CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA

Transcripción

1 CARLOS M. CASTELLON, CPA, CVA Miembro Fundador: ICG-INTERNATIONAL CONSULTING GROUP, INC. Alianza de Estudios en 19 Países de Ibero América

2 OPORTUNIDADES EN EL MERCADO DE EE.UU. MIAMI COMO BASE DE INVERSION EN EE.UU.

3 MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN EE.UU. Por qué Miami? Intercambio comercial Uruguay Miami Impuestos y estructuras para hacer negocios en EE.UU. Beneficios para inversionistas extranjeros.

4 Por qué Miami? Mas de 100 consulados internacionales De acuerdo al Consulado de Uruguay en Miami, existen más de 4,000 uruguayos que residen en esta ciudad. Por tanto, esto indicaría un mercado potencial para empresas uruguayas (actualmente solo existen 20 empresas uruguayas en Miami) Turismo genera mas de $17 mil millones anuales Excelentes Instalaciones en el Aeropuerto Internacional de Miami (más de 2 millones de toneladas de carga anuales) y en el Puerto de Miami (7.8 millones de toneladas de carga anuales) Accesso a empleados y mano de obra calificada Estructura impositiva es una ventaja como se verá mas adelante

5 INTERCAMBIO COMERCIAL (US$404M) Miami es considerado la puerta al Mercado de EE.UU. Exportaciones US$46M Importaciones US$358M

6 EXPORTACIONES DESDE URUGUAY A MIAMI 2008 % Categorías (millones US$) Exportaciones Productos de Cuero $ % Fruta Fresca % Provitaminas y Vitaminas % Productos Panificados % Carnes y productos derivados % Caballos % Otros % Total $ % Fuente: WorldCity analysis de datos del U.S. Census

7 IMPORTACIONES A URUGUAY PROVENIENTES DE MIAMI 2008 % Categorías (millones US$) Exportaciones Computadoras $ % Perfumes y productos de belleza % Equipo de Telefonía Celular % Equipos de Cómputo y Juegos de Video % Instrumentos Médicos % Equipos de TV/Cámaras % Otros % Total $ % Fuente: WorldCity analysis de datos del U.S. Census

8 Comercio Bilateral Uruguay Estados Unidos (US$ millones) Exportaciones de Uruguay Importaciones desde USA Principales Productos: Carnes, Productos de Madera y Cuero.

9 TAMAÑO DE MERCADO EN SECTORES DE INTERES EE.UU. Ventas Anuales (2008) - EE.UU. Tasa de Crecimiento Categorías (millones US$) Proyectado Productos de Cuero (carteras, maletas y maletines) $ 1, % Mayoristas de Carnes y Derivados 41, % Venta Minorista de Vitaminas 17, % Mayorista de Muebleria 31, % Total $ 92,149 Fuente: IBISWorld Industry Research Nota 1. Fuente: IBISWorld Industry Research. Crecimiento en términos corrientes (incluye estimado de iflación de 2.5%)

10 MIAMI COMO BASE DE INVERSIONES EN EE.UU.. IMPUESTOS: FEDERAL Y ESTATAL Impuestos Individuales: Federal Y Estatal Impuestos Corporativos: Federal Y Estatal Impuestos Sobre la Herencia Estructuras Para Hacer Negocios en EE.UU. Estructuras Para Invertir en los Mercados Financieros de EE.UU. Ejemplo de Algunos Beneficios Impositivos en EE.UU.

11 IMPUESTOS INDIVIDUALES: FEDERAL Y ESTATAL Tabla de Impuestos a la Renta para Individuos 2009 Ingreso Entre Impuesto Total Del Ingreso por encima Impuesto + % de: $ - $ 8,350 $ % $ - 8,351 33, % 8,351 33,951 82,250 4, % 33,951 82, ,550 16, % 82, , ,950 41, % 171, , , % 372,951 Fuente: Departamento del Tesoro - Internal Revenue Service 2009 Form 1040 ES Estimated Tax for Individuals, p. 5 Estatal: Florida NO Tiene Impuestos Individuales

12 Estatal: 5.5% Fijo. Los Primeros $5,000 de Utilidad Son Exentos IMPUESTOS CORPORATIVOS: FEDERAL Y ESTATAL Tablas Federales 2009: Utilidad Entre: Impuestos $0 - $50,000: 15% $50,001 - $75,000: 25% Menos $5,000 $75,001 - $100,000: 34% Menos $11,750 $100,001- $335,000: 39% Menos $16,750 $335,001- $10M: 34% $10,000, $15M: 35% Menos $100,000 $15,000,001 - $18,333,333: 38% Menos $550,000 $18,333,334 Y Mas: 35% Fuente: Departamento del Tesoro Internal Revenue Service

13 IMPUESTOS SOBRE LA HERENCIA Los primeros $60,000 de patrimonio en EE.UU. son exentos. Después se aplican impuestos de un 18% a un 45% dependiendo del patrimonio en EE.UU..

14 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. CORPORACION OFFSHORE CORPORACION DE LA FLORIDA NEGOCIO O INMOBILIARIA POSITIVO: 1) NO HAY IMPUESTO SOBRE HERENCIA. 2) EN CASO DE DEMANDA EL DUEÑO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA CORPORACION, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. NEGATIVO : POSIBLE DOBLE IMPOSICION DE IMPUESTOS SOBRE LOS DIVIDENDOS POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO ESTAMOS DISPUESTO A ACUMULAR VALOR DENTRO DE LA CORPORACION. AL LIQUIDAR LA CORPORACION, LA DISTRIBUCION FINAL AL OFFSHORE NO ESTA SUJETA A NINGUN IMPUESTO.

15 ESTRUCTURA PARA HACER NEGOCIOS E INVERTIR EN INMUEBLES EN EE.UU. Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC) CON INDIVIDUO NO-RESIDENTE DE EEUU. INDIVIDUO NO-RESIDENTE DE EEUU LIMITED LIABILITY COMPANY (LLC) NEGOCIO O INMOBILIARIA POSITIVO: 1) EN CASO DE DEMANDA EL DUENO ESTA EXPUESTO SOLAMENTE AL PATRIMONIO DENTRO DE LA LLC, IGUAL QUE UNA SOCIEDAD ANONIMA. 2) ES UNA BUENA ESTRUCTURA PARA MINIMIZAR EL IMPUESTO SOBRE UTILIDAD NEGATIVO: IMPUESTOS SOBRE HERENCIA ENTRE EL 18% A 45% DEL PATRIMONIO POSIBLE ESTRATEGIA: CUANDO QUEREMOS RECIBIR LAS UTILIDADES CON UN MINIMO DE IMPUESTO, Y LA ACTIVIDAD SE ESPERA QUE SEA A CORTO PLAZO.

16 ESTRUCTURA PARA INVERTIR EN LOS MERCADOS FINANCIEROS DE EE.UU.: Notar: Cada estructura es diferente, dependiendo la situación. Favor de consultar con un profesional antes de implementar alguna estructura. CORPORACION "OFFSHORE" COMO INVERSIONISTA EN EEUU CORPORACION "OFFSHORE" INVERSIONES EN EL MERCADO DE EEUU POSITIVO: 1) EVITAN IMPUESTO SOBRE HERENCIA QUE SIGNIFICAN DEL 18% - 45% NEGATIVO: NINGUNO POSIBLE ESTRATEGIA: SIEMPRE QUE INVIERTAN EN LOS MERCADOS DE CAPITALES EN EE.UU.

17 EJEMPLOS DE ALGUNOS BENEFICIOS PARA INVERSIONISTAS I Mercados Financieros Apreciación en valores de mercado no pagan impuestos. II- Negocios Extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones. Todos los Directores pueden ser Extranjeros Corporaciones pueden tener un solo dueño. Deducción de impuestos por gastos de viajes. III- Banca Intereses en los bancos no pagan impuestos. IV- Portfolio Loan: Intereses ganados sobre prestamos extranjeros a Corporaciones o a individuos en EE.UU. no son sujetos a impuestos.