TRIBUTACIÓN DE LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES Y SUS INVERSIONISTAS. Lcdo. Fernando Goyco- Covas Adsuar Muñiz Goyco Seda & Pérez- Ochoa, P.S.C.

Transcripción

1 TRIBUTACIÓN DE LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES Y SUS INVERSIONISTAS Lcdo. Fernando Goyco- Covas Adsuar Muñiz Goyco Seda & Pérez- Ochoa, P.S.C.

2 TRIBUTACIÓN DE LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES PUERTO RICO Exención de contribución sobre ingresos, siempre y cuando distribuyan 90% o más de su ingreso tributable del año contribulvo (excluyendo las ganancias de capital). Exención de Patentes Municipales. Las acciones, bonos, pagarés y otros valores adquiridos por la compañía de inversiones están exentos de contribuciones sobre la propiedad mueble.

3 TRIBUTACIÓN DE LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES ESTADOS UNIDOS Intereses.0%* Ganancias de Capital...0% Dividendos....10% *Generalmente, los intereses de las obligaciones emiidas por corporaciones de Estados Unidos cualifican como pormolio interest bajo el Código federal y no están sujetos a tributación cuando se le pagan a una compañía de inversiones organizadas bajo las leyes de Puerto Rico.

4 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES PUERTO RICO Dividendos Tributables. Individuos Residentes de Puerto Rico 15% Corporaciones DomésLcas %

5 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES Dividendos De Ganancias De Capital. Individuos Residentes de Puerto Rico...15% Corporaciones DomésLcas...20% Dividendos Exentos. Individuos Residentes y Corporaciones DomésLcas 0%

6 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES Estados Unidos Individuos Residentes de Puerto Rico, excepto en el caso de tenedores de 10% o más de las acciones con derecho a voto.. 0* Corporaciones DomésLcas...0% *Generalmente, los intereses de las obligaciones emiidas por corporaciones de Estados Unidos cualifican como pormolio interest bajo el Código federal y no están sujetos a tributación cuando se le pagan a una compañía de inversiones organizada bajo las leyes de Puerto Rico.

7 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES Contribuciones Sobre Herencia Federal Ciudadanos americanos que obtuvieron su ciudadanía por razón de nacimiento o residencia en Puerto Rico y que a la fecha de su fallecimiento están domiciliados en Puerto Rico se tratan como extranjeros no residentes a los cuales no les aplica la exención de herencia federal de $5 milliones (ajustada por inflación). De ordinario, la exención en estos casos es de sólo $60,000. Debido a esto, las inversiones en Estados Unidos que exceden de $60,000 están sujetas a la contribución de herencia federal de un máximo de 40%.

8 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LAS COMPAÑÍAS DE INVERSIONES CONTRIBUCIONES SOBRE HERENCIA La inversión en compañías de inversiones que invierten en Estados Unidos evita esta contribución toda vez que las acciones de la compañía no están sujetas a contribuciones federales sobre herencia, aunque las inversiones de la compañía sean en Estados Unidos.

9 TRIBUTACIÓN DE LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO Lcdo. Fernando Goyco- Covas Adsuar Muñiz Goyco Seda & Pérez- Ochoa, P.S.C.

10 TRIBUTACIÓN DE LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO PUERTO RICO El Fondo no está sujeto a contribución sobre ingresos en Puerto Rico. Exención de Patentes Municipales. Exención de Contribuciones sobre la Propiedad.

11 TRIBUTACIÓN DE LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO ESTADOS UNIDOS Intereses.0%* Ganancias de Capital...0% Dividendos....10% *Generalmente, los intereses de las obligaciones emiidas por corporaciones de Estados Unidos cualifican como pormolio interest bajo el Código federal y no están sujetos a tributación cuando se le pagan a una compañía de inversiones organizada bajo las leyes de Puerto Rico.

12 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO PUERTO RICO Individuos Residentes De Puerto Rico y Corporaciones DomésIcas Ganancias de Capital.. 0% Intereses Tributables...10% Dividendos de Corporaciones DomésIcas....10%

13 TRIBUTACIÓN DE LOS INVERSIONISTAS EN LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO ESTADOS UNIDOS Individuos Residentes..0%* Corporaciones DomésIcas.0% *Si el individuo residente es dueño de 10% de las acciones con derecho al voto del Fondo y el Fondo genera ingresos de fuentes fuera de Puerto Rico, todo o parte del dividendo podría estar sujeto a contribuciones federales.

14 Deducción Especial Aplicable a Individuos Residentes de Puerto Rico y Corporaciones cuyo Único Accionista es un Individuo Residente de Puerto Rico 30% de la inversión es deducible para fines de contribuciones sobre ingresos. 60% de la inversión es deducible si el Fondo invierte por lo menos 60 % de sus aclvos en Puerto Rico.