OBLIGACIONES PARA LOS AGENTES RESIDENTES ANTE EL COMPROMISO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

Transcripción

1 OBLIGACIONES PARA LOS AGENTES RESIDENTES ANTE EL COMPROMISO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL DARMA A. ROMERO Z. DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

2 Agenda 1 Compromiso de Panamá y el Estándar Internacional Elementos A.1 y A.2 2 El Beneficiario Final con base en la Ley 23 de 2015 y Decreto Ejecutivo 363 Entidades Jurídicas: Sociedades, Fundaciones y Fideicomisos 3 Obligación de Registros Contables Ley 52 de 2016 Entidades Jurídicas: Sociedades, Fundaciones y Fideicomisos 4 Supervisión a Fuentes Privadas Ley 51 de 2016 Entidades Jurídicas: Sociedades, Fundaciones y Fideicomisos

3 1 Compromiso de Panamá y el Estándar Internacional

4 El Estándar Internacional Elemento A Disponibilidad de la información Elemento B Acceso a la información Elemento C Intercambio de la información

5 Revisión del estándar: TdR Elemento A: Disponibilidad de la Información DISPONIBILIDAD DE LA INFORMACIÓN Debe existir información confiable, certera y actualizada A.1. Información de propiedad e identidad de propietarios y beneficiarios finales de toda persona jurídica y vehículo jurídico A.2. Registros contables para toda entidad o vehículo jurídico A.3. Información bancaria sobre todo cuentahabiente

6 2 El Beneficiario Final con base en la Ley 23 de 2015 y Decreto Ejecutivo 363

7 Ley 23 y Decreto Ejecutivo 363: Beneficiario Final Establece la obligación de identificar y mantener la información de beneficiario final para las entidades jurídicas Identificación del Beneficiario Final Entidades con participación accionaria: 25% o más de la participación de la propiedad para los sujetos obligados no financieros. Entidades sin participación accionaria: Acta, certificación o declaración jurada suscrita por los representantes o personas autorizadas donde se detalle el o los beneficiarios finales Fideicomisos: Conocer, identificar y verificar la identidad del fideicomitente y el beneficiario final (persona natural) de un fideicomiso.

8 3 Obligación de Registros Contables

9 LEY 52 DE 2016 OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE Obligación de llevar registros contables y documentación de soporte para personas jurídicas que: Realicen operaciones fuera de Panamá No realicen operaciones (e.g. holding) Se aplica pero no se limita a: Entidades Offshore FIP S.A. SRL

10 LEY 52 DE 2016 OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE Agente residente es punto de contacto entre la Autoridad y la persona jurídica que no opera en Panamá, en caso que se soliciten los registros contables. La información se debe mantener por un período no menor de 5 años. Opción de que la información se mantenga dentro o fuera de Panamá. Sanción para PJ que no cumpla con mantener los registros: B/. 1, B/ /día mientras dure incumplimiento. En caso de incumplimiento, el Agente Residente tiene la obligación de renunciar como tal y desvincularse de la sociedad que ha incumplido. De lo contrario, se le retira por mandato de la Ley y se le sanciona.

11 LEY 21 DE 10 DE MAYO DE 2017 FIDEICOMISOS - OBLIGACIÓN DE CONTABILIDAD Artículo 29: Contabilidad Separada por cada Fideicomisos La empresa fiduciaria deberá llevar contabilidad separada por cada patrimonio fideicomitido. La información contable de cada uno de los fideicomisos, que incluya los activos o bienes que lo conforman, sus obligaciones financieras o acreencias, ingresos y egresos, deberá mantenerse actualizada y deberá acompañarse de documentación de respaldo, como contratos, facturas, recibos y cualquier otra documentación necesaria para sustentar las transacciones de cada patrimonio fideicomitido.... La información deberá mantenerse y estar disponible por un periodo no menor a cinco años, contado a partir del ultimo día del año calendario dentro del cual las transacciones para las que aplicas estos registros fueron completadas.

12 4 Ley 51 de 2016 y la Supervisión a Fuentes Privadas de Información

13 BASE LEGAL LEY 51 DE 2016 Obligaciones de las Fuentes de Información Artículo 5: Las fuentes privadas y publicas están obligadas a dar respuesta al requerimiento de información y entregar la información y documentación requerida por la autoridad competente dentro del plazo señalado. Atribuciones de la Autoridad Competente Artículo 4: La autoridad competente tendrá las atribuciones siguientes: 1. Solicitar, recabar y recibir de las fuentes de información toda clase de información, con el propósito de dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente Ley y en cualquier otra ley de su competencia 2. Inspeccionar, supervisar y fiscalizar que las fuentes privadas cuenten con mecanismos, políticas y procedimientos de control interno para implementar las obligaciones establecidas en la presente Ley y en cualquiera otra ley de su competencia.

14 MOTIVO DE LAS SUPERVISIONES Garantizar cumplimiento y asegurar la disponibilidad de la información Medir el cumplimento de los agentes residentes y las instituciones financieras Apoyar a los agentes residentes y crear conciencia sobre las obligaciones. Lograr resultado positivo en futuras evaluaciones

15 LO SOLICITADO Copia de documento de identidad o pasaporte del (los) propietario(s) directo(s) o indirecto(s) de la entidad. Copia de documento de identidad o pasaporte tanto del cliente como del tercero en cuyo nombre actúa el cliente de la entidad. Copia del Registro de Acciones y Accionistas. En los casos de una entidad que no cuente con capital divido en acciones, o que se trata de una entidad cuya participación accionaria no pueda ser identificada, certificación o declaración jurada donde se detallen los beneficiarios finales tanto del cliente como del tercero en cuyo nombre actúa el cliente de cada una; Copia autenticada de Acta mediante la cual el agente residente ha renunciado como tal, debidamente inscrita ante el Registro Público de Panamá, que acredite que la relación fue terminada 5 años antes de la recepción de la solicitud; Indicación de la dirección física donde se mantienen los Registros Contables y la Documentación de Respaldo de la entidad y los datos de contacto de la persona que los custodia; En caso que los Registros Contables y la Documentación de Respaldo se mantengan fuera de Panamá, copia íntegra de los Registros Contables.

16 5 Preguntas y Respuestas

17 Preguntas frecuentes Qué pasa si al agente residente le solicitan los registros contables y documentación de respaldo? Qué pasa si el agente residente no obtiene los registros contables dentro de los 15 días? Qué pasa si la entidad fue disuelta antes de finalizar el 2017? Y si la entidad jurídica no realiza operaciones comerciales, o solo tiene una cuenta bancaria o un inmueble? Qué pasa si me solicitan los registros contables para una entidad cuyas operaciones no se perfeccionen, consuman o surtan sus efectos dentro de la República de Panamá pero la entidad se disolvió en el 2016 o antes?

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