Comptabilitat general i tresoreria

Transcripción

1 Administració Comptabilitat general i tresoreria CFGM.0201.C05/0.08 CFGM - Gestió administrativa

2 CFGM - Gestió administrativa Comptabilitat general i tresoreria Aquest col lecció està dissenyada i coordinada des de l Institut Obert de Catalunya. Coordinació de continguts Julia Pérez López Redacció de continguts Blanca Lluveras Puig Maria Teresa Montoliu Monfort Júlia Pérez López Primera edició: febrer 2009 Departament d'educació. Generalitat de Catalunya Material realitzat per: Eureca Media, S.L. Dipòsit legal: B Cap part d aquesta publicació, incloent-hi el disseny general i de la coberta, no pot ser copiada, reproduïda, emmagatzemada o transmesa de cap manera ni per cap mitjà, tant si és elèctric, com químic, mecànic, òptic, de gravació, de fotocòpia, o per altres mètodes, sense l autorització prèvia per escrit dels titulars del copyright.

3 CFGM - Gestió administrativa 3 Comptabilitat general i tresoreria Introducció És un fet que l ésser humà busca, des dels seus orígens, cobrir les seves necessitats. En primer lloc les més bàsiques: tenir aliments, casa, eines..., però la seva inquietud mai el fa aturar, ja que sempre necessita alguna cosa. Un cop ha aconseguit béns, vol saber quin és el seu valor. Si sap el valor que tenen voldrà saber si en podrà tenir més i si podrà generar ingressos suficients per mantenir-los. De fet, una cosa tan senzilla com cobrir una necessitat, i no només cobrirla sinó que també controlar-la, preveure-la, projectar-la..., ens porta irremediablement a altres noves necessitats. Aquestes necessitats no seran materials, sinó de control, d administració, de projecció..., és a dir, necessitat de saber què podrà tenir i mantenir en un futur. Com podem veure, inicialment aquest concepte és molt senzill d entendre, però a poc a poc es va complicant. Per exemple, administrar el patrimoni, ingressos i despeses d un milionari no té la mateixa complexitat que portar el d una persona que no en tingui tants de diners. Si aquest pensament el traslladem a la problemàtica del funcionament d una empresa, aquest tema es converteix en molt més complex i d una dimensió molt major. En aquest cas, el control, l administració i la meticulositat es fan totalment imprescindibles. És per aquest motiu que la comptabilitat té gran importància. I per aquesta raó en la professió d administratiu, una de les capacitats a treballar en el cicle formatiu i en el crèdit de Comptabilitat general i tresoreria és realitzar les gestions administratives de tresoreria i els registres comptables. La principal missió de la comptabilitat és controlar, però també és molt important que a la vegada serveixi per informar. Es converteix en la millor eina per donar informació als propietaris, accionistes, gerents, etc. Així doncs, el crèdit té una estructura que fa que partint d uns principis bàsics i instruments comptables senzills, es van afegint comptes i processos dels més bàsics, fins a poder arribar a determinar el resultat de l empresa. A la unitat didàctica: Introducció a la comptabilitat s introdueix tots els conceptes bàsics del patrimoni, que són els béns, drets i obligacions, elements clau per estudiar la comptabilitat. També s estudia la part més normativa, les regles del joc amb el Pla general comptable i a la vegada saber analitzar un quadre de comptes.

4 CFGM - Gestió administrativa 4 Comptabilitat general i tresoreria A la unitat didàctica El registre. L impost sobre el valor afegit s estudien els fets comptables que es deriven del funcionament de l empresa. Per fer això s estudia el primer instrument de registre: el compte, i, a més, n estudiarem el funcionament. També estudiarem els llibres comptables principals, el major i el diari, on quedaran reflectits aquests comptes. A la unitat didàctica Les existències. Operacions de compravenda s estudien tots els comptes relacionats amb la compravenda, els comptes de compres i els de vendes, sumant-hi els sistemes de control del magatzem i tot allò necessari per a determinar el benefici de les vendes. A la unitat didàctica Operacions de gestió s estudien tots els comptes d ingressos i despeses no ocasionats per l activitat principal de l empresa. També s estudia la part de la tresoreria del diner, qüestió important a les empreses per controlar-ne el finançament. A la unitat didàctica Comptes anuals. Tractament informàtic de la informació es veu com plasmar el que s ha après en els comptes anuals, i s estudia com portar la comptabilitat amb un programari de comptabilitat. Una vegada s ha vist el procés es pot aplicar a diferents tipus de programes. Cal tenir molt present que per aprendre a portar la comptabilitat és bàsic fer moltes pràctiques i s ha de ser rigorós en la correcció i comprovació de les dades. Aquests coneixements són com un engranatge, cada vegada que s avança en el seu coneixement es va comprenent del tot. Heu de fer els exercicis del material web per tal d agafar pràctica a l hora de resoldre els exercicis i anar avançant en la matèria.

5 CFGM - Gestió administrativa 5 Comptabilitat general i tresoreria Objectius En acabar el crèdit heu de ser capaços del següent: 1. Relacionar la finalitat de la comptabilitat d una empresa i els aspectes que conté, amb els documents de síntesi que s obtenen i la informació que aporta cada un. 2. Distingir les relacions entre les masses patrimonials que componen l actiu i el passiu, el criteri de liquiditat i exigibilitat i també les situacions d equilibri i desequilibri possibles. 3. Establir relacions entre les fonts de finançament pròpies i alienes d una empresa i l aplicació a la immobilitat i al cicle de negoci. 4. Diferenciar els conceptes d inversió, despesa i pagament, i també els d ingrés i de cobrament en les operacions de l activitat empresarial i la codificació assignada en el PGC (Pla general de comptabilitat). 5. Reconèixer el caràcter reglamentari del PGC, els apartats perceptius dels no vinculants, la relació amb la legislació mercantil de la UE (Unió Europea) i la funció de normalització comptable. 6. Identificar els llibres comptables, obligatoris i no obligatoris, la seva funció i el procediment de legislació amb llibres convencionals i amb suport informàtic, i també les normes que regulen la conservació, el valor probatori i el secret de la informació comptable. 7. Elaborar un inventari parcial o total i el registre de la informació en mitjans convencionals i informatitzats, segons les pautes i els models establerts. 8. Aplicar amb rigor el sistema de codificació del PGC, la funció d associació i desglossament de la informació comptable, segons la situació i el nivell d informació demandat. 9. Diferenciar, en el context de la teoria dels comptes, el criteri de càrrec i d abonament, els tecnicismes que s utilitzen per operar, les lleis de funcionament i els instruments de registre. 10. Interpretar el criteri de càrrec i abonament dels principals comptes del PGC, les normes de valoració i les relacions que s estableixen en operacions habituals de l activitat empresarial.

6 CFGM - Gestió administrativa 6 Comptabilitat general i tresoreria 11. Aplicar el mètode de comptabilització per partida doble d acord amb els criteris del PGC, a partir de documents i d informacions sobre operacions bàsiques de la unitat econòmica. 12. Utilitzar, en situacions habituals de l activitat empresarial, els comptes d amortització, compensació i periodificació. 13. Executar les diferents fases del procés comptable, concretat en una empresa comercial, i la comprovació constant dels resultats obtinguts en cadascuna, amb suport informàtic i convencional. 14. Obtenir i presentar els balanços i els comptes de resultat, periòdics i anuals, en la forma extracomptable establerta. 15. Comprovar i corregir de forma sistemàtica les dades introduïdes en els registres comptables, els saldos i els resultats obtinguts a cada fase. 16. Descriure les relacions del servei de tresoreria amb la resta de departaments de la unitat econòmica, amb altres empreses i entitats financeres i amb l Administració pública, quant a operacions, documents i justificants. 17. Formalitzar les diferents modalitats de documents de cobrament o pagament i els justificants corresponents, segons les ordres rebudes, d acord amb la legislació vigent i els usos i costums del comerç. 18. Relacionar les dades que contenen els registres i els llibres auxiliars de tresoreria amb els saldos que figuren a la comptabilitat. 19. Desenvolupar el procediment d obertura, de registre i de control dels fluxos de tresoreria i l arqueig de caixa, segons les operacions i la documentació facilitada. 20. Arxivar la documentació i els resguards obtinguts en la gestió de la tresoreria amb rigor i promptitud. 21. Relacionar els fluxos de tresoreria previstos en un període de temps i la forma d atendre ls, segons els saldos dels comptes de caixa i de banc disponibles. 22. Realitzar el registre i el control de les operacions de tresoreria en registres convencionals i en aplicacions informàtiques prèviament dissenyades i instal lades. 23. Verificar el saldo de caixa, després del recompte dels diners, xecs i documents de crèdit amb el saldo del registre, i les possibles anomalies. 24. Comprovar les dades dels documents de cobrament o pagament amb les factures, i també els càlculs que contenen.

7 CFGM - Gestió administrativa 7 Comptabilitat general i tresoreria Continguts Unitat didàctica 1 Introducció a la comptabilitat 1. El patrimoni 2. El Pla general comptable 3. El procés comptable Unitat didàctica 2 El registre. L impost sobre el valor afegit 1. El compte 2. Els documents justificatius. Els llibres comptables. 3. Comptabilització de l IVA Unitat didàctica 3 Les existències. Operacions de compravenda 1. Existències 2. Compres 3. Vendes Unitat didàctica 4 Operacions de gestió 1. Gestió de tresoreria 2. Operacions d ingressos i despeses 3. L immobilitzat Unitat didàctica 5 Tracatament informàtic de la informació 1. Operacions de final d exercici 2. Elaboració dels comptes anuals 3. Aplicacions informàtiques de gestió comptable

8