Centro de Estudios Fiscales. Ley Sobre el Delito de Contrabando

Transcripción

1 Ley Sobre el Delito de Contrabando

2 CONTENIDO PROGRAMÁTICO 1. Innovaciones 2. Órganos competentes 3. Atribuciones del SENIAT 4. Tipificación del contrabando Procedimiento 5. Contrabando de alimentos 6. Contrabando de combustibles 7. Sanciones 8. Sanciones accesorias 9. Atenuantes y agravantes 10. Disposición de mercancías retenidas preventivamente y decomisadas 11. Remate 12. Obvenciones 13. Verificaciones

3 NUEVA BASE LEGAL Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº Extraordinario del 30/12/2010.

4 INNOVACIONES El Contrabando se concibe como un delito e infracción contra la seguridad y defensa del Estado. Se incluye el contrabando como falta penal. Custodia y almacenaje de las mercancías retenidas preventivamente a cargo de las aduanas. El contrabando como delito sólo tiene sanción privativa de libertad, no se aplican penas pecuniarias. Lapsos para que la aduana determine competencia sobre las mercancías retenidas. Lapsos para la práctica de pruebas anticipadas para disponer de las mercancías susceptibles de deterioro. Reparto de obvenciones a cargo del SENIAT. Remate de las mercancías retenidas y decomisadas. Apertura de cuentas especiales por parte del SENIAT para depositar el producto del remate.

5 ÓRGANOS COMPETENTES Para la investigación y persecución: SENIAT GUARDIA NACIONAL BOLIVARIANA ARMADA BOLIVARIANA POLICÍA NACIONAL (Art. 5)

6 AUTORIDADES DE PREVENCIÓN CUERPOS DE POLICÍA INTEGRANTES DEL SERVICIO DE POLICÍA (Art. 6)

7 CONTRABANDO Contrabando como delito (Art. 28) más de 500 UT valor en aduana sometidas a restricciones, reservas, prohibiciones Contrabando como falta penal menos de 500 UT (Art. 23) sometidas a restricciones, reservas, prohibiciones Estos dos son de competencia de los tribunales penales especializados. Contrabando como infracción administrativa menos de 500 UT (Art. 24) NO sometidas a restricciones, reservas, prohibiciones Competencia de la Administración Aduanera y Tributaria.

8 PROCEDIMIENTO La investigación se puede iniciar por denuncia o de oficio. Se inicia la investigación del contrabando conforme a los procedimientos establecidos en el COT para el caso del contrabando administrativo. De ser el caso, se procede a la retención preventiva de las mercancías o bienes. Se entregan en custodia y control, las mercancías o bienes retenidos preventivamente a la aduana de la jurisdicción (artículo 36). La Aduana dentro de los tres días hábiles siguientes a la recepción, deberá valorar la mercancía y determinar el régimen legal aplicable, con la finalidad de determinar la competencia para el conocimiento del caso. De ser competencia de los tribunales penales, se remite el expediente con el informe de la Aduana donde se exprese la verificación efectuada, al Ministerio Público. Si se determina que por las condiciones que es del conocimiento de la Administración Aduanera y Tributaria, deberá continuar el conocimiento del expediente hasta su resolución definitiva (artículo 36). La Aduana solicita al Ministerio Público la prueba anticipada para proceder al remate de las mercancías sometidas a procedimientos judiciales (artículo 37).

9 PROCEDIMIENTO (cont ) La prueba anticipada se acordará el mismo día en que se solicitó y se practicara dentro de las siguientes 48 horas como máximo. Remate de las mercancías retenidas preventivamente cuando sean de carácter perecederos o que estén expuestas a deterioro, descomposición o depreciación; para estos remates se seguirá el procedimiento establecido en la Ley Orgánica de Aduanas (artículo 37). Cuando las mercancías retenidas sean químicos o desechos tóxicos, se deberá notificar a las autoridades competentes dentro de las 24 horas siguientes a la retención, para determinar su destino (artículo 39). Rematar las mercancías sobre las cuales recae acto administrativo o sentencia definitivamente firme a favor de la República (artículo 41). Destrucción o incineración de aquellas mercancías que afecten la seguridad, salud pública, la moral o las buenas costumbres, las que violen derechos de propiedad intelectual (artículo 44). Distribución de las obvenciones previa deducción de las costas procesales dentro de las cuales se encuentran los gastos por conservación y almacenamiento de las mercancías (artículo 46).

10 ATRIBUCIONES DEL SENIAT Competente para investigar, perseguir y retener el contrabando tanto penal como administrativo (artículos 5 y 34). Custodia y control de las mercancías o bienes retenidos preventivamente por él y por otras autoridades (artículo 36). Solicitar al Ministerio Público la prueba anticipada para proceder al remate de las mercancías sometidas a procedimientos judiciales (artículo 37). Remate de las mercancías retenidas preventivamente cuando sean de carácter perecederos o que estén expuestas a deterioro, descomposición o depreciación (artículo 37). Rematar las mercancías sobre las cuales recae acto administrativo o sentencia definitivamente firme a favor de la República (artículo 41). Apertura de cuentas especiales para efectuar el depósito de los productos de los remates por contrabando (artículo 43). Destrucción o incineración de aquellas mercancías que afecten la seguridad, salud pública, la moral o las buenas costumbres, las que violen derechos de propiedad intelectual (artículo 44). Distribución de las obvenciones previa deducción de las costas procesales dentro de las cuales se encuentran los gastos por conservación y almacenamiento de las mercancías (artículo 46).

11 COMPETENCIAS DEL SENIAT De investigación, persecución y aprehensión. La Gerencia de Control Aduanero (art. 5, num. 25 Providencia Nº SNAT72009/0015 del 28/01/2009, GO Nº del 28/01/2009) Investigar, perseguir y reprimir en todo el territorio nacional, aguas jurisdiccionales y espacio aéreo nacional los actos de presunto contrabando. De decisión. Las Gerencias de Aduanas Principales determinan si es competencia del Ministerio Público o de ellas para decidir el expediente por presunto contrabando. (art. 36 LSDC)

12 CONTRABANDO DE ALIMENTOS Ley sobre el delito de contrabando año 2005 Ley sobre el delito de contrabando año 2010 Al derogarse este artículo de la Ley de INDEPABIS, se sustituye por el artículo 26, numeral 5. En consecuencia, se considera agravante y la pena aumentada a la mitad, cuando las mercancías o bienes objeto de contrabando se encuentren subsidiados por el Estado.

13 CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE Ley sobre el delito de contrabando año 2005 Artículo 4. Contrabando agravado. Sanción: Prisión de 4 a 8 años, aumentada de un tercio a la mitad. Ley sobre el delito de contrabando año 2010 Artículo 21. La introducción de petróleo, combustible, minerales o demás derivados incumpliendo la normativa, será sancionado con prisión de 10 a 12 años. Artículo 22. La extracción de petróleo, combustible, minerales o demás derivados incumpliendo la normativa, será sancionado con prisión de 10 a 14 años. Se agravan las penas para estos supuestos (art. 20, num.14).

14 SANCIONES Contrabando como Delito: Prisión de 4 a 14 años dependiendo de la modalidad Contrabando como falta penal: multas (art. 23) 2 veces el valor cuando no exceda de 20 U.T. 3 veces el valor cuando sea superior a 20 U.T. y no exceda de 50 U.T. 4 veces el valor cuando sea superior a 50 U.T. y no exceda de 100 U.T. 5 veces el valor cuando sea superior a 100 U.T. y no exceda de 250 U.T. 6 veces el valor cuando sea superior a 250 U.T. y no exceda de 500 U.T. Contrabando como infracción administrativa: multas 2 veces el valor cuando no exceda de 20 U.T. 3 veces el valor cuando sea superior a 20 U.T. y no exceda de 50 U.T. 4 veces el valor cuando sea superior a 50 U.T. y no exceda de 100 U.T. 5 veces el valor cuando sea superior a 100 U.T. y no exceda de 250 U.T. 6 veces el valor cuando sea superior a 250 U.T. y no exceda de 500 U.T. 7 veces el valor cuando sea superior a 500 U.T. y no exceda de 800 U.T.

15 SANCIONES ACCESORIAS AL CONTRABANDO Comiso de las mercancías objeto de contrabando, así como el de los vehículos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos u otras mercancías usadas para cometer, encubrir o disimular el delito. Cierre del establecimiento y suspensión de la autorización para operarlo. Inhabilitación para ocupar cargos públicos o para prestar servicio en la administración pública. Inhabilitación para ejercer actividades de comercio exterior. Las sanciones de cierre e inhabilitación serán de 6 meses a 60 meses. (Art. 25)

16 ATENUANTES Se disminuye la sanción en la mitad cuando: Facilite el descubrimiento o la aprehensión de los efectos objeto del delito de contrabando; Entregue voluntariamente no menos del 50% del total de los efectos no aprehendidos. (Art. 27) ATENUANTES Y AGRAVANTES AGRAVANTES (Art. 26) Se aumenta la pena a la mitad cuando: El autor, coautor o cómplice sea un funcionario público, contratado u obrero al servicio de la Administración Pública, auxiliar de la administración aduanera y tributaria o empleado de entidad aseguradora o bancaria. se haya utilizado un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura original. El consignatario, exportador o remitente sean personas naturales o jurídicas inexistentes. Los efectos del contrabando lesionen los derechos de propiedad intelectual, propiedad industrial o derecho de autor. Se trate de mercancías o bienes que se encuentren subsidiados por el Estado.

17 DISPOSICIÓN DE MERCANCÍAS REMATE: Cuando se trate de mercancías perecederas o que estén expuestas al deterioro, descomposición o depreciación (art. 37). Se rematarán antes de que exista decisión firme previa práctica de la prueba anticipada. Cuando se trate de Mercancías decomisadas por sentencia o acto administrativo definitivamente firme, serán rematadas (art. 41). ADJUDICACIÓN A LA REPÚBLICA: cuando se trate de armas, municiones o explosivos, cuando el comiso haya sido declarado mediante sentencia definitivamente firme (art. 42). DESTRUCCIÓN O INCINERACIÓN: cuando se trate de mercancías decomisadas por sentencia definitivamente firme, que afecten la seguridad, la salud pública, la moral y las buenas costumbres o aquellas que violen derechos de propiedad intelectual, deben ser destruidas o incineradas en un lapso de 6 meses en acto público.(art. 44).

18 REMATE Procedimiento para el Remate. 1. Fijación de la base mínima de postura. 2. Publicación del cartel de remate 10 días hábiles antes del acto de remate. 3. Garantía de los postores por un monto no menor al 30% de la base mínima de postura. 4. Recepción de los sobres cerrados con las ofertas. 5. Acto de remate. 6. La buena pro se otorgará a la propuesta más alta. 7. El adjudicatario deberá consignar el precio del remate dentro de los 2 días hábiles siguientes al remate. 8. Las mercancías rematadas deben retirarse en un plazo máximo de 7 días hábiles contados a partir de la fecha de pago. Si el adjudicatario no paga en el plazo, se ejecuta la garantía y se adjudica a la oferta siguiente. Si no hay posturas o no llegan a la base mínima, se adjudicarán al Tesoro Nacional. No se admite como postor al dueño o consignatario.

19 OBVENCIONES Las obvenciones serán distribuidas así: 60% MPP salud, educación y deporte 20% salud 20% educación 20% deporte 40% Denunciantes, funcionarios y órganos. 5% Denunciante 25% Funcionarios que realizaron la retención 10% órgano de adscripción de estos funcionarios (Art. 46)

20 VERIFICACIONES Es importante destacar que el procedimiento para las verificaciones previstas en el artículo 34 de la Ley debe circunscribirse a los establecidos en la Ley Orgánica de Aduanas y el Código Orgánico Tributario, razón por la cual La Guardia Nacional en funciones de resguardo nacional deberá conforme al artículo 142 del COT, notificar al SENIAT para que éste le autorice a efectuar estas verificaciones.