Factura Electrónica Complemento de Nómina 1.2

Transcripción

1 Factura Electrónica Complemento de Nómina 1.2 Noviembre 2016

2 Complemento de nómina Agenda Antecedentes Normatividad Información Técnica Preguntas Frecuentes FAQ Q&A 2

3 Antecedentes

4 Innovación & Tributación Digital México es líder mundial en tributación digital * : 11 Posiciones avanzó a nivel mundial en pago de impuesto.** % variación anual real de ingresos tributarios vs. % variación del PIB es superior al % del PIB.*** mil millones de facturas Emitidas de 2011 a 2015.**** 12+ millones de emisores Registrados de 2011 a 2015.**** (*) Fuente: Billentis, E-Invoicing / E-Billing Report, 2014 (**) Fuente: Doing Business, Banco Mundial, Reporte 2016 (***) Fuente: Metro Del Valle de México, Febrero, 2, 2016 (****) Fuente: Servicio de Administración Tributaria SAT, 2015 (****) Fuente: Servicio de Administración Tributaria SAT, 2015 De dónde salió?*** El País crece poco, pero el fisco exprime muy bien a los contribuyentes PIB vs RECAUDACION (Variación % anual real) PIB Ingresos Tributarios * 7.1% Estimación preliminar del INEGI / Fuente: SHCP e INEGI

5 Millones de Pesos Innovación & Gobernanza Digital 2015 El SAT mejoró 20% su eficiencia de recaudación en el 2015*: $387+ $10,620 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000, ,000 - $1.1 Billones de pesos recaudados en ** Mil millones de pesos más de lo programado.** millones de pesos de ahorro por eficiencia fiscal. INGRESOS vs COSTOS* $0.95B $2.36B $0.65 $1.20 $1.00 $0.80 $0.60 $0.40 $0.20 $0.00 Avances del SAT** ❶ 5.3 millones más contribuyentes en 2015 respecto a ❷ Aumento de recaudación del 27.4% en 2015 respecto a Despetrolización de la economía mexicana*** ❶ 39% dependencia en ❷ 19.7% dependencia en Ingresos Economía Mexicana 19.7% 39% Ingresos Costos 5 (*) Fuente: El Economista, Febrero 2, 2016 (**) Fuente: Informe Tributario y de Gestión CuartoTrimestre 2015, SHCP & SAT. (***)Fuente: El Excélsior, Febrero 18, 2016

6 Innovación & Gobernanza Digital 2016* El SAT creció en 12% la recaudación en el periodo Enero a Julio 2016*: 53+ $2.7 Billones de pesos recaudados en primer semestre * millones de contribuyentes.* Billones de pesos (estimado) para Impuesto Sobre la Renta (ISR): Mayor que en 2015 Enero a Julio * Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS): Mayor que en 2015 Enero a Julio * Impuesto al Valor Agregado (IVA): Mayor que en 2015 Enero a Julio * (*) Fuente: El Economista, Septiembre 2,

7 Entorno Económico Fiscal de México Indicadores Macroeconómicos Alta volatilidad de los mercados financieros.* Recorte al gasto público.* Reforma Fiscal 2017 poco significativa.* Incremento en recaudación vía fiscalización.* Indicador Meta 2016* PIB 2.5% Inflación 3% Petróleo $42 USD Cetes 5.3% Dólar $18.62 Impuesto 2016 (mdp) 2017 (mdp) real* (%) ISR $1,250 $1, IVA $742 $798 4 IEPS $348 $ ADUANAS $36 $46 24 (*) Notas: Chevez, Ruiz, Zamarripa, Novedades Fiscales 2017: Inflación 2016 (estimado): 3%, Cifras en Millones de Pesos.

8 Reforma fiscal para 2017 Actualización de Complemento de Recibos de Nómina. Actualización del Complemento de Comercio Exterior. Complemento para recepción de pagos. CFDI v.3.3 Uso del catálogo de Método de Pago. Nuevas Reglas de cancelación de CFDI. Expedición obligatoria para las Dependencias Gubernamentales. Nuevas multas en especificaciones técnicas de CFDI. Implementación de uso generalizado de Buzón Tributario. 8

9 Antecedentes Objetivo Reforma fiscal para 2014 A partir del 1 de enero de 2014, todos los contribuyentes se encuentran obligados a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) de nómina. Reforma fiscal para En virtud de que la etapa de implementación en la emisión del CFDI de nómina ya se cumplió y con el objeto de mejorar la calidad de la información recibida por el SAT, por parte de los contribuyentes (patrones). Se hace necesario llevar a cabo una actualización al complemento de nómina para solventar las siguientes: 1. Uso de números negativos. 2. Campos opcionales. PROBLEMÁTICAS DETECTADAS 3. Necesidad de más detalle de la información. 4. Falta de catálogos en algunos campos. 5. Eliminación de la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios. 9

10 Normatividad

11 Sustento Normativo Normatividad Reforma fiscal para 2017 De conformidad con el Artículo Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se abroga la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios, misma que se presenta en el programa electrónico Declaración Informativa Múltiple (DIM), por lo que a partir del ejercicio de 2017, ya no se deberá presentar la citada declaración, por lo anterior, se consideró necesario agregar información contenida en la citada declaración en el CFDI de nómina a efecto de que el SAT cuente con dicha información. DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios 11

12 Principales cambios del Complemento Nómina Versión 1.2 A. Validación de datos (congruencia), tales como: Percepciones: Es la suma de los campos: TotalSueldos más TotalSeparacionIndemnizacion más TotalJubilacionPensionRetiro, que debe ser igual a la suma de los valores de los campos TotalGravado más TotalExento. Catálogos de conceptos (Homologación e inclusión de nuevos catálogos), tales como: TipoNomina OrigenRecurso Inclusión de información contenida en la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios. AccionesOTitulos JubilacionPensionRetiro SubsidioAlEmpleo CompensacionSaldosAFavor SeparacionIndemnizacion ClaveEntFed TipoOtroPago 12

13 Principales cambios del Complemento Nómina (cont.) Versión 1.2 B. Inclusión de información para la identificación del origen de los recursos utilizados en el pago de nómina por entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. OrigenRecurso MontoRecursoPropio C. Inclusión de información referente a la persona que fungió como patrón cuando se realicen pagos al trabajador por jubilaciones y pensiones a través de un tercero. RfcPatronOrigen D. Inclusión de información relativa a otros pagos distintos a las percepciones consideradas en el catálogo de percepciones del SAT, que no son ingresos acumulables para el trabajador, tales como: El reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT). Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador). Viáticos (entregados al trabajador). Aplicación de saldo a favor por compensación anual. E. No permitir números negativos (percepciones o descuentos negativos). 13

14 Complemento de Nómina Comparativo entre versiones Complemento de Nómina Versión 1.1 Versión 1.2 ❶ Uso de números negativos. Si No ❷ Catálogos en campos ❸ Inclusión de patrones en la información No Si ❹ Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) & 3.3 ❺ Validación de campos No Si ❻ Inclusión de información para la identificación del origen de los recursos ❼ Inclusión de información contenida en la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios (DIM). ❽ Inclusión de información referente a la persona que fungió como patrón cuando se realicen pagos al trabajador por jubilaciones y pensiones a través de un tercero. ❾ Inclusión de información relativa a otros pagos distintos a las percepciones consideradas en el catálogo de percepciones. No No No No Si Si Si Si Entrada en vigor: 1 de enero de

15 Impacto del Cambio Versión 1.2 Actualización de sistemas de nómina y facturación. Rechazo de patrones que perciban mayor riesgo de identificación de errores o incumplimientos. BI Bancos HR Proyectos Tesorería Inventario Factura Nómina 15

16 Beneficios de la actualización del Complemento de Nómina Reforma fiscal para 2017 Mejorar la calidad de la información que nos permita: Contar con información consistente. Pre-llenado de declaraciones. Uso de información en los procesos por parte de las áreas fiscalizadoras. Simplificar el proceso de emisión de la factura. Empleado Empresa 16

17 Información Técnica

18 Estructura Versión 1.2 Complemento de Nómina Atributos generales Emisor Receptor Percepciones EntidadSNCF Subcontratación Percepción Deducciones Otros Pagos Acciones o títulos Horas extra Jubilación, Pensión o Retiro Separación, Indemnización Otro Pago Incapacidades Subsidio al empleo Compensación de saldos a favor, Viáticos Nota: La versión 1.1 y la versión 1.2 contaran con un periodo de convivencia hasta finales del Las pruebas y recepción de comprobantes iniciaran a partir de noviembre de Octubre 2016 C. Nomina 1.1 C. Nomina 1.2 Pruebas Noviembre 2016 Diciembre 2016 Enero

19 Nuevos campos Versión 1.2 De los 77 campos en el complemento para el recibo de pago Nómina 37 son nuevos campos, de los cuales; Nota: El mayor cambio se centra en percepciones para detallar las mismas de una mejor manera. 19

20 Nuevos campos (continuación) Versión 1.2 De los 77 campos en el complemento para el recibo de pago Nómina 37 son nuevos campos, de los cuales; 1. TipoNomina 2. TotalPercepciones 3. TotalDeducciones 4. TotalOtrosPagos 5. Emisor: Curp 6. Emisor: RfcPatronOrigen 7. EntidadSNCF: OrigenRecurso 8. EntidadSNCF: MontoRecursoPropio 9. Receptor: Sindicalizado 10. Receptor: ClaveEntFed 11. Receptor: SubContratacion: RfcLabora 12. Receptor: SubContratacion: PorcentajeTiempo 13. Percepciones: TotalSueldos 14. Percepciones: TotalSeparacionIndemnizacion 15. Percepciones: TotalJubilacionPensionRetiro 20

21 Nuevos campos (continuación) Versión Percepciones: Percepcion: AccionesOTitulos : ValorMercado 17. Percepciones: Percepcion: AccionesOTitulos : PrecioAlOtorgarse 18. Percepciones: JubilacionPensionRetiro : TotalUnaExhibicion 19. Percepciones: JubilacionPensionRetiro : TotalParcialidad 20. Percepciones: JubilacionPensionRetiro : MontoDiario 21. Percepciones: JubilacionPensionRetiro : IngresoAcumulable 22. Percepciones: JubilacionPensionRetiro : IngresoNoacumulable 23. Percepciones: SeparacionIndemnizacion: TotalPagado 24. Percepciones: SeparacionIndemnizacion: NumAñosServicio 25. Percepciones: SeparacionIndemnizacion: UltimoSueldoMensOrd 26. Percepciones: SeparacionIndemnizacion: IngresoAcumulable 27. Percepciones: SeparacionIndemnizacion: IngresoNoacumulable 28. Deducciones: TotalOtrasDeducciones 29. Deducciones: TotalImpuestosRetenidos 30. OtrosPagos: OtroPago: TipoOtroPago 31. OtrosPagos: OtroPago: Clave 32. OtrosPagos: OtroPago: Concepto 21

22 Nuevos campos (continuación) Versión OtrosPagos: OtroPago: Importe 34. OtrosPagos: OtroPago: CompensacionSaldosAFavor: SaldoAFavor 35. OtrosPagos: OtroPago: CompensacionSaldosAFavor: Año 36. OtrosPagos: OtroPago: CompensacionSaldosAFavor: RemanenteSalFav 37. OtrosPagos: OtroPago: SubsidioAlEmpleo : SubsidioCausado Complemento de Nómina

23 Reglas de validación Versión 1.2 Se incluyeron reglas de validación para el registro de información del complemento, así mismo reglas de validación para la generación del recibo de nomina dentro del comprobante vigente v3.2 y para la próxima actualización del comprobante versión 3.3. Reglas de validación para el CFDI: 25 para la versión para la versión reglas de validación para el complemento entre las más representativas: TotalPercepciones Si no existe el nodo Percepciones, este atributo no debe existir. Si existe el nodo percepciones, el valor de este atributo debe ser igual a la suma de valores de los atributos TotalSueldos más TotalSeparacionIndemnizacion más TotalJubilacionPensionRetiro del nodo Percepciones. 23

24 Reglas de validación (continuación) Versión 1.2 TipoRegimen El valor de este campo debe ser una clave del catálogo de c_tiporegimen publicado en el portal del SAT en internet. Si el atributo TipoContrato tiene una clave entre los valores "01" y "08" del catálogo c_tipocontrato, entonces el valor de este atributo debe ser "02", "03" ó "04". Si el atributo TipoContrato tiene un valor "09" ó superior, entonces este atributo debe tener un valor entre "05" y hasta el "99". ImporteGravado La suma de los importes de los atributos ImporteGravado e ImporteExento debe ser mayor que cero. 24

25 Catálogos 15 catálogos para el uso del complemento para nómina 1. Banco 2. Estado 3. Origen recurso 4. Periodicidad pago 5. Régimen fiscal 6. Tipo contrato 7. Tipo deducción 8. Tipo horas 9. Tipo incapacidad 10. Tipo jornada 11. Tipo nómina 12. Tipo otro pago 13. Tipo percepción 14. Tipo régimen 15. Riesgo puesto El uso de los catálogos se especifica en las reglas de validación. Ejemplo: Para el atributo origen recurso su definición es la siguiente: La regla de validación para el atributo Banco dice: El valor de este atributo debe ser una clave del catálogo de c_origenrecurso publicado en el portal del SAT en internet. 25

26 Preguntas Frecuentes FAQ

27 Preguntas Frecuentes Emisión de CFDI & Complemento de Recibos de Nómina 27

28 Preguntas Frecuentes Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento

29 Preguntas Frecuentes Nómina Digital 29

30 Preguntas

31 Gracias Tel