Impuestos verdes Chile 21 - Nueva Economía Sustentable

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Rafael Contreras Martin
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1 Impuestos verdes Chile 21 - Nueva Economía Sustentable 24 / 06 / 2014

2 Contenido: 1. Economía ambiental vs. economía ecológica 2. Política ambiental y política fiscal 3. La contabilidad de las transacciones relacionadas con el ambiente 4. Algunas estadísticas de la OCDE

3 Economía ambiental: -Economía = sistema - Equilibrio - Sustituibilidad débil (Kn Ke ) - Medición monetaria Economía ecológica: - Economía = subsistema - Dinámica co-evolutiva - Sustituibilidad fuerte - Medición física monetaria CAMBIO (utilidad escasez) Valor (interdependencia ) INTRÍNSECO Fallos del mercado y economía del bienestar: -Externalidades - Bienes públicos / derechos de propiedad Quien contamina paga Economí a Creación de mercados (R. Coase) Impuestos pigovianos (A. C. Pigou) Hogares Industrias Gobierno RM Bienes y Servicios producidos y consumidos Insumos naturales: recursos minerales y energéticos, de la madera, acuáticos y agua Ambiente Residuos: emisiones aéreas, aguas servidas, energía disipada

4 Política fiscal Objetivos ambientales: 1. De los impuestos: modificar la estructura de incentivos de los hogares y empresas, afectando las decisiones de consumo, inversión y producción; 2. Del gasto: influir en inversión en infraestructura, desarrollo tecnológico; y en actividades ambientales (protección ambiental y gestión de recursos). Límites Prohibicion es Licencias de funcionamiento Especificaciones de requerimientos Permisos de emisión negociables Impuestos ambientales Medidas de mando y control Informació n Medidas fiscales/impositivas Ventajas: Eficiencia estática Eficiencia dinámica Generalidad Potencial recaudatorio Política ambiental Desventajas: No son aplicables a todas las fuentes de deterioro o agotamiento Reacción real del público frente al impuesto (comportamiento racional, elasticidades ) Problemas distributivos (según ingresos, equidad intergeneracional, equidad geográfica ) Temas técnicos (impuestos verdes reforma tributaria verde): El problema del doble dividendo y la neutralidad tributaria: objetivo fiscal vs. corrección de las externalidades Capacidad pública para administrar, monitorear y controlar el cumplimiento de la normativa ambiental Cercanía de la base imponible al mal que se intenta mitigar Costos Tasa óptima políticos vs. Incertidumbre Coordinación internacional (bienes transables).

5 Enfoque descriptivo de las transacciones relacionadas con lo ambiental: Tipo de impuesto Impuestos Otros Impuestos sobre el ingreso Otros Impuestos Donaciones de hogares y empresas sobre a otras impuestos entidades ambientales sin fines impuestos de lucrosobre el productos sobre la corrientes capital Transacciones relacionadas con activos producción ambientales: Total Rentas por extracción y cosecha de Sociedades activos/recursos Hogares ambientales Tipo de impuesto ambiental Permisos y licencias por usos de vertederos Impuestos sobre la energía Costos de desmantelamiento (remediación / restauración) Impuesto sobre el carbón Transferencias Impuestos sobre del combustibles gobierno (bienes y servicios) sin contrapartida directa: para el transporte Protección ambiental Subsidios Propósito de la Beneficios sociales para los hogares Otros impuestos sobre la transferencia: Subvenciones a la inversión energía Gestión de recursos Otras transferencias corrientes naturales Impuesto sobre el transporte Otras transferencias de capital Impuestos sobre la contaminación Productos energéticos para Impuestos sobre recursos Impuestos sobre la 300 transporte y estacionarios; 900 Total de Impuestos: impuestos ambientales energía Sobre 400 el 19 carbón 500 (permisos Impuestos no ambientales Sobre productos negociables de emisión) Base Impuestos sobre el Total de impuestos Otros impuestos 93 sobre 000 la producción imponible: transporte Impuestos sobre el ingreso Impuestos sobre la Participación de impuestos ambientales (%) Otros impuestos corrientes contaminación Impuestos sobre 17,7% 20,8% 0,0% Impuestos sobre el capital recursos 0,0% 32,8% 25,0% 9,8% Fuente: Cuentas de flujos relacionados con el ambiente, Capítulo IV, Sistema de Contabilidad Ambiental y Económica 2012, Marco Central de Naciones Unidas.

6 El SCAE 2012 considera en forma amplia todas las transacciones realmente efectuadas, relacionadas con el ambiente, entre todos los sectores institucionales: transferencias, impuestos, multas, derechos, obligaciones, rentas, subsidios. No se considera los subsidios implícitos (exenciones fiscales y tipos impositivos preferenciales), por no constituir transferencias contables. Pagos recibidos por: Transacciones relacionadas con el ambiente Pagos realizado s por: Gobierno Sociedades Hogares ISFLSHa Resto del mundo Gobierno Sociedades Hogares ISFLSHa Transferencias entre niveles de gobierno Impuestos, multas, derechos, obligaciones y rentas Impuestos, derechos, obligaciones y multas Impuestos Impuestos y transferencias corrientes Subsidios y subvenciones a la inversión Transferencias corrientes y de capital Subsidios; transferencias corrientes y de capital Rentas Rentas Donaciones Transferencia s corrientes y de capital Transferencias corrientes y de capital Donaciones Donaciones Resto del mundo Transferencias corrientes y de capital Donaciones a ISFLSH del resto del mundo Donaciones Transferencias corrientes y de capital Transacciones relacionadas con el ambiente: si son transferencias o donaciones, las que tienen propósito ambiental; si son impuestos, aquellos cuya base imponible es una unidad física (o su proxi,) de algo que tiene un impacto negativo probado y específico sobre el ambiente.

10 Conclusiones: 1. Los impuestos ambientales se originan en la teoría de los fallos del mercado 2. Como instrumento de política pública constituyen la zona de intersección entre la política fiscal y la política ambiental. 3. Es necesario diferenciar la categoría conceptual de la convención contable: impuestos pigouvianos impuestos ambientales 4. La experiencia de los países OCDE de A. Latina es diferente a la de Europa América Latina los países europeos: Estrategia de Crecimiento Verde (05/2011) Desarrollo sostenible (?) Marco para potenciar el crecimiento y preservar los activos ambientales Dos instrumentos de política fiscal relevantes: a) Reforma de subsidios negativos para el ambiente, b) Empleo de impuestos ambientales Resultados previos (década de 2000): Reducción de GEI Caída de 13% en demanda de combustibles fósiles (impuestos ambientales)

11 Fuentes: European Commission Eurostat (2001): Environmental Taxes: a statistical guide, Methods and Nomenclatures. Fernández, Gabriel (2014): Impuestos verdes: su impacto ambiental. Creación de mercados y tendencia en política ambiental, Centro de Estudios Sociales y Opinión Pública, Doc. De Trabajo n Greeene, James, Environmental Taxation. Profile in OECD countries and best practices, European Employment Research Dialogue Meeting, OECD, 20/02/2013. Naciones Unidas et al (2012): System of Environmental-Economic Accounting 2012 Central Framework Oliva, Nicolás et al (2011): Impuestos verdes: una herramienta para la política ambiental en América Latina?, Fiedrich Hebert Proyecto Regional de Energía y Clima.

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