ILUSTRACIONES... xi. ESTADOS... xv. PROLOGO... xix

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1 ÍNDICE ILUSTRACIONES... xi ESTADOS... xv PROLOGO... xix Capítulo uno EL PROCESO ADMINISTRATIVO... 1 Plan del libro... 2 Definición de planificación y control total de utilidades... 3 El papel de la administración... 4 La función de la planificación administrativa La función de control relacionada con la planificación y control de utilidades La coordinación Una advertencia Resumen TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo dos LOS FUNDAMENTOS DE LA PLANIFICACION Y CONTROL DE UTILIDADES Distinciones fundamentales Evaluación administrativa de alternativas en la planificación Aplicación de planificación y control de utilidades a varios tipos de empresas Ventajas y desventajas de la planificación y control de utilidades Establecimiento de la base para la planificación y control de utilidades TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo tres BOSQUEJO DE LA PLANIFICACION Y CONTROL TOTAL DE UTILIDADES Componentes de un programa total de planificación y control de utilidades Resumen Dimensiones de frecuencia y de tiempo en la planificación y control de utilidades Responsabilidades de línea y de asesoría Perspectivas de la planificación Resumen TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo cuatro ILUSTRACION DE LA PLAN IFICACION Y CONTROL TOTAL DE UTILIDADES.. 91 Información de fondo sobre el caso Resumen del manual de planificación y control de utilidades Ilustración de la evaluación de las variables pertinentes y de los puntos fuertes y débiles Ilustración de la declaración de los objetivos generales... 96

2 Ilustración de la declaración de las metas específicas Ilustración de la declaración de las estrategias básicas Ilustración de las premisas de planificación Ilustración de la planificación de proyectos Ilustración de los planes de utilidades estratégicos y tácticos TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo cinco PLANIFICACION Y CONTROL DE VENTAS Comparación de la planificación de ventas a largo y a corto plazo Planificación total de ventas Consideración de alternativas Política de precios en la planificación de ventas Consideraciones de líneas de productos Administración de la planificación de ventas Consideraciones en la selección de enfoques para la planificación de ventas Pasos en la planificación de ventas Métodos de proyectar las ventas Las capacidades del negocio y su plan de ventas Control de ventas y costos relacionados Ilustración del plan de ventas TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo seis PLANIFICACION DE LA PRODUCCION: LAS NECESIDADES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y DE TRABAJO EN PROCESO Responsabilidad por la planificación de producción Consideraciones generales en la planificación de producción y de los niveles de inventarios Dimensiones de tiempo de la planificación de producción El desarrollo del plan de producción Fijación de las políticas de inventarios Fijación de políticas de producción Suficiencia de las instalaciones manufactureras Disponibilidad de materias primas y mano de obra Duración del período de producción El presupuesto de producción como un instrumento de planificación, coordinación y control Ilustración del plan de producción TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo siete PLANIFICACION Y CONTROL DEL USO Y COMPRA DE MATERIALES El presupuesto de materiales Los presupuestos de inventarios de compras y materiales Estimación de los costos unitarios de materias primas Presupuesto de costo de materiales utilizados Aspectos de planificación, coordinación y control de la presupuestación

3 de materias primas Ilustración de presupuestos de materiales TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo ocho PLANIFICACION Y CONTROL DE LOS COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA Enfoques en la planificación de costos de mano de obra directa Planificación de horas de mano de obra directa Planificación de las tasas de salarios Organización del presupuesto de mano de obra directa Aspectos de planificación y control del presupuesto de mano de obra directa Ilustración del presupuesto de mano de obra directa TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo nueve PLANIFICACION DE GASTOS-GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION, GASTOS DE DISTRIBUCION Y DE ADMINISTRACION Algunas distinciones pertinentes Planificación de gastos Planificación de gastos indirectos de fabricación Planificación de los gastos de distribución Preparación de presupuestos de gastos de distribución Planificación de los gastos de administración Ilustración de presupuestos de gastos TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo diez DESARROLLO Y APLICACION DE PRESUPUESTOS VARIABLES DE GASTOS Conceptos fundamentales del presupuesto variable Definición de costos fijos Definición de costos variables Análisis de costos semivariables Selección de la medida de actividad Determinación del rango pertinente de actividad Métodos para determinar la variabilidad de los costos Métodos de estimados directos Método de los puntos máximo y mínimo presupuestados Métodos de correlación Valores negativos en el análisis de costos Participación por parte de los supervisores en el desarrollo de presupuestos variables Consideraciones de costo-volumen Métodos de expresar los presupuestos variables Utilización de presupuestos variables Uso del concepto de la variabilidad de costos Ilustración total del desarrollo y utilización de los presupuestos variables TEMAS DE DISCUSION CASOS

4 Capítulo once PLANIFICACION Y CONTROL DE DESEMBOLSOS DE CAPITAL Planificación administrativa para desembolsos de capital Responsabilidad de presupuestar desembolsos de capital Control de desembolsos de capital Evaluación administrativa de desembolsos de capital propuestos Métodos de flujo de caja descontado Ilustración del presupuesto de desembolsos de capital TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo doce PLANIFICACION Y CONTROL DE EFECTIVO Horizontes de tiempo en la planificación y control de efectivo Métodos de desarrollar el presupuesto de efectivo Método de ingresos y egresos de efectivo para estimar los ingresos Ilustración de la estimación de las entradas de efectivo Estimación de pagos en efectivo Ilustración de la estimación de pagos en efectivo Determinación de las necesidades de financiación Método de flujo de efectivo del estado de utilidades Control de la situación de efectivo TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo trece TERMINACION Y APLICACION DEL PLAN DE UTILIDADES Terminación del plan anual de utilidades Consideración de alternativas en el desarrollo del plan de utilidades Implementación del plan de utilidades Ilustración del desarrollo de los estados financieros presupuestados TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo catorce TECNICAS Y APLICACION ADMINISTRATIVA DEL ANALISIS DE COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD (ANALISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO) El concepto de análisis de costo-volumen-utilidad Suposiciones fundamentales del análisis de costo-volumen-utilidad El principio de la variabilidad de costos aplicado al análisis de costo-volumen-utilidad Identificación de los componentes fijos y variables de costo Variabilidad rectilínea Consideraciones de precio de ventas y mezcla de ventas Políticas administrativas Evaluación de las suposiciones Problemas especiales en el análisis del punto de equilibrio Análisis del punto de equilibrio y cambio de inventario Uso y aplicación de análisis de costo-volumen-utilidad Evaluación del efecto de cambios en las variables Análisis de costo-volumen-utilidad por subdivisiones organizacionales o

5 por producto Margen de seguridad Ilustración del análisis de costo-volumen-utilidad para la Compañía Manufacturera Superior TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo quince INFORMES DE RESULTADOS PARA EL CONTROL ADMINISTRATIVO Informes de resultados como herramienta de comunicación Características esenciales de los informes de resultados El formato básico de los informes de resultados Adaptar los informes de resultados a las necesidades del usuario Mantener los informes sencillos y esenciales Minimizar el tiempo entre la decisión y el informe Procedimientos administrativos de seguimiento Aspectos técnicos de los informes de control El informe de resultados integrado Informe de resultados de enero para la Compañía Manufacturera Superior TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo dieciséis ANALISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTARIAS Análisis de las variaciones en ventas Análisis de variación en materia prima Análisis de variaciones de mano de obra directa Análisis de variaciones de gastos generales de fabricación Uso de análisis de variaciones TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo diecisiete PLANIFICACION Y CONTROL DE UTILIDADES Y SU RELACION CON EL SISTEMA DE CONTABILIDAD Costeo variable relacionado con la planificación y control de utilidades Los rasgos distintivos del costeo variable Costos estándares relacionados con la planificación y control La especificación de costo estándar Costos estándares para materiales-procedimientos de contabilidad y presupuestación Costos estándares para mano de obra directa-procedimientos de contabilidad y presupuestación Costos estándares de gastos generales-procedimientos de contabilidad y presupuestación El estado de pérdidas y ganancias con costos estándares Presupuestos variables de gastos y su relación con costos estándares Integración de costos estándares y presupuestación TEMAS DE DISCUSION CASOS

6 Capítulo dieciocho PLANIFICACION Y CONTROL DE PRESUPUESTOS PARA EMPRESAS NO FABRICANTES Consideraciones generales El presupuesto de mercancía Consideraciones respecto a sobreprecio Planificación de abierto a comprar Presupuestación de gastos Presupuestación de adiciones de capital Presupuestación de efectivo Resúmenes de presupuestos Control presupuestario TEMAS DE DISCUSION CASOS Capítulo diecinueve PANORAMA GENERAL Adaptación presupuestaria Instalación del sistema Flexibilidad administrativa en el uso de los planes de utilidades Algunas consecuencias de comportamiento El impacto de modelos matemáticos y sistemas de procesamiento de datos INDICE