DECLARACIONES JURADAS A.T. 2016

Transcripción

1 DECLARACIONES JURADAS A.T Subdirección de Fiscalización Febrero 2016

2 AGENDA A) Declaraciones Juradas Nuevas 4 Declaraciones Juradas B) Declaraciones Juradas Modificadas 13 Declaraciones Juradas C) Declaraciones Juradas Reemplazadas 1 Declaración Jurada

3 AGENDA D) Declaraciones Juradas Eliminadas 10 Declaraciones Juradas E) Otras Consideraciones a) Certificados de Renta b) Fechas Importantes

4 A) NUEVAS DECLARACIONES JURADAS DDJJ 1924 RENTAS Y CREDITOS REGIMEN 14 TER LETRA A) DDJJ 1925 FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES (FUT). DDJJ 1927 EMPLEADORES DE TRABAJADORES DE ARTES Y ESPECTACULOS DDJJ 1913 CARACTERIZACIÓN TRIBUTARIA GLOBAL DDJJ 1926 BASE IMPONIBLE 1ª. CATEGORIA Y DATOS CONTABLES

5 Agenda: DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2016 A) DECLARACIONES JURADAS NUEVAS (F1925) Declaración Jurada Anual de Fondo de Utilidades Tributables (FUT). Sección A: Identificación del Declarante FOLIO F1925 ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DOMICILIO POSTAL COMUNA CORREO ELECTRÓNICO FAX TELÉFONO SECCIÓN B: ANTECEDENTES DEL FUT-FUNT Y FUR ( SALDOS FINALES) N TIPO DE REGISTRO CALIFICACION TRIBUTARIA DE LA RENTA AÑO DE ORIGEN O PERCEPCIÓN % TASA CREDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA MONTO RENTA O CANTIDAD INCREMENTO POR IDPC Con Derecho a Devolución Crédito por IDPC Sin Derecho a Devolución Crédito por Impuesto pagado Extranjero C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C10 C11 C13 Rut Sociedad Fuente (CAPSCAT) Saldo Fondo de Utilidades Tributables (FUT) Saldo Fondo de Utilidades NO Tributables (FUNT) CUADRO RESUMEN DE LA DECLARACIÓN Saldo Fondo de Cantidades Percibidas INCREMENTO por Utilidades sin Calificación IDPC Reinvertidas (FUR) Tributaria (CAPSCAT) Con Derecho a devolucion Crédito por IDPC Sin Derecho a devolución Crédito por Impuesto pagado Extranjero Total de registros informados C19 C20 C21 C23 C25 C26 C28 C29 C31 'DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL 5

6 A) DECLARACIONES JURADAS NUEVAS DDJJ 1925 Sobre Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) Tipo de Registro 1 = FUT 2 = FUNT 3 = FUR 4 = CAPSCAT DETALLE DETERMINACION FONDO DE UTILIDADES TRIBUTARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 CONTROL Año Comercial 2014 AÑO COMERCIAL 2015 Utilidad Utilidades Ajenas Con Crédito IDPC Impuesto Propia Renta Tasa 17,0% Tasa 20,0% Tasa 21% 22,5% INCREMENTO Crédito IDPC con D Devolución 0, , , , Remanente Fut Año Anterior Reajuste Anual 3,9% Remanente Actualizado RLI Ejercicio Nacional RLI Ejercicio RENFE 0 0 Remanente Fut Ejercicio Siguiente Calificacion Tributaria 3 =Afecta de Terceros 1 = Afecta Propia 2 = Impto. 1ª. Cat Remanente Crédito Ejercicio Siguiente

7 A) DECLARACIONES JURADAS NUEVAS DDJJ 1925 Sobre Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) SECCIÓN B: ANTECEDENTES DEL FUT-FUNT Y FUR ( SALDOS FINALES) N TIPO DE REGISTRO CALIFICACION TRIBUTARIA DE LA RENTA AÑO DE ORIGEN O PERCEPCIÓN % TASA CREDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA MONTO RENTA O CANTIDAD INCREMENTO POR IDPC Crédito por IDPC Con Derecho a Devolución Sin Derecho a Devolución Crédito por Impuesto pagado Extranjero Rut Sociedad Fuente (CAPSCAT) C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C10 C11 C13 3.-AFECTA A IGC O IA 1.-FUT TERCEROS ,0% FUT 3.-AFECTA A IGC O IA TERCEROS ,0% FUT 1.-FUT 1.-FUT 3.-AFECTA A IGC O IA TERCEROS ,0% AFECTA A IGC O IA PROPIA ,5% IMPUESTO 1a. CATEGORIA ,0% CUADRO RESUMEN DE LA DECLARACIÓN Saldo Fondo de Utilidades Tributables (FUT) Saldo Fondo de Utilidades NO Tributables (FUNT) Saldo Fondo de Utilidades Reinvertidas (FUR) Cantidades Percibidas sin Calificación Tributaria (CAPSCAT) INCREMENTO por IDPC Crédito por IDPC Con Derecho a devolucion Sin Derecho a devolución Crédito por Impuesto pagado Extranjero Total de registros informados C C20 C21 C23 C25 C26 C28 C29 C

8 Agenda: DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2016 A) DECLARACIONES JURADAS NUEVAS (F1913) DDJJ 1913 Caracterización Tributaria Global Obligados a Presentar Secciones Grandes Empresas Grandes Contribuyentes A. Identificación del Declarante B. Datos de Holding o Grupo Empresarial C. Datos de Reorganización Empresarial D. Datos de Inst. Financieros o Contratos de Derivados E. Datos de Resultados antes de Impuestos F. Datos sobre Bienes de Capital G. Datos de Operaciones Internacionales 8

9 Agenda: DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2016 A) DECLARACIONES JURADAS NUEVAS (F1924) 9

10 Agenda: DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2016 A) DECLARACIONES JURADAS NUEVAS (F1927) FOLIO F 1927 Declaración Jurada anual empleadores de trabajadores de artes y espectáculos, artículos 145 A y siguientes de Código del Trabajo, para fines previsionales Sección A: IDENTIFICACION DEL DECLARANTE ROL ÚNICO TRIBUTARIO C1 DOMICILIO POSTAL NOMBRE O RAZÓN SOCIAL COMUNA CORREO ELECTRÓNICO FAX TELÉFONO Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Receptor de la renta ) Nº RUT DEL RECEPTOR DE LA RENTA HONORARIOS Y OTROS (ART.42 N 2) ACTUALIZADOS NÚMERO DE CERTIFICADO C2 C3 C4 C5 CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION MONTO TOTAL HONORARIOS Y OTROS (ART.42 N 2) ACTUALIZADOS C6 TOTAL INFORMADOS C7 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL 10

11 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS Por Reforma Tributaria / Artículo 14 Ley sobre Impuesto a la Renta N 1884 Sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes. N 1885 Sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia. N 1886 Sobre Retiros y Créditos Correspondientes. N 1821 Situación tributaria de retiros destinados a reinversión Art.14 N 1822 Enajenación de derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas.

12 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1884 y 1885 Sobre Retiros y Créditos Correspondientes

13 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1884 Sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes Declaración Jurada anual sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes FOLIO F1884 Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Sociedad Anónima o en Comandita por Acciones Pagadora) Rol Único Tributario Apellido Paterno o Razón Social Apellido Materno Nombres Correo Electrónico Periodo EN COMANDITA POR ACCIONES TIPO DE SOCIEDAD ANÓNIMA FRANQUICIAS TRIBUTARIAS CPA CERRADA ABIERTA Régimen Art. 14 bis 1 Ley / Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Receptor del Dividendo: Persona Natural o Jurídica) MONTOS DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL NO CONSTITUTIVOS DE RENTA IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA ($) Nº RUT DEL RECEPTOR DEL DIVIDENDO (TITULAR) CANTIDAD DE ACCIONES AL 31/12 AFECTOS A G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO NO ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL INCREMENTO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR IMPUESTOS EXTERNOS IMPUESTO TASA ADICIONAL EX. ART. 21 L.I.R. ($) NÚMERO DE CERTIFICADO C0 C2 C24 C3 C4 C5 C32 C6 C10 C26 C11 C27 C30 C8 C25 CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN MONTOS DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CREDITOS PARA G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL NO CONSTITUTIVOS DE RENTA IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA ($) AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO NO ACOGIDOS A IMPTO. ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL EN EL FUT AL INCREMENTO POR IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL CON DERECHO A SIN DERECHO A EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR IMPUESTOS EXTERNOS IMPUESTO TASA ADICIONAL EX. ART. 21 L.I.R. ($) TOTAL DE CASOS INFORMADOS C12 C13 C14 C33 C15 C16 C28 C17 C29 C31 C18 C19 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL

14 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1885 Sobre dividendos distribuidos y créditos Terceros Declaración Jurada anual sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Institución Intermediaria: Corredores de Bolsa, Bancos, etc.) Rol Único Tributario Apellido Paterno o Razón Social Apellido Materno Nombres Correo Electrónico Periodo FOLIO F1885 Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Del Pagador y del Receptor del dividendo: Persona Natural o Jurídica) PAGADOR DEL DIVIDENDO RECEPTOR DEL DIVIDENDO MONTOS DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CREDITOS PARA G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL NO CONSTITUTIVOS DE RENTA IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA ($) Nº Nº DE RUT (S.A. Y EN COMANDITA POR ACCIONES) TIPO S.A. Nº RUT (Titular) CANTIDAD DE ACCIONES AL 31/12 AFECTOS A G.COMPLEMENTAR IO O ADICIONAL EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO NO ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL INCREMENTO POR IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA AFECTOS A G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL CON DERECHO A SIN DERECHO A EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR IMPUESTOS EXTERNOS N IMPTO. TASA CERTIFICADO ADICIONAL EX.ART. 21 L.I.R. ($) C0 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C33 C9 C12 C27 C13 C28 C31 C11 C26 Sección C: DATOS RESPECTO DE ACCIONES PROPIAS DEL DECLARANTE MONTOS DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($) CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION CREDITOS PARA G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL NO CONSTITUTIVOS DE RENTA IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA ($) AFECTOS A EXENTOS DE G.COMPLEMENTAR GLOBAL IO O ADICIONAL COMPLEMENTARIO NO ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL INCREMENTO POR IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL CON DERECHO A SIN DERECHO A EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO CON DERECHO A SIN DERECHO A DEOLUCIÓN CRÉDITO POR IMPUESTOS EXTERNOS IMPUESTO TASA ADICIONAL EX.ART. 21 L.I.R. ($) TOTAL DE CASOS INFORMADOS C14 C15 C16 C34 C17 C18 C29 C19 C30 C32 C20 C21 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL

15 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1886 Sobre Retiros y Créditos Correspondientes

16 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1886 Sobre Retiros y Créditos Correspondientes Declaración Jurada anual sobre retiros y créditos correspondientes. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Rol Único Tributario Apellido Paterno o Razón Social Apellido Materno Nombres Correo Electrónico Periodo FRANQUICIAS TRIBUTARIAS Régimen Art. 14 bis 1 Ley / D.L D.L D.S FOLIO F1886 Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (Persona que efectuó el retiro: Titular E.I.R.L., Socios de Soc. de personas, de hecho, Socios Gestores de Soc. C.P.A. y Comuneros) MONTOS RETIROS REAJUSTADOS ($) SITUACIÓN TRIBUTARIA DE RETIROS EN AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O NO CONSTITUTIVOS DE RENTA EXCESO AL CREDITOS PARA G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL Nº RUT DEL TITULAR DEL RETIRO FECHA DEL RETIRO RETIROS EFECTIVOS RENTA PRESUNTA EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO NO ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS AL MECANISMO SALDO PENDIENTE DE OPCIONAL DE PAGO TRIBUTACIÓN DE IMPUESTO SUSTITUTIVO INCREMENTO POR IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA CON DERECHO A RETIROS EFECTIVOS SIN DERECHO A RENTA PRESUNTA CON DERECHO A EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO CON DERECHO A DEOVLUCIÓN SIN DERECHO A CRÉDITO POR IMPUESTOS EXTERNOS IMPTO. TASA ADICIONAL EX. ART. 21 L.I.R. N CERTIFICADO C0 C2 C27 C3 C5 C6 C7 C35 C36 C37 C8 C11 C29 C12 C13 C30 C33 C10 C28 CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O RETIROS EFECTIVOS RENTA PRESUNTA MONTOS RETIROS REAJUSTADOS EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NO ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL SITUACIÓN TRIBUTARIA DE RETIROS EN EXCESO AL ACOGIDOS AL MECANISMO OPCIONAL DE PAGO DE IMPUESTO SUSTITUTIVO SALDO PENDIENTE DE TRIBUTACIÓN INCREMENTO POR IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA AFECTOS A G.COMPLEMENTARIO O ADICIONAL CON DERECHO A RETIROS EFECTIVOS SIN DERECHO A CREDITOS PARA G. COMPLEMENTARIO O ADICIONAL RENTA PRESUNTA CON DERECHO A EXENTOS DE GLOBAL COMPLEMENTARIO CON DERECHO A SIN DERECHO A IMPUESTO TASA CRÉDITO POR ADICIONAL EX. ART.21 IMPUESTOS EXTERNOS L.I.R. TOTAL DE CASOS INFORMADOS C15 C17 C18 C19 C38 C39 C40 C21 C22 C31 C23 C24 C32 C34 C25 C26 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL

17 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1884 DDJJ 1885 DDJJ 1886 Sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes Sobre dividendos distribuidos y créditos Terceros Sobre Retiros y Créditos Correspondientes DDJJ 1884 DDJJ 1885 NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NO ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL ACOGIDOS A IMPTO. SUSTITUVO SOBRE RENTAS ACUMULADAS EN EL FUT AL DDJJ 1886 SITUACIÓN TRIBUTARIA DE RETIROS EN EXCESO AL ACOGIDOS AL MECANISMO OPCIONAL DE PAGO DE IMPUESTO SUSTITUTIVO SALDO PENDIENTE DE TRIBUTACIÓN

18 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1821 Sobre Retiros Destinados a Reinversión

19 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1821 Sobre Retiros Destinados a Reinversión

20 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1822 Sobre Enajenación de D s Sociales y Acciones de Pago

21 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (Continuación) Por Reforma Tributaria / Artículo 57 bis Ley sobre Impuesto a la Renta N 1823 Inversiones Acogidas al Art.57 Bis (Intermediarios) N 1888 Inversiones Acogidas al Art.57 Bis

22 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1823 Inversiones Acogidas al Art. 57 bis (Intermediarios)

23 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS DDJJ 1888 Inversiones Acogidas al Art. 57 bis

24 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (Continuación) Por Reforma Tributaria N 1853 Sobre rentas de fuente extranjera, rentas gravadas en el exterior, rentas exentas, ingresos no consitutivos de renta y otras cantidades percibidas o devengadas en el exterior N 1861 N 1912 Sobre créditos y pasivos en Chile y en el exterior y sobre intereses, comisiones y otras partidas pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de entidades relacionadas en el exterior en virtud de operaciones de crédito (artículo 41 F de la Ley sobre Impuesto a la Renta) Sobre retenciones de Impuesto Adicional y sobre rentas o cantidades pagadas, distribuidas, retiradas, remesadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de personas sin domicilio ni residencia en Chile

25 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1853) AT.2015 N 1853 AT.2016 N 1853 Sobre Rentas de Fuentes Extranjeras Sobre rentas de Fuente extranjera, rentas gravadas en el exterior, rentas exentas, ingresos no consitutivos de renta y otras cantidades percibidas o devengadas en el exterior Concepto de Rentas Gravadas en el Extranjero cualquiera sea su naturaleza Tratandose de Seguros, derechos, activos u otras operaciones en el exterior, de propiedad, contratados, transados, situados o realizados por una tercera persona, en beneficio del declarante, y las rentas o cantidades que originen o se relacionen con éstos, sea que hayan sido percibidas o devengadas por el declarante u otra persona relacionada, pero sólo en aquellos casos en que éstos no hayan sido informados a través del Formulario N 1851 y/o 1852 para el mismo período. (Resolucion 113, 2015)

26 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1853) Declaración Jurada anual sobre rentas de fuente extranjera, rentas gravadas en el exterior, rentas exentas, ingresos no consitutivos de renta y otras cantidades percibidas o devengadas en el exterior. FOLIO 1853 Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE Rol Único Tributario Apellido Paterno o Razón Social Apellido Materno Nombres Correo Electrónico Periodo Sección B: ANTECEDENTES DE RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA, RENTAS GRAVADAS EN EL EXTERIOR, RENTAS EXENTAS O INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA Y OTRAS CANTIDADES PERCIBIDAS O DEVENGADAS DEL EXTRANJERO ANTECEDENTES DEL PAGADOR DE LA RENTA, INGRESO O CANTIDAD ANTECEDENTES DE LA RENTA, INGRESO O CANTIDAD MONTO RESULTADO BRUTO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Nº DEL PAGADOR DE LA RENTA, TAX ID INGRESO O CANTIDAD CÓDIGO PAÍS FUENTE DE LA RENTA FUENTE DE LA RENTA TIPO DE RELACION TIPO DE RENTA RENTA INGRESO O CANTIDAD IMPUESTO PAGADO EN PERDIDA EN OP. ART. EL EXTRANJERO 17 N 8 Y 20 N 2 Y/O 5, LIR IMPUESTO A NIVEL DE LA EMPRESA EXTRANJERA RENTA, INGRESO O CANTIDAD TOPE CREDITO POR IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO POR CADA RENTA PERCIBIDA C0 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C22 C9 C20 Sección C: APLICACIÓN DEL CREDITO Y RESUMEN DE LA DECLARACIÓN APLICACIÓN DE CRÉDITOS SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN APLICACIÓN DE CRÉDITOS CON CONVENIOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN ANTECEDENTES DE LA RENTA O INGRESO NO RENTA TOTAL DE TOPE DE CRÉDITO DEL EJERCICIO IMPUTADO A 1 CATEGORIA TOTAL DE TOPE CRÉDITO DEL EJERCICIO IMPUTADO A 1 CATEGORÍA TRANSFERIDO AL IMPTO. GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL DE LOS EMPRESARIOS, SOCIOS O ACCIONISTAS TOTAL MONTO RESULTADO BRUTO (RENTA INGRESO O CANTIDAD) TOTAL MONTO RESULTADO BRUTO (PERDIDA EN OP. ART. 17 N 8 Y 20 N 2 Y/O 5, LIR) TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO TOTAL IMPUESTO A TOTAL RENTA NIVEL DE LA EMPRESA INGRESO O EXTRANJERA CANTIDAD TOTAL DE TOPES DE CREDITO POR IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO TOTAL CASOS INFORMADOS C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C23 C18 C21 C19 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE TODOS LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESNETE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL

27 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1861) N 1861 Sobre créditos y pasivos en Chile y en el exterior y sobre intereses, comisiones y otras partidas pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de entidades relacionadas en el exterior en virtud de operaciones de crédito (artículo 41 F de la Ley sobre Impuesto a la Renta) Se Modifica Endeudamiento Total: Considera el conjunto de los créditos, pasivos y obligaciones que establece dicha norma. Rige sólo para los créditos tomados a partir del , asi como aquellos tomados con anterioridad a esa fecha, cuando con posterioridad a la misma, hayan sido novadas, cedidas o se modifique el monto del crédito o la tasa de interés Se debe presentar aun cuando no exista exceso de Endeudamiento

28 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1861) F1861. Declaración Jurada sobre créditos y pasivos en Chile y en el exterior y sobre intereses, comisiones y otras partidas pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de entidades relacionadas en el exterior en virtud de operaciones de crédito. SECCIÓN A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE RUT Nombre o razón social Domicilio postal Comuna Correo electrónico FAX Teléfono - SECCIÓN B: DETALLE OPERACIONES ID de la operación de N crédito o pasivo C1 C2 Sub-sección: Operaciones de crédito y pasivos en Chile y en el exterior Nombre o razón social del acreedor C3 RUT o TAX-ID del acreedor C4 Fecha de la deuda C5 Monto original de la deuda C6 Saldo promedio mensual del ejercicio C7 Sub-sección: Intereses y otras partidas asociadas a los créditos pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de entidades relacionadas sin domicilio ni residencia en Chile Porcentaje de exceso de endeudamiento C8 Intereses y otras partidas del año C9 Sub-sección: Cálculo del Impuesto Intereses y otras partidas afectas a Impuesto Único C10 Impuesto Único determinado C11 Parte del IA pagado con derecho a rebajar C12 SECCIÓN C: OTROS DATOS Y RESUMEN DE LA DECLARACIÓN Endeudamiento de establecimientos permanentes en el exterior Endeudamiento individual del contribuyente (casa matriz chilena) Endeudamiento total anual del ejercicio (ETA) Patrimonio para efectos del artículo 41 F de la LIR Porcentaje de exceso de endeudamiento del ejercicio Total de intereses y otras partidas del año Total de intereses y otras partidas afectas a Impuesto Único Total de Impuesto Único determinado Total parte del IA pagado con derecho a rebajar Cantidad de registros informados C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE TODOS LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE..

29 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1912) N 1912 Sobre retenciones de Impuesto Adicional y sobre rentas o cantidades pagadas, distribuidas, retiradas, remesadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de personas sin domicilio ni residencia en Chile Se Agrega Obligación de Presentar DDJJ cuando no se deba efectuar retención del Art.74 N 4 Se agrega la obligación de declarar intereses pagados a personas sin domicilio ni residencia en Chile, que hayan sido contraídos o emitidos a través de establecimientos permanentes en el exterior; Se aclara que se tendrá por cumplida la obligación de efectuar una declaración jurada de acuerdo a lo señalado en la parte final del inciso primero del artículo 59 y en el N 12 del artículo 31, ambos de la Ley sobre Impuesto a la Renta; En las instrucciones del formulario 1912, se modifica la tabla que contiene el tipo de relación existente entre el pagador de la renta o cantidad y el beneficiario efectivo de esta.

30 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1912) N 1912 Sobre retenciones de Impuesto Adicional y sobre rentas o cantidades pagadas, distribuidas, retiradas, remesadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de personas sin domicilio ni residencia en Chile Se Agrega Obligación de declarar intereses pagados a personas sin domicilio ni residencia en Chile, que hayan sido contraídos o emitidos a través de establecimientos permanentes en el exterior; Se aclara que no deben incluirse las operaciones que deban informarse a través de los Formularios N s 1854 y 1865; En las instrucciones del formulario 1912, se modifica la tabla que contiene el tipo de relación existente entre el pagador de la renta o cantidad y el beneficiario efectivo de esta.

31 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1912)

32 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (Continuación) N 1847 Sobre balance de 8 columnas y otros antecedentes. N 1851 Sobre Inversiones, Seguros, Derechos, Activos, y otras Operaciones en el Exterior, y Rentas Relacionadas con estos

33 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1847) DDJJ 1847 Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas AT.2015 AT.2016 Grandes Empresas Medianas Empresas Grandes Contribuyentes Excepto 14 Ter Letra A) 14 Bis (At.2016)

34 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1847) DDJJ 1847 Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas Columna 9 Columna 10 Solo Cuentas de Resultados Solo Cuentas de Activo o Pasivo

35 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1847) DDJJ 1847 Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas Ejemplo Columna 9

36 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1847) DDJJ 1847 Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas Ejemplo Columna 10

37 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1847) DDJJ 1847 Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas Columna 10 CODIGO 645 F.22

38 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1851) AT.2015 N 1851 AT.2016 N 1851 Sobre Inversiones de Carácter Permanente en Sociedades Extranjeras Sobre Inversiones, Seguros, Derechos, Activos, y Otras Operaciones en el Exterior, y Rentas Relacionadas con Estos Obligación Declarar Que se declara Además se incorpora Inversiones Superiores a USD ,00 Seguros, Activos derechos u operaciones, contratados, transados, personas o entidades relacionadas; situados o realizados en el exterior por el declarante, o personas o entidades relacionadas. Impuesto pagado por subsidiaria de la Soc. Extranjera Participacion Directa o indirecta 10%

39 B) DECLARACIONES JURADAS MODIFICADAS (F.1851) Declaración Jurada Anual sobre Inversiones, Seguros, Cuentas Corrientes, Derechos, Activos, y Otras Operaciones en el Exterior, y Rentas Relacionadas con Estos FOLIO F1851 Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE ROL ÚNICO TRIBUTARIO C27 RAZON SOCIAL DOMICILIO POSTAL COMUNA CORREO ELECTRONICO FAX TELEFONO Sección B: DATOS DE LAS INVERSIONES, SEGUROS, CUENTAS CORRIENTES, DERECHOS, ACTIVOS, OPERACIONES Y RENTAS ANTECEDENTES DE LAS INVERSIONES, SEGUROS, CUENTAS CORRIENTES, DERECHOS, ACTIVOS Y OPERACIONES REALIZADAS RESULTADO DE LAS INVERSIONES IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTRANJERO RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DE LA Nº EMPRESA, SOCIEDAD, FONDO, PATRIMONIO O TAX ID ENTIDAD EN QUE SE INVIERTE CÓDIGO PAÍS DE UBICACIÓN DE LA INVERSIÓN TIPO DE RELACIÓN TIPO DE INVERSIÓN MONTO ACTUALIZADO DE LA INVERSIÓN REALIZADA DURANTE EL EJERCICIO MONTO ACTUALIZADO DE LA INVERSIÓN ACUMULADA AL 31 DE DICIEMBRE DIVIDENDOS, RETIROS PERCIBIDOS, INTERESES, COMISIONES Y OTROS BENEFICIOS UTILIDAD O PÉRDIDA OBTENIDA EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS, CUOTAS U OTROS TÍTULOSS IMPUESTO A LA REMESA EN EL EXTRANJERO IMPUESTO A NIVEL DE LA EMPRESA EXTRANJERA TOPE CREDITO POR IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO C0 C28 C2 C29 C4 C5 C6 C7 C30 C31 C20 C21 C22 Sección C: APLICACIÓN DEL CREDITO Y RESUMEN DE LA DECLARACIÓN APLICACIÓN DE CRÉDITOS SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN APLICACIÓN DE CRÉDITOS CON CONVENIOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN ANTECEDENTES DE LA INVERSIÓN RESULTADO DE LAS INVERSIONES IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTRANJERO TOTAL DE TOPE CRÉDITO DEL EJERCICIO IMPUTADO A 1 CATEGORÍA TRANSFERIDO AL IMPTO. GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL DE LOS EMPRESARIOS, SOCIOS O ACCIONISTAS TOTAL DE TOPE CRÉDITO DEL EJERCICIO IMPUTADO A 1 CATEGORÍA TRANSFERIDO AL IMPTO. GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL DE LOS EMPRESARIOS, SOCIOS O ACCIONISTAS TOTAL MONTO ACTUALIZADO DE LA INVERSIÓN REALIZADA DURANTE EL EJERCICIO TOTAL MONTO ACTUALIZADO DE LA INVERSIÓN ACUMULADA AL 31 DE DICIEMBRE TOTAL DIVIDENDOS, RETIROS PERCIBIDOS, INTERESES, COMISIONES Y OTROS BENEFICIOS TOTAL UTILIDAD O PÉRDIDA OBTENIDA EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS, CUOTAS U OTROS TÍTULOS TOTAL IMPUESTO A LA REMESA EN EL EXTRANJERO TOTAL IMPUESTO A NIVEL DE LA EMPRESA EXTRANJERA TOTAL DE TOPES DE CREDITO POR IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO TOTAL DE CASOS INFORMADOS C15 C16 C23 C17 C18 C19 C10 C11 C32 C33 C14 C24 C25 C26 DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE RUT REPRESENTANTE LEGAL

40 C) DECLARACIONES JURADAS REEMPLAZADAS (F1926) DDJJ 1926 Base Imponible 1ª. Categoría y Datos Contables (Reemplaza DDJJ 1846) Obligados a Presentar Excepciones Medianas Empresas Grandes Empresas 14 Ter Letra A) 14 Bis (At.2016) Grandes Contribuyentes

41 Agenda: DECLARACIONES JURADAS AÑO TRIBUTARIO 2016 C) DECLARACIONES JURADAS REEMPLAZADAS (F1926) 41

42 D) DECLARACIONES JURADAS ELIMINADAS (Continuación) Por Ley única de Fondos 1 N 1804 Sobre información de los Fondos de Inversión Privado N 1817 N 1818 N 1838 Reparto de Beneficios por Sociedades Administradoras de Fondos Reparto de Beneficios respecto de Inversiones efectuadas por Cuenta de Terceros en Fondos Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance N 1916 Información de FI y FM Art.7 Transitorio a), b), y d) N 1918 Información de Partícipes de FI y FM Art.7 Transitorio a) y d) N 1849 Intereses Devengados Art.20 N 2 letra g y Retención Art.74 N 7 Lir.

43 D) DECLARACIONES JURADAS ELIMINADAS 8 N 1807 Reorganización empresarial 9 N 1846 Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance (Reemplazada por DDJJ 1926) 10 N 1910 Diferencia de Valores Financieros y Tributarios (Antecedentes Solicitados en DDJJ 1847 y 1926 Total 10 DDJJ Eliminadas

44 E) OTRAS CONSIDERACIONES / Certificados Nuevo Certificado de Renta N 47 sobre Devolución de Fondos Previsionales a Técnicos Extranjeros y Trabajadores Desafiliados del D.L. N 3.500, de 1980 Certificado N Ciudad y Fecha: Razón Social RUT N Dirección Giro o Actividad :.. :.. :.. :.. CERTIFICADO N 47 SOBRE DE FONDOS PREVISIONALES A TÉCNICOS EXTRANJEROS Y TRABAJADORES DESAFILIADOS DEL D.L. N 3.500, DE 1980 La Administradora de Fondo de Pensiones.. Certifica que el Sr...RUT N., durante el año., se le han practicado las siguientes retenciones de impuestos sobre los montos de devolución de fondos prevsisionales que se indican: FECHA MONTO DE LA DEL FONDO PREVISIONAL COTIZACIONES OBLIGATORIAS COTIZACIONES VOLUNTARIAS DEPÓSITOS CONVENIDOS RENTA IMPONIBLE AFECTA AL IMPTO. ÚNICO DE 2 CAT. IMPTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA RETENIDO RETENCIÓN 15% ART. 42 BIS FACTOR DE ACTUALIZA CIÓN COTIZACIONES OBLIGATORIAS COTIZACIONES VOLUNTARIAS MONTOS ACTUALIZADOS MONTO DE LA DEL FONDO PREVISIONAL DEPÓSITOS CONVENIDOS RENTA IMPONIBLE AFECTA AL IMPTO. ÚNICO DE 2 CAT. IMPTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA RETENIDO RETENCIÓN 15% ART. 42 BIS (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) Totales Se extiende el presente certificado en cumplimiento de la normativa vigente.

45 E) OTRAS CONSIDERACIONES / Certificados Modificados N DESCRIPCIÓN 3 Situación Tributaria de Dividendos y Créditos 4 Situación Tributaria de Dividendos Recibidos por Acciones en Custodia 5 Situación Tributaria de Retiros 8 Movimiento de Cuentas de Inversión acogidas al Art. 57 bis 15 Situación Tributaria sobre Reinversión de Utilidades 16 Situación Tributaria Definitiva de los Retiros destinados a Reinversión 17 Situación Tributaria Definitiva de los Retiros destinados a Reinversión (Custodios)

46 E) OTRAS CONSIDERACIONES / Nuevas Fechas Resolución Exenta SII N 101, del 17 de diciembre de 2015

47 MUCHAS GRACIAS!!