EL RIESGO DESDE LA OPTICA DE LA SUPERVISION. BEATRIZ ELENA LOPEZ ORTEGA Coordinador Grupo de Supervisión Delegatura Financiera

Transcripción

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2 EL RIESGO DESDE LA OPTICA DE LA SUPERVISION BEATRIZ ELENA LOPEZ ORTEGA Coordinador Grupo de Supervisión Delegatura Financiera Cali, 10 de noviembre de 2010

3 EL ENFOQUE DE SUPERVISION ORIENTADA A RIESGOS El Comité de Basilea ha definido la supervisión por riesgos como la supervisión basada en la evaluación de riesgos, en la cual el supervisor evalúa las distintas áreas de negocios y la calidad de los sistemas de administración y controles internos, para identificar las áreas de mayor riesgo y preocupación. La intensidad de la supervisión es dirigida principalmente a dichas áreas. Dependiendodelanaturalezadelasentidadesydesus líneas de negocio, predominarán los riesgos de crédito, mercado, liquidez, operacional, legal, reputacional, de contagio, etc. Entonces, el supervisor debe desarrollar herramientas especializadas en la evaluación de los riesgos 3

4 MARCO NORMATIVO PARA LA SUPERVISION Ley 454 de 1998 y Decreto 186 de Ejercer el control, inspección y vigilancia sobre las entidades que cobija su acción para asegurar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y de las normas contenidas en sus propios estatutos. 2. Proteger los intereses de los asociados de las organizaciones de Economía Solidaria, de los terceros y de la comunidad en general. 3. Velar por la preservación de la naturaleza jurídica de las entidades sometidas a su supervisión, en orden a hacer prevalecer sus valores, principios y características esenciales. 4. Vigilar la correcta aplicación de los recursos de estas entidades, así como la debida utilización de las ventajas normativas a ellas otorgadas. 5. Supervisar el cumplimiento del propósito socioeconómico no lucrativo que ha de guiar la organización y funcionamiento de las entidades vigiladas. 4

5 ORIGEN DE LOS RIESGOS Transformación de plazos, montos y tipos de instrumento. Si la estructura financiera no presenta una correspondencia perfecta entre los activos y pasivos (Principio de protección), puede ocasionar: Iliquidez Insolvencia Baja rentabilidad- pérdidas excesivas. 5

6 OBJETIVOS DE LA SUPERVISION POR RIESGOS Supervisión de la actividad y de su naturaleza Generar confianza en el sistema solidario a través de la identificación, monitoreo y control de los posibles riesgos financieros a los que están expuestas las entidades Evaluar en forma integral la solidez de las entidades vigiladas. 6

7 ORGANIZACIONES QUE REPORTAN A LA SUPERINTENDENCIA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 192 OTRAS ORGANIZACIONES DE ECONOMIA SOLIDARIA 2011 COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO 2101 FONDOS DE EMPLEADOS 1599 ASOCIACIONES MUTUALES 151 7

8 HERRAMIENTAS DE SUPERVISION Vigilancia - Trabajo de escritorio Inspección - Trabajo en el sitio Control - Régimen sancionario 8

9 VIGILANCIA Formulario oficial de rendición de cuentas PUC Informes individua les FABRICA DE REPORTES Revisión PUC Formatos Indicadores financieros SEÑALES DE ALERTA Riesgos evidenciados Requerimiento de ajustes y/o aclaraciones A partir del diagnóstico de los indicadores y la revisión de los estados financieros (comparados análisis vertical horizontal) la Superintendencia genera diversas acciones en la supervisión. 9

10 INDICADORES FINANCIEROS Para tal efecto se aplican indicadores según la naturaleza jurídica y la actividad que desarrollan las organizaciones del sector real, para evaluar su desempeño financiero y operacional, lo que ayudará a los administradores a tomar decisiones en cualquier momento del ejercicio contable. Verificar la correcta aplicación de normas de carácter contable así como de las directrices dadas por la Superintendencia en materia de riesgo a los que pueden estar expuesta las organizaciones de economía solidaria. 10

11 A QUE ENTIDADES APLICAMOS INDICADORES Asociaciones mutuales Fondos de empleados Cooperativas con actividad financiera: Señales de alerta Cooperativas sin sección de ahorro y crédito Cooperativas de trabajo asociado 11

12 COOPERATIVAS QUE EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA (Capítulo XV CBCF) ENTIDADES QUE NO EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA (Capítulo XV CBCF) Indicadores de cartera vencida, por calificación y clasificación Indicadores de estructura Indicadores de eficiencia y eficacia Indicadores de costos y rentabilidad Indicadores de liquidez Indicador de liquidez Indicadores de cartera Indicadores de estructura financiera Indicadores de Rentabilidad Indicadores de endeudamiento Indicadores de crisis 12

13 SEÑALES DE ALERTA En la Delegatura para la supervisión del ahorro y de la forma asociativa. En la Delegatura para la supervisión de la actividad financiera Para la evaluación de los indicadores se establecieron umbrales (comportamiento histórico) de acuerdo a la naturaleza de la organización. Quejas recibidas Análisis de cuentas Se evalúa el comportamiento de la cooperativa con sus similares (tamaño - relación de solvencia) Análisis del formulario oficial de cuentas Formato de riesgo de liquidez 13

14 ACCIONES A partir del diagnóstico de los indicadores y de la evaluación extrasitu, la Superintendencia genera diversas acciones de supervisión, entre las cuales se resaltan: Exigencia de ajustes a los estados financieros y retransmisión de los mismos. Exigencia de procesos de transformación. Exigencia de reformas estatutarias (supervisión de la naturaleza). Motivación de visitas de inspección. Requerimiento de documentación para verificar el cumplimiento de la naturaleza. Planes de ajustes (supervisión de la actividad). Definición de causales previstas para la disolución y liquidación voluntaria. Toma de posesión para administrar o para liquidar por parte de Supersolidaria. 14

15 Con el manejo de indicadores financieros como recurso de supervisión y seguimiento a las entidades se logra: Cobertura de supervisión eficaz por parte de Supersolidaria Entidades confiables y perdurables, si aplican las estructuras financieras presentadas. Decisiones y correcciones oportunas en las entidades vigiladas. Depuración de las entidades sector solidario. Mayor posibilidad de retornos solidarios en servicio de la entidades a sus asociados, al tener estructuras de ingresos, costos y gastos apropiadas. Preservación de la naturaleza jurídica de las entidades. Mayor protección de los intereses de los asociados, terceros y comunidad en general. 15

16 RIESGOS RIESGO DE CREDITO - Capítulo II de la CBCF RIESGO DE LIQUIDEZ - Capítulo XIV de la CBCF RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS - Capítulo XI del Título II de la CBJ RIESGO DE GESTION RIESGO DE TASA DE INTERES RIESGO TECNOLOGICO OTROS RIESGOS FINANCIEROS 16

17 AFECTACION DE LOS RIESGOS ACTIVO PASIVO PATRIMONIO RIESGO DE TASA DE INTERES RIESGO DE MERCADO RIESGO DE CREDITO RIESGO DE LIQUIDEZ RIESGO MERCADO RIESGO LIQUIDEZ SIPLAFT DE DE RIESGO SOLVENCIA RIESGO LIQUIDEZ DE DE 17

18 DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESO DE SUPERVISION RIESGO DE CREDITO - Falencias en el establecimiento de las políticas para el manejo de la cartera de créditos Otorgamiento - Deficiencias en el análisis (capacidad de pago-solvenciagarantías-hábitos de pago), documentación deficiente (solicitud de crédito, soportes, verificación de datos), mala colocación, poca capacitación de los estamentos y funcionarios del área. Seguimiento El comité de evaluación no tiene clara sus funciones, solo se actualiza información en caso de solicitar un nuevo crédito, no se cuenta con políticas para la calificación de riesgo. Cobranza - No se establecen procedimientos claros para la cobranza, no se hace seguimiento a este proceso, inadecuadas contrataciones de abogados externos. 18

19 DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESO DE SUPERVISION Hacia donde se debe enfocar la administración para el manejo del riesgo crediticio a establecer ttécnicas estadísticas que determinan la probabilidad de incumplimiento o impago para estimar las pérdidas esperadas por riesgo de crédito RIESGO DE GESTION - Los administradores deben definir las políticas, procedimientos, manuales, controles y exigir informes de gestión para hacer la evaluación respectiva por lo menos una vez al mes no se capacitan para ocupar estos cargos, se toman decisiones sin contar con la información necesaria. No se tiene claridad sobre el rol de cada estamento, comités. La información financiera y/o los informes presentados al consejo o junta son deficientes. Poco análisis financiero, toma de decisiones por corazonadas y no por análisis previos. 19

20 DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESO DE SUPERVISION RIESGO DE TASA - Se presentan tasas altas en captaciones y tasas bajas en colocación, lo que genera un margen de intermediación mínima. Se deben preparar para adquirir destreza en el manejo de las inversiones de tesorería RIESGO DE LIQUIDEZ Nosetieneclaridadsobrelaimportanciadeesta herramienta, No se establecen políticas para el manejo de la liquidez (corto mediano y largo plazo), No se hacen monitoreo de la liquidez con diferentes escenarios (plazos y tasas de los servicios de ahorro y crédito) RIESGO SIPLAF- No se conoce el asociado y el origen de sus ingresos, se puede presentar problemas de contagios de dineros ilícitos. RIESGO TECNOLOGICO No se tienen políticas de seguridad informática, algunos aplicativos no ofrecen confiabilidad, disponibilidad, agilidad y calidad de la información. 20

21 MEJORAMIENTO DE RIESGOS POR LA SUPERVISION EVALUACION EXTRASITU ( ) RANGOS DE CALIFICACION CALIFICACION DE RIESGO AÑOS DE COMPARACION 31/12/ /12/2009 VARIACION EN CALIFICACION PRIMER RANGO 1 a 1,99 BAJO SEGUNDO RANGO 2 a 2,99 MEDIO TERCER RANGO 3 a 3,99 MEDIO ALTO CUARTO RANGO 4 a 5 ALTO De acuerdo con la calificación de riesgo establecida, del 2008 al cooperativas de ahorro y crédito mejoraron su calificación.

22 PLANES DE AJUSTE En el año 2008 se citaron 74 cooperativas, 14 de estas Cooperativas no fueron citadas a los encuentros de supervisión descentralizada realizados en el año 2009 por cuanto cumplieron el plan de ajuste. VISITAS. RANGOS DE CALIFICACION CALIFICACION DE RIESGO AÑOS DE COMPARACION VARIACION EN CALIFICACION 31/12/ /12/2009 PRIMER RANGO 1 a 1,99 BAJO SEGUNDO RANGO 2 a 2,99 MEDIO TERCER RANGO 3 a 3,99 MEDIO ALTO CUARTO RANGO 4 a 5 ALTO 3 3 0

23 MUCHAS GRACIAS Superintendencia de la Economía Solidaria Carrera 7 No Piso 11 PBX: 57 (1) Bogotá D.C. Colombia cau@supersolidaria.gov.co 23