Criterios de Selección

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1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Pemex-Petroquímica Capacidad Productiva y Eficiencia Operativa de las Plantas Petroquímicos Básicos y Desregulados Auditoría Financiera y de Cumplimiento: T4O DE-194 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera entre los recursos asignados y erogados en los proyectos de inversión y las acciones para aumentar la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas; su congruencia con los objetivos del Programa Estratégico relativos a maximizar el valor económico y el desarrollo de la industria petroquímica, así como el impacto en la producción ante la creciente demanda en el mercado nacional. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,421,499.2 Muestra Auditada 2,153,025.5 Representatividad de la Muestra 88.9 % La muestra seleccionada se integró por 102 programas y proyectos de inversión (de 138) relacionados con el aumento de la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas, que se reportaron en el formato de Programa y Proyectos de Inversión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, con un monto por 2,153,025.5 miles de pesos. Antecedentes La industria petroquímica nacional está sujeta a cambios importantes ocasionados por las necesidades del mercado, los avances científicos, tecnológicos y de infraestructura que se deben considerar para hacerla eficiente, rentable y segura. En el caso particular de Pemex Petroquímica, sus plantas de procesamiento se concibieron y diseñaron principalmente entre 1976 y 1985; posteriormente, la entidad introdujo mejoras tecnológicas incrementales para aumentar la capacidad de procesamiento y hacer más eficiente su operación o abatir el impacto ambiental de sus emisiones. Sin embargo, por la ausencia de inversiones sólo se han agregado innovaciones tecnológicas marginales, que no van a la vanguardia de las tecnologías de proceso que se están 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 incorporando en el mundo en los últimos 15 años. Esto incide en una eficiencia operativa menor que la de las plantas modernas, en especial, aquéllas con las que se compite en el mercado internacional. Pemex Petroquímica (PPQ) tiene como objetivo elaborar, comercializar y distribuir productos petroquímicos. Para garantizar su abasto oportuno y confiable en el mercado, requiere de inversión para la modernización, eficiencia y rehabilitación de las plantas petroquímicas; alianzas estratégicas con los organismos subsidiarios y el sector privado, que permitan la integración de las cadenas de producción y la reducción de costos para mejorar la rentabilidad de la entidad. En la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011, PPQ reportó 138 programas con un presupuesto autorizado por 3,303,000.0 miles de pesos, de los cuales 77 ejercieron recursos por 2,421,499.2 miles de pesos (73.3%), por lo que se presentó un subejercio de 881,500.8 miles de pesos (26.7%), que incluye 61 programas o proyectos que no ejercieron recursos, por 253,748.7 miles de pesos. Resultados 1. Normativa Desactualizada Se constató que para la planeación, ejecución, seguimiento y cancelación de los programas y proyectos de inversión, PPQ cuenta con los Lineamientos para los Proyectos de Inversión de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, aprobados por el Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos el 23 de agosto de 2006 y vigentes en el Al respecto, se observó que en los apartados Formulación, Evaluación, Jeraquización y Documentación de Proyectos de Inversión y De la Planeación y Programación de Proyectos Integrales de los citados lineamientos, no se incluye el análisis Costo Beneficio Simplificado, la Justificación Económica, ni las condiciones por las que un programa o proyecto puede modificar su alcance o clasificación (variación en el monto, tipo de financiamiento y tipo de construcción) que establece la normativa de la SHCP; además, los lineamientos incluyen la integración de proyectos o programas de inversión con un mecanismo de planeación que se derogó en la Ley de Petróleos Mexicanos el 28 de noviembre de PPQ informó que el Grupo de Inversión de PEMEX es el responsable de actualizar los Lineamientos para los Proyectos de Inversión de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios ; no obstante, mediante un oficio del 16 de octubre de 2012, la Subdirección de Planeación de PPQ solicitó a la Dirección Corporativa de Operaciones de PEMEX el estatus de la actualización del documento; en respuesta, la Dirección Corporativa precisó que está en revisión. En virtud de que al cierre de la auditoría, el documento se encuentra en proceso de actualización, la observación no se solventa. Véase acción(es): T4O

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico 2. Escenarios para Aumentar la Capacidad Productiva Para enfrentar la falta de crecimiento y la pérdida competitiva en la industria de la petroquímica, PPQ elaboró el Plan Estratégico , que presentó al Consejo de Administración el 24 de agosto de 2007; por la antigüedad de las plantas, la falta de modernización e infraestructura y la tecnología no competitiva de PPQ, así como por las condiciones del mercado, se elaboraron proyectos para modernizar las plantas ubicadas en los complejos petroquímicos de Morelos, Cangrejera, Cosoleacaque e Independencia, con el fin de aumentar la producción de óxido de etileno a 225 miles de toneladas (MTA); de metanol a 250 MTA; de paraxileno a 228 MTA; de estireno a 100 MTA y de etileno a 600 MTA, y en el caso del acrilonitrilo, implementar un nuevo esquema técnico-comercial con una empresa privada, así como una mayor distribución del amoníaco mediante la reubicación de un amoniaducto, con recursos de inversión estimados por 17,570,000.0 miles de pesos, a partir del El 5 de junio de 2008, se elaboró otra propuesta denominada Alternativas en el Programa Estratégico de Pemex Petroquímica , que se formalizó con la participación de la Secretaría de Energía, de PEMEX, de PPQ y representantes de la Presidencia de la República Mexicana, en la cual se acordó cerrar los complejos petroquímicos Independencia, Escolín, Tula y Camargo; modernizar 6 plantas, y establecer una alianza con una empresa privada para mejorar la producción del Monocloruro de Vinilo (MCV). Cabe señalar que por la relevancia del Proyecto Etileno XXI (de inversión de capital privado para diseñar, financiar, construir, poseer y operar una planta de etileno en Coatzacoalcos, Veracruz), como prioridad para impulsar el desarrollo de la petroquímica nacional, en el sector energético, se valoraron los proyectos estratégicos, y procedió a la cancelación de la modernización y rehabilitación de un proyecto de inversión en el 2008 y se suspendieron cuatro en el 2009, situación que sigue vigente en el cierre del ejercicio 2011, como se cita a continuación: Modernización de la planta de Etileno en el complejo Cangrejera (cancelada). Modernización de la planta de Óxido de Etileno (suspendida). Modernización de la planta de Etileno en el complejo petroquímico Morelos (suspendida). Modernización de la planta de Polietileno de Alta Densidad (suspendida). Modernización de la planta de Estireno (suspendida). Al respecto, PPQ informó que existe un compromiso para que Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB) suministre a PPQ y al proyecto Etileno XXI etano por 82 y 66 miles de barriles diarios hasta 2026, lo que sería suficiente para satisfacer la demanda de etano de las plantas actuales de PPQ, y precisó que los proyectos de ampliación de las plantas suspendidas están supeditadas a la producción de gas y la disponibilidad de etano ofertados por Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB); sin embargo, no proporcionó la evidencia documental del compromiso adquirido por PGPB con PPQ; en el caso del proyecto Etileno XXI, el 19 de febrero de 2010 PGPB formalizó con los inversionistas un contrato de suministro de etano. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Como se observa, han transcurrido dos años sin que PPQ, en coordinación con las secretarías de Energía, Hacienda y Crédito Público y PEMEX, defina las acciones de negocio para que se modernicen las cinco plantas que se encuentran en operación sin que se les hayan inyectado recursos para aumentar y eficientar su operación, y en consecuencia, el incremento de su producción. Véase acción(es): T4O Alianza Estratégica con una Empresa Privada En la propuesta Alternativas en el Programa Estratégico de Pemex Petroquímica , relativa a los avances entre PPQ y una empresa privada para mejorar el desempeño de la planta de Monocloruro de Vinilo (MCV), en la integración de la cadena productiva salcloro/sosa- Etileno-MCV, se constataron las siguientes acciones: El 27 de mayo de 2011, el Consejo de Administración de PPQ tomó conocimiento de las negociones entre ambas partes. El 20 de octubre de 2011, la Comisión Federal de Competencia analizó y autorizó los términos de la negociación. El 9 y 17 de noviembre de 2011, los Comités de Estrategia de Inversiones de PPQ y de PEMEX recomendaron obtener la aprobación de los Consejos de Administración de PPQ y de PEMEX. El 19 de julio de 2012, el Consejo de Administración de PPQ tomó conocimiento de los avances de la iniciativa de coinversión y autorizó la participación de la entidad fiscalizada en ella. Con el análisis de la resolución emitida por la Comisión Federal de Competencia, se constató que los términos de alianza consisten en que la empresa privada aporte los activos de sus plantas de cloro/sosa/sal y 200,000.0 miles de dólares, mientras que PPQ aportará los activos de las plantas de etileno, de generación de energía eléctrica y del cloruro de vinilo, con el fin de eficientar la planta de MCV del Complejo Pajaritos a su máxima capacidad, ya que ha operado con resultados negativos entre 2001 y 2011, por 14,455,000.0 miles de pesos, a pesar de ser la única planta productora de MCV en México y, sin embargo, tiene una capacidad del 36.2% en promedio que ha permanecido ociosa, entre 2008 y PPQ informó que se encuentra a la espera de su inclusión en el Consejo de Administración de PEMEX, para su autorización, y precisó que con las gestiones de negociación, PPQ ha fortalecido la planta petroquímica para garantizar un abasto oportuno y confiable de insumos y maximizar el valor de la empresa, por medio de alianzas estratégicas. No obstante que la entidad fiscalizada demostró las gestiones realizadas para revertir los resultados negativos de operación de la planta de Monocloruro de Vinilo y maximizar su eficiencia y capacidad para obtener utilidades de operación proyectadas en promedio anual de 104,000.0 miles de dólares anuales por la venta de sosa cáustica, monocloruro de vinilo, sal, cloro y gasolinas de pirólisis, por el periodo de 2012 al 2026, al cierre de la auditoría (octubre de 2012), la operación aún no se formalizaba entre PPQ y la empresa privada; en 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico consecuencia, no se han generado los beneficios proyectados para la entidad fiscalizada, en los términos acordados. Véase acción(es): T4O Convenios Administrativos Sindicalizados sin formalizar o Falta de Gestiones para reducir Plantilla Laboral Al cierre del ejercicio 2011, PPQ contó con 38 plantas, de las cuales 17 se encuentran fuera de operación con erogaciones por mano de obra (16 plazas de confianza y 381 sindicalizadas) por 95,562.3 miles de pesos y otros gastos de operación por 7,948.9 miles de pesos lo que hace un total de 103,511.2 miles de pesos, como se describe a continuación: Complejo Cangrejera Morelos Pajaritos Cosoleacaque Escolín Reynosa Independencia Planta PLANTAS FUERA DE OPERACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) Capacidad instalada Año en que salió de operación Mano Obra Acetaldehído Estabilizadora de Crudo 200 MBD , Propileno , Acetaldehído , Clorados I Clorados II Hidrógeno Amoníaco IV Amoníaco V de Otros Gastos de Operación Etileno Polietileno Alta Densidad ( Polietileno Baja Densidad ( , ,390.8 Polietileno Baja Densidad Acrilonitrilo ( Metanol I ( Tula Acrilonitrilo ( , ,114.3 Camargo Amoníaco ( , Total 95, ,948.9 Fuente: Base de cálculo, Costo Total proporcionado por la Subdirección de Recursos Humanos y Relaciones Laborales. (1) Se consideraron como acciones en Alternativas en el Programa Estratégico de Pemex Petroquímica Al respecto, se constató que en el 2009 PPQ solicitó a la Subdirección de Administración Patrimonial (SUAP) de PEMEX, la enajenación de 4 plantas (Polietileno Alta Densidad y 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Etileno en Escolín y de Clorados I y II en Pajaritos), las cuales al cierre del ejercicio 2011 se encontraban en proceso de enajenación; y en septiembre y agosto de 2012, también solicitó la enajenación de 2 plantas (Polietileno Baja Densidad en Reynosa y Acetaldehído en Cangrejera), conforme a la normativa. De 2 plantas (Propileno y Amoniaco V), se constató que en diciembre de 2011, PPQ solicitó a la SUAP la suspensión de la enajenación de la primera planta del complejo petroquímico Morelos; al respecto, se comprobó que el 11 de julio de 2011 la Subdirección de Planeación de PPQ formalizó un memorándum de entendimiento con una sociedad mercantil para el uso de la información y datos técnicos, para determinar un proyecto de inversión conjunta, y el 5 de marzo de 2012 se formalizó un convenio modificatorio para ampliar el plazo del análisis de la información a 360 días. En el caso de la segunda planta, la Gerencia de Planeación Estratégica y Desarrollo de Negocios informó que en virtud de que se dieron las condiciones del mercado, en el segundo semestre de 2011 se inició la rehabilitación de la planta, y con el oficio de julio de 2012 se hizo constar el proceso de pruebas y arranque del activo. De las 9 plantas restantes que están fuera de operación, se determinó lo siguiente: Dos plantas de los complejos Escolín y Tula, que no operan desde el 2007, transferirán 11 plazas de confianza a la planta de Amoníaco V de Cosoleacaque, sin que la entidad proporcionara evidencia documental de las gestiones realizadas ni de las negociaciones para la cancelación de 100 plazas sindicalizadas (46 de Escolín y 54 de Tula). Dos plantas fuera de operación desde 2001 y 2000 se encuentran en proceso de formalización de los convenios sindicales para la cancelación de 66 plazas, sin que se precisara la etapa ni la fecha estimada para proceder a la solicitud de enajenación. En dos plantas que dejaron de operar en 2010 y 2002, se precisó que iniciarían las negociaciones, sin señalar la fecha, para la cancelación de 88 plazas. De una planta que no operó desde el 2008 (sin plazas adscritas), no se proporcionó información alguna. En el caso de la planta de Acetaldehído, se obtuvo el convenio sindical de cancelación de 28 plazas y el 25 de septiembre de 2012 se envió a la SUAP para su enajenación, y de 5 plazas de confianza, la entidad fiscalizada no proporcionó información sobre la situación en que se encuentran. En el caso de la planta Hidrógeno de Cosoleacaque, se formalizó en el 2012 el convenio sindical de referencia para la cancelación de 39 plazas y proceder a su enajenación ante la SUAP. Véase acción(es): T4O

7 Grupo Funcional Desarrollo Económico 5. Tercer escenario para aumentar la capacidad productiva y subejercicio de recursos Con base en el documento denominado Reflexión Estratégica de Pemex Petroquímica, suscrito en agosto de 2010 por el Director General de PPQ, con la participación de todas sus áreas operativas, se establecieron estrategias para destacar a PPQ como una empresa sustentable, líder en el mercado nacional, rentable y competitiva. Las estrategias se clasificaron en iniciativas, de las cuales se identificaron 14 relacionadas con la capacidad productiva y eficiencia operativa, ejecutadas mediante 102 programas y proyectos de inversión (de 138 registrados en la cartera de PPQ), como se cita a continuación: 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INICIATIVAS IMPLEMENTADAS POR PEMEX PETROQUÍMICA PARA LA REHABILITACIÓN Y MODERNIZACIÓN DE PLANTAS (Miles de pesos) Iniciativa por complejo petroquímico INDEPENDENCIA 1 Rehabilitar la Planta de Metanol II para ser productora de oportunidad. PAJARITOS 2 Programa de mantenimiento para el sostenimiento y sustentabilidad de la producción para la cadena de Monocloruro de Vinilo. COSOLEACAQUE 3 Modernización y automatización de la infraestructura en las terminales de Amoníaco para satisfacer la demanda para su aplicación directa en el litoral del pacífico y potencial incremento en el sureste (Rehabilitación de las Terminales de Salina Cruz, Topolobampo y Guaymas). 4 Eficientar las plantas de amoníaco en el consumo de materias primas y servicios auxiliares. Cantidad de Proyectos Periodo de Ejecución 2011 Presupuesto Original Presupuesto Ejercido 1) Costo Total del Proyecto (A) Presupuesto Ejercido Acumulado a 2011 (B) % Avance Acumulado Financiero (B/A) , , , % , , , , % , , , , % , , ,400, , % , , , , % , % , , , , % , , ,151, , % 5 Rehabilitación de la planta V de amoníaco , , % 6 Rehabilitación de la planta IV, pendiente por la , % reactivación de la industria de fertilizantes. CANGREJERA 7 Mantener la continuidad operativa de la planta BTX mientras se concluye el proyecto de la nueva CCR , , , , % 8 Sostenimiento y sustentabilidad de la ,345, ,121, ,028, ,646, % producción de Estireno con la misma tecnología, manteniendo la planta en condiciones seguras. 9 Modernización y ampliación del tren de , , , , % Aromáticos para una producción de 448 MTA de Paraxileno, analizando oportunidades de alianzas. MORELOS Y CANGREJERA 10 Eficientar las plantas de etileno en Morelos y , , , , % Cangrejera para cerrar brechas operativas (Consumo de Energía y Materias Primas). 11 Concluir el proyecto de ampliación de óxido de ,221, , ,366, ,414, % Etileno Morelos. 12 Implementar la tecnología Tandem y habilitar , , , % la producción Eva en la planta PEBD Cangrejera. 13 Eficientar la planta de PEAD (Mitsui), , , , , % generando resinas de mayor valor agregado o especialidades por medio de alianzas. MORELOS 14 Recuperación de la corriente de acetonitrilo en , , % la planta de Acrilonitrilo en el Complejo Petroquímico Morelos. Total 102 3,166, ,153, ,284, ,195, % Fuente: Reflexión Estratégica de Pemex Petroquímica (agosto 2010) y Programas y Proyectos de Inversión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de ) Al clasificar por iniciativa se acumularon los proyectos o programas y el período, existen 27 proyectos que no ejercieron recursos integrados para efectos de presentación. 8

9 Grupo Funcional Desarrollo Económico Se observó que en el 2011, los 102 proyectos y programas de inversión obtuvieron un presupuesto original autorizado por 3,166,379.4 miles de pesos, de los cuales 56 programas o proyectos de inversión ejercieron recursos en el 2011 por 2,153,025.5 miles de pesos (68.0%), y los 46 proyectos restantes no registraron erogaciones, por lo que resultó un subejercicio por 1,013,353.9 miles de pesos (32.0%). Al respecto, de 74 proyectos o programas de inversión, 47 ejercieron recursos por 2,071,483.2 miles de pesos, están vigentes y su periodo va del 2012 al 2017 y en 27 proyectos no se ejercieron recursos autorizados en el 2011 por 138,300.0 miles de pesos y su terminación se programó entre 2012 y 2015, de los cuales 14 con un presupuesto acumulado por 101,983.6 miles de pesos, fueron cancelados o terminados anticipadamente en el 2011 y A su vez se observó que 28 programas o proyectos de inversión no concluyeron en el 2011, de acuerdo con el periodo de ejecución del formato denominado Programas y Proyectos de Inversión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal; al respecto, 9 ejercieron recursos por 81,542.3 miles de pesos en el 2011 y presentaron un presupuesto acumulado por 209,482.7 miles de pesos; y 19 proyectos no ejercieron recursos en el año citado, con un presupuesto acumulado por 45,365.0 miles de pesos. De los 28 proyectos que no terminaron su ejecución en el 2011, en 8, con un presupuesto acumulado a 2011 por 151,755.3 miles de pesos, la entidad fiscalizada informó que actualizó el monto y periodo de ejecución para terminar entre 2012 y 2014, lo cual se verificó con los Análisis de Costo Beneficio y con el registro generado en el sistema denominado Proceso Integral de Programación y Presupuesto (PIPP) de la SHCP; en 20 proyectos, de los cuales 7 no tuvieron presupuesto acumulado al 2011 y 13 con un presupuesto acumulado por 103,092.4 miles de pesos, la entidad fiscalizada proporcionó los formatos de Aviso de Terminación de Proyecto Integral y los oficios de solicitud para la cancelación o terminación anticipada de los proyectos de inversión, sin informar las causas. En virtud de lo anterior, los objetivos de los 34 proyectos cancelados y terminados en forma anticipada con un costo total por 1,903,931.6 miles de pesos y un presupuesto ejercido acumulado por 205,076.0 miles de pesos (10.8%), no cumplieron con lo establecido en los costos beneficios respecto a la adquisición de equipos, acondicionamiento de instalaciones e infraestructura y modernización de derivados del etano. Véase acción(es): T4O Solicitud, autorización y ejercicio de recursos El 6 de agosto de 2010, la Gerencia de Estudios y Proyectos de PPQ remitió el anteproyecto calendarizado de presupuesto para el 2011 por 5,709,000.0 miles de pesos (escenario base más inversión ampliada); con el oficio del 30 de diciembre de 2010, la Dirección Corporativa de Finanzas de PEMEX informó a PPQ la liberación del presupuesto de inversión de 138 programas por 3,303,000.0 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron para su revisión 55 proyectos, con un presupuesto autorizado por 2,565,150.9 miles de pesos. Al respecto, se observó que en 29 casos se solicitaron recursos por 3,016,516.3 miles de pesos y la SHCP autorizó recursos por 1,612,526.9 miles de pesos, lo que representó una variación del 46.5% (1,403,989.4 miles de pesos), como se cita a continuación: 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 ANTEPROYECTO DE INVERSIÓN VS RECURSOS AUTORIZADOS 2011 (Miles de pesos) Concepto Cantidad de Proyectos Anteproyecto de Inversión 2011 (A) Presupuesto original 2011 (B) Variación (A-B) Recursos ejercidos en 2011 Proyectos con recursos menores que los solicitados , , , ,161, ,538, , ,120,948.0 Subtotal 29 3,016, ,612, ,403, ,120,948.0 Proyectos con recursos autorizados iguales que los solicitados 12 55, , , , ,478.8 Subtotal , , ,478.8 Proyectos con recursos autorizados mayores que los solicitados , , , ,981.8 Subtotal 6 294, , , ,981.8 Total Fuente: 55 3,549, ,565, , ,290,408.6 Cuenta de la Hacienda Pública Federal Programas y Proyectos de Inversión y Base de Datos del Anteproyecto de Inversión 2011, proporcionada por la Subgerencia de Presupuestos de PPQ. De los 29 proyectos con un presupuesto autorizado por 1,612,526.9 miles de pesos (1,403,989.4 miles de pesos menor a lo solicitado, que representa un 46.5%), se observó que 2 proyectos estratégicos de inversión denominados Integración de derivados del etano I y Modernización y Ampliación del Tren de Aromáticos I, cuya estructura y planteamiento se relacionan directamente con la capacidad productiva, ya que el primero está orientado a la adecuación y cambio de equipos para mantener e incrementar los rangos de producción derivados del etano en las plantas de Etileno, Óxido de Etileno, Estireno y Polietileno de Baja Densidad, y el segundo, se diseñó para mejorar las capacidades tecnológicas y los procesos optimizados para incrementar la producción de paraxileno y benceno en la planta Reformadora BTX; ambos se encuentran en el complejo petroquímico de Cangrejera. De los proyectos estratégicos antes citados, se constató que PPQ solicitó recursos por 75,114.9 miles de pesos y 1,079,405.3 miles de pesos, en el Anteproyecto de Inversión; la SHCP autorizó miles de pesos y 1,049,617.0 miles de pesos, que fueron menores que los solicitados, por 74,514.9 (99.2%) y 29,788.3 miles de pesos (2.8%). En relación con el presupuesto ejercido, se observó que el primer proyecto no ejerció recursos presupuestales por miles de pesos debido a que se asignó un importe de referencia para mantener el registro del proyecto ante la SHCP, y en el segundo caso se ejercieron recursos por 940,643.2 miles de pesos, con un subejercicio de 108,973.8 miles de pesos respecto de lo autorizado (1,049,617.0 miles de pesos), por retrasos en la formalización de contratos, en el desarrollo de los trabajos, en la adquisición de bienes y en las estimaciones extemporáneas presentadas por los proveedores, lo que es indicativo de deficiencias en la planeación, administración y organización de recursos para mejorar la capacidad productiva de la plantas petroquímicas. 10

11 Grupo Funcional Desarrollo Económico Por lo antes citado, se concluye que no existen acciones de seguimiento que aseguren que el ejercicio de los recursos contribuya al logro de eficientar la capacidad productiva de las plantas en operación. Véase acción(es): T4O Recursos ejercidos en programas estrátegicos y operacionales En relación con el presupuesto ejercido en el proyecto estratégico Modernización y Ampliación del Tren de Aromáticos I, se comprobó que ejerció recursos por 940,643.2 miles de pesos, que se integraron como se cita a continuación: EJERCICIO DE RECURSOS DEL PROGRAMA ESTRATÉGICO MODERNIZACIÓN Y AMPLIACIÓN DEL TREN DE AROMÁTICOS I (Miles de pesos) Renglón Importe Ejercido Descripción del Gasto 2011 % 301 Sueldos, Salarios y Prestaciones 13, % 317 Construcción de Obras 914, % 329 Viáticos a personal de Inversión % 332 Pagos de Previsión social a personal de inversión 4, % 333 Incentivos y Compensaciones a personal de Inversión 8, % Total 940, % Fuente: Base de Datos del ejercicio por renglón del gasto, proporcionada por la Subgerencia de Presupuestos. Por los conceptos de gasto 301, 329, 332 y 333 por 25,819.0 miles de pesos, PPQ proporcionó la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, así como las pólizas contables de su registro, conforme al Instructivo para el Manejo de Cuentas de Balance y Resultados. Las erogaciones con aplicación en el renglón de gasto 317 Construcción de Obras, por 914,824.2 miles de pesos, resultaron de la formalización de dos contratos con la Compañía Mexicana de Exploraciones, S.A. de C.V., con recursos ejercidos por 47,769.9 miles de pesos para la supervisión de ingeniería, procura y construcción de una unidad de proceso en el complejo petroquímico de Cangrejera; dos contratos celebrados con una sociedad civil y una empresa moral por 15,636.1 miles de pesos, se pagaron por asistencia técnica y servicios de apoyo técnico administrativo para la construcción de una unidad de proceso. De un contrato de obra que se adjudicó a una empresa moral mediante licitación pública internacional, se comprobó que se pagaron 851,418.2 miles de pesos, que se integraron por 53,287.5 miles de pesos a precios unitarios y 794,921.5 miles de pesos a precio alzado, más 3,209.2 miles de pesos por pérdida cambiaria; por los conceptos de desarrollo de ingeniería de detalle, obtención de permisos, suministro de materiales, pruebas de arranque y de comportamiento de una unidad de proceso para integrarse al complejo petroquímico de Cangrejera; dichas operaciones se sustentaron en las facturas, las estimaciones, los certificados de ejecución de los trabajos, los comprobantes de aceptación de servicios, las facturas, las pólizas contables y las transferencias bancarias, conforme a la normativa. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Se observó que PPQ clasificó 53 proyectos o programas como operacionales para contribuir al mantenimiento de la infraestructura productiva; al respecto, se observó que la entidad fiscalizada solicitó recursos por 2,395,173.1 miles de pesos, se autorizaron 1,514,933.8 miles de pesos y se ejercieron 349,765.4 miles de pesos (23.1%) para un subejercicio de 1,165,168.4 miles de pesos (76.9%). Con el análisis de las justificaciones proporcionadas por las áreas usuarias de PPQ, se constató que en 10 proyectos no se ejercieron recursos por 566,702.0 miles de pesos, porque no se formalizaron los contratos debido a que se modificaron sus alcances; en 15 proyectos sin recursos ejercidos por 6,792.9 miles de pesos, la entidad fiscalizada argumentó que eran insuficientes para las acciones que se debían realizar por lo que tomó la decisión de no ejercerlos; 4 proyectos sin recursos ejercidos con un costo original por 3,350,332.2 miles de pesos, se les autorizó recursos presupuestales por miles de pesos (100.0 miles de pesos como monto de referencia para mantenerlos vigentes en la cartera de inversión); en 8 proyectos sin recursos ejercidos por 106,070.9 miles de pesos, las obras o adquisiciones no se realizaron por considerarlas no prioritarias; en 3 proyectos no se ejercieron recursos por 252,975.9 miles de pesos, por retrasos en la ejecución de las obras o recepción de los servicios; en 5 proyectos no se realizaron erogaciones por 16,979.2 miles de pesos, porque las contrataciones no se celebraron en el tiempo programado y en 8 proyectos las licitaciones se declararon desiertas, por lo que no se ejercieron recursos por 215,247.5 miles de pesos. Lo anterior es indicativo de deficiencias en la planeación, administración y organización de recursos para realizar los proyectos o programas de inversión operacionales con el fin de mantener en condiciones óptimas las instalaciones de las plantas, ya que a pesar de que se obtuvieron recursos, no se ejercieron conforme a las necesidades de optimización y operación y no se tienen establecidas acciones para replantear los alcances de esos proyectos a fin de que se cumplan los objetivos previamente establecidos. Véase acción(es): T4O Subutilización en la capacidad instalada Con la información proporcionada por la Gerencia de Programación de la Producción, se constató que en 38 plantas distribuidas en 8 complejos petroquímicos, PPQ cuenta con una capacidad instalada para producir 10,423 miles de toneladas anuales (MTA) de productos petroquímicos; con 21 plantas activas se alcanzó una producción de 8,155 MTA en el 2011, menor en 789 MTA que la producción alcanzada en el 2010 por 8,944 MTA, y menor de 2,268 MTA, de acuerdo con la capacidad instalada del total de 38 plantas, como se muestra a continuación: 12

13 Grupo Funcional Desarrollo Económico CAPACIDAD INSTALADA Vs PRODUCCIÓN REAL 2011 (Miles de Toneladas) Complejo Capacidad Instalada Producción Real 2010 Producción Real 2011 Variación % Cosoleacaque 2,150 2,122 2, % Cangrejera 4,328 3,934 3, % Morelos 2,286 2,111 1, % Pajaritos 1, % Independencia % Escolín % Tula % Camargo % Total 10,423 8,944 8,155 2, % Fuente: Oficio núm. PPQ-SO-GP del 16 de mayo de 2012, proporcionado por la Gerencia de Programación de la Producción. Lo anterior se debe a la falta de recursos para la modernización de las plantas; la carencia de alianzas estratégicas para obtener recursos e invertirlos en infraestructura y modernización de las plantas; la indefinición de acciones para reactivar programas o proyectos relacionados con la modernización y rehabilitación de plantas así como el no ejercicio de los recursos autorizados por deficiencias en su planeación, administración y organización, que ocasionaron un subejercicio en el 2011 de 55 programas o proyectos 1,274,742.3 miles de pesos, tal como se describió en los resultados correspondientes de este informe. 9. Papel de PPQ en la Industria Petroquímica Nacional En el mercado de la industria petroquímica, la demanda nacional fue por 7,542.9 MTA de productos petroquímicos en el 2011; al respecto, la oferta de PPQ fue de 3,992.1 MTA con una participación de 52.9% en el mercado nacional, que se integró por 4,029.5 y 90.7 MTA por conceptos de producción e importación, menos MTA por exportación. De acuerdo con la Prospectiva Tecnológica Industrial de México , México ha perdido lugares en la industria de la petroquímica en el ámbito mundial, ya que en el 2003 ocupaba el lugar 17 que pasó al 64 en el 2011, por la falta de autorización y ejercicio de los recursos para la modernización, rehabilitación y mantenimiento de las plantas petroquímicas, como se describió en los resultados respectivos. 10. Impacto de los Costos y Gastos en los Resultados de la Entidad De acuerdo con el Estado de Resultados Dictaminado, los ingresos por ventas de productos petroquímicos fueron por 42,516,620.9 miles de pesos en el 2011, que sumados a los ingresos por Otros Servicios por 929,419.3 miles de pesos, resultaron en ingresos totales por 43,446,040.2 miles de pesos; con la aplicación del costo de ventas, por 27,598,680.0 miles 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 de pesos; los Gastos Fijos de Producción, por 10,046,447.0 miles de pesos y los Gastos Generales por 4,782,124.0 miles de pesos, PPQ generó un rendimiento neto por 1,018,789.2 miles de pesos; no obstante, éste se afectó por los gastos por servicios corporativos de PEMEX y las aportaciones al Fondo Laboral de PEMEX (FOLAPE), por 4,018,409.0 miles de pesos y 2,364,166.0 miles de pesos, respectivamente, por lo que en el ejercicio en revisión se obtuvo una pérdida neta por 5,363,785.8 miles de pesos, según los estados financieros dictaminados. Cabe señalar que PPQ ha disminuido sus pérdidas netas, al pasar en el 2006 de 10,368,030.0 miles de pesos a 5,363,785.8 miles de pesos; sin embargo, los gastos por servicios corporativos y las aportaciones al FOLAPE, se incrementaron al pasar en el 2006 de 1,183,568.0 miles de pesos a 6,382,575.0 miles de pesos. Acciones Recomendaciones T4O Para que Pemex Petroquímica, en coordinación con PEMEX, elabore un plan específico de seguimiento con medidas de supervisión, responsables y fechas compromiso a fin de que se actualicen los Lineamientos para los Proyectos de Inversión de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, conforme a las operaciones reales en materia de programas y proyectos de inversión, y se autoricen y difundan entre las áreas responsables de su aplicación. [Resultado 1] T4O Para que Pemex Petroquímica, en coordinación con PEMEX, las secretarías de Energía y de Hacienda y Crédito Público, analice las variables financieras, de mercado, de modernización y tecnológicas, y defina la factibilidad de reactivar los cuatro proyectos de inversión suspendidos y el cancelado, con el fin de eficientar y modernizar la operación de las plantas y aumentar su capacidad de producción o, en su defecto, se determine en el corto plazo el destino final de esas plantas. [Resultado 2] T4O Para que Pemex-Petroquímica, en coordinación con PEMEX, concluya las gestiones administrativas y obtenga las autorizaciones correspondientes, con el fin de mejorar el desempeño de la planta de Monocloruro de Vinilo (MCV), y se convierta en un activo rentable y competitivo, y se obtengan los resultados positivos proyectados en sus operaciones. [Resultado 3] T4O Para que Pemex-Petroquímica establezca un plan de acciones con responsables y fechas compromiso en tiempo, con el fin de agilizar las acciones para la cancelación o reubicación de plazas de siete plantas que dejaron de operar entre 2001 y 2010, y proceder a su dictaminación y enajenación ante la SUAP; asimismo, para obtener la autorización del Consejo de Administración de las dos plantas, de las que PPQ actualizó los Dictámenes Técnicos de Factibilidad de Operación o de Improductividad/no utilidad, con el fin de que se pongan a disposición de la Subdirección de Administración Patrimonial para su enajenación. [Resultado 4] T4O Para que Pemex-Petroquímica implemente mecanismos de control, de planeación y de gestión financiera a fin de asegurar que los objetivos de los 14

15 Grupo Funcional Desarrollo Económico programas y proyectos de inversión autorizados se realicen conforme a los términos planeados y en el periodo de ejecución programado, con el propósito de que colaboren en la eficiencia operativa de las plantas petroquímicas y los recursos presupuestales autorizados sean aprovechados. [Resultado 5] T4O Para que Pemex-Petroquímica implemente mecanismos de control y seguimiento sobre las causas que originan subejercicios en la ejecución de los proyectos estratégicos, con el fin de que se establezcan medidas preventivas y correctivas para lograr el cumplimiento de sus objetivos. [Resultado 6] T4O Para que Pemex Petroquímica implemente mecanismos de control, de supervisión y de seguimiento que garanticen que los contratos se formalicen en las fechas programadas; que se evalúen y establezcan parámetros para clasificar las adquisiciones y obras como prioritarias y que las áreas usuarias implementen acciones específicas para que disminuyan las causas de atraso que inciden en el ejercicio de los recursos programados de los proyectos estratégicos y operacionales y, en su caso, se replanteen los alcances de dichos proyectos, a fin de que cumplan con sus fines previamente establecidos. [Resultado 7] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 7 Recomendación(es). Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Petroquímica no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe donde destacan los siguientes: no presentó una gestión financiera razonable en los proyectos estratégicos y operacionales de inversión por la ausencia de recursos, indefinición de acciones y recursos no ejercidos, dado que han transcurrido dos años sin que PPQ, en coordinación con otras instancias, defina las acciones para modernizar 5 plantas que se encuentran en operación; de una planta no se ha formalizado entre PPQ y una empresa privada la alianza para mejorar su desempeño y revertir sus resultados negativos; de 7 plantas que dejaron de operar, no se han realizado acciones para la cancelación o reubicación de sus plazas para proceder a su dictaminación de baja y enajenación; en 34 proyectos de inversión no se cumplieron los objetivos establecidos en sus costos beneficios al ser cancelados o terminados en forma anticipada en el 2011; en un proyecto estratégico de inversión no se ejercieron recursos autorizados por miles de pesos, en otro proyecto estratégico no se ejercieron recursos por 108,973.8 miles de pesos y en 53 proyectos operacionales no se ejercieron recursos por 1,165,168.4 miles de pesos, por retrasos en la formalización de contratos, en el desarrollo de los trabajos, en la adquisición de bienes y en la presentación extemporánea de estimaciones 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 por los proveedores, lo que es indicativo de deficiencias en la planeación, administración y organización de recursos para mejorar la capacidad productiva de la plantas petroquímicas y mantener en condiciones óptimas sus instalaciones. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que los lineamientos y procedimientos relacionados con la planeación y seguimiento de los programas y proyectos de inversión fueron autorizados y actualizados. 2. Evaluar las acciones implementadas en el Programa Estratégico de Pemex Petroquímica, su seguimiento y las justificaciones de sus adecuaciones. 3. Comprobar que la entidad definió iniciativas, estrategias y acciones para aumentar la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas. 4. Verificar el presupuesto solicitado, autorizado y ejercido para la ejecución de los programas y proyectos de inversión, relacionados con el aumento o sostenimiento de la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas. 5. Verificar que se cumplió con los requisitos establecidos en la normativa para la cancelación de programas y proyectos de inversión en el 2011, relacionados con el aumento o sostenimiento de la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas. 6. Verificar que los recursos destinados a los programas y proyectos de inversión para aumentar la capacidad productiva y eficiencia operativa contribuyeron al cumplimiento del programa de producción de petroquímicos. 7. Comprobar que las erogaciones de los proyectos estratégicos relacionados con el aumento o sostenimiento de la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas se sustentó en la documentación comprobatoria y justificativa del gasto. 8. Evaluar los resultados de la capacidad productiva y eficiencia operativa de las plantas petroquímicas, su impacto en la demanda del mercado nacional y en los resultados financieros de la entidad. Áreas Revisadas Las gerencias de Planeación Estratégica y Desarrollo de Negocios, de Estudios y Proyectos, de Recursos Financieros, y de Programación de la Producción. 16

17 Grupo Funcional Desarrollo Económico Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos en Materia de Control Interno para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, numeral 5. Elementos de Control Interno, inciso c) Actividades de Control. Lineamientos para la Elaboración y Presentación de los Análisis Costo y Beneficio de los Programas y Proyectos de Inversión, numerales 4 de la Sección III, "Tipos de Análisis Costo y Beneficio" y 23 de la Sección IX, "Disposiciones Generales", emitidos por la SHCP el 18 de marzo de Manual de Organización de Pemex Petroquímica, numeral 7, Objetivos Estratégicos, puntos 1, 2, 4, 7 y 9. Minuta de la Reunión del 5 de junio de 2008, acuerdos núms. 1, 2 y 6. Acta 107 del Consejo de Administración del 25 de noviembre de 2008, numeral V.4 "Revisión del programa estratégico de Pemex Petroquímica". Reflexión Estratégica de Pemex Petroquímica, estrategias 2, 3, iniciativa 4; y 4, Iniciativa General "Adecuación de la plantilla ocupacional a las necesidades operacionales" Guía para la elaboración del Dictamen Técnico de Factibilidad de Operación o de Improductividad de las plantas de proceso fuera de uso en Pemex Petroquímica, numeral 1 "Selección de la planta en estudio". Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 18