DEVOLUCIONES DURANTE EL EJERCICIO FISCAL

Transcripción

1 DEVOLUCIONES DURANTE EL EJERCICIO FISCAL Se registró un Compromiso Anual Nº , correspondiente a una Planilla de Haberes Anual por S/. 877, (enero);posteriormente se registróuna ampliación por S/. 35, (marzo). En las páginas:2 y 5, se muestran expedientes SIAF correspondiente a Planillas Mensuales:Enero=Registro SIAF Nº y Febrero=registro SIAF Nº ; en los que se registrarondevoluciones; tal como se indica a continuación:enero= S/ y S/ y Febrero= S/ y S/ (páginas:3 4 y 6 7 respectivamente). Devolución enero (S/ ) Registro SIAF Nº Devolución enero (S/ ) Compromiso Anual Nº Inic.: S/. 877, Ampl.: 35, Devolución febrero (S/ ) Registro SIAF Nº Devolución febrero (S/ ) Registro de Certificación y Compromiso Anual (Inicial y Ampliación) Contabilización de Compromiso Anual (Inicial y Ampliación) Observemos; que se han contabilizado Cuentas Presupuestales yde Orden Página1

2 Contabilización del Registro SIAF Compromisoo Anual (total): Compromiso Mensual (parcial) enero: Búsqueda y selección Contabilización: Patrimonial; Presupuestal y De Orden Observemos que se han contabilizado los tres (03) Tipos Cuentas Patrimoniales, Presupuestales yde Orden de Asiento: 2 Página2

3 Se procede a contabilizar la primera Devolución por S/ sobre el Registro SIAF: Contabilización de DEVOLUCIONES Contabilización: Presupuestal Contabilización: Patrimonial Como podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;no generan asientoss contables de Cuentas de Orden, sólo han generado asientos de tipo: Presupuestal y Patrimonial. 3 Página3

4 Seguidamente, se contabiliza la segundadevoluciónn por S/ sobre el Registro SIAF: Contabilización de DEVOLUCIONES Contabilización: Presupuestal Contabilización: Patrimonial Como podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;no generan asientoss contables de Cuentas de Orden, sólo han generado asientos de tipo: Presupuestal y Patrimonial. 4 Página4

5 Contabilización del Registro SIAF: Búsqueda y selección Contabilización: Patrimonial, Presupuestal y De Orden Observemos nuevamenteque, se han contabilizado los tres (03) Tipos de Asiento: Cuentas Patrimoniales, Presupuestales yde Orden 5 Página5

6 Se procede a contabilizar la primera Devolución por S/ sobre el Registro SIAF: Contabilización de DEVOLUCIONES Contabilización: Presupuestal Contabilización: Patrimonial Como podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;no generan asientoss contables de Cuentas de Orden, sólo han generado asientos de tipo: Presupuestal y Patrimonial. 6 Página6

7 Se procede a contabilizar la segunda Devolución por S/ sobre el Registro SIAF: Contabilización de DEVOLUCIONES Contabilización: Presupuestal Contabilización: Patrimonial Como podemos observar las operaciones por DEVOLUCIÓN;no generan asientoss contables de Cuentas de Orden, sólo han generado asientos de tipo: Presupuestal y Patrimonial. 7 Página7

8 A continuación observamos que, para evidenciar el importe de las Devoluciones en el Compromiso Anual, se ha procedido a registrar una rebaja por S/ , el cual también ha sido contabilizado. Devolución enero (S/ ) Registro SIAF Nº Devolución enero (S/ ) Compromiso Anual Nº Inicial: S/. 877, Ampliación: S/. 35, Rebaja: S/ Devolución febrero (S/ ) Registro SIAF Nº Devolución febrero (S/ ) S/ Observemos, que para la contabilización de la Rebaja del Compromiso Anual, ha generado dos (02) Tipos de Asiento: Presupuestales yde Orden Página8

9 ANÁLISIS DE INCIDENCIA CONTABLE MAYORIZACIÓN CUENTAS PRESUPUESTALES CUENTAS DE ORDEN Presupuesto de Gastos - Recursos Ordinarios 877, (rebaja) ==> , Documentos Emitidos y/o Recibidos 877, , , , (rebaja) ==> AsignacionesComprometidas - Recursos Ordinarios 85, , , , (rebaja) ==> (devolución) ==>69.26 (devolución) ==>50.00 (devolución) ==>82.64 (devolución) ==> Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos 85, , , , (rebaja) ==> Ejecución del Gasto Recursos Ordinarios (devolución) ==> , (devolución) ==> , (devolución) ==>82.64 (devolución) ==>50.00 Como podemos observar, al mayorizar la contabilización de la Devolución (Registros SIAF) y la Rebaja (Compromiso Anual),las Cuentas Presupuestalesresultan saldadas ; mientras que las Cuentas de Orden generan saldos contra su naturaleza.por ello, se hace necesario registrar una Nota de Contabilidad,para corregir el inconveniente presentado en el ejercicio Página9

10 REGISTRO DE NOTA DE CONTABILIDAD Y MAYORIZACIÓN (Incluye todos los movimientos contables) Se procede a registrar la Nota de Contabilidad de Cuentas de Orden, por el importe de S/ ; el cual permitirá saldar los importes mostrados en contra de su naturaleza (página anterior) Documentos Emitidos y/o Recibidos 877, , , , (N/Contabilidad) == => (rebaja) ==> Control de Documentos Emitidos y/o Recibidos 85, , , , (rebaja) == => ( N/Contabilidad) ==> Página10