TECNICATURA UNIVERSITARIA EN ADMINISTRACIÓN y GESTIÓN TRIBUTARIA

Transcripción

1 TECNICATURA UNIVERSITARIA EN ADMINISTRACIÓN y GESTIÓN TRIBUTARIA Facultad de Ciencias Económicas

2 -2-1) FUNDAMENTACIÓN La problemática tributaria y los desafíos que genera la administración de recursos a nivel estatal constituyen uno de los campos más complejos que la actualidad presenta en el ámbito público. Las crecientes exigencias en materia de modernización y los permanentes cambios a los que es sometido el actual régimen tributario, demandan de los agentes públicos las competencias que les permitan no sólo afrontar con idoneidad y eficiencia las tareas propias de la administración fiscal-tributaria, sino también mejorar la calidad de los servicios públicos en este ámbito. Es por esto que se requieren agentes públicos con sólida formación y adecuada capacitación técnica en lo que respecta al diseño, organización, planificación y gestión de los sistemas tributarios, y que, además, sean conocedores de las tendencias y de las mejores prácticas en la materia. En este marco, la Tecnicatura Universitaria en Administración y Gestión Tributaria ofrece una visión integradora del funcionamiento de la administración tributaria, enfatizando los aspectos básicos y estratégicos vinculados con su gestión y la de los recursos públicos. De esta manera, se pretende contribuir a mejorar el nivel de profesionalización de los agentes e interesados, y a incrementar la calidad de la prestación de los servicios públicos, colaborando para un mejor cumplimiento de algunas de las funciones del Estado. Por otro lado, la presente propuesta se origina a partir de una solicitud realizada a la Facultad de Ciencias Económicas (FCE) UNL por el organismo tributario provincial, la Administración Provincial de Impuestos de la Provincia de Santa Fe (API), mediante la cual manifiesta su especial interés en profesionalizar a su personal a través de una carrera que aborde los temas centrales de la administración tributaria. La Facultad de Ciencias Económicas de la UNL cuenta con el cuerpo docente, las instalaciones y demás condiciones académicas necesarias para desarrollar adecuadamente la Tecnicatura que se detalla seguidamente, dentro del marco del Programa de Carreras a Término de la UNL (PROCAT). Al respecto, resulta pertinente destacar la actual oferta académica de la Facultad directamente vinculada con la presente carrera: - La carrera de grado Contador público Nacional, la que, en su plan de estudios, aborda la problemática tributaria a través de las asignaturas Finanzas Públicas, Teoría y Técnica Impositiva I y Teoría y Técnica Impositiva II.

3 -3- - La Especialización en Tributación, creada por Resolución Nº 75/2000 del H. Consejo Superior de la Universidad Nacional del Litoral, que surge a partir de una propuesta elaborada desde la FCE de dicha Casa de Altos Estudios. La experiencia de las Tecnicaturas en Administración y Gestión Pública y en Control y Auditoría Gubernamental, aprobadas por Resolución N 194/2001 y N 128/2007 del H. Consejo Superior respectivamente, que se dictan con éxito hace ya casi una década en esa Facultad. 2) OBJETIVO DE LA CARRER A: Formar recursos humanos capaces de desempeñarse en la Administración Tributaria actual, en un contexto de armónica relación Fisco-Obligado Tributario. 3) MODALIDAD: Presencial 4) TÍTULO: Técnico Universitario en Administración y Gestión Tributaria. 5) PERFIL DEL EGRESADO El Técnico Universitario en Administración y Gestión Tributaria cuenta con formación técnica en el área de administración y gestión tributaria; es capaz de identificar los distintos subsistemas dentro de la administración tributaria, y las etapas y procesos incluidos en cada uno, comprendiendo su dinámica y evolución. Además, es competente para aportar en la elaboración de estrategias y planes organizacionales tendientes a la optimización del servicio público, planificar adecuadamente sus actividades y colaborar en la proyección de sistemas de información eficientes y en el diseño de las estructuras que mejor se adecuen a objetivos, dimensiones y posibilidades de las Administraciones tributarias. Es capaz de desarrollar gestiones institucionales relacionadas con el ámbito de la administración tributaria y ejercer eficazmente las funciones propias de la administración, procurando optimizar su desempeño sin perder de vista la función social que debe cumplir. Asimismo, está preparado para comprender la realidad normativa legislativa - nacional, provincial y municipal - en el campo tributario, siendo competente para gestionar y comunicar conocimiento e información de

4 -4- índole tributario y fiscal conociendo las tendencias y mejores prácticas en la materia. Lo antedicho se consigue mediante una actitud predispuesta al aprendizaje continuo y autónomo, y a la toma de conciencia del carácter dinámico y de la creciente complejidad del entorno de la Administración tributaria. Esta formación le permite desempeñar con idoneidad las funciones que le son propias, como son la gestión de la recaudación de recursos, la obtención de información tributaria y su utilización, la fiscalización del cumplimiento de las obligaciones tributarias y los aspectos relacionados con la cooperación e integración de organismos tributarios, entre otros. Todo ello desarrollado en un marco de equilibrio entre las necesidades de recursos del Estado y la optimización del cumplimiento de las obligaciones de personas e instituciones. 6) ALCANCES: El Técnico Universitario en Administración y Gestión Tributaria está facultado para: Colaborar en la planificación, organización, coordinación y control de los sistemas tributarios y de los diferentes subsistemas de administraciones tributarias. Participar en operaciones relacionadas con los principales procesos específicos de la administración tributaria, como son: la recaudación, la relación fiscoobligado, la gestión de la información tributaria, la fiscalización y la cooperación e integración de organismos tributarios. Participar en el análisis y diseño de alternativas y estrategias propias de la administración tributaria, en sus aspectos económicos, legales y administrativos. Participar en la definición de objetivos y políticas en la organización y gestión de la administración tributaria. Colaborar en el diseño e implementación de estructuras administrativas y sus sistemas de información. Conformar equipos de trabajo para la elaboración de planes de mejora organizacional en los ámbitos de su competencia, y colaborar en la elaboración de informes de gestión y medición de resultados. Participar en equipos de investigación relacionados con la percepción, fiscalización y aplicación de la normativa tributaria.

5 -5-7) DESTINATARIOS La Tecnicatura Universitaria en Administración y Gestión Tributaria está dirigida, principalmente, a todo agente en actividad que se desempeñe en organismos de administración tributaria, cualquiera sea su denominación, tanto en los niveles nacionales, provinciales y/o municipales, como así también a quienes aspiren a incorporar técnicas y habilidades en materia de administración tributaria. 8) REQUISITOS DE INGRESO A LA CARRERA Los aspirantes deberán acreditar estudios completos correspondientes a la Educación Secundaria y cumplir con los requisitos que establezca la Universidad Nacional del Litoral. 9) DURACIÓN DE LA CARRER A La tecnicatura tiene una duración de dos años y medio, con una carga horaria de 1600 horas. 10) ESTRUCTURA CURRICULAR La Tecnicatura comprende trece (13) asignaturas, más una Práctica de administración tributaria y un Trabajo Final, siendo todas estas actividades de carácter obligatorio. Se prevé que tanto la Práctica de Administración Tributaria como el Trabajo Final, sean desarrollados durante el primer cuatrimestre del tercer año de la carrera. La carrera está compuesta por los siguientes espacios curriculares: 1. Introducción a la Administración Pública. 2. Elementos de Administración. 3. Elementos de Economía del Sector Público 4. Principios de Derecho Administrativo. 5. Introducción a la Informática. 6. Elementos de Derecho Tributario. 7. Elementos de Contabilidad. 8. Sistemas de Recaudación. 9. Sistemas de relación Fisco-Obligados Tributarios. 10. Elementos del Régimen Tributario Argentino. 11. Sistemas de Fiscalización. 12. Cooperación e integración de organismos tributarios.

6 Sistemas de gestión de información tributaria. 14. Práctica de Administración Tributaria. 15. Trabajo final. Distribución de las asignaturas por año y cuatrimestre con la correspondiente carga horaria semanal y total Año Cuatrimestre Asignaturas Carga Horaria Semanal Cargo Horaria Total 1. Introducción a la 6 hs. 90 hs. Administración Pública 2. Elementos de 6 hs. 90 hs. Primer Administración 3. Elementos de Economía del 6 hs. 90 hs. Primer sector Público 4. Principios de Derecho 6 hs. 90 hs. Administrativo 5. Introducción a la Informática 6 hs. 90 hs. Segundo 6. Elementos de Derecho 7 hs. 105 hs. Tributario 7. Elementos de Contabilidad 6 hs. 90 hs. 8. Sistemas de Recaudación 7 hs. 105 hs. 9. Sistemas de Relación Fisco- 7 hs. 105 hs. Primer Obligados Tributarios Segundo 10. Elementos del Régimen 7 hs. 105 hs. Tributario Argentino 11. Sistemas de Fiscalización 7 hs. 105 hs. 12. Cooperación e Integración 7 hs. 105 hs. Segundo de Organismos Tributarios 13. Sistemas de Gestión de Información Tributaria 7 hs. 105 hs. 14. Práctica de Administración 150 hs. Tercer Primer Tributaria 15. Trabajo Final 175 hs.

7 -7- Carga horaria Total de la carrera hs. 12) OBJETIVOS Y CONTENIDOS: 1: INTRODUCCIÓN A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Que los alumnos incorporen la problemática de la Administración Pública, en una perspectiva introductoria, de tal forma que les sea posible encontrar parámetros y/o modelos de análisis y reflexión sobre el objeto de estudio. Nociones Básicas. Teorías acerca del rol del Estado. Aspectos y conceptos generales. Definiciones básicas. Análisis de la evolución del estado en sus contextos nacional e internacional. Principios reguladores de la acción del Estado. Esquema de funcionamiento global del Sector Público. 2: ELEMENTOS DE ADMINISTRACIÓN Que los alumnos logren un conocimiento introductorio teórico-práctico de las organizaciones y su administración. Que puedan identificar las características de una organización, su importancia en nuestro tiempo y adquieran el dominio de algunas técnicas administrativas relacionadas al planeamiento, la estructuración de organizaciones, los procesos y control de los mismos. Naturaleza e importancia de la administración. Las organizaciones: Tipos. Fines y medios. Funciones organizacionales básicas: planeamiento, diseño organizacional, administración de personal, administración financiera y de recursos

8 -8- físicos. Control, procesos y técnicas. Principales corrientes del pensamiento administrativo. 3: ELEMENTOS DE ECONOMIA DEL SECTOR PÚBLICO Revisar los elementos básicos ligados a los fundamentos económicos del presupuesto, el gasto público y los tributos. Analizar las distintas tipologías y características de los tributos que recaen sobre el gasto, la renta y el patrimonio conociendo la experiencia argentina en la materia. Conocer los elementos de teoría económica que fundan las relaciones de coordinación inter e intra nacional de distintos Sectores Públicos modernos. Contenido de la Economía. La Economía del Sector Público y el fenómeno de la tributación. Teoría económica y actuación del Sector Público. Presupuesto y Gasto Público. Recursos Públicos en general y Tributarios en particular. Imposición sobre la producción y el consumo. Imposición sobre la renta. Imposición sobre el patrimonio. Otros casos de imposición. Coordinación y federalismo fiscal. 4: PRINCIPIOS DE DERECHO ADMINISTRATIVO Que los alumnos conozcan los aspectos fundamentales de la organización del Estado y de las normas jurídicas que la regulan, incluyendo las relativas a la relación de los agentes con la Administración Pública, para de esa forma reconocer el orden jerárquico de las normas, las funciones del Estado y las relaciones interinstitucionales. Análisis de la estructura jurídica: Constitución Nacional. Constitución Provincial. Ley Orgánica de Municipalidades. Ultimas modificaciones a la legislación vigente. Organización del Estado y de la Administración Pública. La actividad administrativa. Procedimientos administrativos. Recursos y principio de legalidad.

9 -9-5: INTRODUCCIÓN A LA INFORMÁTICA Que el alumno desarrolle las destrezas necesarias para el manejo de utilitarios de aplicación generalizada en tareas administrativas a efectos de posibilitar su utilización con racionalidad y eficacia. Conocimiento de hardware y software. Sistema operativo. Procesador de texto. Definición. Usos. Principales comandos. Planilla electrónica. Concepto. Usos y aplicaciones. Bases de datos. Presentaciones. Tratamiento de texto e imágenes. 6: ELEMENTOS DE DERECHO TRIBUTARIO Que el alumno conozca los principios generales que dan forma al Derecho Tributario. Que el alumno logre un conocimiento introductorio de los contenidos de las distintas sub-ramas que componen este Derecho. Derecho Tributario. Ubicación dentro del campo del Derecho. Evolución. Principios generales que lo informan. El derecho tributario en Argentina. Fuentes. Nociones sobre derecho tributario sustancial o material, derecho tributario procesal, derecho tributario interestadual y derecho penal tributario. 7: ELEMENTOS DE CONTABILIDAD Que los alumnos se inicien en un proceso de conocimiento de los distintos segmentos del campo contable. Que los alumnos conozcan los elementos centrales de la Contabilidad Patrimonial Tradicional y la Contabilidad del Sector Público. Contabilidad. Contenido. Ramas que la componen. Normas y doctrina contable.

10 -10- Contabilidad Patrimonial en los entes privados. Elementos básicos. Activo. Pasivo. Patrimonio Neto. Resultados. Estados Contables. El reflejo contable de los tributos. Contabilidad del Sector Público. Nociones básicas. Registro de los gastos. Los ingresos públicos en general y los tributarios en particular. 8: SISTEMAS DE RECAUDACIÓN Que los alumnos ubiquen los distintos subsistemas relacionados directamente con la función principal de recaudación. Que los alumnos reconozcan las interacciones necesarias entre todas las etapas dirigidas al cobro de los tributos, sean de autodeterminación o de liquidación administrativa. El subsistema de registro de contribuyentes y obligaciones tributarias: Registro de obligados tributarios. Elementos de identificación. Tributos de liquidación administrativa y de autodeterminación. Los tributos de liquidación administrativa y el registro de los objetos de imposición. Obligaciones tributarias materiales y formales. Diferentes mecanismos de determinación de las obligaciones materiales y su consecuente registro. El subsistema de captación de pagos e información: Organismos recaudadores. Evolución de los sistemas de recepción de pagos y de información. Sistemas de control. Obtención de información de terceros. El subsistema de control de cumplimiento y determinación supletoria de tributos: Mecanismos de determinación supletoria ante la ausencia de autodeterminación. Herramientas para detección de incumplimientos en contextos masivos. Criterios posibles de segmentación. 9: SISTEMAS DE RELACIÓN FISCO-OBLIGADOS TRIBUTARIOS Que el alumno reconozca la centralidad del cumplimiento voluntario de la obligación fiscal.

11 -11- Que comprenda la importancia de combatir la evasión tributaria. Que el alumno reconozca la importancia de la responsabilidad social implicada en la gestión de la administración tributaria. El cumplimiento voluntario como presupuesto de funcionamiento de la administración tributaria. La conciencia tributaria y el deber de tributar. El fenómeno de la economía informal. El contribuyente moroso. Las brechas del incumplimiento y la evasión. La evasión tributaria. Discusión sobre sus causas y consecuencias. Acciones para disminuir los niveles de la evasión tributaria. Normativas de excepción. Blanqueos, moratorias y otras facilidades no permanentes. Los mecanismos de "bloqueo fiscal". Incentivos permanentes al cumplimiento. Presentación espontánea, facilidades de pago, descuentos y ventajas especiales permanentes para el obligado cumplidor o que regulariza. Los sistemas de agentes de retención, percepción, recaudación e información. Los casos de los responsables sustitutos y solidarios. Los "regímenes simplificados" de imposición. El rol del consumidor final en los tributos indirectos. Sistemas sancionatorios. Discusión sobre sus objetivos y resultados. La Asistencia al Contribuyente. Mecanismos de comunicación. La consulta y sus posibles efectos. Derechos y garantías de los contribuyentes en su relación con la administración tributaria. La Educación Tributaria hacia la población. 10: ELEMENTOS DEL REGIMEN TRIBUTARIO ARGENTINO Que el estudiante conozca la normativa que rige el Sistema Tributario Argentino y el vocabulario técnico específico para poder entender y analizar la información a utilizar respecto de la problemática tributaria. Que el estudiante adquiera los conocimientos y habilidades necesarios para la resolución de los problemas tributarios operativos. Que el alumno adquiera el hábito de mantener actualizados sus conocimientos teniendo en cuenta las características de la normativa específica, y sus frecuentes modificaciones, y adoptar una actitud permanente de estudio y análisis de las normas. Impuestos provinciales y tasas municipales. Impuesto a los ingresos brutos, Derecho de Registro e inspección. Convenio multilateral. Impuestos Nacionales.

12 -12- Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Ganancias, Impuesto a la ganancia mínima presunta. Impuesto a los Bienes personales. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo). Sistemas de Facturación y registración. Impuesto sobre débitos y créditos bancarios y otras operatorias. Otros tributos nacionales: Impuesto a la transferencia de inmuebles, Impuestos Internos, Impuesto a los premios, Fondo para la Educación y Promoción Cooperativa. Procedimiento: Disposiciones generales, determinación y percepción de impuestos, del pago, ilícitos y sanciones, intereses, recursos y acciones. 11: SISTEMAS DE FISCALIZACIÓN Que los alumnos ubiquen los distintos subsistemas relacionados directamente con la función de fiscalización y su trascendencia en los organismos de recaudación. Que los alumnos reconozcan las interacciones necesarias entre todas las etapas conducentes a la fiscalización. Que reconozcan los alcances y límites de esta función así como los mecanismos procesales y de auditoría existentes. El subsistema de fiscalización en las organizaciones tributarias. Elementos distintivos de la fiscalización en las Administraciones Tributarias. Planeamiento de la fiscalización. Mecanismos para la selección y asignación de casos. La importancia de la información de terceros. La inteligencia fiscal y el perfil de riesgo de los obligados tributarios. Indicadores predeterminados. La especialización de los recursos humanos según el objeto a fiscalizar. Facultades de los fiscalizadores. Límites de la acción fiscalizadora. El derecho a la intimidad de los obligados tributarios. Aspectos procesales y de auditoría de la fiscalización. Utilización de los resultados obtenidos. Control del proceso de fiscalización. 12: COOPERACIÓN E INTEGRACIÓN DE ORGANISMOS TRIBUTARIOS

13 -13- Que los alumnos conozcan las posibilidades y límites de los procesos de cooperación e integración entre los organismos de administración tributaria, ya sean de tipo vertical u horizontal. Cooperación e integración de administraciones tributarias intra e internacionales. Tipologías de convenios. Acuerdos horizontales y verticales. Cláusulas más usuales. Relación con los convenios de armonización de potestades y políticas tributarias. Casos más significativos en Argentina. Nociones básicas sobre cooperación e integración internacional de administraciones tributarias. 13: SISTEMAS DE GESTIÓN DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Que los alumnos conozcan la importancia de la generación de información tributaria y su relación con los demás subsistemas tributarios. Que reconozcan las interacciones necesarias entre todas las etapas dirigidas a la obtención de información tributaria. El subsistema de gestión de información en los organismos de administración tributaria. Su importancia central en contextos masivos. Características principales de los requerimientos de hardware y software. Las comunicaciones en contextos descentralizados. El problema de la seguridad de la información. Protección de los datos personales. El secreto fiscal. Fines de la información. La información estadística. El subsistema contable en las Administraciones Tributarias. Interacción con la Contabilidad Pública. Información contable: presupuestaria, histórica y proyectada. Elementos de un tablero de comando en los organismos de administración tributaria. 14: PRÁCTICA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Desarrollar competencias para interactuar idóneamente con los organismos de administración tributaria ya sea en calidad de integrante de estos entes o de profesional externo a sus estructuras.

14 -14- Integrar con sentido crítico los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera. Reconocer los principales desafíos futuros a los que se enfrenta la Administración Tributaria en el Siglo XXI. Modalidad La Práctica de Administración Tributaria se desarrollará en un organismo de Administración Tributaria y el propósito es que el alumno se interiorice con los procesos y actividades que se llevan a cabo, interviniendo en su desarrollo. La Práctica Final será monitoreada y evaluada y, al finalizar, el alumno deberá elaborar un informe en el que se recupere la experiencia realizada conforme a las pautas y normativas que a tal efecto se dispongan. 15: TRABAJO FINAL Integrar, con sentido crítico, los conocimientos adquiridos, en el análisis de los problemas concreto de la Administración Tributaria. Aplicar los instrumentos técnicos adecuados a la naturaleza de los problemas y casos seleccionados. Modalidad Los alumnos deberán desarrollar un trabajo de síntesis, con el que demostrarán la fundamentación teórica de que disponen para afrontar los problemas, casos o demandas de estudio basados en alguna realidad detectada, afín a la carrera. Contará en todos los casos con una tutoría durante su desarrollo, a cargo de un profesor participante de la Tecnicatura. Para su presentación final, el trabajo deberá contar con la aprobación del Docente Tutor y la defensa oral de la misma se realizará ante un Jurado designado por el Comité Académico de la carrera. Las siguientes son temáticas sugeridas para el desarrollo del trabajo; no obstante ello, el alumno podrá proponer temas alternativos para el trabajo a realizar.

15 -15- La Administración Tributaria dentro del marco del sistema normativo público. Coordinación para la actuación de los distintos organismos de Administración Tributaria. La Administración Tributaria ante el desafío de la informatización total en el contexto del llamado e-government. Globalización de los hechos imponibles. Estados con nulos o bajos niveles de imposición ( paraísos fiscales ). La Administración Tributaria como herramienta de equidad efectiva en la tributación.

16 -16-13) CUADRO DE CORRELATIVIDADES CUADRO DE CORRELATIVIDADES ASIGNATURA CORRELATIVIDADES PARA RENDIR 1. Introducción a la Administración Pública Elementos de Administración Elementos de Economía del Sector Público Principios de Derecho Administrativo Introducción a la Informática Elementos de Derecho Tributario Principios de Derecho Administrativo 7. Elementos de Contabilidad Sistemas de Recaudación Introducción a la Administración Pública 9. Sistemas de relación Fisco-Obligados Elementos de Administración Tributarios 10. Elementos del Régimen Tributario Elementos de Derecho Tributario Argentino 11. Sistemas de Fiscalización Elementos de Contabilidad 12. Cooperación e Integración de Organismos Sistemas de Recaudación Tributarios 13. Sistemas de Gestión de Información Introducción a la Informática Tributaria 14. Práctica de Administración Tributaria 9 asignaturas aprobadas 15. Trabajo Final Todas las asignaturas aprobadas (1 a 14).