Contenido. Introducción. CFDI - Complemento de nómina versión 1.2. Sesión de preguntas y respuestas

Transcripción

1 Webcast: Actualización en materia de factura electrónica Complemento de nómina versión 1.2 Noviembre, 2016

2 Contenido Introducción CFDI - Complemento de nómina versión 1.2 Sesión de preguntas y respuestas 2016 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Tax Technology 2

3 Mejoras en el Complemento de Nómina

4 Introducción La experiencia con la factura electrónica es positiva. Se han identificado áreas de oportunidad que atender. Se modifica la información que se entrega al SAT a través de la factura electrónica. El impacto es a los principales dos instrumentos: factura y complemento de nómina. Se creará un nuevo instrumento que permita obtener información del momento de pago de los contribuyentes.

5 Principales pasos a seguir 1. Patrones deben asegurarse que el RFC de sus trabajadores es correcto. 2. Las áreas de recursos humanos tienen que modificar sus sistemas de nómina o asegurarse que su proveedor esté realizando las modificaciones respectivas. 3. Confirmar que el Proveedor Autorizado de Certificación correspondiente está realizando las adecuaciones respectivas. 4. Analizar la información que deberá tener disponible de manera oportuna. 5. Estudiar las principales modificaciones a través de las nuevas herramientas que se han publicado. 6. Iniciar pruebas durante el mes de noviembre.

6 Modificación al Anexo 20 y complementos Qué es? Es un documento técnico en el que se establece el estándar bajo el cual: 1. Se debe emitir una factura electrónica. 2. Se debe emitir el documento que ampara retenciones. 3. Se determina el proceso de cancelación. 4. Se establece el proceso de firmado. 5. En la Resolución Miscelánea Fiscal se establece uso de complementos, complementos concepto, los cuales son publicados en el Portal del SAT.

7 Qué queremos? 1. Evitar errores de llenado mediante validaciones automáticas y catálogos 2. Simplificar emisión de la factura, sólo RFC. 3. Prellenar declaraciones y pedimentos. 4. Dar más elementos para alinear los procesos digitales de los contribuyentes. 5. Eliminar declaraciones informativas gradualmente. 6. Construir la contabilidad electrónica partiendo de la información de la factura. 7. Migrar de auditoría fiscal presencial a procesos aclaratorios electrónicos. 8. Vincular los impuestos internos con Comercio Exterior. 9. Generar bases de datos comparables para licitaciones públicas. 10. Fortalecer las estadísticas económicas del país.

8 Fases de implementación de las mejoras 1º de Enero: Actualización del complemento de Nómina. 1º de Marzo: Actualización del complemento para Comercio Exterior. 1º de Julio: Actualización de la Factura Electrónica y complemento para la recepción de Pagos.

9 Principales modificaciones 1. Incluir campos de la declaración informativa de sueldos y salarios. 2. Validar campos para evitar errores de llenado evidentes. 3. Incrementar el uso de catálogos estandarizados. 4. Agregar campos que aclaren el efecto fiscal de un ingreso o deducción.

10 Eliminación de la DIM Sueldos y Salarios A partir de 2017, se abroga la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios (Art. Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la LISR) Febrero de 2018 ya no se presentará. En febrero de 2017 sí se presenta la correspondiente a Necesario incluir información en el complemento de nómina (Jubilaciones, Indemnizaciones, Acciones o Títulos, Subsidio al empleo y Compensación de saldos a favor)

11 Certificación sin validaciones Certificación con validaciones Problemática y Soluciones Importes no congruentes sin validaciones Antes ( ) Ahora (2017 en adelante) Total= Total= Subtotal= Subtotal= Valor Unitario= Valor Unitario= Importe= Importe= Total = TotalPercepciones (6825) +TotalOtrosPagos (0) Total Deducciones (910.53) Subtotal = TotalPercepciones (6825) +TotalOtrosPagos (0). Valor Unitario =TotalPercepciones (6825)+ TotalOtrosPagos(0). Importe=TotalPercepciones (6825)+ TotalOtrosPagos(0). Solución: Captura de valores permitidos y validación de operaciones aritméticas.

12 Problemática y Soluciones RFC de receptor no válido. Hasta agosto de 2015, 573 mil patrones generaron nómina en CFDI. Dirección electrónica para verificación de RFC en el Portal del SAT: Reportaron 33 millones de RFC y el 4.5% es erróneo. Solución: Se validará la existencia del RFC por parte del PCCFDI. De no existir no será certificada la factura. Impacto: La automatización del sistema para la emisión de CFDI. Regla de validación que se aplica cuando no se utilice el RFC genérico, el RFC capturado deberá estar en la lista de RFC existentes.

13 Otras Problemáticas y Soluciones Dificultad para Identificar al expatrón en pagos de nómina por terceros (fondos de pensiones y fideicomisos). Se incluye la clave del RFC que corresponde al contribuyente que fungió como patrón cuando se realicen pagos al trabajador por jubilaciones y pensiones a través de un tercero (fideicomiso). Ejemplo: Emisor - RFC del Fideicomiso Receptor - RFC del Jubilado Ex patrón - RFC de la persona que fungió como patrón Segregación de las percepciones en gravadas y no objeto (corresponde a otro tipo de pago que se registra como datos informativos y no se suman a las demás percepciones ya que no son ingresos acumulables. Ejemplo: Viáticos entregados al trabajador, Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT) Subsidio para el empleo efectivamente entregados al trabajador, Aplicación de saldos a favor por compensación anual.

14 Otras Problemáticas y Soluciones Necesidad de más detalles de información derivado de eliminación de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), por lo que se incluye información contenida en dicha declaración como: Jubilaciones, Indemnizaciones, Acciones o Títulos, Subsidio al empleo y Compensación de saldos a favor. Falta de catálogos en algunos conceptos, se realiza homologación e inclusión de nuevos catálogos. Ejemplo: Tipo de Nómina (ordinaria y extraordinaria) Entidad Federativa: se registra la clave de la Entidad Federativa donde el trabajador prestó sus servicios al empleado, ejemplo: Clave de la Entidad Federativa: AGU

15 Otras Problemáticas y Soluciones EntidadSNCF: Se crea un campo específico para los entes gubernamentales. Origen del Recurso: Aplica a las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Identificación del origen del recurso nuevo A partir del 01 de enero de 2017 IP (Ingresos propios) IF (Ingresos federales) IM (Ingresos mixtos) Subcontratación: Es utilizado por empresas que prestan servicios de subcontratación o tercerización de nómina. Rfc labora: Se ingresa el RFC de la empresa que subcontrata o terceriza. Porcentaje de Tiempo: Porcentaje de tiempo del trabajador que presto sus servicios en el que lo subcontrata. RFC Campos opcionales.

16 Modificación y Adición a Catálogos del Complemento de Nómina Nombre del Catálogo Tipo de Nomina Origen del Recurso Tipo de Contrato Tipo de Jornada Tipo de Régimen RiesgoPuesto Periodicidad de Pago Banco Tipo de Percepción Tipo de Horas Tipo de Deducción Tipo de Otro Pago Tipo de Incapacidad Régimen Fiscal Estado Comentario Nuevo Nuevo Nuevo Nuevo Modificación Sin cambios Nuevo Sin cambios Modificación Nuevo Modificación Nuevo Sin cambios Nuevo Nuevo Son 15 catálogos de los cuales 9 son nuevos, 3 se modifican y 3 no tuvieron cambios.

17 Nuevos Campos 77 Campos conforman el Complemento de Nómina de los cuales 37 son nuevos Datos de Nómina: TipoNomina TotalPercepciones TotalDeducciones TotalOtrosPagos Datos del emisor: Curp RfcPatronOrigen OrigenRecurso MontoRecursoPropio Datos del receptor: Sindicalizado ClaveEntFed RfcLabora PorcentajeTiempo TotalSueldos TotalSeparación Indemnización TotalJubilación PensiónRetiro ValorMercado PrecioAlOtorgarse TotalUnaExhibición TotalParcialidad Datos sobre percepciones: MontoDiario IngresoAcumulable IngresoNoacumulable TotalPagado NumAñosServicio UltimoSueldoMensOrd IngresoAcumulable IngresoNoacumulable Datos de deducciones: TotalOtrasDeducciones TotalImpuestosRetenido Datos de otros pagos: TipoOtroPago Clave Concepto Importe SaldoAFavor Año RemanenteSalFav SubsidioCausado

18 Acciones Material de Apoyo 1. Guía de llenado.- Documento adicional que sirve como asistente para el llenado del complemento de nómina. cuments/complementoscfdi/guianomina12.pdf Publicaciones en el Portal del SAT : 2.- Preguntas y Respuestas.- Concentra los planteamientos operativos de la implementación del complemento. 3.- Casos de uso.- Enviados por el contribuyente, que son revisados y validados por el SAT.

19 Pasos a seguir para estar preparado A Si eres un patrón que genera sus comprobantes de nómina usando las aplicaciones gratuitas del SAT (en sólo requieres: Verificar los datos adicionales o las nuevas características que tendrá la nueva versión del CFDI de nómina, para saber qué datos son los que deberás tener a la mano al usar las citadas aplicaciones gratuitas, los cuales los puedes consultar en la guía de llenado del nuevo CFDI de nómina publicada el 21 de octubre en el portal del SAT guianomina12.pdf

20 Pasos a seguir para estar preparado B Si eres un patrón que haces uso de los servicios de certificación de CFDI que prestan los PAC ó utilizas tus propios desarrollos tecnológicos: Requerirás: Consultar la información de referencia en la página del SAT en Internet, la nueva versión del CFDI de nómina y la Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina Documentos tecnológicos: Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina: Actualizar tus sistemas de nómina y facturación. Verificar con tu proveedor de certificación de CFDI para asegurarse de que esté listo para recibir y certificar estos comprobantes a partir del Compartir esta información con el áreas de recursos humanos, capital humano, recursos financieros, relaciones laborales, personal y facturación, además de cualquier otra persona que consideres debe conocerla

21 Marco Normativo de Nómina CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 12 de enero de 2016 Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación Artículo Establece la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen. Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación Requisitos de los Comprobantes

22 Marco Normativo de Nómina LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 18 de noviembre de 2015 Artículos 27, fracción V, 147 fracción VII y 99, fracción III. Establece que los pagos por salarios se pueden deducir siempre que las erogaciones con concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del CFF de la federación y se cumplan con las obligaciones de efectuar retenciones, calcular el impuesto anual de las personas que les hubiera prestado servicios subordinados y expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por salarios. Establece la obligación para los empleadores o patrones de expedir comprobantes fiscales a las personas que realicen pagos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, que sirve como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII y VIII, y 804, primer párrafo, fracciones II y IV de la Ley Federal de Trabajo.

23 Marco Normativo de Nómina RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL 23 de diciembre de 2015 Sección De la expedición de CFDI por concepto de nómina Regla Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores. Regla Entrega del CFDI por concepto nómina. Regla Expedición del CFDI por concepto de nómina.

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25 Gracias

26 Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos y servicios legales, consultoría y asesoría, a clientes públicos y privados de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para hacer frente a los retos más complejos de negocios. Los más de 225,000 profesionales de Deloitte están comprometidos a lograr impactos significativos. Tal y como se usa en este documento, Deloitte significa Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., la cual tiene el derecho legal exclusivo de involucrarse en, y limita sus negocios a, la prestación de servicios de auditoría, consultoría fiscal, asesoría y otros servicios profesionales en México, bajo el nombre de Deloitte. Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas (en conjunto la Red Deloitte ), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte, será responsable de pérdidas que pudiera sufrir cualquier persona o entidad que consulte esta publicación Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.