cuando luego de haber llegado la fecha de vencimiento o pago de la cuota o crédito, han transcurrido, adicionalmente, los plazos que determina la SBS. Cuando una cuota pasa a "vencido", el resto de cuotas pasan a la cuenta "que no devenga intereses", todas salen de la cartera por vencer y los intereses apropiados hasta la fecha se reversan, es decir, reversamos la cuenta por cobrar y reversamos el ingreso. MADURACIÓN DE CRÉDITOS.- Los créditos tienen un proceso de maduración, el mismo que consiste en reclasificarlas a la cuenta que corresponda, dependiendo del número de días que faltan para su vencimiento. La maduración de créditos por vencer y que no devengan intereses siempre va de mayor a menor, es decir, si tengo una cuota que al día de hoy faltan 31 días

7 para que se venza (se encuentra en la banda de 31 a 90 días), el día de mañana, a la misma cuota Ie faltarán 30 días (deberemos reclasificarla a la banda de 1 a 30 días). Por el contrario, la maduración de créditos vencidos, va de menor a mayor, es decir, si tengo una cuota que al día de hoy esta vencida 30 días (se encuentra en la banda de 1 a 30 días), el día de mañana, la misma cuota tendrá un día mas de vencido (debemos reclasificarla a la banda de 31 a 90 días). CARTERA QUE NO DEVENGA INTERESES 1411 Cartera de Créditos Comercial que no devenga intereses.- Esta conformada por las créditos comerciales, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días Cartera de Créditos de Consumo que no devenga intereses.- Esta conformada por los créditos de con sumo, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días

8 1413 Cartera de Créditos de Vivienda que no devenga intereses.- Esta conformada por los créditos de vivienda, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días 1414 Cartera de Créditos para la Microempresa que no devengan intereses.- Esta conformada por los créditos de microempresa, cuyas cuotas, sin encontrarse vencidas, tienen una cuota que ya pasó a vencido y por lo tanto dejan de devengar intereses. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días Desde la 1415 hasta la 1418 corresponde a aquella cartera que pasó por un proceso de reestructuración, sea por cumplir requerimientos legales o para favorecer la recuperación de la operación. CARTERA VENCIDA

9 1421 Cartera de Créditos Comercial Vencida.- Esta conformada por aquellas cuotas o créditos, que habiendo llegado a su fecha de vencimiento, han transcurrido adicionalmente 30 días y por lo tanto adquieren el status de vencido. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días 1422 Cartera de Créditos de Consumo Vencida.- Esta conformada por aquellas cuotas o créditos, que habiendo llegado a su fecha de vencimiento, han transcurrido adicionalmente 15 días y por lo tanto adquieren el status de vencido. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 270 días De más de 270 días 1423 Cartera de Créditos de Vivienda Vencida.- Esta conformada por aquellas cuotas o créditos, que habiendo llegado a su fecha de vencimiento, han transcurrido adicionalmente 60 días y por lo tanto adquieren el status de vencido. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días

10 De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 270 días De 271 a 360 días De 361 a 720 días De más de 720 días 1424 Cartera de Créditos para la Microempresa por Vencer.- Esta conformada por aquellas cuotas o créditos, que habiendo llegado a su fecha de vencimiento, han transcurrido adicionalmente 5 días y por lo tanto adquieren el status de vencido. Se divide en las siguientes: De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 360 días De más de 360 días 67 Desde la 1425 hasta la 1428 corresponde a aquella cartera que pasó por un proceso de reestructuración, sea por cumplir requerimientos legales o para favorecer la recuperación de la operación. COMPRA DE CARTERA O FACTORING. DEFINICIÓN.- Operación mediante la cual las entidades autorizadas anticipan fondos a sus clientes a cambio de la cesión de sus deudas comerciales, cuyo cobro se gestiona y se garantiza. Se contabiliza como un crédito, pero es la

11 compra de documentos que tienen los clientes por el giro ordinario del negocio. En la compra de cartera, el interés se descuenta al inicio, es decir en la misma cuenta de de cartera contra una de ingreso. SOBREGIROS DEFINICION.- Son préstamos de corto plazo, que una institución financiera concede al dueño de una cuenta corriente, para que pueda girar cheques a pesar de no disponer de los fondos suficientes. CLASES DE SOBREGIROS.- La Ley establece dos tipos de sobregiros: 68 SOBREGIROS OCASIONALES.- Son préstamos a corto plazo que se conceden a un cuenta correntista, de manera inmediata sin que haya suscripción de contrato alguno, inclusive se puede solicitar a través de teléfono, fax a un funcionario encargado del manejo de la cuenta. Los costos son: tasa de interés, porcentaje de interés. SOBREGIROS CONTRATADOS.- También son préstamos de corto plazo, que puede acceder el cuenta correntista, previa la firma de un contrato de sobregiro, donde se estipula todas las condiciones de plazo, tasas de interés, comisiones y condiciones de renovación, plazo máximo es de seis meses y es renovable.

12 EJERCICIOS DE APLICACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITOS 1.- Con fecha 01 de Octubre/2004 se concede un sobregiro ocasional en la cuenta corriente No del Sr. López por un valor de $800,00 para 30 días plazo. El cliente ha utilizado el sobregiro por los 30 días, el interés es del 15% anual. Con fecha 04 de Marzo/2004 el Sr. Juan Gómez con la cuenta corriente No posee un saldo en su cuenta de $1000,00; gira un cheque de $4000,00, que el banco lo cancela por ventanilla mediante sobregiro ocasional, previamente solicitado por el cliente. Con fecha 13 de Marzo/2004, el cliente deposita $4000,00 a su cuenta, según papeleta de depósito No Tasa de Interés 16% anual 69 Comisión 4% anual Tiempo de sobregiro 10 días. 2.- Enero 10.- La Empresa XYZ, mantiene en nuestra institución Financiera la cuenta corriente No con un saldo de $3000,00. Enero 15.- La Empresa XYZ gira un cheque No. 566 por $6000,00, que el banco pago por ventanilla mediante sobregiro ocasional. Enero 19.- La Empresa XYZ deposita según papeleta No $10000,00 en efectivo. Se pide: Registro del Sobregiro Ocasional

13 Cálculos correspondientes Pago y Liquidación de Sobregiro. Datos: Tasa de interés 12.50% anual Comisión 3% Tiempo de Sobregiro 4 días. 70